会计凭证业务处理规范(2015年第一版)

会计凭证业务处理细则

一、总则

（一）为了加强财务管理，促进公司会计工作标准化、规范化，现依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》有关规定，特制定本细则；

（二）本细则适用于会计凭证业务。

二、原始附件的粘贴要求

（一）便于翻阅：附件应粘在粘贴单上，为粘贴大小的可不必贴在粘贴单上，超出粘贴单尺寸，可叠成粘贴单大小，为便于翻阅，应留在装订区域3cm；

（二）对齐粘贴：粘贴时不能超出粘贴单上下左右边距，并与凭证对齐粘贴；

（三）分类粘贴：相同类别粘贴在一起。

（四）均匀整齐：原则上单据应自粘贴单自右往左，自上到下按鱼鳞状排列整齐粘贴，各公司档案管理人员可以根据公司全月情况进行调整，防止自右上角开始粘贴造成的地方偏厚，全月凭证不均称的情况。

（五）会计应指导票据报销人掌握正确的粘贴方法，对于粘贴不规范的票据，可令其重新粘贴。

举例：

三、关于票据报销时的注意事项

（一）填写统一报销审批单

发票报销或挂账不论数量多少统一使用集团公司设置的报销审批单，经办人在发票背面上签字（注明姓名和报销时间），经办人、审核人审批人在报销审批单上签字。

（二）加盖收付讫章或业务受理章

收付款原始凭证上由出纳人员分别加盖收付讫章，挂账原始凭证上由会计人员加盖业务受理章。

（三）列示附件张数

记账凭证列示的附件张数为：报销审批单张数及其列示的附件张数的合计。

四、会计凭证的传递程序

报销人持报销单据—会计填制凭证—主管会计审核—出纳办理付款—凭证传递档案管理人员。

五、会计凭证装订前的准备工作

（一）按顺序排列，发现缺号查明原因，检查附件是否漏缺，并由专人复核。

（二）有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订。在原始凭证注明是哪张凭证的附件，并在记账凭证备注，详见XX 时间的附件装订。

（三）检查凭证装订上的人员签字是否齐全。

六、会计凭证的装订要求

（一）装订时间：每月15日之前装订完毕。

（二）凭证统一规格：凭证纸大小规格为25cm±0.2cm,宽度14cm±0.2cm。纸张应选用较好的材质，重量不低于70克每平方米，白度较好；凭证封皮应与凭证宽度相当，不得超出凭证宽度的2mm，凭证封皮按集团设计的格式印刷（字体为红，印有富海集团标志）

（三）打孔区域：据左边界1.5cm±0.5cm处装订，便于后期查阅。

（四）凭证厚度：应控制在3cm±0.5cm过薄或者过后不会显得美观大方。

（五）厚薄均匀：可将作废的凭证折叠成3cm宽度左右的夹条，均匀点在装订位置，保证装订的凭证厚度均匀，形如方砖。

（六）楞角突出：在贴封皮前将折角处对折，加深折痕。

（七）科目汇总表：每月第一本凭证应附科目汇总表。

（八）凭证封面：填好单位、年、月、本月册数及本册数、凭证起止号，并由装订人和复核人签字。

（九）放入凭证盒并妥善保管。

七、附则

（一）在本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家的法律、法规、规定、制度等办理。

（二）本规定由财务部负责解释。

（二）本规定自下发之日起施行。