全面预算管理培训

第一部分概述

一、培训目的

1.通过此次研讨，帮助金瀚公司管理人员准确理解全面预算的概念与作用

2.通过介绍全面预算管理的理念与模式，使金瀚公司管理人员更好地理解预算与公司战

略、公司业务运营、各项职能管理之间的关系

3.通过介绍预算管理模式和成功企业预算管理实践，帮助金瀚公司管理人员了解先进企业实行

预算管理的相关经验；

4.介绍北大纵横对建立金瀚集团全面预算管理体系的初步设想

二、概念界定

1.全面预算管理是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财

力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测

现金流量和利润。

2.全面预算管理需要组织全员的参与，即“人人算账”参见图1.1：

公

预算制定（上下沟通）

司

战人

的

略人预算执行

经

目算（全员控制）

营

标帐

目

预算控制

标

（流程控制）

3.全面预算管理将企业战略转化成相应的行动计划和指标，

高企业绩效

要做什么事？怎样去做？

做这些事要花什么钱？

要花多少钱？

做事

花钱

做了什么事？做得如何？

花了多少钱？

驱动业务和组织活动致力于提

战略性驱动

战略分析

战略执行反馈平衡计分卡

组织的驱动

员工发展业务提高方案计划和预算个人目标设定

绩效评估业务绩效报告

激励体系业务的驱动

三、全面预算的价值

1.预算涉及公司所有部门以及各项经营活动，其有效推行有助与企业内部的沟通和协调，

帮助经理们协调行动，保障总体目标实现

2.预算的制定与执行为各部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的

行为规范

3.通过明确在计划中的责任促使管理人员和业务人员超前思考，有助于业务部门分析需

求，争取资源

4.预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行

情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监

控的基准和参照

四、全面预算管理体系的总体框架

1.根据商业环境和内部的能力制定公司战略

2.将战略细化到目标和考核指标

3.为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的

负责部门

4.根据确认的执行措施编制预算

5.执行

6.将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和

考核指标进行对比修正

7.对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因

从而加以改进

五、几组概念的区分

1.全面预算管理概念理解的关键点

1.预算是每一个管理者的重要职责，而不是财务部的事情

2.预算不是一个独立于运营以外的系统，而是战略及运营计划的细化

3.预算需要预测未来，但更重要的是考虑如何走到未来

4.预算必须有积极的绩效管理支持

2.计划管理与预算管理的关系

传统计划管理现代预算管理内容数量化的资料评价、估计、假设、判断

编制方式大量的预测少量的预测，以提出优劣方案的方式进行预言

时间选择时间跨度长时间跨度短，经常审查滚动式周期，采取时间上的

滚动预算

主要动力来自计划员来自公司最高管理层

管理方式计划员收集、加工资料并将目的是使各级管理部门参与，不是为计划而计划计划印发给各管理部门

3.预测与预算的关系

1.预测是在科学基础上对未来不可知因素、变量以及结果的不确定性的主观判断；根据预测结果

提出的对策性方案，是针对预测结果而采用的一种预先的风险补救及防御系统

2.预测风险性大小决定了预算水平及其预算质量的高低

预测结果越确定，预算过程越简单，准确性也越高；预测结果越不确定，预算过程越复

杂，准确性也越差

4.预算目标与公司战略规划的关系

预算目标与公司战略规划的差异性

预算目标公司战略规划时间1年3— 5年

范围中短期特定任务的完成企业长远目标的实施

比

环境主要为企业经营战略规划的实企业内外部环境中长期发

较施提供支持和保证展规划和资源配置

因

素侧重于财务指标及其细化，以

更侧重于宏观指标，不具指标便于经营状况、经营成果的具

体仅具有指导意义

体规划、控制和考评

预算目标与公司战略的相互

关系

预算目标必须体现公司战略的要求，企业不同发展时期的战略趋向不同，则预算目标的定位也不同

第二部分全面预算管理模式介绍

一、全面预算管理主要模式介绍

1.资本预算管理模式

1.1 经营特点

大量现金投入于研发、市场研究、固定资产，净现金流量为负

新业务开发的成败及未来现金流量的大小具有较大的不确定性

面临较大的投资和经营风险

1.2 管理重点：加强对资本支出的管理

1.3 资本预算管理模式

公司从资本投入预算开始介入管理全过程

预算以资本投入为中心

积极进行投资概算

利用财务决策技术进行资本支出的项目评价

项目投资总额预算和各期现金流出总额预算

融资预算

利用上述各种预算对实际构建过程进行监控与管理

对照资本预算，评价资本支出项目的实际支出效果

2.以销售预算为核心的预算模式

2.1 经营特点

业务渐为市场接受，市场需求总量直线上升

管理的中心是通过市场营销来开发市场潜力，提高市场占有率，需大量市场营销费

用投入

现金流入大小仍不确定，净现金流量为负或处于较低水平

2.2 管理重点：市场多变，重点是开发市场，提高市场占有率，并在此基础上理顺内部组织的管理关系

2.3 关注的主要内容

以市场为依托，基于提高市场占有率的目标要求和销售预测编制销售预算

以“以销定产”为原则，编制生产、成本、费用、等各职能预算

以各职能预算为基础，编制综合财务预算

从预算机制的角度看，该预算模式下的管理以营销管理为中心