2019年小企业内部控制规范(试行)考试试题答案
2019年小企业内部控制规范（试行）考试试题答案
一、判断题（本大题共10小题，每小题5.00分，共50分）
1、小企业应当树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，
为内部控制的持续有效运行提供良好环境。（）
? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：正确
2、风险规避是指在权衡成本收益后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将
风险控制在可承受范围内的策略。（）
? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：错误
3、企业集团内属于小企业的母公司和子公司，可以选择执行《企业内部控制基本规范》
及其配套指引和《小企业内部控制规范（试行）》。（）
? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：错误
4、企业为了防止资源掌握在关键岗位人员个人手中，可以建立关键岗位人员轮岗制度。
（）
? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：正确
5、小企业由于变化不大，开展一次系统全面的风险评估之后，可以不再进行风险评估。
（）
? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：错误
6、实施内部控制的责任人开展自我检查工作后，可以不再进行内部控制监督。（）? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：错误
7、企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或
遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。（）? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：正确
8、《小企业内部控制规范（试行）》未规定的其他业务活动的内部控制建设，小企业
可以参照《企业内部控制基本规范》及其配套指引执行。同时，鼓励有条件的小企业执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。（）
? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：正确
9、企业所面临的一切风险都是可以规避的。（）
? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：错误
10、小企业可以设置一个内部控制监督岗，随意派一个员工来实施内部控制监督。（）? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
二、单选题（本大题共10小题，每小题5.00分，共50分
1、下列各项中，属于不相容职务分离控制的核心是（）。
? A.各司其职
? B.各负其责
? C.协调合作
? D.内部牵制
答案解析：正确答案是：D
2、内部控制应当以（）为出发点，重点关注对实现内部控制目
标造成重大影响的风
险领域。
? A.防范风险
? B.合规经营
? C.提高效益
? D.成本最小
答案解析：正确答案是：A
3、具备条件的小企业，可以设立（）来提高内部控制监督的独立性和质量。
? A.内部审计部门
? B.总经理助理
? C.财务经理
? D.监事
答案解析：正确答案是：A
4、综合考虑风险发生的可能性、风险发生后可能造成的影响程度以及可能持续的时间，
对识别的风险进行分析和排序，确定重点关注和优先控制的风险，这个步骤属于（）。? A.风险识别
? B.风险分析
? C.风险应对
? D.目标设定
答案解析：正确答案是：B
5、我国当前已经发布的内部控制规范不包括（）。
? A.《企业内部控制基本规范》和三个指引
? B.《小企业内部控制规范（试行）》
? C.《上市公司内部控制规范》
? D.《行政事业单位内部控制规范（试行）》
答案解析：正确答案是：C
6、下列各项中，不属于《小企业内部控制规范（试行）》制定目的的是（）。
? A.提高小企业经营管理水平
? B.提高小企业风险防范能力
? C.推动小企业规范健康发展
? D.让小企业创造更多就业机会
答案解析：正确答案是：D
7、按照内控要求，负责核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款
余额调节表”的岗位人员是（）。
? A.记账人员
? B.非出纳人员
? C.会计人员
? D.审核人员
答案解析：正确答案是：B
8、下列各项中，属于货币资金内部控制环节中存在重大缺陷的
是（）。
? A.企业由一人保管支付款项所需的全部印章
? B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
? C.单位应当定期和不定期地进行现金盘点
?D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
答案解析：正确答案是：A
9、下列各项中，小企业建立与实施内部控制应当重点关注的管理领域不包括（）。? A.资金管理
? B.税费管理
? C.重要客户和供应商管理
? D.全面预算
答案解析：正确答案是：D
10、下列各项中，企业风险评估的起点是（）。? A.风险识别? B.风险分析
? C.风险应对
? D.目标设定
答案解析：正确答案是：D