银行结算业务试题-第二章结算帐户管理试题
第二章支付结算概述习题及答案
一、名词解释
结算帐户：
基本存款帐户：
一般存款帐户：
专用存款帐户：
临时存款帐户：
二、单项选择题
1.下列关于存款人开户申请资料审查责任说法正确的是（）。
A.银行负责开户申请资料的真实性、完整性和合规性审查。人民银行负责核准类银行结算账户开户申请资料的完整性、合规性及存款人开立基本存款账户的唯一性审查
B.银行负责开户申请资料的真实性、完整性和合规性审查。人民银行负责核准类银行结算账户开户申请资料的真实性及存款人开立基本存款账户的唯一性审查
C.银行仅负责开户申请资料的真实性审查，人民银行负责核准类银行结算账户开户申请资料的完整性、合规性及存款人开立基本存款账户的唯一性审查
D.银行仅负责开户申请资料的真实性、完整性审查，人民银行负责核准类银行结算账户开户申请资料的合规性及存款人开立基本存款账户的唯一性审查
2.银行为存款人开立一般存款账户，应于开户之日起（）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
A.2
B.3
C.5
D.7
3.存款人遗失密码的，应向（）申请重置存款人密码。
A.基本存款账户开户银行
B.基本存款账户开户地人民银行
C.一般存款账户开户银行
D.任一开户银行
4.一个单位存款人在银行只能开立（）基本存款账户。
A.1个
B.2个
C.3个
D.多个
5.在洛阳注册的洛阳某建筑企业在郑州承建项目的，其项目部可申请开立（）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
6.单位存款人因增资、验资需要，可申请开立一个（）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
7.学生张明，今年满17周岁，在向银行申领银行卡时应出具的有效证件为（）。
A.居民身份证
B.户口簿
C.学生证
D.父亲居民身份证及本人户口簿
8.下列关于单位银行结算账户办理现金支付说法错误的是（）。
A.一般存款账户不得办理现金支付
B.单位银行卡账户不得办理现金收付业务
C.期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支付现金
D.预算单位开立的专用存款账户不得支付现金
9.下列关于代理他人开立个人银行账户说法错误的是（）。
A.银行应要求代理人出示被代理人和代理人的有效身份证件
B.银行只要求代理人出示被代理人的授权书及代理人的有效身份证件
C.银行应登记被代理人和代理人身份证件上的姓名和号码
D.单位代理个人开户应出示单位负责人、授权经办人及被代理人的有效身份证件
10.临时经营机构可在其驻在地开立（）临时存款账户。
A.1个
B.2个
C.3个
D.多个
11.下列不能申请开立基本存款账户的存款人是（）。
A.业主委员会
B.持有《民办非企业登记证》的养老院
C.持有《律师事务所执业许可证》的律师事务所
D.派出所
12.某公司遗失基本存款账户开户许可证后，申请补发时应出具遗失证明和（）等证明材料。
A.存款人密码
B.原开户许可证复印件
C.已进行遗失公告的证明
D.上级主管部门的证明
13.银行违反《人民币银行结算账户管理办法》规定为存款人支付现金或办理现金存入的，应给予警告，并处以（）的罚款。
A.5000元以上1万元以下
B.5万元以上20万元以下
C.5000元以上3万元以下
D.1万元以上3万元以下
14.下列不得转入个人银行结算账户的款项是（）。
A.李某投资国债的本金和利息
B.村民王某销售玉米收入
C.钱某服装销售收入
D.张某的稿费
15.下列关于银行结算账户管理说法不正确的是（）。
A.银行负责所属营业机构银行结算账户的监督、管理
B.银行对存款人违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚
C.银行应明确专人负责银行结算账户开立、使用和撤销的审查和管理
D.银行应建立银行结算账户管理档案，并按会计档案进行管理
16、下列对收入汇缴专用存款账户和业务支出专用存款账户的陈述哪个是正确的。（）
A、收入汇缴账户除向基本存款账户划缴款项外，只收不付。
B、业务支出账户除向基本存款账户划缴款项外，只付不收。
C、收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付。
D、业务支出账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只付不收。
17.存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.预算单位开立专用存款账户
D.临时存款账户
18．下列关于银行结算帐户的说法，正确的是（）
A．银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务
B．银行结算账户属于单位定期存款帐户
C．银行结算帐户不同于储蓄帐户
D．银行结算帐户限于单位存款人结算开立
19.银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）内办理销户手续，逾期视同自愿销户。
A.60日
B.10日
C.30日
D.20日
20. 关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的有（）。
A．存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明
B．单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明
C．存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请
D．存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户
21. 下列不得办理现金收付业务的账户是（）
A．基本存款账户 B．临时存款账户
C．个人银行结算账户 D．单位银行卡账户
22. 为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立(
)
A．一般存款账户 B．基本存款账户
C.专用存款账户 D．临时存款账户
23. 临时存款账户的有效期最长不得超过（）。
A．六个月 B．1年
C．2年 D．5年
24. 下列关于个人银行结算帐户的说法，不正确的是（）
A. 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户,也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户
B. 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理
C. 储蓄账户可以办理现金存取业务,也可以办理转账结算
D. 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取
25. 在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是( )。
A．基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金
B．基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款
C．基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制
D．基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理
三、多项选择题
1.下列不属于银行结算账户的是（）。
A.应解汇款账户
B.个人定期存款账户
C.企业办理贴现业务开立的账户
D.单位定期存款账户
2.人民银行对（）等银行结算账户实行核准制度。
A.基本存款账户
B.临时存款账户（因注册验资开立的除外）
C.一般存款账户
D.QFII专用存款账户
3.下列单位设立的哪些独立核算附属机构可申请开立基本存款账户？（）
A.幼儿园
B.医务室
C.食堂
D.招待所
4.银行应遵循“了解你的客户”的原则，认真审核存款人（）的信息，履行尽职调查的义务。
A.上级法人
B.主管单位
C.法定代表人的直系亲属
D.关联企业
5.异地建筑施工企业的项目部需要申请开立临时存款账户，应向银行出具（）等证明文件。
A.项目部负责人的身份证件
B.建筑施工企业负责人的身份证件
C.建筑施工企业授权该项目部开户的授权书
D.建筑施工企业的基本存款账户开户许可证
6.下列关于账户名称的说法正确的是（）。
A.经营者姓名为“张三”的无字号个体工商户，其银行结算账户名称应为“个体户张三”
B.杭州市财政局申请开立的国债资金专户名称可为“杭州市国债资金专户”
C.杭州威锋有限公司工会申请开立的专户名称可为“杭州威锋有限公司工会”
D.苏州市园林工程有限公司在杭州的项目部申请开立临时存款账户名称可为“苏州市园林工程有限公司”
7.公司拟代理员工小张开立工资账户，应向银行出具（）。
Ａ.单位负责人的有效身份证件 B.授权经办人的有效身份证件
C.小张的有效身份证件
D.小张的工作证
8.下列哪些资金开立的专用存款账户支取现金需要经过人民银行当地分支行批准？（）
A.基本建设资金
B.社会保障基金
C.粮、棉、油收购资金
D.政策性房地产开发资金
9.单位存款人申请更换预留财务专用章，但无法提供原预留财务专用章的，应向开户银行出具（）等相关证明文件。
A.原印鉴卡片
B.开户许可证
C.营业执照正本
D.司法部门的证明
10. 银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括（）。
A.一个基本账户原则
B.守法合规原则
C.存款信息保密原则
D.国家指定银行开立银行结算账户原则
11. 存款人有下列（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的
B.注销、被吊销营业执照的
C.因迁址需要变更开户银行的
D.存款人尚未清偿开户银行债务的
12. 存款人下列情形中，属于可以在异地开立有关银行结算帐户的为（）。A．营业地与注册地不在同一行政区域需开立基本存款帐户的
B．办理异地借款需要开立基本存款帐户的
C．异地临时经营需要开立个人银行结算帐户的
D．自然人根据需要在异地开立个人银行结算帐户的
13. 企业因（）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款帐户。
A.更新改造资金
B.商品收购款
C.期货交易保证金
D. 财政预算外资金
14. 存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关
证明，及时办理变更手续的为（）。
A．名称改变 B．法定负责人变更
C．住址变更 D．改变开户银行
15. 下列款项，可以转入个人银行结算账户的是（）
A．个人的工资、奖金收入 B．个人债权转让收益
C．保险理赔款项 D．个人贷款转存
四、判断题
1．个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）
2．单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（）
3．存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。（）
4．为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款帐户。（）5．存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销银行结算账户。（）
6．存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。（）
7．存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（）
8．个人银行储蓄账户既可以办理现金存取业务，又可以办理转账结算。（）9．因注册验资在银行开设临时存款账户的单位，若未获得工商行政管理部门核准登记的，在验资期满后，应向银行申请撤销该账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。（）
10.存款人为注册资验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付。（）
11.基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）
12.企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款帐户。（）
13.一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。（）
14．自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户,也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（）
15．个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取,储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算。（）
五、实务分析题
1.2012年5月，盛达贸易公司在A行开立了基本存款账户；2012年8月，在B行开立了1个一般存款账户；2012年11月，在C行开立了1个专用存款账户。根据以上情况，请问：①2013年1月，盛达贸易公司因单位地址变更，准备到B行开立基本存款账户，该如何办理？②2013年2月，盛达贸易公司在上海新设了一个非独立核算的销售部（无法领取营业执照），该销售部有零星现金支出需要，并有部分货款要回笼，该如何开立、使用银行结算账户？③2013年11月，万达贸易公司因未参加年检被工商部门吊销营业执照，但未到银行办理银行结算账户的撤销手续。银行得知该情况后，该如何处理？
分析：
2.A企业因注册验资申请开立临时存款账户，与银行约定使用出资人B企业的名称作为该临时存款账户名称。验资期间，A企业因急用资金，通过该临时存款账户将30万元款项电汇给C企业，但第二天C企业即将30万元划回。验资结束后，A企业财会人员李某到银行申请开立基本存款账户，并出具了企业法人营业执照、税务登记证、机构代码证开户证明文件复印件及法定代表人的身份证件。基本存款账户正式开立当日，A企业向银行申请签发一张华东三省一市银行汇票，被告知需3个工作日后才能办理付款业务。请分析上述银行结算账户开立、使用中不符合规定的地
方，并说明理由。
分析：
3.市工商局因工作需要申请以“打假办”名义在你行开立银行结算账户，并出具了“打假办”为其内设处室的证明文件，你认为该如何答复？市政府为建设本市第二条绕城公路，发文成立了绕城公路建设指挥部，明确该指挥部挂靠在市交通局，并实行预算管理，该指挥部向你行申请开立临时存款账户，你认为该如何答复？西湖区某镇政府为加强对镇拆迁安置资金的管理，发文要求对镇拆迁安置资金实行专户管理。现该镇A、B两家银行凭该文件要求在本行各开立一个专用存款账户，你认为该如何处理？
分析：
4.李某去银行存8万元现金，银行经办人员按要求对李某出示的二代身份证进行了联网核查，结果显示“公民身份号码不存在”，但又无法确切判断该二代身份证为伪造证件，银行经办人员该如何处理？
分析：
5、林国、苏素、方静3人拟共同出资设立新隆投资公司，其拟定的公司章程中法定代表人为林国，财务负责人为方静，工商行政管理部门预先核准的名称为“新隆投资公司”，2009年4月1日，方静凭“企业名称预先核准通知书”和公司章程到银行开立了一个临时存款账户，户名为“新隆投资公司”，与银行在账户管理协议中约定的出资人名称为林国、苏素、方静，在银行的预留印鉴为林国、方静。2009年4月10日，林国转账存入300万，苏素转账存入100万，方静现金缴存100万。
请问：
①该临时存款账户的设立是否合理合规，请结合账户管理制度进行分析。
②该临时存款账户在银行的预留印鉴是否正确，请结合账户管理制度进行分析。
③若2009年6月1日，验资期满，新隆投资公司未获工商行政管理部门核准登记，该账户及账户资金应如何处理？假定方静申请提取现金。请结合账户管理制度进行说明。
④若2009年6月1日，验资结束，新隆投资公司获得工商行政管理部门核准登记，公司的财务人员到银行申请开立基本存款账户需要哪些证明材料。
⑤假设2009年6月3日，新隆投资公司经人民银行核准开立基本存款账户，该基本存款账户预留银行的印鉴为“新隆投资公司财务专用章”“林国”“方静”，2009年8月1日，方静携“新隆投资公司财务专用章”及其个人名章出逃，公司紧急决定更换印鉴为“新隆投资公司”“林国”，授权普通财务人员陈宾去银行办理印鉴更换手续，请问陈宾应向银行提供哪些证件或材料。
分析：
银行结算业务及流程
一、银行结算业务： 银行作为社会各项资金结算的中介, 使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行清算行为和开展的业务。 二、银行结算业务的种类和内容： 1. 银行汇票结算业务：银行以银行汇票作为结算方式，在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的业务； 2. 商业汇票结算业务：银行作为受托付款人，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的业务； 3. 银行本票结算业务：银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据结算业务； 4. 支票结算业务：由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据结算业务； 5. 信用卡业务：银行通过发行信用卡实现经济主体结算的业务； 6. 汇兑结算业务：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算业务； 7. 委托收款结算业务：收款人委托银行向付款人收取款项的结算业务； 8. 托收承付结算业务：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算业务； 9. 信用证结算业务：银行依照申请人的申请开出信用证，凭符合信用证条款的单据支付款项的结算业务。 三、银行结算业务的具体流程： 1. 银行汇票结算业务流程：（1）申请人填写银行汇票申请书向开票银行申请银行汇票；（2）申请人将款项交开票银行；（3）开票银行开出银行汇票；（4）申请人将汇票交给收款人；（4）收款人或者持票人向银行出示汇票要求付款;(5)特别规定:银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月, 签发现金 银行汇票，申请人和收款人须为个人, 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 2. 商业汇票结算业务流程：（1）开票人在承兑银行开立单位银行结算账户；（2）开票人开立汇票；（3）开票人向收款人支付汇票；（4）收款人或者持票人向承对银行出示汇票要求付款；（5）承对银行收取手续费。 3. 银行本票结算业务流程：是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票分为不定额本票和定额本票两种，在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付，均可以使用银行本票。（1)银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的可以支取现金；（2)
商业银行国际结算业务发展现状概要
中国外资 2012年7月下总第269期 商业银行国际结算业务发展现状东华大学旭日工商管理学院杜坚 四大国有银行的国际结算业务几乎占有全国商业银行的国际结算总量的大部分比例,国际结算业务发展现状主要从三个方面来反应,一个是国际结算产品种类,一个是国际结算总量,另一个是国际结算手续费收入。 下表列示了我国四大国有银行的国际结算主要产品。从表中可以看到四大国有银行的国际结算产品主要集中在信用证、汇付托收等常规性方式,而新型的国际结算方式仅出现在少数的银行业务中。从四大国有银行的先行国际结算与贸易融资产品类型可以看到中国银行与中国建设银行产品种类比较丰富, 客户可选择的余地相对来说比较大,而中国工商银行与中国农业银行由于国际结算业务发展时间滞后与其他四大银行,国际结算产品集中于传统的信用证、托收、汇付等等,其中工商银行也涉及了福费廷、国际保理等新型的国际贸易融资产品。表1 四大国有银行国际结算与贸易融资产品 数据来源:四大国有银行网站 如下分别是国有四大商业银行2009年到2011年国际结算总量的数据图表,通过图表可以看到中国银行一直处于领先地位。鉴于中国农业银行的国际业务起步较晚,农业银行的国际结算业务规模要落后于其他四大国有银行。从2009到2011年的总体趋势来看,四大国有银行的国际结算业务都保持了20%以上的增长率,主要受益于我国在金融危机后的进出口贸易总额的
逐渐恢复和不断增长。中国银行2011年的国际结算量是招商银行同年的结算量总额的将近4.17倍,在四大国有银行中国际结算量差距也相对明显,中国银行的国际结算量是中国农业银行的2 倍多。 图2 2009-2011年四大国有银行国际结算总量(单位:亿美元 数据来源:2011年四大国有银行年度财务报告 图3 2011年四大国有银行结算总量比重 数据来源:2011年四大国有银行年度财务报告 通过上图中2011年四大国有银行的国际结算总量的比例可以看出,中国银行在整个四大国有银行中占了35%之多,其次是工商银行占了28%。从整体来看,中国农业银行与中国银行的国 际业务差距较大,主要原因是中国银行开展国际业务较早而且一直定位于国际化的银行的发展战略。 dio:10.3969/j.issn.1004-8146.2012.7.010 (下转第28页
(完整版)人民币银行结算账户管理办法实施细则(银发[2005]16号)
人民币银行结算账户管理办法实施细则 第一章总则 第一条为加强人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户）管理，维护经济金融秩序稳定，根据《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》），制订本实施细则。 第二条《办法》和本实施细则所称银行，是指在中华人民共和国境内依法经批准设立的，可以经营支付结算业务的银行业金融机构。 第三条中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，可以对银行结算账户的开立和使用进行检查监督。 第四条中国人民银行通过全国人民币银行结算账户管理系统（以下简称银行账户管理系统），对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。 第五条中国人民银行对下列单位银行结算账户实行核准
制度，经中国人民银行核准后颁发开户许可证： （一）基本存款账户； （二）临时存款账户（因注册验资开立的除外）； （三）预算单位开立的专用存款账户； （四）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（以下简称QFII专用存款账户）。 上述银行结算账户统称核准类银行结算账户。 第六条开户许可证是中国人民银行依法做出准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的决定后，颁发的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的唯一有效证明。 第二章银行结算账户的开立 第七条存款人应当以实名开立银行结算账户，并对其开户申请材料实质内容的真实性负责。银行负责对存款人开户申请资料的真实性、完整和合规性进行审查。
第八条人民银行在颁发开户许可证时，应当在开户许可证中载明下列事项： （一）开户许可证的名称； （二）开户许可证编号； （三）开户核准号； （四）中国人民银行当地分支行账户管理专用章； （五）核准日期； （六）存款人名称； （七）存款人的法定代表人或单位负责人姓名； （八）开户银行名称； （九）开户银行机构代码； （十）账户性质； （十一）账号； （十二）开户日期。 临时存款账户开户许可证除记载上述事项外，还应当记载临时存款账户的有效期限。
投资银行基本知识
一.名次解释 1.投资银行学：有四个层次，分别是机构层次指作为金融市场中介机构的金融企业——投 资银行、行业层次指投资银行的整个行业——投资银行业、业务层次指投资银行所经营的业务——投资银行业务、学科层次指关于投资银行的理论和实务的学科——投资银行学。 2.资产证券化：是指经过投资银行把某公司的一定资产作为担保而进行的证券行，是一种 与传统债券筹资十分不同的新型融资方式。 3.绿鞋期权：由美国绿鞋公司首次公开发行股票(IPO)时率先使用而得名，在证监会颁布的 《证券发行与承销管理办法》中规定，首次公开发行股票数量在４亿股以上的，发行人及其主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权，该机制可以稳定大盘股上市后的股价走势，防止股价大起大落。 4.股票：股份有限公司公开发行的证明，每股股票都代表股东对股份有限公司拥有一个基 本单位的所有权，是确定股东与公司之间权利、义务关系的一种凭证。 5.红筹股：在中国境外注册、在香港上市主要业务来自中国大陆的股票就是红筹股。 6.路演：是股票承销商帮助发行人安排的发行前的调研活动并对可能对投资者进行的巡回 推介活动。 7.毒丸条款：起源于股东认股权证计划，是目标公司为防止敌意收购而作的部署，一旦目 标公司被并购，并购方立即陷入大规模清偿债务的困境，犹如吞食了毒丸。 8.杠杆收购：是企业兼并的一种特殊形式，实质在于举债收购，收购方以目标公司资产作 抵押，运用财务杠杆加大负债比列，用低投入收购承购后，盈利完成，出售的一种方式。 9.风险投资：是指投资人将风险资本投向刚刚成立或快速成长的未上市的高新技术企业， 在承担很大风险的基础上，为融资人提供投资，使其快速成长，数年后通过上市等方法撤出投资，取得高额回报的一种投资方式。 10.IPO：是指股份公开上市。是风险投资者通过风险企业股份的公开上市，将拥有的私人 权益转换成为公共股权，在获得市场认可后，转手以实现资本增值。 二.单选 1.伦敦证券交易所是什么时候成立的？答：1773年。 2.纽约证券交易所是什么时候成立的？答：1792年。 3.在什么时候的什么公司成立标志着我国有了按国际惯例和规范组建的投资银行？ 答：1995年8月，中外合资组建的中国国际金融有限公司，建成中金公司。 4.美国在什么时候废除了什么法案，并颁布了《金融服务现代化法案》？ 答：1999年12月，美国废除了《格拉斯——斯蒂格尔法案》。 5.哪一年我国为了防范金融风险，正式确立了商业银行与投资银行的什么管理制度。 答：1995年，正式确立了“分业经营、分业管理”的管理制度。 6.证券按发行方式可分为哪两种？答：公开发行和私募发行。 7.我国证券市场上的非公开发行也叫私募发行，所面对的必须是多少人以下的特定对象？ 答：200人。 8.我国的重点企业债券是哪一年发行？答：1987年。 9.中国证监会收到申请文件后几个工作日内做出是否受理的决定？答：5个。 10.在发行申请文件核准后几个月内，安排该股票上市交易？答：6个。 11.西方经典MBO的理论基础是什么？答：委托——代理理论。 12.风险投资基金的存续期一般为几年？答：7~10年。 13.中国的风险投资从什么时候起步的？答：从20世纪80年代起步。 14.证券投资基金起源于英国。
银行会计分录
货币投放与回笼业务 习题一 中国人民银行上海市分行发生下列经济业务： 1、收到铸币厂送来1元硬币100000元，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。上海分库记账：收入：总行重点库发行基金—总行上海重点库户100000 电告总库，总库记账：收入：发行基金—上海重点库户100000 收入：印制及销毁票币—1元硬币100000 2、接总库调拨命令，从本库调拨发行基金200000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。 上海分库记账：付出：发行基金—本库户200000 总库记账：收入：发行基金—总库户200000 付出：发行基金—上海分库户200000 3、接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300000元至本库，办妥调入手续，发行基金已入库。 总库记账：收入：发行基金—上海分库户300000 付出：发行基金—浙江分库户300000 上海分库记账：收入：发行基金—本库户300000 浙江分库记账：付出：发行基金—本库户300000 习题二 （1）有关银行发生下列经济业务： 1、工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。 ①工商银行徐汇支行记账：借：库存现金150000 贷：存放中央银行款项150000 ②中国人民银行徐汇支行会计部门记账：借：工商银行存款—徐汇支行150000 贷：发行基金往来150000 ③中国人民银行徐汇支库记账：付出：发行基金—本库户150000 2、接上，国库上海市分库接到徐汇之库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。 上海分库记账：付出：发行基金—徐汇支库户150000 3、接上，总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。 ①总库记账：付出：发行基金—上海分库户150000 ②总行会计部门记账：借：发行基金往来150000 贷：流通中货币150000 （2）有关银行发生下列经济业务 1、中国人民银行某中心之库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260 中国人民银行某中心支库记账：付出：发行基金—本库户78260 2、分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。 中国人民银行某分库记账：付出：发行基金—XX支库户78260 3、总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。 总行记账：付出：发行基金—XX分库户78260 贷款业务的核算 习题一 1、1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限一个月，年利率为5.4%，利随本清，经审查无误后予以转账。 借：短期贷款—城中商厦80000 贷：活期存款—城中商厦80000
商业银行支付结算业务发展演变及未来趋势研究
商业银行支付结算业务发展演变及未来发展建议 一、我国银行支付结算体系的历史沿革 我国银行的支付结算体系根据分类方法的不同有着不同的分类，按照实现方式不同，可以分为手工操作、单机操作和联机操作三个阶段，下面根据每种支付结算体系的特点做具体的介绍。 （一）手工操作阶段。从1984 年到1993 年这段期间，我国商业银行的支付结算体系是手工操作体系，实施的是大一统的银行体制。建国初期，我国的支付结算体系是借鉴前苏联的模式而建立的，形成了四大银行，中国工商银行行使工业领域的银行职能，农业银行行使农业领域的银行职能，中国银行行使国际业务领域的银行职能，建设银行行使建设领域的银行职能，进而形成了中央银行和专业银行的二元银行体制，中国银行是国际结算的政策性银行，四大银行之间的业务几乎没有交集，不存在业务竞争。手工操作阶段的银行支付结算包括同城、异地和国际结算，分别通过不同的渠道进行。同城的结算需要结算人将保存好的纸质票据提交至票据交换所，交换所的工作人员在认真审核票据后，进行手工结算；异地结算需要结算人通过邮政部门将纸质票据寄到目的地，通过运输传输支付凭证；国际结算由中国银行独家办理。这个时期的网络完全不发达，因此，其结算方式只能依靠手工方式，银行还没有形成完善的支付结算系统，只能通过纸质票据进行支付结算，由于大多数银行网点只办理居民储蓄业务，而办理结算的网点很少，结算方式单一、十分不便捷。 （二）单机操作阶段。从1994 年起，互联网开始兴起，在银行业也得到了初步而普遍的运用，相比手工操作阶段，支付结算效率得到了很大的提高。除了互联网的兴起，这个阶段我国的银行体系也发生了重大的变化。1994 年以前，工、农、中、建四大银行的商业化，使得很多股份制商业银行不断涌现；我国正式在1994年设立了三家政策性银行。这个阶段的支付结算方式在同城、异地和国际三个方面的操作也有所改变。在同城结算方面，省级以上的城市能够实现跨省的票据交换，在很多发达地区都得到了普及，手工操作由自动清分机代替，并打破了行政区划，大大简便了票据支付结算的手续，加快了票据支付结算速度。在异地结算方面，借助互联网的力量各地方的银行之间逐渐实现了联网操作，央行和各国有商业银行建立了统一的支付系统，支付结算方式不再是邮路传输，而是以电子传送的方式进行支付操作，通讯线路的设立使异地间的联行结算得以实行，个人账户的通兑和对公账户的通存也得以实现。单机操作阶段一直持续到了1999 年，之后又迈向了一个新阶段。 （三）联机联网操作阶段。21 世纪以后，互联网技术的发展不断进步，各
国际结算方式的比较与选择
国际结算方式的比较与选择 课程：国际贸易理论与实务 任课老师：周斌 班级：10营销1班 学号：101206120 姓名：周萍 2013年6月20日
目录 一、主要国际结算方式介绍 (1) （一）汇款 (1) （二）托收 (1) （三）信用证 (2) 二、国际结算方式的比较分析 (2) （一）信用性质 (2) （二）银行扮演的角色 (2) （三）对进出口商的影响 (2) （四）国际贸易规则及寄单方式 (3) （五）贸易融资方式 (3) （六）费用 (3) 三、国际结算方式的选择 (4)
国际结算方式的比较与选择 一、主要国际结算方式介绍 （一）汇款 汇款,又称汇付，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。分为： 1、电汇 电汇是通过电报办理汇兑。电汇TT，贸易术语，英语名是：Telegraphic Transfer，电汇是汇票人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式 2、信汇 信汇是指汇款人向当地银行交付本国货币，由银行开具付款委托书，用航空邮寄交国外分行或代理行，办理付出外汇业务。 3、票汇 票汇(Demand Draft，简称D/D) 是汇款人向其当地银行(汇出行)购买银行即期汇票，并直接寄给受款人，受款人收到该汇票即可凭以向指定的付款银行取款。这种银行汇票和逆汇法的商业汇票不同，银行汇票用于银行的代客拨款，故受票人和付款人是同一银行(或代理行)。 (二）托收 托收是出口商开立汇票，委托银行代收款项，向国外进口商收取货款或劳务款项的一种结算方式。托收方式有： 1、跟单托收 跟单托收是汇票连同商业单据向进口行收取款项的一种托收方式，有时为了避免印花税，也有不开汇票，只拿商业单据委托银行代收。 2、光票托收 光票托收指汇票不附带货运票据的一种托收方式。主要用于货款的尾数、样品费用、佣金、带垫费用、贸易从属费用、索赔以及非贸易的款项。
投资银行与商业银行的主要区别
5、投资银行与商业银行的主要区别？投资银行的主要业务？投资银行的经济功能？ 答：（1）（一）业务主体不同 投资银行以证券承销业务为核心, 商业银行则以存贷款业务为核心。 投资银行的业务极为广泛,既包括证券一级市场、二级市场,还包括项目融资、公司理财、资产管理、企业并购、资产证券化、风险投资、咨询服务和金融工具创新等方面。 商业银行的业务基本上可以分为三类, 即负债业务、资产业务和中间业务。 （二）融资体系不同 投资银行是资本市场上的金融中介,而商业银行则是货币市场上或借贷市场上的金融中介。 投资银行并不介入投资者和筹资者之间的权利与义务之中,而只是收取佣金, 投资者与筹资者直接拥有相应的权利和承担相应的义务（直接融资）。商业银行则不同,商业银行在融资活动中同时具有资金需求者和资金供给者的双重身份（间接融资）。 （三）利润构成不同 投资银行主要是佣金收入, 商业银行主要是存贷款利差收入 投资银行的利润来源分为三个部分: ①佣金：一级市场、二级市场 ②资金营运收益：投资收益和其他收入。 ③利息收入：既包括证券抵押贷款的利息收入，又包括保证金存差的利息收入。商业银行的利润来源包括: ①存贷款利差 ②资金运营收入 ③中间业务和表外收入 从其利润来源的排序来看,商业银行的基础收入是存贷款利差, 虽然在利润来源中商业银行也有其他收入,但其所占的比重往往较低。 （三）利润构成不同 从利润来源的各项具体内容来看，投行和商行之间也存在差异。 佣金：投资银行佣金侧重点在证券承销和证券经纪业务方面, 而商业银行佣金重点来源于中间业务和表外业务。 资金运营：商业银行的主要来自贷款和投资两部分,而其中的投资通常是用于购买风险较小、收益较稳定的国债和各种基金,商业银行的资金运营具有长期性的特点。投资银行的资金运营通常是用于参与企业兼并、包装、上市等方面, 这种“投资”不是实质性的股权投资, 而是契约型的股权投资,其资金运营较少具有长期性质。 （三）利润构成不同 借贷利息差收入： 商业银行存款业务按期限可分为活期、定期、储蓄三种类型, 贷款也分为短期、中期、长期等多种形式,利差收入灵活多样; 投资银行利差来源的保证金存款不可能有多种类型,对保证金的运用也不能随心所欲,投资者也可以随时支取自己的保证金, 因而投资银行的利差来源及收入只能靠存款差,从而显得单一、量少。 （四）经营方针不同 投资银行强调稳健与开拓并重 商业银行强调稳健与安全为先 （五）其他区别 业务概貌
商业银行国际结算业务中的风险与对策(20210315110033)
商业银行国际结算业务中的风险与对策 国际结算业务是通过两国银行办理的由贸易或非贸易引起的债权债务的清偿，它以国际贸易为前提，又是商业银行的一项基础业务类属中间性业务。国际结算过程存在多重风险，但风险不等于损失，操作得当，风险可以预防，可以转化为收益；如不当，风险即会成为损失，同时，国际结算涉及到国家金融管理的有关法令、外汇管理条例、国际惯例与准则、银行信誉、银企责任及业务的具体操作等诸多方面，比较复杂。随着中国加入世贸组织，我国的进出口贸易和外向型经济将会有更快的发展。这一切为国际结算业务的快速发展提供了有利条件。而随着金融体制的改革、对外商投资企业结售汇的全面实施、经常项目下的人民币可自由兑换、国外金融机构的进入，从风险角度讨论和研究国际结算业务将成为各商业银行竞争的热点。 由于国际结算本身有国际性、科学性、融资性、知识性和惯例多、发展快等特点，使国际结算中产生的风险具有以下特点：涉及范围的国际性与结算方式的结算工具有相关性、与融资活动的相伴性、形成原因的多样性、表现手段的欺诈性、防范过程的复杂性。上述性质的特点，决定了国际结算的风险是指在国际间货币收支调节过程中由于技术上、经营上和管理上的问题而引起的一系列可能发生的危险。本文力图对这些问题进行归纳分析，寻找防范对策。 一、票据结算存在的风险及防范对策 票据是国际结算的重要支付凭证，它包括汇票、本票、支票三种，其中使用最为广泛的是汇票。目前使用的许多国际结算方式都是汇票基础上发展起来的。通过银行转让票据，使国际贸易双方的债权债务得以清偿。因而票据就代表金钱。正因为这一点。国内外不法分子把目光盯上票据做文章，禾I」用假票据及有关银行支付凭证对我国进行诈骗。其类型类有： 1、伪造大额银行汇票导致的风险。由于国外票据种类繁多，性质各异，再加上国内居民接触国外的外票不多，一些诈骗分子常常利用伪造的银行票据进行诈骗。曾有这样一个案例“一港商交来500万元的银行远期汇票一张，客户要求贴现汇兑，两周内完成。银行工作人员在验票时发现该汇票由某日本财务中心开出，受益人为河南某公司，付款期限为一年，指定美国洛杉矶大和银行付款，但汇票无银行汇票字样，也无银行承兑字样，经与大和银行北京代表处联系，确认洛杉矶大和银行没有这家单位开户也没有签发过或承兑这张汇票，证明系伪造。 2、将起初票据注销产生的风险。国外的不法商人利用起初的票据，主要是支票，在国内交我方银行验票确认，骗取货物，而后利用交货与国外收款之间的几天时间内将账户内存款转走，将其注销，成为空头支票。 3、伪造大额存款凭证及金融债券带来的风险。 票据存在的风险，从票据表面看一般有以下特点；持票人签字涂改、假冒；支票被止付、持失、甚至已被废；票据的银行名称、印鉴伪造；出票不符合惯例等。
商业银行结算支付业务 简答题
支付结算工作的任务。1根据经济往来组织支付结算；2准确、及时、安全办理支付结算；3依法管理支付结算。 支付结算的作用1给付作用；2沟通作用；3替代作用；4反映作用；5促进作用。支付结算业务的特点1支付结算业务处理过程与会计核算过程同步进行；2结算业务的凭证格式由银行统一制定；3收款方、付款方开户银行之间的资金清算通过银行清算系统完成；4支付结算是一种要式行为；5银行风险较低，收入稳定。支付结算业务的原则1恪守信用、履约付款；2谁的钱进谁的账，由谁支配；3银行不垫款。 票据的特征1票据时有价证券，票据时表示财产权的证券2票据是设权证券，票据的权利义务由票据的设立而产生3要式证券4文义证券5无因证券6流通证券7返还证券 票据行为及其特征票据行为是指能产生票据权利、义务关系的法律行为，就是指票据当事人以发生票据债务为目的，并以在票据上签名或盖章的权利义务而成立的要件的法律行为，包括出票、背书、承兑、保证四种行为 票据行为的特征： 1要式性 2无因性 3文义性 4独立性 形成票据行为代理关系的要件。1必须在票据上记明被代理人的姓名或名称2票据上应当有表明其“代理关系”的记载3票据代理人自己应当在票据上签章 票据保证及其特征票据保证指票据债务人以外的第三人为担保票据的履行所作的一种附属票据行为1票据保证是一种要式行为2票据保证是单方法律行为3票据保证既是一种附属的票据行为，又是一种独立的票据行为4票据保证的保证人于被保证人在清偿票据时无前后顺序之分5票据保证的保证人在代被保证人履行债务后，取得的不是代位权或求偿权，而是取得追索权 银行汇票的特点1银行汇票结算通用性强2有利于客户急需用款和及时采购，凭票购货，余款自动退回3银行汇票使用灵活，持票人可以一次性转让也可以通过银行分次支付4银行汇票兑现性强 商业银行参加票据交换的条件1向中国人民银行申请核定交换号码2配备专职交换员3按交换场次和时间交换4开立清算账户 单位和个人在办理结算业务时应遵守的结算纪律1各企事业单位或个人在银行开户的账户是其办理资金收付的工具，不准多头开立基本结算户2不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用3不准签发、取得和转让没有真正交易和债务的票据，套取银行和他人资金4不准无理拒绝付款，任意占用他人资金5办理结算的单位和个人违反银行结算规定和纪律，银行按规定予以经济处罚 支付结算操作风险的成因1内部操作风险(1)人员因素操作风险（2）流程因素操作风险（3）系统因素操作风险2外部操作风险（1）外部欺诈风险（2）外部经营环境变化引起的操作风险（3）外部突发事件风险 银行卡业务操作风险的分类1持卡人信用风险2不法分子冒用、诈骗风险3商户操作不当的风险4发卡机构内部作弊风险
人民币银行结算账户管理系统业务处理办法
人民币银行结算账户管理系统业务处理办法 （修改稿） 第一章总则 第一条为规范人民币银行结算账户管理系统（以下简称账户管理系统）的业务处理，加强对人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户）的监督管理，依据《人民币银行结算账户管理办法》和《人民币银行结算账户管理办法实施细则》等规章制度，制定本办法。 第二条中国人民银行负责统一建设、维护和管理账户管理系统。账户管理系统设立总行数据处理中心和省级数据处理中心。 中国人民银行总行建立总行数据处理中心。 中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行（以下统称省级数据处理中心管理行）建立省级数
据处理中心。中国人民银行各分支行和各银行机构通过省级数据处理中心办理银行结算账户业务。 本办法所称银行结算账户业务，是指对银行结算账户的开立、变更、撤销、年检、查询、统计、监测等业务。 第三条核准类银行结算账户的开立、变更和撤销由中国人民银行当地分支机构通过账户管理系统进行核准。 备案类银行结算账户的开立、变更和撤销由银行机构通过账户管理系统进行备案；银行机构因网络等原因无法办理的，可由中国人民银行当地分支机构代为办理。 第四条对于核准类银行结算账户的开立、变更，银行机构可以书面报送方式、网络报送方式或磁介质报送方式向中国人民银行当地分支机构报送存款人书面相关资料和电子信息，具体报送方式由中国人民银行当地分支机构确定。对于核准类银行结算账户的撤销，银行机构应以书面报送方式向中国人民银行当地分支行报送存款人书面相关资料。
对于备案类银行结算账户，银行机构需要由中国人民银行当地分支机构代为通过账户管理系统备案的，应当向中国人民银行当地分支机构报送存款人书面相关资料。 本办法所称书面报送方式，是指银行机构将存款人书面相关资料报送中国人民银行当地分支机构。 本办法所称网络报送方式，是指银行机构按规定格式将存款人相关信息录入账户管理系统待核准数据库，同时将存款人书面相关资料报送中国人民银行当地分支机构。银行机构可对待核准数据库的银行结算账户信息进行变更、删除和查询。 本办法所称磁介质报送方式，是指银行机构按规定格式将存款人相关信息导入磁介质，连同存款人书面相关资料一并报送中国人民银行当地分支机构。 本办法所称存款人书面相关资料，是指存款人办理银行结算账户的开立、变更或撤销等手续时，按规定向银行机构出具的证明文件和申请书等相关资料。
世界主要商业银行和投资银行
主要商业银行和投资银行 商业银行 1. 世界银行 世界银行（theWorldBank）是世界银行集团的俗称，“世界银行”这个名称一直是用于指国际复兴开发银行(IBRD)和国际开发协会(IDA)。 这些机构联合向发展中国家提供低息贷款、无息信贷和赠款。它是一个国际组织，其一开始的使命是帮助在第二次世界大战中被破坏的国家的重建。 今天它的任务是资助国家克服穷困，各机构在减轻贫困和提高生活水平的使命中发挥独特的作用。 2. 花旗银行Citibank美国 花旗银行（Citibank, N.A.）是花旗集团属下的一家零售银行，其主要前身是1812年6月16日成立的“纽约城市银行”（City Bank of New York），经过近两个世纪的发展、并购，已成为美国最大的银行，也是一间在全球近五十个国家及地区设有分支机构的国际大银行，总部位于纽约市公园大道399号。 3. 汇丰银行HongkongandShanghaiBankingCorp.香港 汇丰银行全称香港上海汇丰银行有限公司（The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited，简称HSBC和汇丰）为汇丰控股有限公司的全资附属公司，属于汇丰集团的创始成员以及在亚太地区的旗舰，也是香港最大的注册银行，以及香港三大发钞银行之一（其他两个是中国银行（香港）和渣打银行），总部位于中环皇后大道中1号香港汇丰总行大厦，现时香港上海汇丰银行及各附属公司主要在亚太地区设立约700间分行及办事处。 4.其它 汉华实业银行ManufacturersHanoverCorp.美国 加拿大帝国商业银行CanadianImperialBankofCommerce加拿大 加拿大皇家银行RoyalBankofCanada加拿大 劳埃德银行LloydsBankPLC.英国 里昂信贷银行CreditLyonnais法国 伦巴省储蓄银行CassaDiRisparmioDelleProvincieLombarde意大利 梅隆国民银行MellonNationalCorp.美国
银行业务会计分录
银行会计 注：掌握以下内容，起码能拿考试时分录的９５％的分数。目前试卷分录占６０分以上。 第一章无分录 第二章 1、某银行期初余额为：现金850000元，存放中央银行款项600000元，短期货 款40000元，活期存款561000元，定期存款620000元，实收资本220000元，资本公积180000元，利息支出91000元。 本月发生下列经济业务： １．本行从中央银行存款户内提取现金300000元。 借：现金３０００００ 贷：存放中央银行款项３０００００ ２．某企业存入现金40000元。 借：现金４００００ 贷：活期存款－某企业存款户４００００ ３．银行对某单位发放短期贷款160000元。 借：短期贷款－某单位贷款户１６００００ 贷：活期存款－某单位存款户１６００００ ４．以现金支付个人储蓄存款利息1000元。 借：利息支出－某储蓄利息支出户１０００ 贷：现金１０００ ５．某投资者以现金200000元投入银行作资本金。 借：现金２０００００ 贷：实收资本－某投资人户２０００００ ６．某单位将活期存款20000元转存定期存款。 借：活期存款－某单位存款户２００００ 贷：定期存款－某单位存款户２００００ ７．经批准，用资本公积60000元转增资本金。 借：资本公积６００００ 贷：实收资本６００００ 试算平衡表 年月日
2 第三章 一、单位活期存款的核算 （一）支票户的存取核算 1、存入现金的核算手续。 例如，甲商业公司存入现金1万元。 借：现金10000 贷：XX存款－某单位存款户10000 2、支取现金的核算手续。 例如，乙公司开出支票5000元支取现金，采购日常用品。
人民币银行结算账户管理操作手册(详细)
人民币银行结算账户管理操作手册 第一章概述 (3) 第一节存款人、开户银行和银行结算账户 (4) 第二节银行结算账户的核准制与备案制 (7) 第二章账户业务处理流程 (10) 第一节存款人如何办理开立、变更、撤销手续 (10) 第二节核准类银行结算账户资料的报送 (15) 第三章银行结算账户申请书 (15) 第一节开立银行结算账户申请书 (16) 第二节变更银行结算账户申请书 (26) 第三节临时存款账户展期申请书 (30) 第四节撤销单位银行结算账户申请书 (34) 第五节补（换）发银行结算账户申请书 (36) 第六节以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页 (38) 第七节建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页 (41) 第八节变更以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专
用存款账户申请书附页 (43) 第九节变更以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页 (47) 第四章银行结算账户的开立 (50) 第一节基本存款账户的开户资料 (50) 第二节专用存款账户的开户资料 (67) 第三节临时存款账户的开户资料 (71) 第四节一般存款账户的开户资料 (81) 第五节开户银行对开户资料的审查与账户管理系统操作 81 第五章银行结算账户的变更、补（换）发、展期和撤销 (114) 第一节银行结算账户的变更 (114) 第二节银行结算账户的补（换）发 (137) 第三节临时存款账户的展期 (140) 第四节银行结算账户的撤销 (141) 第五节账户管理系统操作应注意的有关事项 (144) 第六章有效个人身份证件 (148)
银行国际结算业务管理规范
附件 招商银行国际结算业务治理规定（第二版） 第一章总则 第一节差不多规定 第一条为进一步规范国际结算业务的治理和操作，促进该项业务的健康进展，依照国家有关政策、法规，国际惯例和我行相关制度、方法，结合我行实际，特制定本规定。 第二条本规定所称国际结算业务，是指在不同国家和地区间，通过银行办理的不同货币收付业务，以及我国境内不同地区或相同地区不同银行间的外币收付业务。 第三条本规定所涵盖的业务种类包括汇款业务、托收业务（光票托收和跟单托收）和信用证业务。 第四条本规定所涉及的国际结算业务处理模式包括非远
程结算和远程结算。所谓非远程结算，是指分支机构人员独立处理本地各项国际结算业务的模式；远程结确实是指分支机构人员利用招商银行国际结算远程通迅系统通过总行国际业务部单证中心或上级行国际业务部门集中处理国际结算业务的模式。远程结算的操作还应遵守远程国际结算处理的有关操作规定。 第五条总行国际业务部负责全行国际结算业务的治理，包括规章制度的制定、修改和解释，对分行国际结算业务的指导与检查，对业务人员的培训，负责市场推动，负责新业务及新系统的开发。总行国际业务部单证中心负责远程结算分行的业务集中处理。总行会计部负责制定相关的会计核算规范，负责资金清算及SWIFT系统的治理；总行法律与合规部负责相关法律文本的审查；总行同业银行部负责涉及国际结算业务的代理行关系的建立、维护，以及与代理行之间的业务联系；各分行负责国际结算业务的受理、市场营销、辖内的资金清算及档案治理等，非远程结算的分行还应负责辖内国际结算业务的处理、系统维护等。
第六条本规定中有关业务操作通过我行现行国际结算系统（以下简称系统）进行。目前，我行仍处于新、旧系统并行的时期，叙做业务前，各经办行须依照新或旧系统操作手册的要求，开立系统涉及的各项业务、各币种相关会计科目，对客户资料进行必要的维护并按照系统操作手册的要求对操作人员的权限进行相应的设定。 第七条本规定中各项业务的账务核算由系统自动生成或专门情况下通过手工通用记账完成，具体会计核算过程旧系统分行详见《招商银行会计业务规范——外汇业务核算规范》，新系统分行详见《招商银行会计综合业务操作规程——外汇业务核算操作规程》。 第八条本规定涉及的跨境资金收付除仍保留子账户或分账户的个不分行外，应使用总行账户行清算。 第九条本规定适用于我行开办国际结算业务的分支机构，其中所称的“我行”泛指总行及办理国际结算业务的分支机构，
会计分录大全 (1)
会计分录大全例题一 1、某企业从银行提取现金4,000元 借：现金 4000 贷：银行存款 4000 2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫 借：其他应收款-王强 2000 贷：现金 2000 3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业 借：管理费用 -差旅费 1800 现金 200 贷：其他应收款-王强 2000 4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业 借：在途物资 20000
应交税金-应交增值税（进项）3400 贷；应付账款 23400 5、3天后上述材料运抵企业，验收入库 借：原材料 20000 贷：在途物资 20000 6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款 借：应付账款 23400 贷：银行存款 23400 7、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元 借：生产成本 7000 制造费用 1000 贷：原材料 8000 8、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元 借：生产成本 12000 制造费用 5000
管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 20000 9、以现金支付本月应付工资 借：应付职工薪酬 20000 贷：现金 20000 10、按工资总额的14%计提福利费 借：生产成本 1680 制造费用 700 管理费用 420 贷：应付福利费 2800 11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到 借：应收账款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税金-应交增值税（销项）5100 12、结转上述已销产品的实际成本25,000元 借：主营业务成本 25000
(完整版)人民币银行结算账户管理简答题(含答案).doc
简答题 账户类 1、人民币银行结算账户管理办法适用什么范围？ ——《人民币银行结算账户管理办法》第二条 答：第二条存款人在中国境内的银行开立的银行结算账户适用本办法。 本办法所称存款人，是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业 单位、其他组织 (以下统称单位 )、个体工商户和自然人。 本办法所称银行，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、 商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。 本办法所称银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款 账户 2、我国单位银行结算账户按用途分为哪几类？ ——《人民币银行结算账户管理办法》第三条 答：存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用 途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 3、哪些情况存款人可以申请开立临时存款账户？ ——《人民币银行结算账户管理办法》第十四条 答：第十四条临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账 户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户： （一）设立临时机构。 （二）异地临时经营活动。 （三）注册验资。 4、哪些单位银行专用存款账户支取现金必须经报中国人民当地分支行批准？ ——《人民币银行结算账户管理办法》第三十五条 答：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户 需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。 5、哪些情况存款人可以在异地开立单位银行结算账户？ ——《人民币银行结算账户管理办法》第十六条
中国银行国际结算业务基本规定
中国银行国际结算业务基本规定 （1997年3月6日） 第一章总则 国际结算业务是我行的基础业务，现依照国家金融管理有关法令、外汇管理条例和其他外汇管理规定及有关国际惯例与准则，本着便利客户、规范我行业务掌握与操作、维护我行信誉、分清银行与客户各自责任义务的精神，特此制定《中国银行国际结算业务基本规定》。 第一节受理业务的基本原则 一、客户资格审查 （一）委托我行办理国际贸易结算业务的客户应具有进出口贸易经营权，在首次受理业务委托之前，我行应就此对客户进行资格审查。资格审查通过核验客户提交的批准其经营进出口业务的批文、工商营业执照等文件的方式进行。 （二）委托我行办理其他国际结算业务的客户，我行应根据业务性质核实客户身份。 （三）委托我行办理进口结算业务的单位应是外汇局公布的“对外付汇进口单位名录”中的进口单位，或持外汇局签发的“进口付汇备案表”的进口单位。 二、客户须向我行提出书面委托 （一）委托我行办理各项业务，客户一般应提交书面委托或申请。委托或申请书应委托事项清楚，指示明确，同时应根据不同的业务确定我行与客户各自的权责范围，使其成为客户与我行委托与被委托关系的正式契约。
（二）各类业务委托书或申请书，原则上应使用我行规定格式，并视业务具体情况由客户或其授权人签署，凡委托事项不清楚或指示不明确不能执行者，应洽客户澄清或修改。 三、客户须向我行提供授权人签样及印模授权书 （一）所有对公客户（包括已在我行开立基本账户的现有客户）均应向我行提供与许可证、营业执照相符的中、英文单位全称，提供授权人签样及印模授权书，提供各类业务授权人员的签样、企业公章、财务章、业务章印模，并具体说明各签样及印章的业务授权范围。该授权书必须由法人代表签署并加盖企业公章；企业公章、法人代表必须与进出口业务批文、工商营业执照中的有关内容相符。企业改组、法人代表变更时应具函向我行重新办理授权或对原授权书进行更改、补充。 （二）授权人签样及印模授权书应采用我行统一制定的格式填具。现阶段该格式暂由各省、自治区、直辖市分行设计并制定，辖内各分支行执行。 （三）对私客户，可根据业务性质和客户要求，预留签样。 第二节处理业务的基本原则 一、按照国家法律和国际惯例办理业务 国家及有关部门公布的有关法令、法规、条例以及内部通知是我行办理国际结算业务的国内法律准则与依据。国际商会制定的《跟单信用证统一惯例》、《托收统一规则》、《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》等以及国际银行操作实务（虽无成文规定，但为国际上银行所通用），是我行办理国际结算业务的国际准则与依据。 二、按照客户委托和指示办理业务 客户与我行业务往来关系是委托与被委托关系。据此，我行处理各项业务必须按照客户的委托指示行事，不得自行其是，严格区分双方责任。
投资银行学课后练习题
注：后边有“（*）”的题目答案不一定正确，请自行斟酌 第一章投资银行概论 一、不定项选择题 1、以下不属于投资银行业务的是 C 。 A证券承销 B兼并与收购 C不动产经纪 D资产管理 2、 A 是投资银行最本源、最基础的业务活动，是投资银行的一项传统核心业务。 A证券承销 B兼并与收购 C不动产经纪 D资产管理 3、现代意义上的投资银行起源于 D 。 A北美 B亚洲 C南美 D欧洲 4、证券市场由 ABCD 主体构成。 A证券发行者 B证券投资者 C管理组织者 D投资银行 5、通常的承销方式有 ABCD 。(*) A包销 B投标承购 C代销 D赞助推销 6、以下属于投资银行的功能的是 ABCD 。 A媒介资金供需 B构造证券市场 C促进产业整合 D优化不确定 7、投资银行的早期发展主要得益于 ABCD 。 A贸易活动的日趋活跃 B证券业的兴起与发展 C基础设施建设的高潮 D股份公司制度的发展 二、判断题 1、做市商是委托代理商，他们通过实际的或电子证券交易互相报价，按照客户提出的价格为他们（证券的买者或卖者）的交易提供服务，只收取佣金而不承担价格或利率变动风险。（×）解析：经纪人是委托代理商，他们通过实际的或电子证券交易互相报价，按照客户提出的价格为他们（证券的买者或卖者）的交易提供服务，只收取佣金而不承担价格或
利率变动风险。 2、商业银行与投资银行业务的交叉是必然趋势。（√） 3、我国现行金融业分业管理的实质是：商业银行只能开展存贷款业务，而不能经营投资银行的证券业务、保险公司的保险业务和信托公司的信托业务，而证券公司只能经营投资、经纪和证券自营等业务，不能从事其他业务；保险公司和信托公司也只能严格限定在各自的领域里经营，不得跨行业经营。（×） 4、现代投资银行业组织形式的主流是公司制。（√）（*） 三、简答题 1、简述投资银行在金融市场中的地位。 ①提供金融中介服务 ②推动证券市场的发展 ③提高资源配置效率 ④推动产业集中 2、简述我国投资银行的产生和发展。 答：从1981年恢复发行国债，到1988年允许国债流通，再到1990年上海证券交易所成立，经过一系列试点，终于产生了中国的证券市场，投资银行也应运而生。这一阶段，投资银行主要经营各类债券，股票交易量极小。1992年后一大批证券公司相继组建，1995年8月，中外合资组建的中国国际金融有限公司标志着我国有了按国际惯例和规范组建的投资银行。1996年，万国、申银两大证券公司实现强强联合，组建为申银万国证券公司，成为当时全国最大的证券公司。1998年，国家开发银行成立“国家开发金融公司”。1999年成立了信达、华融、东方、长城四家资产管理公司，业务很多涉及投行业务。近年来，中小证券机构在激烈竞争下纷纷增资扩股，涌现了一批资本金上亿的证券公司。 四、论述题 论述投资银行的业务。 一．证券发行与承销。证券承销是投资银行最本源、最基础的业务活动 二．证券经纪交易。投资银行在二级市场中扮演着做市商、经纪商和交易商三重角色。 三.证券私募发行。证券的发行方式分作公募发行和私募发行两种，前面的证券承销实际上是公募发行。私募发行又称私下发行，就是发行者不把证券售给社会公众，而是仅售给数量有限的机构投资者，如保险公司、共同基金等。