税务会计师考试科目

税务会计师考试科目

篇一：2014年会计人员到底要考哪些含金量高的证书

2014年会计人员到底要考哪些含金量高的证书?

1.会计从业资格证

【难易度】★

【知名度】★★★★★

考试时间会计从业资格考试一般由省级财政部门组织，考试及报考时间全国各省有差异。

考试科目财经法规与会计职业道德、会计基础、初级会计电算化（或者珠算五级）

价值评价

会计从业资格是指进入会计职业、从事会计工作的一种法定资质，是进入会计职业的“门槛”。在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织从事会计工作的人员（包括香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区人员，以及外籍人员在大陆境内从事会计工作的人员），都必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。

2.初级会计职称

【难易度】★★

【知名度】★★★★★

考试时间考试时间一般安排在考试年度的5月第三个周末。

2012年调整考试时间在10月份。（具体以当年公布的报名时间、考试时间为准）考试科目经济法基础、初级会计实务价值评价

获得此证书即说明你已掌握了一般的财务会计基础理论和专业知识；熟悉并能正确执行有关的财经方针、政策和财务会计法规、制度；能担负某些方面或岗位的财务会计工作；在相同竞争条件下，用人单位往往是从获得会计专业技术资格的会计人员中择优聘任。

3.中级会计职称

【难易度】★★★

【知名度】★★★★★

考试时间考试时间一般安排在考试年度的5月第三个周末，2012年调整考试时间在10月份。（具体以当年公布的报名时间、考试时间为准）

考试科目财务管理、经济法、中级会计实务

价值评价

该考试实行全国统一考试制度，证书全国范围有效。根据我国现行会计职称管理规定，通过中级会计职称考试后可以评定初、高级会计师职称。而会计师指具有一定会计专业水平，经考核取得证书、可以接受当事人委托，承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的会计人员。所以该考试对于职称评定来说是非常重要的。

4.注册税务师

【难易度】★★★★☆

【知名度】★★★★★

考试时间考试每年举行一次，考试时间一般安排在6月份进行，每个科目考试时间均为150分钟。

考试科目税法（一）、税法（二）、税务代理实务、税收相关法律、财务与会计

价值评价

注册税务师要求在3年内通过税法（一）、税法（二）、税务代理实务、税收相关法律、财务与会计五个科目。难度比注册会计师低一些，但含金量并不逊色，在企业纳税认证方面有非常可观的市场。薪金主要看经验阅历，如果能够成为税务师事务所的合伙人，收入将会是非常可观的。

5.高级会计师

【难易度】★★★★☆

【知名度】★★★★☆

考试时间考试时间一般为9月初，具体时间以当年考试时间为准。考试科目高级会计实务

价值评价

高级会计专业技术资格考试门槛较高，需要较高的学历和丰富的财务管理经验，持证者多为企业的高级财务管理人员，工资待遇自然相当的丰厚。 6.注册会计师

【难易度】★★★★★

【知名度】★★★★★

考试时间境内考试时间一般安排在每年9月份；欧洲考区考试时间一般安排在11月份。

考试科目

专业阶段：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法；

综合阶段：职业能力综合测试。

价值评价

注册会计师（）是国内含金量最高的会计执业资格，该考试社会认知度较高，每年参加该项考试的人数呈几何级数递增，人才供需缺口也比较大，而且丰厚的工作待遇使注册会计师已经成为国内炙手可热的金领职业。

6.国际注册内部审计师

【难易度】★★★☆

【知名度】★★★★

考试时间考试每年一次，在11月下旬举行

考试科目

第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用；

第二部分：实施内部审计业务；

第三部分：经营分析和信息技术；

第四部分：经营管理技术。

价值评价

是国际注册内部审计师（）的英文简称，需经国际内部审计师协会（简称）组织的考试取得。它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。

8.注册银行会计师()

【难易度】★★★☆

【知名度】★★★★

考试时间考试每年举行四次（每年1、4、8、11月安排统一考试）。考试科目

第一部分为理论基础，主要包含职业道德、财政学基础、法律法规、经济学基础、会计基础、货币金融基础；

第二部分为专业能力，主要包含银行会计概念、基本核算方法、银行管理会计、银行业务核算、所有者权益核算、经营成果核算、年度决算与财务报表分析

价值评价

注册银行会计师（，简称）是注册银行会计师专业职业资格系列认证的最高级认证，适合在银行业金融机构中、高层财务会计、审计、风险控制等岗位人员报名学习，由于其内容涵盖了全系列的知识学习和能力训练，该级别认证非常适合银行中、高层财务、会计、审计、风控等管理岗位人员提升其专业能力。

鉴于注册银行会计师系列课程的专业性和实用性，均能满足银行业金融机构会计工作需要，其认证合格人员可以获得银行业

金融机构的全面认可。认证人员95%以上可在银行业从事财务会计、审计及相关岗位工作。注册银行会计师可在银行中层财务、会计、审计、风控等管理岗位出色地完成工作。

9.注册资产评估师

【难易度】★★★★☆

篇二：会计税务核算相关科目与税收的差异

会计税务核算相关科目与税收的差异

税收的计算是建立在企业会计核算的基础上，但因两者所执行的法律法规不同，立场不同可能会产生差异。会计上有关税收核算的会计科目除不预计的印花税、车辆使用税、房产税等和直接计入财产成本的“耕地占用税”、“契税”等主要有：“应交税费”、“营业税金及附加”、“所得税费用”会计科目。会计人员在进行有关税收交易或事项核算时，既应站在会计立场又要站在税务立场进行会计处理。但有关税务核算相关会计科目仅有“应交税费”是站在税务的立场进行核算，计算口径与税收口径一致。“营业税金及附加”和“所得税费用”则是站在会计的立场对税收进行核算，因此并不一定与税收保持一致，会产生差异。

一、所得税费用与企业实际缴纳的所得税差异的举例：

企业会计准则所得税会计基本分录：

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费—应交所得税

递延所得税负债

所得税会计核算方法有应付税款法、纳税影响会计法、资产负债表债务法等核算方法。但不管会计上采用何种方式进行所得税核算，企业交纳所得税的金额是唯一的，不会因会计采用所得税计算方法不同而有所改变。交纳所得税是根据税法的口径计算出来的，对应的会计科目是“应交税费”，而“所得税费用”会计账户的金额与“应交税费”也就是企业实际交纳的税金不一致时，则通过“递延所得税资产”或“递延所得税负债”进行调整。

二、营业税金及附加与企业实际交纳的营业税、消费税、城市建设维护费、税、土地增值税和教育附加等差异举例。

营业税金及附加基本会计分录：

借：营业税金及附加

贷：应交税费

在一般情况下，“营业税金及附加”与“应交税费”金额是一致的，但当一项经济业务税法的口径与会计口径不一致的情况下，就会产生差异。如房地产企业预售商品房业务，会计预收的预售房款因商品房风险报酬没有转移，不符合会计收入确认条件，因此会计不确认收入。但税法将上述业务视同销售，要计算交纳营业税、所得税，这时的会计处理：

借：银行存款

贷：预收账款

交纳税费时：

借：应交税费—应交营业税

应交所得税

城建税

教育附加

贷：银行存款

这时应交税费借方余额是站在会计立场，应理解为企业多交的税

金，未来会计确认时再予冲回。

会计实际确认商品房收入时：借：预收账款

银行存款

营业税金及附加所得税费用

贷：主营业务收入

应交税费—应交营业税

应交所得税

城建税

教育附加

同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：开发产品

篇三：《税务会计》大纲

税务会计

（教学大纲）

会计电算化教研室

辽宁商贸职业学院

《税务会计》课程教学大纲

适用专业：会计电算化

编制单位：会计电算化教研室

一．课程的性质、任务

税务会计课程是会计电算化专业的专业必修课，是随着市场经济的建立和发展而逐渐从财务会计中分离出来的一门专业会计，有着与财务会计课程同等重要的地位，也是一门实用性、技术性很强的学科，它是以纳税人为会计主体，以货币为主要量度，依据税收法规，运用会计基本理论与方法，对税务资金运动进行连续、系统、全面的核算、监督与筹划，旨在不违反税法前提下，及时、足

额、经济地纳税金，并为税务征管机关提供纳税信息的一门专业会计。税务会计执行税收法规和财会法规，当二者冲突时，以税收法规为准。

通过本课程的学习，要使学生了解税务会计在企业管理工作中的地位、作用及承担的任务，了解企业税务会计工作的内容以及核算、监督的基本理论和基础知识，熟练掌握企业税务会计的基本核算方法和各项业务操作技能。

税务会计大纲是按专业教学计划、《企业会计准则》和《税

收法规》的要求编写的，由于是新兴学科，其制度与体系尚不完善，部分理论尚在探讨中，故要与时俱进，适时修订，使税务会计教学能够适应经济发展的需要。

二．相关课程的衔接、关系

由于税务会计是从财务会计中分离出来的，故需界定税务会计与财务会计的外延，应将财务会计的全部涉税内容都划归税务会计，但为了保持知识体系的完整，也不能绝对化，财务会计中无法分割出来的涉税内容，可在财务会计中简略介绍，税务会计中再详细介绍，另外税务会计至少需要以掌握基础会计知识为基础，最好具备财务会计基础。

三．学时安排

税务会计总学时为72学时，其中理论教学时数60学时，实践环节教学时数12学时。

四．教学目的

税务会计课程是一门新兴的、应用性和技术很强的学科，在打好理论基础并与实践紧密结合的同时，侧重技能、技巧训练和实践环节的教学，以培养学生实际操作能力为主，侧重培养学生分析问题解决问题能力。理论教学应以够用且有一定发展能力为限，主要是为实践与发展打理论基础。通过本门课程的学习，应使学生达到能独立进行纳税申报、税务会计处理以及税务筹划等目的，以适应税务会计核算岗位的需要。

五．理论教学大纲内容与要求

（一）税务会计基本理论（2学时）

1．了解税务会计的含义

2．熟悉税务会计与财务会计的区别

3．了解税务会计职能

4．熟悉税务会计核算凭证

（二）增值税的核算（26学时）

1．熟悉增值税的含义和特点

2．熟悉增值税专用发票的管理和使用

3．了解一般纳税人与小规模纳税人的划分标准4．掌握一般纳税人的增值税计算与申报

5．掌握小规模纳税人的增值税计算与申报6．掌握纳税人进口货物的增值税的计算与申报7．掌握纳税人出口退税的计算与申报

8．掌握一般纳税人增值税的账务处理

9．掌握小规模纳税人增值税的账务处理10．掌握增值税会计报表的编制。

（三）消费税的核算（6学时）

1．熟悉消费税的含义与特点

2．掌握消费税的计算与申报

3．掌握消费税的账务处理

（四）营业税的核算（4学时）

1．熟悉营业税的含义及征收范围

2．掌握营业税的计算与申报

3．掌握工业企业涉及营业税的账务处理

4．了解其他行业营业税的账务处理。

（五）所得税的核算（14学时）

1．熟悉企业所得税的含义

2．掌握企业所得税的计算与申报

3．重点掌握企业所得税的账务处理

4．熟悉企业所得税的缴纳、抵扣、减免的核算5．掌握代扣代缴个人所得税的计算及账务处理。（六）税（2学时）

1．了解税的含义与种类

2．熟悉耕地占用税的计算与纳税申报

3．熟悉耕地占用税的账务处理

4．掌握城镇土地使用税的计算与纳税申报

5．掌握城镇土地使用税的账务处理

（七）财产税（2学时）

1．掌握房产税的计算与纳税申报

2．掌握房产税的账务处理

3．掌握车船使用税的计算与纳税申报

4．掌握车船使用税的账务处理

5．掌握契税的计算与纳税申报

6．掌握契税的账务处理

（八）行为目的税（4学时）

1．掌握印花税的计算与纳税申报

2．掌握印花税的账务处理

3．掌握城市维护建设税（教育费附加）的计算与申报

4．掌握城市维护建设税账务处理

5．熟悉土地增值税的计算与纳税申报

6．掌握土地增值税的账务处理

六．理论教学考核方法

1．考核标准：考核学生是否掌握必要的基础知识，是否为实践操作做好理论上的准备，并为将来发展打好理论基础。

2．考核方式：考试

3．成绩评定：平时考核20%，期末考核80%。平时考核应参考学习态度、课堂发言、出勤情况、作业完成情况、平时测验成绩等因素。

七．技能教学大纲内容

（一）增值税的核算（5学时）

1．一般纳税人增值税的计算与纳税申报

2．一般纳税人增值税的账务处理

3．一般纳税人应交增值税明细表的编制

4．一般纳税人增值税出口退税的计算

5．一般纳税人增值税出口退税的账务处理

（二）消费税的核算（2学时）

1．消费税的计算与申报

2．消费税的账务处理

（三）企业所得税的核算（5学时）1．企业所得税的计算与申报

2．企业所得税的账务处理

八．实践教学考核方法

（一）实践课教学形式

1．演示教学