职业中专学校内部控制手册

**职业中专学校

内

部

控

制

手

册

目录

第一部分使用说明 (1)

第二部分总则 (2)

第三部分内部控制基本制度 (4)

第四部分内部控制工作实施及流程 (11)

第五部分经济活动内部控制 (16)

第一章预算业务控制 (16)

第一节预算业务流程、风险点及主要防控措施 (16)

第二节预算业务管理制度 (19)

第二章收支业务控制 (33)

第一节收支业务流程、风险点及主要防控措施 (33)

第二节收支业务管理制度 (37)

第三章政府采购业务控制 (43)

第一节政府采购业务流程、风险点及主要防控措施 (43)

第二节政府采购业务管理制度 (47)

第四章资产业务控制 (57)

第一节资产业务流程、风险点及主要防控措施 (57)

第二节资产管理制度 (63)

第五章建设项目业务控制 (70)

第一节建设项目业务流程、风险点及主要防控措施 (70)

第二节建设项目管理制度 (75)

第六章合同业务控制 (84)

第一节合同业务流程、风险点及主要防控措施 (84)

第二节合同管理业务制度 (90)

第七章内部控制有效性评价管理 (96)

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第一部分使用说明

一、编制《内部控制手册》的背景

为进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，提高工作中的业务水平，根据《中华人民共和国会计法》，财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他有关法律、法规，本单位特制订本制度，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。

《内部控制手册》是单位为实现控制目标，通过制定制度，实施措施和执行程序，对经济活动的风险防范和管控。实施内部控制可以及时发现和纠正经济活动中各种错弊及不法行为，有利于保证单位经济活动合法合规，资产安全和使用有效、保证了财务信息真实、完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高了单位的管理水平和公共服务的质量和效率。

二、《内部控制手册》遵循的基本原则

（一）合规性原则。合规性是指单位内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策。

（二）全面性和系统性原则。内部控制必须贯穿于经济活动的决策，执行和监督全过程，使各部门形成较为系统既相互制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门均能按特定的目标相互协调发挥作用，实现对经济活动的全面控制。

（三）制衡性原则。内部控制在单位内部的部门管理，职责分工，业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化，单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

三、《内部控制手册》的适用范围：**职业中专学校的所有经济活动。

本手册由**职业中专学校负责解释，自2017年10月1日起执行。

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第二部分总则

第一条

为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，提高工作人员业务水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和相关规定，制订本制度体系。

第二条

制定本制度体系的目标：

1、合理保证单位经济活动合法合规；

2、合理保证单位资产安全、使用有效；

3、合理保证财务信息真实完整；

4、合理保证有效防范舞弊和预防腐败；

5、合理保证提高单位公共服务的效率和效果。

第三条

建立本制度体系的原则：

1、全面性原则

2、重要性原则

3、制衡性原则

4、适应性原则

第四条

单位负责人对本制度体系的建立健全和有效实施负责。

第五条

本制度体系包括：

1、内部控制基本制度；

2、预算业务管理制度；

3、收支业务管理制度；

4、政府采购业务管理制度；

5、资产业务管理制度；

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6、建设项目管理制度；

7、合同管理制度；

8、内部监督与评价制度。

第六条

本制度业经单位职工代表大会和领导班子审议通过，全体干部职工须共同遵守执行。

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第三部分内部控制基本制度

第一条

内部控制：是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

内部控制制度：是指单位各级管理人员和有关部门的工作人员，在处理单位的各项经济活动时相互联系、相互制约的一种体系，包括为保证单位正常经济活动所采取的一系列必要的管理措施。

第二条

设立内部控制工作小组，组织开展内部控制相关工作。

组长：***

职责：全面统筹、协调各业务部门做好内部控制工作

副组长：******

职责：计划、组织和安排具体相关内控工作

成员：******

职责：在组长和副组长的领导下积极开展内部控制工作，明确各自工作范围，提出内部控制建设建议，推进内部控制建设。内部控制工作小组的职责：

负责组织协调内部控制日常工作。

研究提出内部控制体系建设方案或规划。

研究提出单位内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作。

组织协调单位内部跨部门的重大风险评估工作。研究提出风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控。

组织协调相关部门或岗位落实内部控制的整改计划和措施。组织协调单位内部控制的其他有关工作。

起草内部控制制度，并报领导班子班子和职工代表大会审议。

指导下属机构或分支机构的内控工作。规划单位组织结构图，并4