跟踪审计方案

跟踪审计方案

一、引言

工程建设项目投资大、工期长、参建单位多～对其进行全过程跟踪审计是一种行之有效的审计方法。一个建设项目主要有4项控制(考核)指标:工期～质量～投资～功能,审计则应围绕这4项指标进行。在实施审计时～可细化为对下述11个关键控制点的审计查证作业:立项审批——勘测设计——概(预)算——招投标——开工条件——施工进度——设备材料采购——工程质量——竣工验收——完工决算——投资效益。在审计方式上～可采用现场审计和跟踪监测的方式。

依据与建设单位签订的《业务约定书》～**工程属于建设项目施工阶段跟踪审计和竣工结算审计。我公司按照合同约定内容～编制跟踪审计方案和竣工结算审计方案。

二、工程项目实施阶段跟踪审计工作方法

2.1我公司跟踪审计人员将常驻施工现场～参加被审计单位的定期例会～及时了解、掌握项目有关情况～提出审计意见～并且作好会议记录。参加工程例会～参与工程相关的一切招投标活动。同时做好审计宣传工作～使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求～自觉接受审计。

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2.2熟悉工程招投标文件及施工合同～熟悉工程施工图纸～对合同及招投标文件未明确的部分应及时指出～督促建设单位进行明确界定。

2.3设计变更及施工现场签证的确认。一是设计变更确认,二是施工现场签证,三是审计人员必须在隐蔽工程覆盖以前～现场核实变更工程量。

2.4材料价格的确认。要求跟踪审计员收集每个时段的市场信息价格～并作充分的市场调查。对于特殊材料或审计员认为有必要的材料进行现场留样～以便结算时进行核对。

2.5资料收集。

2.51是收集工程施工过程中的所有工程资料加以备分～包括工程变更资料～材料合格证及样本～现场测量的照片等～并按类别整理编号～避免添加涂改等现象。

2.52是按时做好跟踪审计工作日记～注意原始资料的积累～为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。

2.53是应建立《跟踪审计项目台账》～及时登记审计时间、工作纪实,包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果,。

三、工程项目实施阶段跟踪审计的工作重点

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3.1审查设计变更及施工现场签证。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。

3.11首先是定性审查～是否有合法的手续和依据,是否符合现行的有关规定、施工合同和工程招投标文件精神,内容反映是否准确～是否有变相的重复计取,文字表述是否明了～防止产生新的矛盾和分歧,审核由于现场情况及合同变化引起的费用索赔和延期竣工索赔要求～避免不必要的经济损失。

3.12其次是定量审查～变更工程量计算是否准确～费用计算方法和结果是否正确,相应的附件是否齐全。

3.13最后应分析变更对造价的影响～并核定承包人对设计变更所造成费用上的增减。对必要的变更应进行技术经济比较～选择经济合理的技术措施～力求减少变更费用～以避免不合理支出。

3.2审核材料、设备市场价～对项目中特殊材料、设备市场价进行征询。材料价格是影响工程成本的重要因素～严格控制材料价格是降低造价的有效手段。在保证材料质量的基础上～严把材料价格关～力争把材料价格控制在合理水平上。

3.3复核已完工程工作量～并按照工程施工合同约定审签预付款及每月工程款支付的签证～控制好工程款的支付。

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3.4 做好施工阶段工程资料的归集整理工作～为顺利进行竣工结算准备完善条件。

四、工程项目竣工阶段跟踪审计的工作重点

4.1做好工程竣工结算审计。根据相关法律法规、规定以及工程所有资料～对工程竣工结算进行全面审计～分析原因～并出具审计报告。

4.2分析工程造价变动原因～一是找出工程管理中的薄弱点～提出审计意见及建议～不断完善工程管理制度建设,另外可找出并追究引起造价变动的责任方的责任。

五、跟踪审计中必须重视的问题

5.1审计人员的选择。**工程跟踪审计中～我公司精心挑选有经验的～具备工程技术、经济、法律等多方面知识、具备较强的现场沟通、协调能力～文字编写能力、计算机应用知识的复合型人才～这样才能更好地为建设单位提供全方位服务。

5.2审计要客观公正。审计工作底稿随时都有可能作为法庭证据～因此审计人员必须深入现场收集资料～取证要准确。工作既要全面又要彻底～一定要站在客观公正的立场上对待每个环节～注意调查研究～不得有个人色彩。

5.3要及时总结经验教训。基建工程跟踪审计是一项知识面广、综合

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性强的工作。因此～审计完毕要认真地研究总结～不仅要总结审计工作的方法方式～审计中还存在哪些技术问题～以后如何进行改进～如何协调与建设方、监理方、施工方的工作关系以及他们有什么好的建议～而且还要探讨基建管理中存在的问题和不足～分析共性问题,要不断地进行探索～要在游泳中学会游泳～在实践中学习提高～不断完善跟踪审计工作。

5.4审计资料要妥善保存。因为工程项目跟踪审计过程较长～工作中的底稿、照片等资料要特别注意保存。

六、跟踪审计具体工作计划规程

6.1坚持独立、客观、公正的原则～严格按审计程序办事～保证审计效果和质量～保证审计报告真实、合法。

6.2审计人员进驻建设工程现场～了解投资规模、项目性质、各阶段工程的类别和划分～认真研究招投标文件和施工合同。

6.3参加基建现场例会～及时了解工程施工情况～并提出合理建议。

6.4在每周一次现场查看的基础上～根据需要做到随叫随到～及时核实有关签证、变更和隐蔽工程验收～并做好备案记录。

6.5每月定期对零星项目的结算进行审核～合同造价为一次性包死的则做好备案记录。

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6.6对工程的主要材料及重要设备采购提供造价咨询服务。 6.7安排相关专业技术人员提前做好造价咨询服务。

6.8每月提交《跟踪审计月报表》。

6.9当出现投资突破预算的苗头时～提出适当的应急节约成本建议。

附: 人员名单

**公司

**年*月*日6