财政部《住宅专项维修资金管理办法》

财政部《住宅专项维修资金管理办法》
财政部《住宅专项维修资金管理办法》

财政部《住宅专项维修资金管理办法》中华人民共和国住房和城乡建设部、财政部《住宅专项维修资金管理办法》已经2007年10 月30 日建设部第142次常务会议讨论通过.经财政部联合签署.现予发布.自2008年2月1日起施行。

建设部部长汪光焘财政部部长谢旭人二??七年十二月四日住宅专项维修资金管理办法第一章总则第一条为了加强对住宅专项维修资金的管理. 保障住宅共用部位、共用设施设备的维修和正常使用. 维护住宅专项维修资金所有者的合法权益. 根据《物权法》、《物业管理条例》等法律、行政法规. 制定本办法。

第二条商品住宅、售后公有住房住宅专项维修资金的交存、使用、管理和监督. 适用本办法。

本办法所称住宅专项维修资金. 是指专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的维修和更新、改造的资金。

第三条本办法所称住宅共用部位.是指根据法律、法规和房屋买卖合同. 由单幢住宅内业主或者单幢住宅内业主及与之结构相连的非住宅业主共有的部位. 一般包括: 住宅的基础、承重墙体、柱、梁、楼板、屋顶以及户外的墙面、门厅、楼梯间、走廊通道等。

本办法所称共用设施设备.是指根据法律、法规和房屋买卖合同. 由住宅业主或

者住宅业主及有关非住宅业主共有的附属设施设备般包括电梯、天线、照明、

消防设施、绿地、道路、路灯、沟渠、池、井、非经营性车场车库、公益性文体设施和共用设施设备使用的房屋等。

第四条住宅专项维修资金管理实行专户存储、专款专用、所有权人决策、政府监督的原则。

第五条国务院建设主管部门会同国务院财政部门负责全国住宅专项维修资金的指导和监督工作。

县级以上地方人民政府建设(房地产)主管部门会同同级财政部门负责本行政区域内住宅专项维修资金的指导和监督工作。

第二章交存

第六条下列物业的业主应当按照本办法的规定交存住宅专项维修资金:

(一)住宅. 但一个业主所有且与其他物业不具有共用部位、共用设施设备的除外;

(二)住宅小区内的非住宅或者住宅小区外与单幢住宅结构相连的非住宅。前款所列物业属于出售公有住房的. 售房单位应当按照本办法的规定交存住宅专项维修资金。

第七条商品住宅的业主、非住宅的业主按照所拥有物业的建筑面积交存住宅专项维修资金. 每平方米建筑面积交存首期住宅专项维修资金的数额为当地住宅建筑安装工程每平方米造价的5%至8%。

直辖市、市、县人民政府建设(房地产)主管部门应当根据本地区情况.合理确定、公布每平方米建筑面积交存首期住宅专项维修资金的数额. 并适时调整。

第八条出售公有住房的. 按照下列规定交存住宅专项维修资金:

(一)业主按照所拥有物业的建筑面积交存住宅专项维修资金. 每平方米建筑面积交存首期住宅专项维修资金的数额为当地房改成本价的2%。

财务管理试题5套[附答案解析]

《财务管理》试卷1卷 一.单项选择题:(每题1分,共10分) 1.企业现金管理的首要目的是()。 A.保证日常交易需要 B.获得最大投资收益 C.满足未来特定需求 D.在银行维持补偿性余额 2.多个方案相比较,标准离差率越小的方案,其风险()。A.越大 B. 越小 C.不存在 D.无法判断 3.企业发行股票筹资的优点是()。 A.风险大 B.风险小 C.成本低 D.可以产生节税效果4.股票投资的主要缺点是()。 A.投资收益小 B.市场流动性差 C.购买力风险高 D.投资风险大5.剩余股利政策的根本目的是()。 A.调整资金结构 B.增加留存收益 C.更多地使用自有资金进行投资 D.降低综合资金成本 6.下列各项中属于筹资企业可利用的商业信用的是()。 A.预付货款 B.赊销商品 C.赊购商品 D.融资租赁7.每股盈余无差别点是指两种筹资方案下,普通股每股收益相等时的()A.成本总额 B.筹资总额 C.资金结构 D.息税前利润或收入8.下列哪个属于债券筹资的优点:() A.成本低 B.没有固定的利息负担 C.可增强企业的举债能力 D.筹资迅速 9.若年利率为12%,每季复利一次,则每年期利率实际利率等于( )。 A. 10.55% B. 11.45% C. 11.55% D. 12.55% 10.有关股份公司发放股票股利的表述不正确的是()。 A.可免付现金,有利于扩大经营 B.会使企业的财产价值增加 C.可能会使每股市价下跌 D.变现力强,易流通,股东乐意接受 二.判断题:(每题1分,共15分) 1.现金管理的目标是尽量降低现金的占用量,以获得更多的收益。2.如果某企业没有负债和优先股,则其财务杠杆系数为0。 3.如果企业不存在固定成本,则其不能利用经营杠杆。

建 行 现金管理

建行 现金管理是指我行通过整合运用各项金融产品、金融工具与技术,依托银行结算手段以及先进电子网络平台,为您提供收款、付款、流动性管理、资金保值增值以及相关的信息服务等。现金管理的实质在于为客户提供适应其自身经营和财务管理模式的综合性金融服务,满足客户提高财务流动性及财务管理水平的需要。 现金管理的主要服务功能包括:对收款、付款的有效控制和管理;安全、方便、快捷的资金归集与划转;资金的集中统一运作和高效管理;富余资金保值增值;解决暂时的资金短缺;账户资金交易信息及时传送与查询,为客户经营管理提供信息支持;实现资金流、信息流与物流的有机结合。 建设银行现金管理的特点和优势在于:遍布全国的网点以及强大的系统联动能力;丰富的客户服务经验;较强的产品创新以及个性化服务能力;优秀的现金管理人才队伍;先进的电子银行服务平台(尤其是与中外流行ERP系统的直联能力);与外资银行的合作服务平台的建立。 具体办理流程: 1、申请。您向我行提出现金管理的业务申请,并提出具体的业务需求; 2、我行提交服务建议书。根据您的具体需求,我行为您量身定做个性化的现金管理服务方案; 3、签订协议。您与我行签订现金管理合作协议; 4、上线准备。您与我行共同进行电子网络平台的接口开发与安装调试、账户开立、账户授权、人员培训等上线准备工作。 5、正式运行。 现金管理涉及的利率和费率按照中国人民银行管理的有关规定,

由您与我行协商确定。 农行 现金管理业务是指农业银行各级机构依托现金管理系统,以协助客户提高资金收益、降低财务成本为目的,以资金流动性管理为核心,以多种产品组合为内容,将账户管理、收付款、融资理财、风险管理、信息服务等进行有机组合,为客户提供全面的资金管理综合方案服务。 现金管理系统是指以农业银行综合应用系统为基础,以主机、前置、交换中心、客户服务端为运行环境,集成面向集团客户、中小客户的服务功能,具有开放性和扩展性的电子化金融综合服务平台。 现金管理业务的服务渠道包括营业网点、银企通平台(专线或公网)、网上银行、电话银行等。 服务对象:凡经国家工商行政管理机关(或主管机关)核准登记、已办理年检、在农业银行开立银行结算账户的法人或非法人组织等,均可以申请办理现金管理业务。 现金管理业务包括:银行结算账户管理、收付款、多级账簿、资金归集、资金池、通存通兑等业务。 银行结算账户管理包括账户开销管理、账户收支管理、账户余额管理、信息服务等。

现金管理—企业持有现金的需求与目标余额的确定

企业持有现金的需求与目标余额的确定 企业的流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金的主要包括现金、应收账款和存货。拥有一定量的流动资金是企业进行生产经营活动必不可少的物质条件。管理好流动资产则是要尽可能地减少资金的占用量,增加企业的盈利。 企业生产经营的资金周转就是流动资金的不断投入、不断收回,并不断地再次投入的循环过程。由于资金的流动性大,因此我们很难直观地评价每笔资金投入后确切的投资报酬率。因此流动资金的管理就是要以最低的成本来确保企业的正常运营。 企业持有现金的需求 企业持有现金的需求一般可以分为:交易性需求、预防性需求和投机性需求。

交易性需要是指企业为满足日常业务而产生的现金支付需要。企业日常经营过程中的收入和支出不可能做到同步同量。因此在收入大于支出的时候就形成现金置存,而在收入小于支出的时候就形成了现金短缺。企业必须保留满足其交易性需要的最低水平的现金额才能使经营活动正常进行、维持一定的企业信用。 预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。企业有时会出现意想不到的开支,现金流量的不确定性越大,预防性现金的数额也就越大;反之,企业现金流量的可预测性强,预防性现金数额则可以小些。在实行集中管理的情况下,子公司只需向母公司提供自身经营情况的报告,由母公司统一进行分析和预测,所有的预防性现金由母公司实行集中管理。但是如果实行分散财务管理权,那么就可以由各子公司自行决定相应的预防性的现金库存量。 投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会,例如遇到廉价原材料或其他资产供应的机会,便可利用手头现金大量购入;或在适当时机购入价格有利的股票和其他有价证券来投机获利等等。在跨国企业中,子公司一般只是一个利润中心,而不是投资中心,因此作为子公司而言,无需滞留投机所需的现金。

国库管理权之争

国库制度热点问题探讨 ——国库管理权之争 小组成员:程亚超(主笔人)、兰贵良、董亮历经人大常委会“四审”通过的新版《预算法》,因为一些关键性修改,争辩已久的国库管理权之争看起来尘埃落定:“国库业务由央行经理”,在立法层面,谁有权掌控国家的“钱袋子”,就此画上句号。 但仔细推敲预算法修正案的表述,未来条文修订的可能性已经埋下伏笔:在维持“央行经理国库”这一关键表述的同时,也保留了“国库的支配权属于各级财政部门”这句话。 全国人大在修法过程中对国库管理问题上的“平衡”表述,彰显央行与财政部门在国库管理权上存在多年的“暗战”。央行方面认为,由其经理国库可以对财政部门的权力形成制衡,从而监督财政资金的使用;财政部门则认为,央行对国库的决定权并不能形成有效监督,反而容易造成资金使用低效率和低收益。双方围绕该问题的认识很难达成一致,全国人大希望尽快通过预算法草案,维持国库管理权的现状,也属无奈之举。 国库管理权之争由来已久。1994年出台的预算法,历经四次审议,其中关于央行是“代理”还是“经理”的表述几经波折,国库经理权归属也经历数次反转。2012年6月的“二审”稿和2014年4月的“三审”稿,都删除了“央行经理国库”的条款,并新增一款“国库管理的具体办法由国务院规定”。这一修改意味着,央行在国库管理体制中的地位弱化,后来由于学者专家对于央行与财政部在国库管理中的角色和职能的激辩,“四审”又维持了1994年版预算法第四十八条第二款的表述,即“中央国库业务由中国人民银行经理,地方国库业务依照国务院有关规定办理”。 中国的国库集中收付制度改革始于1998年,正式启动于2001年3月,国务院批准财政部和人民银行共同上报的《财政国库管理制度改革方案》,开始实施以国库单一账户体系为基础、资金收支以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度,实行了与国际惯例接轨的委托国库制。然而,在谁来掌控“钱袋子”、央行“经理”国库的含义是什么等诸多问题方面,事关国家宏观治理体系的国库体制安排仍待探索。国库管理之争仍未宁息。

现金管理的主要内容包括哪五个方面

现金管理的主要内容包括哪五个方面 现金在会计核算中指库存现金。现金流量表中的现金除库存现金外,还包括随时 可用于支付的存款。 现金管理的主要内容包括: (1)规定现金的使用范围。 《现金管理暂行条例》第五条规定,开户单位可以在下列范围内使用现金: ①职工工资、各种工资津贴。 ②个人劳动报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。 ③支付给个人的奖金,包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体 育等各种奖金。 ④各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出,如转业、复员、退伍、 退职、退休费和其他按规定发给个人的费用。 ⑤向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。 ⑥出差人员必须随身携带的差旅费。 ⑦支付各单位间在转账结算起点(1 000元)以下的零星支出。 ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。凡是不属于现金结算范围的,应 通过银行进行转账结算。 (2)规定库存现金限额。 企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为3~5天的零星开支需要量。边远地区和交通不便地区的企业,库存现金限额可以多于5天,但不能超过 15天的日常零星开支量。企业必须严格按规定的限额控制现金结余量,超过限额的部分,必须及时送存银行。 (3)企业不得坐支现金。 企业支付现金时,可以从企业库存现金中支付,也可以从银行存款中提取现金支付,但不能从本企业的现金收入中直接支付(此为坐支)。企业坐支现金,不利于银 行对企业的往来结算进行监督。企业收入的现金必须当日送存银行,注明款项的来源。支取现金时,必须在现金支票上注明用途。

(4)现金日常收支管理。 ①现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间。 ②企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)。因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审 查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使 用情况。 ③企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取。 ④因采购地点不固定,交通不便,生产或者市场急需,抢险救灾以及其他情况必须使用现金的,企业应当提出申请,经开户银行审核批准后,方可支付现金。 (5)现金账目管理。 企业必须建立健全的现金账目,逐笔登记现金收入和支出,做到账目日清日结, 账款相符。

财务部现金管理制度

财务部现金保管制度 1、任何收银员、保管员、服务员不得在当班时间内在衣袋内存放私人现金,如有发现将按作弊论处。 2、柜台收款,必须账款相符,收找现金当面点清,账单现款,认真审核,如有丢失个人赔偿。 3、空白账单、收据,严加保管,按号领取按号使用,不丢不漏,空白未用,及时缴回,如有撕毁丢失,应予查处,并罚款50-300元/张次。 4、打印,填写账单式发票,必须字迹清晰,数字准确,任何人不得随意涂改,如需修改时,必须是由规定的主管人员签字,并经审核会计确认方为有效,除此外任何涂改都以作弊论处。 5、因工作需要代换零钱和互借现金,无论数额大小,均应履行借据手续。 6、接收现款不能直接接收各国外币,若酒店设有外币兑换处,则总台收银员可根据当天挂牌汇率接收港币、美元。但不得以工作之便进行套汇。如有套汇现象必须按酒店《员工手册》规定严肃处理。 7、每班结账,必须做到账款相符,账表平衡,认真填写现金报告表,长款\短款务必如实上报,发现问题,分清性质,再论处理,有意不报或少报的,一经查出即以作弊论处,并以2-5倍的罚款处理。 8、收款时随时辨认钞票、支票、有价票证或信用卡的真假,一旦发现,立即报告有关主管人员要当即进行处理。 9、每班结账后,除经批准以外,任何柜台的抽屉不得存放现金或过夜款、备用金、周转金不得超过规定限额。收款员工作变动,要及时交回备用金或办理移交手续,方能离开。所有结存现金都应按规定,及时上交财务部,收款员

须将当班收入的现款封入交款袋内,投进收银处办公室的保险柜里,且由办公室二十四小时值班人员当面签字认可后,方能离开。 10、特殊情况付出现金都应开具“现金支出传票”,详细列出细节,必须有收款人或批准人的签字,并登记到客人的账单中。 11、出纳人员去银行送款、提款,必须有保卫人员陪同。

总账管理系统日常业务处理

一、凭证管理: (1)填制凭证: [包括:增加凭证、查询凭证、作废凭证、冲销凭证、整理凭证] 增加凭证:(填制凭证→制单人) 登陆企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→凭证→填制凭证→增加(F5)→填制“凭证性质”“制单日期”“摘要”“科目名称”“借贷方向” 注:确定凭证性质: 1.借贷方仅有一项是“库存现金”或者“银行存款”→借方(收款凭证);贷方(付款凭证) 2.借贷方分别是“库存现金”和“银行存款”→付款凭证 3.借贷方没有库存现金和银行存款→转账凭证 查询凭证、作废凭证、冲销凭证、整理凭证: 登陆企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→凭证→填制凭证→打开“填制凭证窗口”按照具体要求操作 (2)出纳签字:[包括:更换操作员和进行出纳签字两个部分] 企业应用平台→左上角“重注册”→更换操作员→登录→业务工作→财务会计→总账→凭证→出纳签字→凭证标志:全部;日期:根据具体录入凭证日期→确定→选中要出纳签字的凭证→签字→点击下张箭头“→”→签字→退出 (3)审核凭证:[包括:更换操作员和审核凭证两个部分](审核凭证→审核人) 出纳签字完以后→系统→重注册→更换操作员→登录→业务工作→财务会计→总账→凭证→审核凭证→审核→点击下张箭头“→”→审核→退出 (4)凭证记账:[包括:更换操作员和凭证记账两个部分] 凭证审核完以后→系统→重注册→更换操作员→登录→业务工作→财务会计→总账→凭证→记账→按照要求设置 注:取消记账的方法: 首先:激活“恢复记账前状态” [业务工作→财务会计→总账→期末→对账→Ctrl+H→确定→退出] 然后:点击恢复记账前状态,取消记账 [业务工作→财务会计→总账→凭证→恢复记账前状态→选择“最近一次记账前状态”单选按钮→确定→输入“账套主管口令”→确定] 二、出纳管理:(以出纳的身份登录操作) (1)出纳签字: 以指定的出纳身份登录企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→凭证→出纳签字 (2)现金日记账、银行存款日记账和资金日报表的查询: 以指定的出纳身份登录企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→出纳→分别查询现金日记账、银行存款日记账和资金日报表 (3)支票登记操作: 以指定的出纳身份登录企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→出纳→支票登记簿→确定→增加→根据具体要求设置 (例如:9月25日,采购部李平借转账支票一张,票号155,预计金额5000) 三、账簿管理: (以账套主管的身份登录操作) 对总账、科目余额表、明细账、辅助账的查询: (1)对总账、科目余额表、明细账的查询: 以指定的账套主管身份登录企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→账表→科目账(总账、科目余额表、明细账) (2)对辅助账的查询:

现金资产管理的目的及原则

现金资产管理的目的及原则现金资产是商业银行维持其流动性而必须持有的资产,它是银行信誉的基本保证。银行是高负债运营的金融企业,对其存款客户负有完全债务责任。从银行安全性角度讲,其流动性满足得越好,安全性就越有保障。如果银行的现金资产不足以应对客户的提现要求,将会加大银行的流动性风险,引发挤兑风潮,甚至导致银行破产,进而出现货币供给的收缩效应,削弱商业银行创造存款货币的能力,弱化商业银行社会信用职能,这是商业银行经营过程中要极力避免的情况。 现金资产是一种无利或微利的资产,因持有现金资产而失去的利息收入构成持有现金资产的机会成本。现金资产占全部资产的比重越高,银行的盈利性资产就越少。因此,现金资产保留过多,不利于银行盈利水平的提高。尤其是在通货膨胀或利率水平上升的时期,银行保有现金资产的机会成本也会随之上升。银行从盈利性出发,有以最低的额度保有现金资产的内在动机。现金资产管理的目的就是要在确保银行流动性需要的前提下,尽可能地降低现金资产占总资产的比重,使现金资产达到适度的规模。 适度的流动性是银行经营成败的关键环节,同时也是银行盈利性与安全性的平衡杠杆。现金资产管理就是着力于流动性需求的预测与满足,解决盈利性与安全性之间的矛盾。进行现金资产管理就是要在保有现金资产机会成本和现金资产不足的成本之间作出权衡选择。在具体操作中,应当坚持以下基本原则。 1.适度存量控制原则。按照最优存量管理理论,微观个体应使其非盈利性资产保持在最低的水平上,以保证利润最大化目标的实现。就商业银行的现金资产而言,其存量的大小将直接影响其盈利能力。存量过大,银行付出的机会成本就会增加,从而影响银行盈利性目标的实现;存量过小,客户的流动性需求得不到

第八章商业银行现金管理

第八章商业银行现金管理 一、单项选择题 1. 商业银行保存在金库中的现钞和硬币是指()。 A.现金 B.库存现金 C.现金资产 D.存款 答案:B 2. 商业银行存放在代理行和相关银行的存款是()。 A.存款准备金 B.贷款 C.存放同业存款 D.现金 答案:C 3. 在银行间确认转账与过程中的支票金额是指()。 A.现金 B.支票 C.托收中的现金 D.本票 答案:C 4. 现金资产中唯一以现钞形态存在的资产是()。 A.库存现金 B.在中央银行存款 C.存放同业存款 D.托收中的现金 答案:A

5. 商业银行灵活调度头寸的最主要的渠道或方式是()。 A.贷款 B.同业拆借 C.存款 D.证券回购 答案:B 6. 金融体系的最后贷款人是()。 A.中央银行 B.商业银行 C.保险公司 D.证券公司 答案:A 7. 现金资产管理的首要目标是()。 A.现金来源合理 B.现金运用合理 C.将现金资产控制在适度的规模上 D.现金盈利 答案:C 8. 银行维持适度现金资产存量的必要保障是()。 A.适时灵活地调节现金资产存量 B.现金来源合理 C.现金运用合理 D.适时灵活地调节现金资产流量 答案:D 9. 主要适用于对非交易性账户存款的准备金计算的方法是()。 A.法定存款准备金计算法 B.滞后准备金计算法

C.同步准备金计算法 D.超额存款准备金计算法 答案:B 10. 以下不属于解决压缩库存现金的技术性问题的是()。 A.要掌握好现金的票面结构 B.要充分发挥中心库的调剂作用 C.要掌握储蓄现金收支规律 D.创造条件使储蓄所上缴的现金当日入账 答案:C 11. 按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金是()。 A.法定存款准备金 B.超额准备金 C.备用金 D.向中央银行借款 答案:A 12. 各种变现途径的现金来源(资产类)不包括()。 A.现金 B.从中央银行拆入现金 C.短期证券 D.证券回购协议 答案:B 13. 各种拆借途径的现金来源(负债类)不包括()。 A.从中央银行拆入现金 B.从其他银行拆入资金 C.各种商业票据 D.大额定期存单 答案:C

银行现金管理四大问题

银行现金管理四大问题 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】

流动性过剩、企业资金链紧张,让现金管理成为时下各家商业银行纷纷角逐的热点。然而,由于这项业务在国内开展时间较短,国内商业银行还存在对现金管理重要性和利润潜力认识不足,其内部组织机构跟现金管理业务无法匹配,原创性产品创新滞后等问题。这是记者从银行联合信息网最新发布的《现金管理业务:商业银行新的“掘金点”》获悉的。 报告显示,自从2002年工商银行(601398行情,爱股,资讯)拉开了国内商业开展现金管理业务的序幕之后,我国各大商业银行紧随其后,纷纷投身其中,包括工商银行以“财智账户”为核心的现金管理品牌,招商银行(600036行情,爱股,资讯)“点金-现金管理体系”旗下主要产品,交通银行(601328行情,爱股,资讯)的“蕴通财富”,浦发银行(600000行情,爱股,资讯)的“中军账”、“集团赢”、“汇时达”、“付轻松”、“利多多”、“网上银”和“及时语”七项现金管理特色产品,华夏银行(600015行情,爱股,资讯)的现金管理业务“集算快线”、"集付快线"、"E商快线"、"速汇快线"、"直联快线"、"透支快线"、"银关快线"七大快线。 由于这项业务在国内开展的时间较短,虽然国内各大银行均表现出了积极的态度,然而相比外资银行成熟的服务系统,国内商业银行还存在着许多问题亟待解决。银联信报告指出,目前我国商业银行发展现金管理业务主要存在着以下四个问题: 第一,对现金管理重要性和利润潜力认识不足,目前,国内各商业银行对资金集中管理的意义和价值通常认识都比较到位,但在推行过程中却往往发现效果不甚理想,分支机构缺乏整体意识,以及相应的协作和配合,导致新资金管理模式的效能大打折扣。

现金管理系统

现金管理系统 操 作 手 册

第一章:现金管理系统初始化 初始设置是处理启用本系统时的一些初始数据和系统设置,包括单位的银行日记账、现金日记账的初始余额的引入,银行未达账、企业未达账初始数据的录入,余额调节表的初始设置。 现金管理系统初始化工作流程图 在尚未进行初始化工作的账套中选择“初始数据录入”菜单,系统进入初始化状态。在初始设置窗口的菜单栏上单击“编辑”菜单,在弹出的菜单条上单击“从总账引入科目”选项。系统将从总账系统中导入设置好的科目。此时还需给引入的银行科目添上相应的“银行名称”与“银行账号”。 初始化窗口编辑菜单选项中单击“从总账引入余额”选项,系统会弹出过滤框让用户选择引入期间,然后系统将从总账中导入有关科目余额。 现金科目只要引入总账科目余额即可。上图中有“借方金额”和“贷方金额”,只有在“现金管理系统”启用非第一期时,系统引入总账科目余额时会将本年借现金管理系统初始化流程图 引入会计科目 和科目余额 录入企业未达 账 录入银行未达 账 设置初始余额 调节表 结束初始设置 一.引入会计科目及科目余额:

方发生额和本年贷方发生额一同引入。 银行科目除引入总账科目余额外,还必须手工录入银行对账单期初余额到相应的 位置。 单击初始化菜单“编辑“选项中的“银行未达账”选项,将会弹出会计科目、币别(根据案例先选择工商银行和人民币),选择完毕后,在该界面工具栏上用鼠标单击“新增“按钮,将弹出新增界面,录入企业已收银行未收10000元,除“日期”、“结算方式”、“结算号”和“金额”外“摘要”可以根据用户真实的业务填写,接着将其他银行未达账录入完毕: 二.初始银行、企业未达账录入:

第4章 商业银行现金资产管理

第4章商业银行现金资产管理 第一节商业银行现金资产管理的目的和原则 1、现金资产的构成 狭义的现金资产是指银行库存现金。广义的现金资产是指现金和准现金,包括库存现金、托收中的现金、在中央银行的存款以及存放同业存款。 2、现金资产管理的目的及原则 现金资产管理的目的就是要在确保银行流动性的前提下,尽可能地降低现金资产占总资产的比重,使现金资产达到适度的规模。 现金资产管理遵循适度存量控制原则、适时流量调节原则以及安全性原则。 第二节商业银行的现金资产与流动性需求 1、存款准备金 存款准备金是商业银行现金资产的重要构成成分,包括按照中央银行规定的比例上缴的法定存款准备金以及准备金账户中超过法定准备的超额准备金。 2、满足法定存款准备金的要求 法定准备金是出于防范商业银行流动性危机的需要而建立的。商业银行对存款准备金的管理,首先要满足法定准备金的要求。计算准备金的方法有两种:一种是滞后准备金计算法,主要适用于对非交易性账户存款的准备金计算;另一种方法是同步准备金计算法,主要适用于对交易性账户存款的准备金计算。 3、超额准备金的管理 超额准备金是商业银行在中央银行准备金账户上超过了法定存款准备金的那部分存款。影响超额准备金需要量的因素包括:存款波动、贷款的发放与收回以及其他因素。商业银行对准备金的调节需要在预测了超额准备金需要量的基础上适当进行头寸调度,以保持超额准备金规模的适度性。 第三节存款准备金的管理 1、银行的流动性需求 银行的流动性需求是客户对银行提出的必须立即兑现的资金需求,包括来自存款客户的提现需求和贷款客户的贷款需求。 2、流动性需求的种类 流动性需求就可分四种形式:短期流动性需求、长期流动性需求、周期性流动性需求以及临时性需求。 3、现金资产与流动性需求 银行的流动性供给包括:一是在资产负债表中存储流动性,二是从金融市场“购买”流动性。银行的现金资产作为资金运用的一部分,直接形成了对流动性的供给。 4、可用头寸、基础头寸和可贷头寸 所谓可用头寸是指扣除了法定准备金之后的所有现金资产,包括库存现金、在央行的超额准备金及存放同业存款。 所谓基础头寸是指商业银行库存现金与在中央银行的超额准备金之和。基础头寸是银行最具流动性的资产。 所谓可贷头寸是指商业银行在某一时期内可直接用于贷款发放和投资的资金,它是形成银行盈利性资产的基础。

2016年会计继续教育《现金管理暂行条例》限时考试题目及答案解析

2016年《现金管理暂行条例》 一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。) 1.关于现金收支的基本要求,下列表述不正确的是( B )。 A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行 B.开户单位支付现金,可以从本单位的现金收入中直接支付 C.开户单位对于符合现金使用范围规定,从开户银行提取现金的,应写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,并经开户银行审查批准 D.不准单位之间相互借用现金 A B C D 答案解析:开户单位支付现金,不能从本单位的现金收入中直接支付,应遵循“收支两条线”的规定。 2.凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的单位,必须依照本条例的规定收支和使用现金,接受开户银行的监督。这里的单位包括(B )。 A.外籍自然人 B.村办企业 C.自然人 D.无工作能力的自然人 A B C D 答案解析:细则规定第二条,企业包括:国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。

3.应每日清点一次的财产是(A )。 A.现金B.银行存款 C.应收账款D.贵重物品 A B C D 答案解析:见《现金管理暂行条例》第十二条规定,开户单位应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。账目应当日清月结,账款相符。 4.根据《现金管理暂行条列》的规定,不能使用现金的是(C )。 A.工资及工资性津贴 B.各种符合国家规定发放的奖金 C.结算起点以上的支出 D.必须随身携带的差旅费 A B C D 答案解析:见《现金管理暂行条例》第五条规定。 5.因采购地点不确定,办理转账结算不够方便,必须使用现金的开户单位,要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是(A )。 A.本单位财会部门负责人B.本单位负责人 C.总会计师D.董事长 A B C D 答案解析:见《现金管理暂行条例》第十一条(四)规定。 6.1.现金管理的首要目的是( C )。

中国36种现金管理工具分类与全景图

中国36种现金管理工具分类与全景图 一、现金管理工具的定义和数量 我们将现金管理工具定义为没有固定投资期限、或者固定投资期限在一年以内,结构设计简单,安全性高的金融产品。为了便于比较,我们将现金、活期存款和定期存款一并纳入现金管理工具的范畴。 同样的金融产品在不同的渠道上购买或赎回时,产品有变现能力、便利性、用户体验、适用对象差异显著,我们将不同销售渠道的金融产品也列为不同的工具看待。不同渠道将不同变现能力的金融产品进行个性化包装与创新,演化出丰富多彩的现金管理工具。 根据上述定义和框架,我们整理出当前中国家庭可用的现金管理工具高达36种。 二、按资产类别分类的现金管理工具全景图 现金管理工具最常见的是采用金融产品类别进行分类,主要的现金管理产品可分为11类,分别为:现金、活期存款、通知存款、定期存款、货币基金、短期理财基金、银行理财产品、国债回购、报价回购、货币型券商资管、货币型信托。 其中,我们将现金、活期存款、通知存款、定期存款统称为传统现金管理工具,它们已经被人们广泛了解和使用。其他工具主要是最近十来年、甚至最近二三年逐步发展起来的新型工具,认知度相对不高。 资产类别分类的现金管理工具全景图详见下文图表8。 三、按变现能力分类的现金管理工具全景图 在我们选择现金管理工具之时,一定是在特定的变现能力前提之下。从现金管理的角度来说,变现能力是最基本的约束,是我们挑选现金管理工具的首要标准。 为了便分析,我们将现金管理工具按照变现能力分为五类:现金与活期、活期替代品、活期半替代品、平衡型定期品、收益型定期品。其中活期替代品、活期半替代品均能够快速变现为活期存款,即能够替代活期存款使用,因此统称为活期存款替代工具。平衡型定期品、收益型定期品均有固定的持有期限,能够替代定期存款使用,因此统称为定期存款替代工具。图表7:现金管理工具的变现能力分类

关于把现金管理的目标调整为预防洗钱和恐怖融资上来的建议

关于把现金管理的目标调整为预防洗钱和恐怖融资上来的建议 随着我国支付体系的建立完善,正常的资金往来通过正规支付体系完成基本已经不存在技术困难,但是在现实生活中依然有大量的交易通过现金完成,依然有人通过携带大量现金旅行实现资金的跨地区转移,同时大量的现金交易也给政府部门对当地经济情况的把握带来了困难,本文试图通过论证在国内现金管理目标调整必要性,来推动现金管理制的改革。 一我国目前现金管理制度目标指向情况 我国现金管理制度基础由《中华人民共和国现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》构成。在这两项制度中可以看出,主要规范了现金取款,对现金存款未进行规定,对单位现金活动进行了规范对个人和私营企业没有进行规范,规定中过多的涉及了各单位内部财务管理问题,对携带大量现金旅行行为未作规定,现金管理采取了用途管理为主,金额管理为辅的办法,有大量禁止性规定但没有相应的管理措施。 这两项制度均颁布于1988年,其后仅在2011年删除了《现金管理暂行条例实施细则》中关于对超量留存库存现金进行处罚的规定。从制度设立的时间看处于改革开放初期,非现金支付工具缺乏,现金紧张交易中打白条代替现金现象较多,社会经济活

动主体类别主要是各级国有和集体企事业单位政府机构。规定第一条明确了吸纳金管理的目标是:为改善现金管理,促进商品生产和流通,加强对社会经济活动的监督。这里的改善现金管理是指实现银行现金回笼,促进商品生产和流通是指保证社会上有足够的现金杜绝打白条现象,加强对社会经济活动的监督是指打击投机倒把。 现在这些当时急需解决的问题都已经不是现在社会经济活动的主要矛盾,在把这些问题当成现金管理的主要目标已经不合时宜,在银行工作实践事实上也没有把这些问题当成现金管理的目标。当前的主要管理措施一是商业银行自行决定沿用的大额取现预约制度,和人民银行的专户取现和大额现金报告制度。大额预约制度实际上是为了解决银行内部管理问题减低经营成本,专户取现是为了避免资金被挪用和侵占。而人民银行的反洗钱和打击涉恐融资的重要职能在现金管理制度中未能得到体现,至于现在社会上广泛关注的贪污腐败职务犯罪、黑社会性质犯罪和非法利益输送等问题就更得不到体现。 二现金管理目标调整现实意义 1.有效的现金管理是开展反洗钱工作和打击涉恐融资的必要条件 目前的反洗钱工作主要依赖对非现金支付数据的采集和分析,而对现金交易人民银行没有力量进行跟踪和分析。管住现金

财政部现金管理规定_财政现金管理办法

财政部现金管理规定_财政现金管理办法 ----WORD文档,下载后可编辑修改---- 下面是小编收集整理的范本,欢迎您借鉴参考阅读和下载,侵删。您的努力学习是为了更美好的未来! 财政部现金管理:总则第一条为深化财政国库管理制度改革,规范中央国库现金管理行为,提高国库现金的使用效益,并加强财政政策与货币政策的协调配合,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》等有关规定,制定本办法。 关联法规: 第二条本办法所称中央国库现金,是指财政部在中央总金库的活期存款。 中央国库现金管理(以下简称国库现金管理),是指在确保中央财政国库支付需要前提下,以实现国库现金余额最小化和投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动。 第三条国库现金管理遵循安全性、流动性和收益性相统一的原则,从易到难、稳妥有序地开展。 第四条国库现金管理的操作方式包括商业银行定期存款、买回国债、国债回购和逆回购等。在国库现金管理初期,主要实施商业银行定期存款和买回国债两种操作方式。 第五条财政部会同中国人民银行开展国库现金管理工作。 财政部主要负责国库现金预测并根据预测结果制定操作规划,中

国人民银行主要负责监测货币市场情况,财政部与中国人民银行协商后签发操作指令;中国人民银行进行具体操作。 第六条财政部、中国人民银行在明确相关职责分工的前提下,建立必要的协调机制,包括季度、月度例会制度以及在每期操作之前进行必要的沟通。 财政部现金管理:商业银行定期存款操作第七条本办法所称商业银行定期存款,是指将国库现金存放在商业银行,商业银行以国债为质押获得存款并向财政部支付利息的交易行为。 商业银行定期存款期限一般在1年(含1年)以内。 第八条国库现金管理定期存款操作通过中国人民银行“中央国库现金管理商业银行定期存款业务系统”,面向国债承销团和公开市场业务一级交易商中的商业银行总行公开招标进行。 第九条每期商业银行定期存款招标前,财政部依据月度例会拟定的计划,经与中国人民银行协商后签发操作指令,操作指令包括招标方式、招标时间、招标金额、存款期限等要素。 中国人民银行于招标日的三个工作日前,按照财政部操作指令以“中央国库现金管理操作室”名义向社会发布招标信息。 第十条商业银行定期存款招标结束当日,中国人民银行以“中央国库现金管理操作室”名义向社会公布经财政部、中国人民银行确认的招标结果,包括总投标金额、中标利率、实际存款额等。 第十一条为保证中央国库现金安全,国库现金管理存款银行(以下简称存款银行)在接受国库存款时,必须以可流通国债现券作为质

《营运资金管理》综合练习题

《营运资金管理》综合练习题 一、单项选择 1、下列()是盈利性最差的资产。 A、现金B、存货C、短期投资D、应收账款 2、在采用5C评估法进行信用评估时,最重要的因素是() A、偿付能力B、信用品质C、资本实力D、经济状况3、在应收账款管理中,最重要的是正确衡量(),合理确定信用政策,及时收回账款。 A、应收账款的余额B、赊销款额 C、信用成本和信用风险D、偿付能力和经济状况 4、企业现金管理的首要目的是() A、保证主营业务的现金需求量 B、保证足够的偿付能力 C、使现金获得最大的收益 D、保证流动性最强 5、评估信用政策是否变更决策的关键是() A、能否提供增量收入B、能否提供增量利润 C、能否降低成本D、能否减少机会成本 6、在对存货采用ABC法进行控制时,应当重点控制的是() A、数量较大的存货B、占用资金较多的存货 C、品种较多的存货D、价格昂贵的存货 7、下列()说法错误。 A、对坏账损失的可能性预先进行估计,是递循谨慎性原则。 B、只要存在着商业行为,坏损失的发生总是不可避免的。 C、债务人逾期履行偿债义务且有明显特征表明无法收回时,就可作为坏账损失处理。 D、企业与欠款人之间的债仅人之间的债权债务关系会因企业已进行坏账处理而解除。 8、信用标准是客户获得商业信用所应具备的() A、最高条件B、最低条件 C、一般条件D、充分条件 9、()可以精确地测算出最佳现金持有量和有价证券的交易次数,表述了现金管理中最基本的成本结构。 A、存货模式B、现金周转模式C、成本分析模式D、经济批量模式 二、多项选择 1、企业持有一定数量的营运资金的原因是() A、为了有效管理 B、营运资金的大小可以衡量经营风险的大小 C、现金流入与流出量的非同出性和不确定性 D、为了应付各种到期支付 2、营运资金融资组合策略有() A、正常型融资组合 B、激进型融资组合

银行现金管理制度

银行现金管理 一、中心库向人行申领现金(人民币)流程: 二、中心库向人行缴存现金(人民币)流程: 三、中心库向中行申领现金(外币)流程: 四、中心库向中行缴存现金(外币)流程: 五、行内现金(人民币、外币)调拨(不包括网点内)流程: 六、营业网点柜台之间现金调剂流程: 七、营业网点残钞兑换、假币收缴: 八、假币上缴流程: 九、相关单据、登记簿的样式。 一、中心库向人行申领现金(人民币)流程: 1、中心库管库员填制一式三联的提款专用审批表,经金库经理审批后第一联交清算中心综合业务组凭此开出现金支票。 2、提入现金后管库员清点现金与审批表记载的金额无误后,进入综合业务系统登记入库情况(券别、金额)。系统打印入库票,系统自动登记“现金收入登记簿”和“库存现金登记簿”。 3、清算中心综合业务组下午下班前汇总所有的入库票、相关单据与电脑流水核对无误后,填制现金收入凭证交管库员盖现金讫章及个人名章,然后管库员将现金收入凭证交清算中心综合业务组进入综合业务系统进行记账。 二、中心库向人行缴存现金(人民币)流程: 1、中心库管库员填制一式三联的缴款专用审批表,交金库经理

审批同意后,管库员凭审批表填制缴款单,进入综合业务系统登记相关信息并打印出库票(系统自动登记“现金付出登记簿”和“库存现金登记簿”),办理现金出库手续。 2、管库员将现金、缴款单、审批表交出纳员核点无误后,在审批表上签字确认。 3、如果现金质量无问题人行全额接收的(现金审批表与缴款单一致)。出纳员将缴款单回单联和一联出库票交清算中心综合组柜员,综合业务组柜员在下午下班前根据上述单据汇总填制现金付出凭证交金库管库员盖现金讫章及个人名章,然后管库员将现金付出凭证交清算中心综合业务组进入综合业务系统进行记账。 4、如果出现现金质量问题被人行退回的,出纳员重新填制缴款单(在人行现场填制),办理缴款手续,出纳员将退回现金交管库员,并在原审批表上注明情况,由管库员进入综合业务系统登记相关信息并打印入库票(系统自动登记“现金收入登记簿”和“库存现金登记簿”)。然后出纳员将缴款单回单联、出库票、入库票(退回现金)、审批表交清算中心综合业务组柜员,综合业务组柜员在下午下班前根据上述单据汇总分别填制现金收入(退回现金)、现金付出凭证交金库管库员盖现金讫章及个人名章,然后管库员将现金收入、现金付出凭证交清算中心综合业务组进入综合业务系统进行记账。 5、向人行缴存假币流程: 三、中心库向中行申领现金(外币)流程: 1、中心库管库员填制一式三联的提款专用审批表,经金库经理

007出纳管理系统操作说明

007出纳管理系统 操作说明

目录 登录软件 (3) (一)、启动软件 (3) (二)、启动等待画面 (3) (三)、登录软件 (3) 业务操作 (6) (一)、基础资料维护 (6) 1、账户科目维护 (6) 2、币别资料管理 (7) 3、银行资料管理 (8) 4、人员管理 (9) 5、凭证字 (11) 6、账套信息 (12) 7、结算方式 (12) 8、摘要信息管理 (13) (二)、初始设置 (15) 1、初始现金期初余额 (15) 2、初始银行存款余额 (16) (三)、日常业务 (16) 1、现金日记账 (17) 2、银行存款日记账 (18) 3、银行存款对账单 (20) 4、银行存款余额调节表 (22) 5、银行存款对账 (23) 6、现金盘点记录表 (24) (四)、报表中心 (25) 1、资金日报表 (25) 2、长期未达账 (25) 3、现金流量表 (26) (五)、期末处理 (27) (六)、票据管理 (27) 1、支票管理 (28) 2、欠条管理 (29) 总结 (30)

操作说明 登录软件 (一)、启动软件 通过打开桌面的快捷方式“007出纳管理系统”,启动软件。 图1-1 桌面快捷方式 (二)、启动等待画面 启动该软件后,软件会自动调用相关联的软件组件,并生成本软件相应的内部文件,这个过程可能需要些许时间,需要用户等待一下,在此期间,软件会出现如 下画面。 图1-2 软件启动等待画面 (三)、登录软件 软件启动画面过后既是软件登录窗口,如图所示:

图1-3 标准登录窗口 进入标准登录窗口,即表示用户即将开始真正操作该软件。 1、首先,选择账套文件,软件第一次运行时显示演示账套文件。点击可以 查找相应的账套[*.cnda]文件。注意:新建账套请登录软件进入主界面后点击菜单“文件--新建账套”菜单项,可以出现[新建账套]按钮,然后点击,软件自动弹出“新建账套—账套基本信息”窗口。 图1-4 新建账套 在该窗口完成新建账套的初始准备工作,要求:账套名称、企业名称、文件存放位置、账套启用日期、初始管理员及初始密码按要求填写或指定。 一切填写完毕后,点击“确定”按钮,即完成该账套文件的建立过程,接着进入向导窗口,继续建立健全币别资料、账户资料,并初始现金和银行存款余额。

《现金管理暂行》考试答案

《现金管理暂行条例》 一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。) 1.现金盈亏账务处理中,下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是()。A.现金的盘亏数 B.现金的盘盈数 C.现金盘亏的转销数 D.尚未处理的现金净溢余 A B C D 答案解析:“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数;贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。 2.1.现金管理的首要目的是()。 A.规范开户单位对现金的收支和使用 B.减少使用现金 C.加强对社会经济活动的监督 D.采取转账方式进行结算 A B C D 答案解析:《现金管理暂行条例》第一条规定,为改善现金管理,促进商品生产和流通,加强对社会经济活动的监督,制定本条例。 3.必须逐日结出余额的账簿是() A. 现金总账 B. 银行存款总账 C. 现金日记账 D. 应收账款总账

答案解析:《现金管理暂行条例》第十二条规定,开户单位应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。账目应当日清月结,账款相符。 4.某企业每天的零星现金支付额为6000元,根据银行规定,该单位库存现金的最高限额应为()。 A.6000元B.12000元 C.18000元D.30000元 A B C D 答案解析:见《现金管理暂行条例》第九条规定。 5.凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的单位,必须依照本条例的规定收支和使用现金,接受开户银行的监督。这里的单位包括()。 A.外籍自然人 B.村办企业 C.自然人 D.无工作能力的自然人 A B C D 答案解析:细则规定第二条,企业包括:国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。 6.因采购地点不确定,办理转账结算不够方便,必须使用现金的开户单位,要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是()。 A.本单位财会部门负责人B.本单位负责人 C.总会计师D.董事长

相关文档
最新文档