2014年东奥会计继续教育试题.

2014年东奥会计继续教育试题

一、单项选择题（本题共43小题，每小题1.0分，共43.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选，错选，不选都不得分。）

1.财政部敢于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知，自（）实施。

A.2013年1月1日

B.2013年12月31日

C.2014年1月1日

D.2014年12月31日

2.企业采用计划成本、标准成本、定额成本等类似成本进行直接材料日常核算的，期末应当将直接材料的计划成本或定额成本等类似成本调整为（）。

A.变动成本

B.期间费用

C.可控成本

D.实际成本

3.下列选项中，不属于不得税前扣除项目的是（）。

A.企业所得税税款

B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C.税收滞纳金

D.合同违约金

4.某境内居民企业2013年发生下列业务：

（1）销售产品收入2000万元；

（2）出租财产取得其他业务收入10万元；

（3）全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；

则该企业对招待费的纳税调整额为（）。

A.48万元

B.10.05万元

C.69.95万元

D.80万元

5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.50%；5‰

B.60%；3‰

C.50%；5%

D.60%；5‰

6.（）就是要确定分配间接费用的合理基础即作业，并引导管理人员将注意力集中在发生成本的原因也就是成本动因上，而不仅仅是关注成本结果的本身。

A.传统成本法

B.作业成本法

C.品种法

D.分批法

7.（）又称作业成本分析法、作业成本和算法。

A.作业成本法

B.传统成本法

C.直接成本

D.间接成本

8.企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。下列选项属于生产成本的是（）。

A.为销售产品而发生的广告费

B.车间管理人员的工资及福利费

C.单位向银行支付的银行利息

D.超市商品的物流运费

9.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，实行“三免三减半”征收企业所得税，企业所得税的起征年度是（）。

A.项目实施的所属年度

B.取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

C.项目开始盈利的所属年度

D.取得第一笔生产经营收入第二个纳税年度

10.（）是指开发项目开发过程中发生的各项主体建筑的建筑工程费、安装工程费及精装修费等。

A.基础设施建设费

B.建筑安装工程费

C.公共配套设施费

D.开发间接费

11.大量大批单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，一般按照（）确定成本核算对象。

A.产品数量

B.产品品种

C.产品质量

D.产品成本

12.下列不属于制造企业可以选择的结转成本的方法的是（）。

A.原材料消耗量

B.定额比例法

C.完工百分比法

D.后进先出法

13.下列选项中，应采用核定征收方式缴纳企业所得税的有（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.上市公司

C.汇总缴纳企业所得税企业

D.专门从事股权（股票）投资业务的企业

14.对上年度企业所得税应税收入超过或预计当年企业超过（）的纳税人，原则上实行查账征收方式。

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.500万元

15.纳税人的应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额。

A.20%

B.15%

C.30%

D.25%

16.下列选项中，不适用于《企业所得税法》的纳税人是（）。

A.国有企业

B.股份制企业

C.合伙企业

D.外国企业

17.建筑企业合同结果能够可靠估计的，应当采用确定和结转当期提供服务成本的方法是（）。

A.原材料扣除法

B.约当产量法

C.完工百分比法

D.定额比例法

18.企业发生的职工福利支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.2%

B.2.5%

C.12%

D.14%

19.为改进和加强企业产品成本核算，进一步提高产品成本信息质量，加强企业产品成本核算工作，保证产品成本信息真实、完整，财政部发布财会（2013）17号《企业产品成本核算制度（试行）》，将于（）起执行。

A.2013年1月1日

B. 2013年8月1日

C. 2013年8月16日

D. 2014年1月1日

20.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（）。

A.增值税

B.收益性支出

C.资本性支出

D.企业所得税

21.下列不属于提供劳务交易结果能够可靠估计条件的是（）。

A.收入的金额能够可靠地计量

B.已提供劳务可可靠计量

C.交易的完工进度能够可靠地计量

D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算

22.（）是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

A.居民企业

B.非居民企业

C.境内企业

D.境外企业

23.农、林、牧、渔业属于（）。

A.工业

B.农业

C.交通运输业

D.其他行业

24.下列选项中，不得计入房地产企业产品成本的是（）。

A.工程监理费

B.结算审核费

C.工程保险费

D.为业主代扣代缴的公共维修基金

25.下列属于免税收入的是（）。

A.政府拨款

B.国债利息收入

C.国务院规定的其他不征税收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

26.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30

B.60

C.25

D.50

27.“成本核算方式已经由传统的手工记账向信息化转变。结合企业会计准则的实施范围，以解决我国大中型企业的成本核算需求为定位，要求企业在ERP、SAP等信息技术广泛使用的基础上加强成本核算和管理”属于成本核算和（）相结合。

A.当前产品成本管理的科学化、精细化发展趋势

B.目前行之有效的规定和做法

C.企业会计准则的有关规定

D.行业特点和企业实际情况

28.企业取得收入的货币形式是（）。

A.固定资产

B.生物生产

C.应收账款

D.无形资产

29.季节性和修理期间的停工损失属于（）。

A.管理费用

B.生产成本

C.营业外支出

D.制造费用

30.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

31.（）是指企业在货物或旅客运输、装卸、堆存过程中发生的营运费用。

A.营运费用

B.运输工具固定费用

C.非营运期间费用

D.业务费用

32.（）一般按照商品的品种、批次、订单、类别等确定成本核算对象。

A.批发零售企业

C.农业企业

D.制造业

33.企业应当根据生产经营特点和管理要求，按照成本的经济用途和生产要素内容相结合的原则或者（）等设置成本项目。

A.变动成本

B.固定成本

C.成本性态

D.成本核算

34.（）是指直接从事农业生产人员的职工薪酬。

A.直接材料

B.直接人工

C.机械作业费

D.其他直接费用

35.【重复题】

36.能量作业层次的基础分配是（）。

A.原材料消耗量

B.生产数量

C.工作量

D.主要成本

37.自2012年12月1日至2015年12月31日，对应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

38.下列选项中，不属于完工百分比法确认劳务收入所涉及的科目是（）。

A.应收账款

B.银行存款

C.主营业务收入

39.下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（）。

A.境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则

B.减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得

C.检查调增的应纳税所得额可弥补亏损

D.清算期间不可依法弥补亏损

40.下列选项中，不属于企业不得代替实际成本的是（）。

A.计划成本

B.标准成本

C.定额成本

D.耗用直接材料

41.【重复题】

42.企业所发生的费用，能确定由某一成本核算对象负担的，按照所对应的产品成本项目类别，计入的方式是（）。

A.直接计入产品成本核算对象的生产成本

B.间接计入产品成本核算对象的生产成本

C.直接计入产品费用核算对象的生产费用

D.间接计入产品费用核算对象的生产费用

43.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20%

B.17%

C.15%

D.10%

二、多项选择题（本题共27小题，每小题1.0分，共27.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选，错选，不选都不得分。）

1.在财政部敢于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知中，保留了传统的（）经典的成本计算方法。

A.品种法

B.批量法

C.分批法

2.文化企业一般设置（）等成本项目。

A.开发成本

B.转包成本

C.制作成本

D.其他成本

3.企业所得税的征收方式主要有（）。

A.查账征收

B.核定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

4.农业企业一般按照生物资产的（）与农业生产相关的劳务作业等确定成本核算对象。

A.品种

B.数量

C.批别

D.成长期

5.制造企业的辅助生产部门，辅助生产费用采用的典型分配方法为（）。

A.交互分配法

B.耗用量分配法

C.直接分配法

D.间接分配法

6.下列选项中，属于不得税前扣除项目的有（）。

A.罚金、罚款和被没收财物的损失

B.赞助支出

C.未经核定的准备金支出

D.企业之间支付的租金和特许权使用费

7.建筑企业一般设置（）等成本项目。

A.直接人工

B.直接材料

C.机械使用费

D.其他直接费用

8.采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应税所得税额计算公式有（）。

A.应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

B.应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

C.应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率

D.应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入

9.依据《企业所得税法》及其实施条例的规定，关于所得来源地的确定说法正确的有（）。

A.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

B.提供劳务所得，按照机构所在地确定

C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

10.在财政部敢于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知中的“工业”包括（）。

A.制造业

B.采矿业

C.电力燃气业

D.水的生产和供应业

11.下列属于《企业产品成本核算制度（试行）》划分的行业类别有（）。

A.交通运输业

B.软件业

C.餐饮旅游业

D.房地产业

12.下列关于企业所得税具体扣除项目的表述中正确的有（）。

A.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除

B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除

C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经验之日的当年一次性

扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变

13.所得税的特点主要有（）。

A.通常以纯所得为征税对象

B.通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据

C.逐环节征税，逐环节扣税，避免重复征税

D.纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的所得

14.特殊销售方式收入的确认有（）。

A.托收承付

B.售后回购

C.接受捐赠收入

D.现金折扣

15.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。下列属于工资薪金支出的项目有（）。

A.补贴

B.加班工资

C.职工教育经费

D.住房公积金

16.属于制造费用分配的作业层次有（）。

A.单位作业

B.批作业

C.产品作业

D.能量作业

17.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得收入，具体包括（）。

A.销售货物收入

B.利息收入

C.租金收入

D.转让资产收入

18.在财政部敢于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知中，将有关行业划分为十类，包括工业、农业、交通运输业等等，行业类别如此界定的原因有（）。

A.基本上覆盖了我国以往发布的行业会计制度和行业核算办法的行业范围，有助于保持政策的延续性，确保新老制度的有效衔接和稳定实施

B.与国民经济行业分类标准一致，确保本制度行业分类的科学性以及便于有关行业的企业理解和操作

C.涵盖了生产性服务和生活性服务的主要类型，确保企业产品成本核算制度适应经济社会发展要求，具备广泛适用性

D.考虑到金融业企业在成本核算对象、业务流程、经营管理等方面的特点，规定金融业企业不适用本制度

19.符合条件的环境保护、节能节水项目，包括有（）。

A.公共污水处理

B.公共垃圾处理

C.节能减排技术改造

D.海水淡化

20.下列选项中，属于能量作业层次中能量成本的有（）。

A.分类人员工资

B.供应商全面管理费

C.热和照明费

D.房屋占用费

21.制造企业发出材料成本的计量方法为（）。

A.先进先出法

B.加权平均法

C.个别计价法

D.后进先出法

22.变动成本包括（）。

A.直接材料

B.直接人工

C.变动制造费用

D.变动财务费用

23.从事承包工程作业的，税务机关可按照以下（）标准确定非居民企业的利润率。

A.20%

B.15%

C.30%

D.35%

24.下列选项中，属于能量作业层次中能量成本的有（）。

A.工程管理人员工资

B.供应商全面管理费

C.热和照明费

D.房屋占用费

25.【重复题】

26.下列应纳税所得额的计算公式正确的有（）。

A.应纳税所得额=营业利润＋营业外收入－营业外支出

B.应纳税所得额=营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）

C.应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额

D.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除

27.国家“十二五规划”提出了加快发展生产性服务行业和大力发展生活性服务业，其中，生产性服务业包括（）。

A.运输

B.仓储

C.通讯

D.商贸

三、判断题（本题共20小题，每小题1.0分，共20.0分。）

1.间接费用，是指除直接材料、直接人工和机械作业以外的畜力作业费等费用。错

2.非居民企业在计算缴纳企业所得税时，应以含增值税的收入全额作为应纳税所得额。错

3.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或计算对应的折旧、摊销扣除。错

4.作业成本法减少了成本计算的工作量，降低了核算成本。错

5.制造企业中，互相提供劳务、作业不多的，可以不进行交互分配，直接分配给辅助生产部门以外的受益单位。对

6.应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损。对

7.《企业产品成本核算制度（试行）》的通知不适用于金融保险业的企业。对

8.企业内部处置资产应视同销售。错

9.境内盈利可抵减境外亏损，境外应税所得不可弥补境内亏损。错

10.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。对

11.从费用类型看，文化企业的成本操作空间较大。对

12.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照实施条例的规定扣除。对

13.产品成本仅包括直接参与产品生产过程的支出。错

14.《企业产品成本核素制度（试行）》不涉及企业内部产品成本信息披露要求。对

15.作业成本法原理中，关键是对制造费用依据资源耗费方式确定合理的标准而进行合理分配。对

16.作业成本法通过对作业成本的计算和有效控制可以克服传统的已交易或数量为基础的成本体系中间间接费用责任不清的缺陷，使以前的许多不可控间接费用变成可控。对

17.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。错

18.核定征收的办法分为定率（核定应税所得率）和定额（核定应税所得税额）两种方法。对

19.交通运输企业发生的营运费用，应当按照成本核算对象归集。对

20.企业筹办期间计算为亏损年度。错