会计财务报表分析报告

会计学

财务报表分析报告

第一节公司简介 (1)

第二节指标分析 (2)

偿债能力 (2)

营运能力 (6)

盈利能力 (10)

杜邦分析 (11)

第三节附录 (13)

资产负债表 (13)

利润表 (14)

一、企业简介

1、基本信息

公司的中文名称：长发集团长江投资实业股份有限公司

公司的中文名称简称：长江投资

公司的外文名称缩写：公司网址：公司注册地址的邮政编码：200122

2、企业概况

公司系由长江经济联合发展(集团)股份有限公司等五家单位于1997年11

月共同发起设立，始以发起人的经营性净资产及现金投入折为国有法人股8500万股，经1997年11月20日发行后，上市时总股本达12500万股，其内部职工股400万股于公众股3600万股1998年1月15日上市交易期满半年后上市。

07年公司已全线退出商贸领域，全力聚焦物流发展。公司现代物流业业务功能涵盖国际货运、公共信息平台、国内快件、仓储配送、市内货运等。作为上海市物流建设重点项目，公司控股的上海陆上交易中心已开工建设，常州物流基地功能继续拓展，国际货运营运能力提升，公司投资控股的上海长望气象科技，专业生产气象仪器、半导体分立器件和纳米抗菌粉体等高科技产品，在国内同行业中具有一定的优势，特别是气象高空数字探空仪系列，属国家重点新产品，市场占有率雄居全国第一。

3、股票简况

股票种类：A 股

股票代码：600119

股票简称：长江投资

股票上市交易所：上海证券交易所

4、经营计划

2013年，公司将努力获取新资源，实现现代物流、气象科技创新突破，加快公司主业持续发展，全年力争实现营业收入16亿元。

5、2012年企业财务状况

2012年公司实现净利润3,282万元，同比增长%；实现营业收入亿元，同比增长%；公司对外股权投资额为17,776万元，同比增长1,%。

二、财务分析指标（2012年度）

企业进行财务分析的最基本功能，是将大量的财务会计报表数据转换成对特定决策有用的信息，介绍相关方面决策的不确定性。通过财务分析，明确自身的经营状况和财务状况，总结财务管理工作的经验教训，并以此调整自己的市场定位的策略和行为目标，这对任何一个企业来讲都是十分重要的。

1、偿债能力分析

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还与的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否生存和健康发展的关键。企业偿债能力是反映和经营能力的重要。企业偿债能力，静态的讲，就是用企业资产清偿企业债务的能力；动态的讲，就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。企业有无现金支付能力和偿债能力是企业能否健康发展的关键。企业偿债能力分析是的重要组成部分。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还和的能力。

短期偿债能力分析

短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的能力。对债权人来说，企业要具有充分的偿还能力才能保证其债权

的安全，按期取得利息，到期取回；对投资者来说，如果企业的短期偿债能力发生问题，就会牵制企业经营的管理人员耗费大量精力去筹集资金，以应付还债，还会增加的难度，或加大临时紧急筹资的成本，影响企业的盈利能力。

分析指标：

流动比率：

，是指企业流动资产与流动负债的比率，表示每1元有多少流动资产作为偿还的保证。它反映公司流动资产对流动负债的保障程度。

公式：流动比率=/

长江投资企业：流动比率=890,969,536,162,×100%≈%

一般情况下，该越大，表明公司强，债权人的权益越有保障。通常，该在200%左右较好。长江投资的流动比率小于200%但偏差不大，表明企业短期偿债能力一般，流动资金运用还有待改善。

在运用该分析公司时，还应结合存货的规模大小，周转速度、和变现价值等进行综合分析。如果某一公司虽然流动比率很高，但其存货规模大，周转速度慢，有可能造成存货弱，变现价值低，那么，该公司的实际就要比反映的弱。

速动比率：

速动比率说明了速动资产与流动负债的关系，表示每1元流动负债有多少作为偿还的保证，进一步反映的保障程度。

公式：=（流动资产－存货净额)/流动负债

长江投资：速动比率=（890,969,,382,,021,）/536,162,=%

一般情况下，该指标越大，表明公司越强，通常该指标在100%左右较好。长江投资企业的这一比率超过了100%，说明企业有充分能力偿还流动负债。

在运用该指标分析公司时，应结合的规模、周转速度和的规模，以及它们的进行综合分析。如果某公司虽然很高，但应收帐款周转速度慢，且它与其他应收款的规模大，差，那么该公司较为真实的要比该反映的差。

现金比率：

，表示每1元流动负债有多少现金及作为偿还的保证，反映公司可用现金及变现方式清偿流动负债的能力。

公式：=(货币资金+短期投资)/流动负债合计

长江投资企业：现金比率=（256,230,+85,410,）/536,162,=%

该能真实地反映公司实际的，该指标值越大，反映公司的短期偿债能力越强。一般来说，该比率在20%以上，说明企业的偿付能力不会有太大问题。但是该比率过高也意味着企业的现金管理能力较差。长江投资企业的现金比率大于20%，说明该企业只要动用货币类资产即可偿还一部分流动负债。

长期偿债能力

是指企业对债务的承担能力和对偿还债务的保障能力。长期是企业债权人、投资者、经营者和与企业有关联的各方面等都十分关注的重要问题。衡量企业长期负债能力的指标主要包括以下三种：

分析指标：

是指公司年末的负债总额同的。表示公司总中有多少是通过负债的，该是评价公司负债水平的指标。同时也是一项衡量公司利用资金进行经营活动能力的，也反映债权人发放的安全。

公式：=负债总额/×100%

长江投资企业：资产负债率=（711,094,1,649,426,）×100%=%

在中，如果负债比率达到100%或超过100%说明公司已经没有或。长江投资企业的资产负债率为%，则说明该指标正常，债权人的权益有充分的保障。

资产负债率的高低也不是一成不变的，它要看从什么角度分析，债权人、（或）、经营者各不相同；从的立场看，比率越低越好，企业偿债有保证，贷款不会有太大;从的立场看，在全部资本利润率高于借款利息率时，越大越好，因为股东所得到的利润就会加大。从的角度看，在进行决策时，应当审时度势，全面考虑，充分估计预期的利润和增加的，权衡利害得失，作出正确的分析和。

产权比率和权益乘数

产权比率是负债总额与总额的比率,是为评估合理性的一种。

公式：产权比率= 负债总额/×100%

长江投资企业：产权比率=（711,094,、938,332,）×100%=%

反映与提供的的相对。反映的是否合理、稳定。同时也表明投入资本受到的保障程度。

一般说来，产权比率高是高、高报酬的，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。长江投资企业的产权比率较高，则说明了该企业长期偿债能力并不是很强，是高风险、高报酬的财务结构。

权益乘数是指资产总额和所有者权益总额之间的比率，反映了企业的负债程度。

公式：权益乘数=资产总额/股东权益总额

长江投资企业：权益乘数=1,649,426,938,332,=

该比率变越高，说明企业的资产负债率越大，一方面表明企业有较高的负债程度，另一方面也说明企业面临着较高的财务风险。长江投资企业的权益乘数为，则说明该企业的股本资产支撑着倍的投资规模。

利息保障倍数

是指企业所获得的息税前利润与利息费用的比率它是衡量企业支付负债利

息能力的。企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用相比，倍数越大，说明企业支付利息费用的能力越强，反映了企业获利能力的大小，而且反映了获利能力对偿还到期债务的保证程度，它既是企业的前提依据，也是衡量企业大小的重要。。

公式：利息保障系数=（税前利润总额+利息费用）/利息费用

长江投资企业：利息保障系数=（71,290,+）/=

一般来说，倍数越大，说明企业就有能力偿付利息，否则相反。长江投资企业的利息保障系数为，说明该企业支付利息完全没有问题。要维持正常偿债能力，利息保障倍数至少应大于1，如果利息保障倍数过低，企业将面临亏损、偿债的安全性与稳定性下降的风险

2、营运能力分析

是指企业的运行能力，即企业运用各项以赚取利润的能力。企业营运能力的财务分析比率有：、、周转率和周转率等。这些比率揭示了企业周转的情况，反映了企业对经济资源管理、运用的高低。周转越快，流动性越高，企业的越强，资产获取利润的速度就越快。

分析指标：

是反映应收帐款周转速度的，用于反映企业应收账款的流动程序和管理效率，反映企业资金被占用的程度。应收账款周转率有两种表示方法：。

公式：应收账款周转次数=赊销净收入/（期初应收账款余额 + 期末应收账款余额）/ 2

赊销净收入=营业收入-现销收入-销售退回-销售折扣与折让

长江投资企业：应收账款周转次数=1,386,482,（119,134,＋152,304,）/2=次在一定时期内周转的次数越多，表明应收帐款回收速度越快，企业管理工作的越高。长江投资企业的应收账款周转次数约为10次，周转速度较。这不仅有利于企业及时收回贷款，减少或避免发生的可能性而且有利于提高的流动性，提高企业短期债务的偿还能力。

应收账款周转天数表示在一个年度内，从发生到收回周转一次的平均天数（平均收款期）。

公式：应收账款周转天数=360/应收账款周转次数

长江投资企业：应收账款周转天数=360/=天

长江投资企业的应收账款周转天数约为35天，说明几乎平均35天周转一次。一般来说，应收账款周转天数越短越好，应收账款的周转次数越多，则周转天数越短；周转次数越少，则周转天数越长。周转天数越少，说明应收账款变现的速度越快，资金被外单位占用的时间越短，管理工作的效率越高。

存货周转率是企业一定时期销货成本与余额的比率。用于反映的周转速度，即存货的流动性及存货占用量是否合理，促使企业在保证连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的。存货周转率是的重要之一，在中被广泛地使用。存货周转率不仅可以用来衡量企业各环节中存货运营效率，而且还被用来评价企业的经营业绩，反映企业的。

公式：=/存货平均余额

存货平均余额=(年初余额+年末余额)/2

长江投资企业：存货周转次数=1,179,016,（48,539,＋30,382,）/2=次一般而言，存货周转次数越高越好，表明企业销货成本数额增多，企业的销售能力也增强。长江投资企业的存货周转次数约为30次，说明该企业的存货周转次数较高，周转天数也就相应减少。

存货周转天数：天数=360/

长江投资企业：存货周转天数=360/=天

周转天数越少，说明存货变现的速度越快，企业组织资金所占用的存活时间越短，存货管理工作的效率越高。长江投资企业的存货周转天数约为12天，说明该企业存货自入库之日到发售之日，平均为12天，这一过程包含了材料入库，投料生产，铲平完工到产品销售。

周转率指企业一定时期内同平均流动资产总额的比率，是反映企业流动资产周转速度的指标。它是的平均占用额与流动资产在一定时期所完成的周转额之间的比率。

公式：周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额

平均总额=（流动资产年初数+流动资产年末数）/2

是指企业当期销售产品、商品、提供劳务等主要经营活动取得的收入减去折扣与折让后的数额。

长江投资企业：流动资产周转率=1,386,482,（787,272,＋890,969,）/2=次在一定时期内，周转次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用的效果越好。长江投资企业的流动资产周转了近2次，说明流动资产利用的效果一般。

固定资产周转率

（Fixed Assets Turnover），是指企业年销售收入净额与固定资产平均净值的比率。它是反映企业周转情况，从而衡量利用的一项。

公式：固定资产周转率 = 销售收入 / 平均

固定资产平均净值=(期初净值+期末净值)/2

长江投资企业：固定资产周转率=1,386,482,（345,280,＋378,350,）/2=次长江投资企业的固定资产周转率一般，说明企业固定资产不是非常的利用充分，也说明企业固定资产投资一般，结构较合理，能够较好地发挥效用。高；表明企业固定资产利用充分，同时也能表明企业得当，固定资产结构合理，能够充分发挥。反之，如果不高，则表明固定资产使用不高，提供的生产成果不多，企业的营运能力不强。

总资产周转率

总资产指标它是企业销售收入净额与总额的比率。这一比率可用来分析企业全部资产的使用。周转率是考察运营效率的一项重要，体现了期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标的对比分析，可以反映企业本年度以及以前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上的差距，促进企业挖掘潜力、积极创收、提高产品市场占有率、提高资产利用效率。

公式：总资产周转率（次）=净额/

营业收入净额=营业收入-现销收入-销售退回-销售折扣与折让

平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2

长江投资企业：总资产周转率=1,386,482,（1,415,537,＋1,649,426,）/2=次一般情况下，该数值越高，表明周转速度越快。销售能力越强，资产利用效率越高。长江投资企业的总资产周转率约为1次，说明该企业在2012年，每一元的资产可以产生一元的销售额。如果这个比率较低，则说明企业利用全部进行的较差，最终会影响企业的获得能力。这样，企业就应该采取措施提高各项的利用程度从而提高销售收入或处理多余资产

3、盈利

就是公司赚取的能力，它是企业营销能力、获取现金能力、降低成本能力、规避风险能力等的综合体现，也是企业各环节经营结果的具体表现。企业经营的好坏都会通过盈利能力表现出来。衡量企业盈利能力的指标主要有以下三种。

分析指标

净资产收益率

又称，是净利润与的百分比，，该指标反映股东权益的，用以衡量公司运用的效率。具有很强的综合性，是重要的财务比率。影响净资产收益率的主要因素包括：资产周转率、销售利润率、权益乘数、应收账款、其他应收账款、待摊费用等。

公式：净资产收益率=净利润/[（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]×100%

长江投资企业：净资产利益率=47,891,(889,389,＋938,332,）/2=% 一般来说，指标值越高，说明投资带来的收益越高，该指标是所有财务比率中综合性最强的，最具代表性的一个指标。长江投资企业的每百元股东投资生产元净利润。

，又称，是净利润占销售收入的百分比。是指企业实现与销售收入的对比关系，用以衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力。该指标费用能够取得多少。公式：=(/销售收入)×100%

长江投资企业：销售净利率=（47,891,1,386,482,）×100%=%

长江投资企业在2012年年末每百元营业收入实现元的净利润。销售净利率与成正比关系，与销售收入成反比关系，企业在增加销售收入额的同时，必须相应地获得更多的净利润，才能使保持不变或有所提高。

资产净利润率

又叫、投资报酬率或资产收益率，是企业在一定时期内的净利润和资产平均总额的比率。资产净利润率是影响所有者权益利润率的最重要的指标，具有很强的综合性，而资产净利润率又取决于销售净利润率和资产周转率的高低。

公式：=净利润/资产平均总额×100%

资产平均总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2

长江投资企业：资产报酬率=47,891,（1,415,537,＋1,649,426,）/2=% 长江投资企业2012年年末每百元由股东和债权人提供的投资可产生元的净利润。资产净利润率越高，说明企业利用全部资产的获利能力越强；资产净利润率越低，说明企业利用全部资产的获利能力越弱。资产净利润率与净利润成正比，与资产平均总额成反比。

4、杜邦财务分析体系

杜邦分析法利用几种主要的之间的关系来综合地分析的，杜邦分析法是一种用来评价赢利能力和回报水平，从角度评价的一种经典方法。其基本思想是将企业逐级分解为多项乘积，这样有助于深入分析比较企业业绩。

最显著的特点是将若干个用以评价企业经营效率和财务状况的比率按其内在联系有机地结合起来，形成一个完整的指标体系，并最终通过权益来综合反映。

采用这一方法，可使的层次更清晰、条理更突出，为分析者全面仔细地了解企业的经营和盈利状况提供方便。

净资产收益率=净利润/所有者权益

=净利润/资产总额×资产总额/所有者权益 =资产净利率×权益乘数

=总资产周转率×销售净利率×权益乘数

长江投资企业净资产收益率=% 如图所示：

附录：1、长江投资企业2012年资产负债表

资产净利率 %

权益乘数

销售收入 1,386,482,

所有者权益 938,332,

销售净利率 % 总资产报酬率

次净利润 47,891, 资产平均额

资产总额 1,649,426, 净资产收益率

销售收入 1,386,482,

科目

年初余额年末余额

科目年初余额年末余额

货币资金 317,727, 256,230, 短期借款 82,119,

246,999, 交易性金融资产 85,410, 交易性金融负债应收票据 2,119, 14,453, 应付票据

应收账款 119,134, 152,304, 应付账款 145,974, 125,492, 预付款项 48,778, 205,304, 预收款项 5,413, 3,466, 其他应收款 32,185,

21,272,

应付职工薪酬 8,856, 7,053, 应收关联公司款应交税费 28,277,

45,466, 应收利息应付利息 4,516, 应收股利应付股利 2,419, 存货

48,539,

30,382,

其他应付款 80,171,

78,113,

其中:消耗性生物资产

应付关联公司款一年内到期的非流动资产 168,786,

211,021,

一年内到期的非流动负债 134,832,

22,635,

其他流动资产 50,000, 其他流动负债流动资产合计 787,272,

890,969,

流动负债合计 485,644, 536,162, 可供出售金融资产长期借款 20,000,

155,994,

持有至到期投资应付债券长期应收款 102,941, 212,670, 长期应付款 3,941, 4,195,

长期股权投资 3,503, 34,993, 专项应付款 4,500, 投资性房地产 41,647, 40,596, 预计负债固定资产 345,280, 378,350, 递延所得税负债在建工程 46,776,

5,452, 其他非流动负债 12,061, 14,742, 工程物资非流动负债合计 40,503, 174,931, 固定资产清理负债合计 526,148, 711,094, 生产性生物资产

实收资本(或股

本) 307,400, 307,400, 油气资产资本公积 321,695, 321,695, 无形资产 70,818,

69,905,

盈余公积 25,239,

26,344,

开发支出减:库存股商誉未分配利润 65,442, 78,291, 长期待摊费用

3,791,

2,981,

少数股东权益

169,262,

204,114,

其他非流动资产非正常经营项目收益调整非流动资产合计 628,265,

758,457, 所有者权益(或股东权益)合计 889,389,

938,332, 资产总计 1,415,537, 1,649,426, 负债和所有者(或股东权益)合计 1,415,537, 1,649,426,

附录：2、长江投资企业2012年利润表

科目2012年度科目2012年度

一、营业收入1,386,482, 二、营业利润40,588,

减:营业成本1,179,016, 加:补贴收入

营业税金及附加51,210, 营业外收入32,948, 销售费用32,920, 减:营业外支出2,246,

管理费用112,113, 其中:非流动资产处置净

损失

529,

堪探费用加:影响利润总额的其他

科目

财务费用-28,779, 三、利润总额71,290, 资产减值损失2,776, 减:所得税23,399,

加:公允价值变动净收益加:影响净利润的其他科

目

投资收益3,363, 四、净利润47,891,

其中:对联营企业和合营企业的投资权益860,

归属于母公司所有者的净

利润

32,824,

影响营业利润的其他科目少数股东损益15,067,

财务报表分析会计毕业论文

摘要现如今，一个企业的市场竞争力在很大程度上取决于对自身财务与经营状况的正确分析与把握。许多企业的成功经验表明，财务与经营分析在现代企业发展中起着举足轻重的作用，它通过加速各项经济指标向生产力的转化推动了企业从小到大，从弱到强的长足发展，进而带动了整个产业的蓬勃和兴旺[1]。确定了企业财务状况的好坏,盈利能力的高低和偿债能力的大小，是投资者和债权人进行决策的重要依据。本文以大石桥市全顺耐火材料为例，首先简单的介绍了财务报表分析的概念、程序、依据、标准以及基本方法。对财务报表分析理论进行了阐述。其次从偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析三方面进行分析，通过分析，展示了大石桥市全顺耐火材料的财务状况和经营成果，提出该公司偿债能力弱、营运能力弱、资产运营效率低、赚取利润能力低的问题，并制定了各方面的解决措施加以解决。关键词：财务报表，财务分析，报表分析

Abstract Now, an enterprise's market competitiveness depends to a large extent on their financial and operating status of the correct analysis and understanding. Many enterprises successful experience makes clear, financial and business analysis in the modern enterprise development plays a decisive role by foot, it accelerated the economic indicators to productivity change to promote enterprise from to big, from weak to strong rapid development, then led the entire industry is booming and flourishing, determines the enterprise 's financial situation is good or bad, profitability and the level of debt paying ability size, as investors and creditors are important basis for decision making. This article through to the Dashiqiao city transit fire-proof material

(完整版)财务报表分析

财务报表分析——现金流量表现金流量表的主要内容：反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的现金流量表，包含一个企业重要的会计信息，是会计信息使用者对企业进行财务分析的重要内容。现金流量表的作用：1、可以了解企业创造未来现金流量的能力。2,、可以了解企业偿还债务、支付股利的能力以及对外筹资的能力。3、可以了解企业净利润与经营活动与经营活动现金流量之间差异产生的原因。4、可以了解企业当期有关现金、非现金投资和筹资等事项对其财务状况的影响。5、可以了解企业运用资产产生有效收益的能力。6、可以了解企业的成长能力。现金流量表组成部分：1、经营活动产生的现金流量2、投资活动产生的现金流量3、筹资活动产生的现金流量4、汇率变动对现金及现金等价物的影响5、现金及其现金等价物净增加额6、期末现金及现金等价物余额现金流量表与资产负债表的关系：现金流量表是资产负债表的补充说明，如果没有现金等价物现金流量表的期末现金及现金等价物余额的本期金额与资产负债表货币资金的本期金额相同。现金流量表与利润表的关系：现金流量表是利润表的补充说明，编制现金流量表可以根据利润表用间接方法调整编制。现金流量表与所有者权益表动表的关系：无直接关系分析：现金流量表增减变化分析：经营活动现金流入量与流出量均有增加，流入量增加29.71%，流出量增加39.31%，说明企业创造现金能力不强。现金流入主要来源于销售货物说明经营活动良好，现金流入大部分在于购买商品、接受劳务而且增加量较多说明今年扩大生产。投资活动现金流入量84.45%变动较大但总额不打。流出量变动稍大为110.39%。筹资活动现金流入量与流出量变动很大流入量增加53.73%，流出量增加90.02%，说明企业主要现金来源于筹资活动。该企业可能还处于开发期，经营活动现金流量净额较小投资活动流出大于现金流入，企业多依赖于筹资活动现金流量。净现金流量结构分析：企业经营活动产生的现金流量净额和投资活动产生的现金流量净额均为负值，只有筹资活动产生的现金流量为正值。企业筹资活动产生的现金流量净额大于经营活动与投资活动产生的现金流量净额的总和，说明企业的现金主够偿债，不会产生债务危机。企业经营活动产生的现金流量净额的负值与资产负债表结合就可以看出企业主要的经营活动的现金都用于存货、生产产品，说明企业未来现金流量应该有所好转。企业投资活动产生的现金流量净额与资产负债表结合就可以看出企业主要投资物为投资性房地产。

财务学习报告

财务学习报告篇一：财务会计学心得体会1 财务会计学心得体会财务会计指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，由于投资者关注的是企业价值的创造和增加，而企业价值是由未来自由现金流量和必要报酬率决定的，财务会计通过一系列会计程序，用现金流量和盈利两个会计信息为管理层提供决策有用的信息，所以财务会计学是侧重于决策时对技术与方法的应用。一、要学习好财务会计学，我觉得可以从以下几方面考虑：（1）财务会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。（2）财务会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识

的关联性，通过分析实质，找出核心要点。所谓核心要点，就是相关知识的相同点和区别点。在财务会计学中，财产物资的报废业务、批发企业和零售企业有关业务的核算和现金流量表的编制等内容，均可通过找出核心要点的方法，精炼其繁杂的内容。（3）通常可利用账务处理程序图，使复杂的问题变得简单、直观、明了。如在学习委托加工物资、包装物出租出借、低值易耗品的报废、固定资产出售、报废、毁损、短期借款以及长期借款等内容时，利用账务处理程序图的方法进行描述，即可清晰地勾勒出其核算程序。二、对财务会计的理论学习体会在学习《基础会计》时，主要学习了会计的基本原理。如资金平衡原理：收入-费用=利润；资产=负债+所有者权益+（收入-费用）；会计科目和会计帐户的设置以及复式记账法，等等。财务会计的学习就是在以上的基础上进行的。通过对总论的学习，我们知道企业财务会计的目标主要是以对外提供财务报告的形式满足有关方面的决策对企业会计信息的需求。要实现这一目标，关键是保证财务报告的质量，因此需要有专门的会计规范。（一）关于货币资金中现金与银行存款管理的认识

财务会计学课后答案全

财务会计学课后答案全Last revision on 21 December 2020

第2章货币资金和应收款项 1.银行存款余额调节表 2.（1）借：其他货币资金-外埠存款 400000 贷：银行存款 400000 （2）借：其他货币资金-银行汇票存款 15000 贷：银行存款 15000 （3）借：原材料 300000 应交税费 51000 贷：其他货币资金-外埠存款 351000 （4）借：原材料 10000 应交税费 1700 贷：其他货币资金-银行汇票存款 11700 （5）借：银行存款 49000 贷：其他货币资金-外埠存款 49000 （6）借：银行存款 3300 贷：其他货币资金-银行汇票存款 3300 3.总价法 5月3日借：应收账款 66690

贷：主营业务收入 57000 应交税费 9690 5月18日借：银行存款财务费用贷：应收账款 66690 5月19日 120×100×=11400 11400×=1938（11400+1938）×1%= 借：主营业务收入 11400 应交税费 1938 贷：银行存款财务费用净价法 57000×（1+17%）=66690 66690×2%= 5月3日借：应收账款贷：主营业务收入应交税费 9690 5月18日借：银行存款贷：应收账款财务费用

5月19日借：主营业务收入应交税费 1938 财务费用贷：银行存款 4.2009年借：资产减值损失 10000 贷：坏账准备 10000 2010年借：坏账准备 4000 贷：应收账款 4000 借：资产减值损失 8000 贷：坏账准备 8000 2011 借：坏账准备 20000 贷：应收账款 20000 借：应收账款 3000 贷：坏账准备 3000 借：资产减值损失 12000 贷：坏账准备 12000 第三章 1. （1）借：在途物资-甲 10300 应交税费 1700 贷：银行存款 12000 （2）借：原材料-甲 10300

财务报表分析开题报告

财务报表分析开题报告一、选题依据、意义和实际应用方面的价值通过对企业的财务报表进行分析可以了解企业整体的财务管理水平，本选题旨在对柏杉林木业有限公司的财务报表进行分析从而反映出公司整体的财务状况、经营成果和现金流量的情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或间接说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，因此通过各种方法对企业财务报表进行分析，找出企业存在的不足，为企业的管理者更好的经济决策提供依据，并且提升企业经济效益。二、本课题在国内外的研究现状国内学者陈晓红（20XX）在《完善企业财务分析指标体系的思考》一文中认为科学合理的财务分析指标体系，对于企业决策者和信息使用者来说显得十分重要。张新民、钱爱民在（20XX）《财务报表分析精要》中指出，目前常用的财务状况的方法包括比率分析法、比较分析法、趋势分析法。荆新、王化成（20XX）在《财务管理学》中写道：财务报表的分析经历了由资产负债表到利润表再到现金流量表的分析，也经历了一个由外部分析扩大到内部分析的过程。戴维。F.霍金斯教授结合实际的企业情况写出了《公司财务报表与分析一书》（20XX）一文，文中对财务报表在公司管理过程中的作用给予了肯定。日本著名会计学专家森疼一男（20XX）针对日

本企业活动对财务的影响写出了《企业经济活动与财务分析》，其中指出现金流量表在企业发展过程中的作用，逐渐使财务报表充实完善。三、课题研究的内容及拟采取的办法本课题主要的研究内容是： 1、介绍柏杉林木也业有限公司概况。 2、对柏杉林木业有限公司的财务报表进行分析，主要进行资产负债表和利润表分析，以及偿债能力分析，营运能力分析，获利能力分析，发展能力分析。 3、通过以上分析找出公司存在的问题。 4、针对上面提出的问题提出相对应的建议。拟采取的方法有： 1、趋势分析法：根据企业近几年的会计报表，比较各个有关项目的金额、增减方向及幅度，从而揭示当期财务状况和经营成果的增减变化及其发展趋势。 2、比率分析法：在同一财务报表的不同项目之间，或在不同报表的有关项目之间进行对比，以计算出的比率反映各个项目之间的相互关系，据此评价企业的财务状况和经营成果。 3、因素分析法：确定影响综合性指标的各个因素，按照一定的顺序逐个用是技术替换影响因素的基数，借以计算各项因素影响程度。四、课题研究中的主要难点及解决办法

会计学-《财务报表分析》作业-含标准答案

第三次作业［论述题] 2.AB公司本年年初库存乙产品126台,截至1１月已完工入库乙产品965台,预计12月产量为９５台。1月至11月售出乙产品920台,根据1２月订单预计还可售出135台。另据有关资料显示,上年乙产品完工入库998台，年实现销售1０２0台。要求： ①根据以上资料采用平衡分析法预测乙产品年末库存量。?②根据两年库存平衡关系式进行差异对比分析。参考答案: (1）乙产品年末库存量＝１2６+(９65+9５）-(９２0+135） =126＋1060-1055 =13１(台）（2)上年期初库存＝126＋102０－９９８=148（台) 两年期末库存平衡式及差异分析为: 上年126=1４8+998－1020 本年１31=1２６+１060-１05５ 5=－２2＋６２-３5 差异结果表明,本年末乙产品库存较上年增加５台，主要是由于年初库存量较上年少2２台,产品产量增加62台,销售增加３５台综合影响的结果。 [单选题]9、以下哪个指标是衡量企业短期偿债能力的指标( )?A:资产负债率? B：流动比率 C：销售利润率? D:应收帐款周转率? 参考答案:Ｂ [单选题]5、一般地,产权比率高，是一种( ）的资本结构。?Ａ：低风险、低报酬 ?B：高风险、低报酬? C：低风险、高报酬? Ｄ：高风险、高报酬参考答案:Ｄ [单选题]1、一般情况下,()不构成流动资产的主体。Ａ:货币资金 B:应收帐款??Ｃ:预付帐款 ?D：存货参考答案:C [单选题]1７．从长远看，企业的利息保障倍数至少要大于( )，否则就意味着企业的盈利能力根本无法承担举债经营的利息支出，企业偿还债务的安全性将会受到影响。 A:2? B：0

财务会计学习题与答案

项目一一、单项选择题 1.对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价，其所体现的会计信息质量要求是 (C ) 。 A. 及时性 B. 历史成本 C. 谨慎性 D. 配比性 2. 下列各项中，不属于企业收入要素范畴的是（D）。 A.销售商品收入 B.提供劳务取得的收入 C.出租无形资产取得的收入 D.出售固定资产取得的收益 3. 由于（A），导致了各种应计、递延等调整事项。 A.权责发生制 B.收付实现制 C.配比 D.客观性 4. 强调不同企业会计信息横向可比的会计信息质量要求是（C ）。 A.客观性 B.配比 C.可比性 D.一贯性 5. 企业将融资租入固定资产按自有固定资产的折旧方法计提折旧，遵循的会计信息质量要求是（D）原则。 A.可比性 B.重要性 C.相关性 D.实质重于形式 6. 下列各项中可以引起资产和所有者权益同时发生变化的是（B）。 A.用税前利润弥补亏损 B.投资者投入资本 C.资本公积转增资本 D.提取法定盈余公积 7. 下列各项中，符合资产会计要素定义的是（C）。 A.计划购买的原材料 B.待处理财产损溢 C.委托代销商品 D.预收款项 8. 下列计价方法中,不符合历史成本计量基础的是（B）。 A.发出存货计价所使用的个别计价法 B.交易性金融资产期末采用公允价值计价 C.发出存货计价所使用的先进先出法 D.发出存货计价所使用的移动平均法 9. 关于损失，下列说法中正确的是（B）。 A.损失是指由企业日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出 B.损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出 C.损失只能计入所有者权益项目，不能计入当期利润 D.损失只能计入当期利润，不能计入所有者权益项目 10. 关于收入，下列说法中错误的是（D）。 A.收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入 B.收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认 C.符合收入定义和收入确认条件的项目，应当列入利润表 D.收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益或负债增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入

财务会计报告与财务分析制度(doc 4页)

北京全聚德烤鸭股份有限公司财务会计报告和财务分析制度第一章总则第一条为加强和改善企业经营和管理,特制定本制度。第二条财务会计报告,是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第三条财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。年度、半年度财务会计报告应当包括：（一）会计报表；（二）会计报表附注；（三）财务情况说明书。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表,会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的,从其规定。第二章财务报表的设置和编制要求第四条财务报表由总帐会计负责编制,由财务部经理初审,经总会计师和董事长审核后对外报送。第五条财务报告的分析每月进行一次。第六条公司的月度报表一般于次月10日前准备完毕,季报需在次月15天内准备完毕。公司报表实行年度审计,会计报告须经中国注册会计师验证。第七条对外报送的报表应依次编写页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面应注明公司名称、地址、报表所属年份、月份等。所有的财务报告应进行拷贝存档。第八条公司从内部管理需要出发,设置成本、费用明细表。（一）资产负债表附表。包括存货表、固定资产累计折旧表、长期投资情况表,在建工程表,无形资产及递延资产表、应付薪水表等。

（二）利润表附表。包括利润分配表、产品销售利润明细表、主要产品成本表、商品产品成本表、制造费用及生产费用表、销售费用表、管理费用表和财务费用表等。第九条公司下设的全资、控股子公司,应于每月5日前向财务部报送财务报表及财务分析说明,以便财务本部进行合并报表并作出总体的财务分析报告。第三章财务情况说明书的内容第十条财务情况说明书,是公司在进行年度决算时向外报送的财务报表所进行的书面说明。第十一条财务情况说明书至少应当包括对下列情况作出说明：（一）企业生产经营的基本情况；（二）利润实现和分配情况；（三）资金增减和周转情况；（四）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。第四章会计报表附注的内容第十二条会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。第十三条会计报表附注至少应当包括下列内容：（一）不符合基本会计假设的说明；（二）重要会计政策和会计预计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；（三）或有事项和资产负债表日后事项的说明；（四）关联方关系及其交易的说明；（五）重要资产转让及其出售情况；（六）企业合并、分立；（七）重大投资、融资活动；（八）会计报表中重要项目的明细资料；（九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。（一）所采用的重要

财务报表分析课后习题答案

第一章财务报表分析概论第四部分：教材关键术语和思考题参考答案一、关键术语解释 1. 结构分析法：又称为垂直分析法、纵向分析法或者共同比分析法。它是以财务报表中的某个总体指标作为100%，再计算出其各组成项目占该总体指标的百分比，从而来比较各个项目百分比的增减变动，揭示各个项目的相对地位和总体结构关系，判断有关财务活动的变化趋势。 2. 趋势分析法：又称为水平分析法或者横向分析法。它是将两期或连续数期的财务报表中相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。 3. 比率分析法：是把某些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据以确定经济活动变动程度的分析方法。由于比率是相对数，采用这种方法，能够把某些条件下的不可比指标变为可以比较的指标，将复杂的财务信息加以简化，以利于进行分析。由于它揭示了报告内各有关项目（有时还包括表外项目，如附注中的项目）之间的相关性，因而由此产生了许多新的、在许多决策中更为有用的信息。 4. 比较分析法：是通过比较不同的数据，从而发现规律性的东西并找出预备比较对象差别的一种分析法，比较形式可以是本期实际与计划或定额指标的比较、本期实际与以前各期的比较，可以了解企业经济活动的变动情况和变动趋势；也可以将企业相关项目和指标与国内外同行业进行比较。 5. 项目质量分析法：主要是通过对财务报表的各组成项目金额、性质的分析，还原企业对应的实际经营活动和理财活动，并根据各项目自身特征和管理要求，在结合企业具体经营环境和经营战略的基础上对各项目的具体质量进行评价，进而对企业的整体财务状况质量做出判断。在这种方法下，财务报表分析可以包括资产质量分析、资本结构质量分析、利润质量分析以及现金流量质量分析，最终上升到财务状况整体质量分析。二、思考题参考答案 1. 财务报表分析经历了怎样的演变过程，发展趋势何在？财务报表分析始于西方银行家对贷款者的信用分析，之后又广泛应用于投资领域与公司内部。从财务报表分析产生与发展的过程不难发现，该学科的理论与实务一直是在外部市场环境的影响下不断加以完善。概括起来说，财务报表分析大体经历了如下三个阶段：（1）信用分析阶段。企业财务报表分析起源于美国银行家对企业进行的所谓信用分析。银行为确保发放贷款的安全性，一般要求企业提供资产负债表等资料，以便对企业的偿债能力进行分析，其主要任务是对企业经营的稳定性进行分析。（2）投资分析阶段。为确保和提高投资收益，广大投资者纷纷利用银行对不同企业及行业的分析资料进行投资决策。于是，财务报表分析由信用分析阶段进入投资分析阶段，其主要任务也从稳定性分析过渡到收益性分析。（3）内部分析阶段。企业在接受银行的分析与咨询过程中，逐渐认识到了财务报表分析的重要性，开始由被动地接受分析逐步转变为主动地进行自我分析。通过财

学习财务报表心得体会

学习财务报表心得体会篇一：学习财务报表心得体会财务报表的分析首先要知道会计做账的原理，会计的原理就是将收入和支出按不同种类分类，比如：收入分主营业务收入、投资收益、其他业务收入，支出有费用支出、主营业务支出、其他业务支出，会计按照业务性质，依照权责发生制原理，对各种收入费用分门别类，有利于最后核算。期末编制会计报表是进一步将相似相类的科目归类为同一个项目上，这样对于分析报表来说，就是编制的逆过程，不断从报表的各项信息中分析各明细帐户的收支状况。财务报表的分析比率分析法是比较常用的，比率的计算有一个基本的原则：分母选择一项性质单一的项目，分子选择内涵不同的项目，通过比率将复杂的大额数字简单化，可比化。比较的范围有同时期不同项目的比较、不同时期同一项目的比较、不同行业的比较、同行业不同营销运作模式的比较。财务报表的分析主要目的是看盈利的多少及真实性。盈利的比较主要在如下几个方面：1、收入情况，2、支出情况、3、收入与支出的比较。一般企业的收入分为：主营业务收入、其他业务收入与投资收益。主营业务收入正常占收入的较大份额，投资收益与其他业务收入是容易有关联交易、制造利润的嫌疑，关联交易可能会以不公允的交易来转移利润，这些详细的情况需要通过各明细科目及报表附注加以甄别。就支出项目而言，主营业务支出的大小通常与主营业务相关，当支出与收入的比例与同行业的比率不同时，如果不是运营营销状况的差异，就一定要查看明细帐户。收支比率同时也要与以往的收支比率比较。费用的核算

数目较大者要检查明细帐户。同样其他业务支出与其他业务收入是要甄别的。关联方交易中公允是主要的考察点。篇二：财务报表分析心得《上市公司财务分析》课程是财务报表分析的理论概括和时间总结，它是建立在会计，财务管理等相关学科基础上的一门理论性和应用性相结合的课程。是以企业编制的财务报表及相关资料为基本依据，运用一定的分析方法和技术，对企业财务状况和经营成果进行评价，为企业未来的决策、规划和控制提供财务信息的方法。财务分析在企业财务管理工作中，具有重要的作用。通过财务分析，可以评价企业一定时期的财务状况及经营成果，揭示生产经营活动中存在的问题，总结财务管理工作的经验教训，为企业生产经营决策和财务决策提供重要的依据;可以为投资者、债权人和其他有关部门提供系统、完整的财务分析资料，便于他们深入了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为他们作出经济决策提供依据;可以检查企业内部各职能部门和单位完成财务计划指标的情况，考核各部门、单位的工作业绩，以便揭示管理中存在的问题，总结经验教训，提高管理水平。就学习这门课程而言，我认为学好的方法有如下几点：一、明确目的，把握方向。

企业财务报表分析范例——两公司对比分析报告

企业财务报表分析本报告选取的2家上市公司的2009年12月31日会计报表，仅对当年的财务状况进行分析，相关分析结论仅为学习讨论使用。 A、B公司的财务报表数据，在本文件的最后面（附录表）一、财务指标分析现根据两个公司的会计报表从基本的财务数据与指标对2009年的财务状况进行分析，并结合两公司各自的情况进行对比。表1 2009年12月31日A公司和B公司重要财务指标（单位：人民币万元）（一）偿债能力指标分析两公司近期偿债能力如表2所示：表2 偿债能力指标 1、流动比率分析。 2、速动比率分析。 3、现金比率分析。（二）每股财务数据分析每股财务数据有每股收益、每股净资产、每股现金含量、每股负债比等。表3 每股财务数据

1、每股收益分析。 2、每股净资产分析。（三）资产运营能力分析资产运营能力财务指标有应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率、总资产周转率等，数据如表4所示表4 资产运营能力数据 1、应收账款周转率分析。 2、存货周转率分析。 3、总资产周转率分析。（四）盈利能力指标分析盈利能力指标包括经营净利率、经营毛利率、资产利润率、资产净利率、净利润率、净资产收益率、税前利润增长率、净资产收益率增长率等，公司近期盈利能力指标如表5：表5 盈利能力指标

1、经营净利率分析。 2、经营毛利率分析。 3、总资产利润率分析。（五）财务结构指标财务结构指标包括资产负债率、资本负债率、股东权益比率等等。数据如表6所示：表6 财务结构指标 1、资产负债率分析。 2、股东权益比率分析。（六）财务风险指标表7 财务结构指标 1、现金流动负债比分析。 2、销售现金率分析。

会计学本科《财务报表分析》试题

会计学本科《财务报表分析》试卷 2005年1月一、单项选择题（每题1分，共10分） 1.理想的有形净值债务率应维持在（）的比例。 A.3：1 B.2：1 C.1：1 D.0.5：1 2.企业进行长期投资的根本目的，是为了（）。 A.控制子公司的生产经营 B.取得投资收益 C.获取股利 D.取得直接收益 3.假设某公司普通股2000年的平均市场价格为17.8元，其中年初价格为16.5元，年末价格为18.2元，当年宣布的每股股利为0.25元，则该公司的股票获利率是（）%。 A.25 B.0.08 C.10.46 D.10.96 4.可用于偿还流动负债的流动资产是指（）。 A.企业短期投资款 B.回收期在一年以上的应收款项 C.现金 D.企业银行汇票存款 5.当资产收益率大于负债利息率时，（）。 A.财务杠杆将产生正效应 B.财务杠杆将产生负效益 C.负债比率越高，资产收益率越大于净资产收益率 D.净资产收益能力越差 6.C公司净利润为100万元，本年存货增加10万元，应交税金增加5万元，应付账款增加2

万元，预付账款增加3万元，则C公司经营活动的现金净额是（）万元。 A.104 B.94 C.100 D.110 7.当出现（）情况时，一般表示企业流动资产的实际变现能力要比财务报表工程所反映的变现能力要好一些。 A.取得应收票据贴现款 B.为其他单位提供债务担保 C.拥有较多的长期资产 D.企业具有较好的偿债能力声誉 8.企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则可简化计算营业周期为（）天。 A.90 B.180 C.270 D.360 9.一般来说在企业资本总额、息税前利润相同的情况下，以下哪种结果是正确的（）。 A.企业负债比例越高，财务杠杆系数越大 B.企业负债比例越高，财务杠杆系数越小 C.财务杠杆系数越大，财务杠杆作用越弱 D.财务杠杆系数越大，财务风险越大 10.（）不属于企业的投资活动。 A.处理设备 B.长期股权的卖出 C.长期债权的购入 D.预期三个月内短期证券的买卖二、多项选择题（每题2分，共20分） 1.影响每股收益的因素包括（）。 A.优先股股数 B.可转换债券的数量 C.净利润 D.优先股股利 E.普通股股数

0294财务会计学答案

《财务会计学》作业单选 1-5 ADBCA 6-10 BABCC 11-15 DACBD 二、会计业务处理题 1、解： 1月10日借：物资采购15000 应交税金——应交增值税（进项税额）2550 贷：银行存款17550 1月11日借：原材料18000 贷：物资采购15000 材料成本差异3000 1月15日借：生产成本24000 贷：原材料24000 1月20日借：物资采购26000 应交税金——应交增值税（进项税额）4420 贷：银行存款30420 1月21日借：原材料24000 材料成本差异2000 贷：物资采购26000 1月25日借：生产成本24000 贷：原材料24000 1月31日计算分摊本月的成本差异率（4500－3000＋2000）/（56000＋18000＋24000）=3.57% 本月领用材料所承担的成本差异＝（24000＋24000）×3.57％＝1714元借：生产成本1714 贷：材料成本差异1714 2、解：（1）借款业务有关的账务处理取得借款借：银行存款1000000 贷：短期借款1000000 每月要计提利息借：财务费用6000 贷：预提费用6000 借款到期还本付息借：预提费用30000 财务费用6000

短期借款1000000 贷：银行存款1036000 （2）购入原材料有关的账务处理收到原材料借：原材料515000 应交税金－应交增值税（进项税额）85000 贷：应付票据600000 2002年12月31日确认利息费用600000×10％×2/12＝10000元借：财务费用10000 贷：应付票据10000 2003年2月1日到期付款借：应付票据610000 财务费用5000 贷：银行存款615000 （3）工资业务有关账务处理分配工资借：生产成本88000 制造费用20000 管理费用25000 在建工程5000 贷：应付工资138000 （4）委托加工业务有关的账务处理发出材料借：委托加工物资8000 贷：原材料8000 计算增值税、代收代缴的消费税和加工费用增值税＝1600×17％＝272元借：委托加工物资1600

企业财务报表分析

企业财务报表分析本报告选取的企业的2015年12月31日会计报表，仅对当年的财务状况进行分析。一、企业财务数据分析企业名称：广州米粒数码科技有限公司（单位：万元）项目2015年12月31日2014年12月31日应收账款净额30,329 28,179 产成品金额11,064 14,866 流动资产平均余额330,970 269,021 固定资产净值平均余额138,616 132,882 资产总计1,226,370 1,255,533 负债合计98,589 140,980 股东权益1,127,781 1,114,553 产品销售收入 145,764 211,175 产品销售成本 110,051 137,005

主要财务指标：

二、产品分析产品定价分析表 2016年6月1日NO:0419001717

定价分析率利润率31.12% 决定售价：出厂价134 零售价348 总经理：刘飞经量：李一分析员：杨甜三、企业运营能力分析从上图可见，企业运营能力与去年相比，有一定下降。其中，流动资产周转率较去年略有下降，表明该企业资金的有效利用率不够良好。闲散资金未能最大化地安排在生产及销售上，未能达到为企业创造更多利润的目的。

而应收帐款周转率大幅下降，表明企业应收帐款大幅增加为企业经营带来较大的风险，也使整体企业运营大幅下降。四、企业成长性分析从上图可见，该企业的销售增长及利润增长情况均不乐观，企业的销售额和利润较去年同期均有所下降，即增长率小于1。其中，销售收入仅为去年的0.79，而利润额仅为14年的0.53，下滑幅度巨大。以上数据及图表表明，受整个行业的影响，企业的盈利成长状况较差，收入和利润均呈现下滑态势。

财务会计学(第四版)戴德明_中国人民大学出版社_课后答案

教材的版本: 财务会计学（中国人民大学会计系列教材·第四版）教材出版社: 中国人民大学出版社教材的作者: 戴德明林钢赵西卜教材的封面: w w w .k h d a w .c o m

2-4 第二章一、思考题 1、我国的货币资金内部控制制度一般应包含的内容：（1）货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责（2）货币资金收支业务的会计处理程序制度化（3）货币资金收支业务与会计记账分开处理（4）货币资金收入与货币资金支出分开处理（5）内部稽核人员对货币资金实施制度化检查 2、企业可以使用现金的范围：（1）职工工资、津贴（2）个人劳动报酬（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点（现行规定为1000元）以下的零星支出（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出二、练习题 1、银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额加：银行已收入账、企业尚未入账款项银行代收应收票据减：银行已付出账、企业尚未出账款项银行代扣手续费银行扣减多计利息调节后余额 165 974 10 900 115 1 714 175 045 银行对账单余额加：企业已收入账、银行尚未入账款项企业送存银行支票减：企业已付出账、银行尚未付出账款项企业开出支票调节后余额 180 245 8 000 13 200 175 045 2、编制会计分录（1）5月2日借：其他货币资金——外埠存款 400 000 贷：银行存款 400 000 （2）5月8日借：其他货币资金——银行汇票 15 000 贷：银行存款 15 000 （3）5月19日借：原材料 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000 贷：其他货币资金——外埠存款 315 000 （4）5月20日借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700 贷：其他货币资金——银行汇票 11 700 （5）5月21日借：银行存款 49 000 贷：其他货币资金——外埠存款 49 000 （6）5月22日借：银行存款 3 300 贷：其他货币资金——银行汇票 3 300 3、编制会计分录（1）借：交易性金融资产——M 公司股票——成本 20 000 投资收益——交易性金融资产投资收益 480 w w w .k h d a w .c o m

财务报表分析练习(及答案)

财务报表分析综合练习题一、单项选择题：从下列各题的选项中选择一个正确的，并将其序号字母填入题干的括号里。第一章cxx 1财务报表分析的最终目的是（C ）P2 A.阅读财务报表 B.做出某种判断 C.决策支持 D.解析报表 2.下列不属于财务报表分析对象的是（D ）P9 A. 筹资活动 B.经营活动 C.投资活动 D.管理活动 3.下列不属于财务报表分析基本原则的是（A ）P19 A.严谨性原则 B.目的性原则 C.全面性原则 D.多元立体性原则 4.下列不属于财务报表分析基本程序的是（B ）P21 A.设计分析要点 B.收集、整理分析资料 C.选择分析方法 D.提交分析报告 5.通过相关经济指标的对比分析以确定指标之间差异或指标发展趋势的方法是（B ）P23 A.比率分析法 B.比较分析法 C.因素分析法 D.平衡分析法 6.股东进行财务报表分析时将更为关注企业的（C ）P11 A.偿债能力 B.营运能力 C.获利能力 D.投资能力 7.基于比较分析法的比较标准，下列各项具有可比性的是（D ）P24 A.中国石油的销售利润率与中国石化的成本费用率 B.家乐福超市与麦当劳的销售额 C.苏宁电器本年一季度利润额与上年年度利润额 D.百度本年一季度利润指标与本年一季度计划利润指标 8.下列方法中常用于因素分析的是（C ）P27 A.比较分析法 B.比率分析法 C.连环替代法 D.平衡分析法第二章 9.下列各项中对账户式资产负债表表述不正确的是（A ）P34 A.将资产负债表中的三个项目由上而下依次排列 B.将资产项目列在报表的左方 C.资产负债表左右两方平衡，且满足会计恒等式 D.我国现行的企业资产负债表采用账户式格式 10.下列信息中不由资产负债表提供的是（C ）P37 A.企业资产状况 B.企业的债务情况 C.企业的债权人信息 D.企业的自有资金 11.在资产负债表中，为了保证生产和销售的连续性而投资的资产项目是（B ）P43 A.货币资金 B.存货 C.长期股权投资 D.固定资产 12.反映内部筹资结果的资产负债表项目是（D ）P54 A.长期负债 B.资本 C.长期股权投资 D.留存收益

财务会计学心得体会1

财务会计学心得体会财务会计指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，由于投资者关注的是企业价值的创造和增加，而企业价值是由未来自由现金流量和必要报酬率决定的，财务会计通过一系列会计程序，用现金流量和盈利两个会计信息为管理层提供决策有用的信息，所以财务会计学是侧重于决策时对技术与方法的应用。一、要学习好财务会计学，我觉得可以从以下几方面考虑：（1）财务会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。（2）财务会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。所谓核心要点，就是相关知识的相同点和区别点。在财务会计学中，财产物资的

报废业务、批发企业和零售企业有关业务的核算和现金流量表的编制等内容，均可通过找出核心要点的方法，精炼其繁杂的内容。（3）通常可利用账务处理程序图，使复杂的问题变得简单、直观、明了。如在学习委托加工物资、包装物出租出借、低值易耗品的报废、固定资产出售、报废、毁损、短期借款以及长期借款等内容时，利用账务处理程序图的方法进行描述，即可清晰地勾勒出其核算程序。二、对财务会计的理论学习体会在学习《基础会计》时，主要学习了会计的基本原理。如资金平衡原理：收入-费用=利润；资产=负债+所有者权益+（收入-费用）；会计科目和会计帐户的设置以及复式记账法，等等。财务会计的学习就是在以上的基础上进行的。通过对总论的学习，我们知道企业财务会计的目标主要是以对外提供财务报告的形式满足有关方面的决策对企业会计信息的需求。要实现这一目标，关键是保证财务报告的质量，因此需要有专门的会计规范。（一）关于货币资金中现金与银行存款管理的认识以前，我们从日常的生活中就知道有会计和出纳这样的职业，也在银行遇到过这类人拿着一大笔钱在银行办理业务。可是，只有在学习了财务会计之后我们才懂得了他们工

财务会计学模拟试题及答案

《财务会计学》模拟试题一一、单项选择题（每小题只有一个正确答案，从每小题的备选答案中选出正确的答案，将其英文大写字母填入括号内。本题10分，每小题1分） 1、按照我国企业会计制度的规定，企业计提存货跌价准备时，应（ D ）。 A、借记“营业费用”科目，同时贷记“原材料”科目 B、借记“管理费用”科目，同时贷记“原材料”科目 C、借记“营业费用”科目，同时贷记“存货跌价准备”科目 D、借记“管理费用”科目，同时贷记“存货跌价准备”科目 2、企业出售无形资产的净损失，应计入科目是（ D ）。 A、营业费用 B、管理费用 C、其他业务支出 D、营业外支出 3、企业自制一台专用生产设备，领用本企业生产的一件产成品。该产成品的生产成本为1500 元，正常售价为2 000元，增值税率为17%。企业领用该产成品应计入在建工程成本的金额为（B ）。 A、1 600 元 B、1 840 元 C、2 000 元 D、2 340 元 4、长期股权投资采用权益法核算时，投资企业对被投资企业接收捐赠增加的股东权益，应按享有的份额，贷记（C ）。 A、财务费用 B、投资收益 C、资本公积 D、长期股权投资 5、下列各个项目中不属于我国会计核算一般原则的是（ D ）。 A、重要性 B、客观性 C、一贯性 D、会计分期 6、下列项目中，不符合现金流量表中现金概念的是（ D ）。 A、企业银行本票存款 B、企业银行汇票存款 C、企业购入3个月内到期国债 D、不能随时用于支付的定期存款 7、某公司采用应收账款余额百分比法、按 5 %。的比例计提坏账准备。该公司年末应收账款余额为120 000元，坏账准备”科目贷方余额为200元，本年应计提的坏账准备为（C ）。 A、600 元 B、800 元 C、400 元 D、200 元 8、与平均年限法相比，采用年数总和法对固定资产计提折旧将使（ A ）。 A、计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产净值减少 B、计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产原值减少 C、计提折旧的后期，企业利润减少，固定资产净值减少 D、计提折旧的后期，企业利润减少，固定资产原值减少 9、某企业上年未分配利润100 000元，本年税后利润为400 000元，按规定提取法定盈余公积金后（提取比例为10%）,向投资者分配利润60 000元，该企业本年未分配利润为（C ）元。 A、700 000 元 B、500 000 元 C、400 000 元 D、380 000 元 10、在会计核算中运用待摊或预提”处理方法所依据的会计原则是（A ） A、权责发生制原则 B、历史成本原则 C、实质重于形式原则 D、客观性原则

最完整的财务报表分析报告

企业财务报表分析与评价 —以XX药业股份有限公司为例学校：复旦大学学院：工商管理学院专业：XX级MBA专硕学生： XX XXX

1.XX药业公司基本情况 1.1XX药业公司简介 XX药业股份有限公司是经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]139号文批准，由广州医药集团有限公司独家发起，将其属下的8家中药制造企业及3家医药贸易企业重组后，以其与生产经营性资产有关的国有资产权益投入，以发起方式设立的股份有限公司。经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]145号文和国务院证券委员会以证委发[1997]56号文批准，公司分别于1997年10月和2001年2月在香港联交所和上海证交所上市，并于1997年10月上市发行了21,990万股香港上市外资股(H股)股票。2001年1月10日，经中国证券监督管理委员会批准，本公司发行了7,800万股人民币普通股(A股)股票。目前，该公司旗下拥有八家中成药生产企业、一家植物药研发生产企业、四家医药贸易企业和两家医药研发机构；该公司主要从事中成药制造、医药贸易和新药研发等业务。 1.2公司财务基本状况 XX药业作为国内最大的中成药制造商，在中成药制造行业有着悠久的历史，并拥有众多的老字号品牌和丰富的产品资源。 2008年金融危机后，该公司也取得了较大的发展，2009年到2011年三年间，它的资产总额由42.22亿增加至48.51亿，其中，流动资产由19.38亿上升至23.12亿，但是固定资产则由11.07亿下降至10亿。2009年实现销售收入只有38.82亿，2010年实现销售收入为44.86亿，而到2011年实现销售收入54.39亿元，实现约30亿元的净利润，公司业绩显著。表1 XX药业2009-2011年相关财务单位：万元项目序号2009年2010年2011年应收账款 A 35256.30 33118.30 44659.60 存货 B 56052.20 75505.60 85900.60 流动资产 C 193756.00 217588.00 231217.00 固定资产 D 110676.00 104008.00 100002.00 资产 E 422250.00 447659.00 485127.00 流动负债 F 71202.10 71412.70 87134.10 负债G 82092.10 83505.20 95609.40 实收资本（或股本）H 81090.00 81090.00 81090.00