尽职调查报告
财务尽职调查报告
XXXX有限公司：
XXXX会计师事务所（以下简称“本所”）接受XXXX有限公司（以下简称“贵司”）委托，为XXXX有限公司（以下简称“目标公司”）购买XXXX有限公司股东XXXX有限公司33%股权事宜（以下简称“本项目”）提供专项财务尽职调查服务。为此，本所对目标公司进行了财务尽职调查，并制作提交本调查报告。
第一部分：序言
1、工作范围及内容
本所接受贵司委托，组成以XXX、XXX为主办财务的专项工作小组，就目标公司的财务方面作出专项调查报告。调查期间为2018年度、2019年度及2020年1-5月份。除因合作项目合理用途所需外，未经本所书面同意贵司不得将本报告或者本报告内容告知其他任何单位、个人，或用于其他用途。
本次财务尽职调查关注的事项包括：公司历史沿革，盈利模式，财务状况，盈利状况，关联方及关联交易，财务会计核算，税项，以往接受外部审计情况等。我们在现场调查工作中发现的除上述事项之外的重要财务及税务问题我们亦将予以关注。
我们的调查程序主要是获取并审阅相关资料，网络搜索核对相关资料，了解行业信息，与治理层及经营管理人员进行访谈，了解基本情况、业务经营情况、财务信息等业务资料，了解以往接受外部审计的情况等。
2、限制我们工作的因素
目标公司未能提供2018年1月－2020年5月的二年一期审计报告，且从未出具审计报告。本次财务调查期间为2018年1月—2020年5月。
3、报告使用
需要指出的是，我们的调查工作并非执行审计程序，因而不能亦不会提供与审计相同程序的保障，不会对获取的信息发表审计意见。我们的资料信息来源于公司提供的资料、访谈记录和公司管理层的口头说明与解释。我们不对本报告内的资料的准确性或完整性承担责任和作出声明。
我们没有向目标公司的管理层出示本报告，以澄清当中的事实、确认当中是否存在重大遗漏或本报告是否真实、公允地反映了该公司最近的经营业绩、业务状况和前景。
第二部分：正文一、目标公司基本情况
（一）历史沿革
1
2、股东出资和历史沿革
（二）人力资源
1
2、职工薪酬
目标公司未缴纳员工社会保险。
（三）目标公司股权结构
二、经营情况
（一）、目标公司经营情况
（二）、目标公司主要经营资质
三、财务信息分析
（一）财务信息质量
（二）会计政策
（1）会计年度
会计期间采用公历年度，即公历每年1月1日起至12月31日止。
（2）记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
（3）记账基础和计价原则
公司采用权责发生制为记账基础，资产在取得时以历史成本入账，如果以后发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（4）现金等价物
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（5）坏账核算
1、坏账确认的标准
因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项；
因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项；
因债务人逾期未履行清偿义务，并且在确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大的应收款项。
2、坏账损失的核算方法
公司根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量情况以及其他相关信息，对应收款项采用个别认定法计提坏账准备。
（6）固定资产及折旧
本公司固定资产以取得时的实际成本入账，并从其到达预定可使用状态的次月起，采用直线法提取折旧，残值率为10%。
（7）无形资产
本公司无形资产按取得时的实际成本计量。购入的无形资产，其实际成本按实际支付的价款确定。无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。（8）长期待摊费用
本公司的长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价，并按直线法摊销。具体项目及摊销年限如下：
1、开办费系筹建期间发生的费用支出，先在长期待摊中归集，自本公司开始经营当月一次计入经营损益。
2、其他项目，自费用发生次月起在受益期内分期平均摊销。
（9）收入确认
1、销售商品收入
在企业已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，并不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
2、利息收入
按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定。
3、补贴收入
补贴收入于实际收到时确认。
（10）所得税
所得税按应付税款法核算。计算所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（11）主要税项
增值税:按销售（服务）收入的3-17%计缴。
城建税：按流转税额的7%计缴。
教育费附加：按流转税额的3%计缴。
地方教育费附加：按流转税额的2%计缴。
企业所得税:按应纳税所得额的25%计缴。
（三）会计报表分析
资产总额
负债总额
所有者权益总额
营业收入
营业成本
净利润
1、资产结构分析
货币资金
应收票据
应收账款
预付账款
其他应收款
存货
其他流动资产
流动资产合计
可供出售金融资产
长期股权投资
固定资产净额
在建工程
无形资产
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
非流动资产合计
资产总计
说明：
1）2018年末、2019年末、2020年5月末流动资产与非流动资产结构未见重大异常变动，非流动资产比重呈现增长的趋势；
2）2020年5月末应收款项期末余额大额明细及账龄
其他应收款1
2
3
4
5
小计
b、负债及所有者权益结构
说明：
1）2018年末、2019年末、2020年5月末负债与所有者权益结构未见重大异常变动，负债比重呈现逐年增长的趋势，所有者权益比重呈现逐年减少的趋势；
2）2020年5月末应付款项期末余额大额明细及账龄
科目名称排名往来客户名称期末余额
其他应付款1 2 3
短期借款
应付票据
预收账款
应付账款
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
其他流动负债
流动负债合计
专项应付款
递延收益
递延所得税负债非流动负债合计负债合计
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计负债和所有者权益合计
科目名称排名往来客户名称期末余额
小计
c 损益结构分析
营业收入
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
其他收益
营业利润
营业外收入
营业外支出
利润总额
所得税费用
净利润
管理费用明细如下：
1 职工薪酬
2 福利费
3 水电费
4 公文包
5 差旅费
6 业务招待费
7 办公费
8 通讯费用
9 交通费
10 体育用品
11 车辆费用
12 检测费
13 快递费
14 招聘费
15 保险费
16 会务费
17 燃气费
18 租金
19 客情费
20 居间费
21 日用品
22 其它
23 航天信息维护费
24 营业执照副本挂失费
25 税控器维护费
26 物业管理费
27 维修费
28 税金
29 折旧费
30 服务费
31 法律咨询费
费用合计
（2）财务指标分析
a 盈利能力指标
毛利率
销售净利率
应收账款周转率（次）
c 偿债能力指标
流动比率
速动比率
四、或有事项
经询问财务人员，未获得有关公司或有事项信息，且目标公司已承诺，截止2020年5月31日，除财务报表显示的债权债务外，无其他列示的潜在债务事项。
五、税项
六、目标公司存在的主要问题及建议
本次尽职调查以目标公司提供的书面和口头资料及电子数据为基础。受时间、调查程序以及公司提供的资料所限，我们不可能发现公司存在的所有问题，仅对尽职调查期间发现的主要问题列示如下：
（一）资料不完善
目标公司财务资料中，记账凭证的账务处理后附凭据资料不完善，部分无审批手续。
（二）税务风险
目标公司企业所得税目前采用查账征收方式，每年都是自行申报缴纳，并未进行企业所得税汇算清缴税务鉴证，在企业所得税方面存在一定风险。
（三）其他建议
鉴于目标公司属个人独资企业，目前存在着公司治理结构不完善、企业内部控制制度建设存在一定缺陷。贵司如果与目标公司合作，建议贵司对合作公司应严格按照《公司法》要求，建立健全公司法人治理结构，建立内部控制制度，防范经营风险，严格财务管理，防范税务风险。同时，应严格依照《中国人民共和国国有企业国有资产法》规定，报国资管理部门核准或备案。
如本报告序言中所述，XXXX有限公司提供的2018年1月－2020年5月的财务数据，我们未能对本报告内的财务或其他资料执行任何核对或验证程序（除非另有指明）。因此，除非另外指明，我们不对本报告内的资料的准确性或完整性承担责任和作出声明。
会计师事务所中国注册会计师：
有限责任公司中国注册会计师：
中国·报告日期：年月日