2018年苏州市会计继续教育(昆山、太仓等都可用,涵盖90%题目)

生活服务业营改增政策解析

“饿了么”应按（）征税。其他居民服务

餐饮服务是指为娱乐活动（）的业务。同时提供饮食和饮食场所

将一般纳税人的含税销售额转换为不含税的销售额所使用的公式是（）。含税销售额÷（1+适用税率）

教育服务税率是（）。6%

居民日常服务税率是（）。6%

旅店将构建的客房改作员工宿舍，表述错误（）不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。

旅游服务差额计算销售额的试点纳税人，开具发票正确的是（）。扣除金额不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

旅游服务税率是（）。6%

纳税人发生日常居民纳税服务，并开具发票，其纳税义务发生时间为（）。开具发票当天

提供居民日常服务的一般纳税人适用的计税方法是（）。一般计税方法或简易计税方法

提供居民日常服务的一般纳税人所适用的增值税税率是（）。6%

体育服务税率是（）。6%

文化服务税率是（）。6%

下列（）不属于在批发、零售环节免税。蔬菜罐头

下列服务属于应税的是（）。美术馆的门票收入

下列关于纳税义务发生时间表述错误的是（）。预收培训费纳税义务发生时间为收到预收款的当天

下列说法错误的是（）。停车费收入为不动产租赁服务收入，按11%的税率计税

下列说法错误的是（）。无偿赠送早餐和房间里的赠送食品饮料、洗漱用品，视同销售征税

下列应征税的是（）。家政服务企业提供家政服务取得的收入。

医疗服务税率是（）。6%

医疗机构就医疗服务收入选择免税，一经选择，（）月内不得变更。 36

医院为某公司提供职工体检服务，关于开票表述错误的是（）。若医院放弃免税、选择征税，，医院必须为其开具增值税专用发票

营改增后，提供杀虫灭蟑服务，应按（）征收增值税。其他居民服务

娱乐服务是指为娱乐活动（）的业务。同时提供场所和服务的业务

住宿服务税率是（）。6%

按季申报的营改增小规模纳税人发生代开增值税专用发票的情况需要按月申报。（）错误

餐饮企业除正常餐饮服务外，还提供的外卖，属于餐饮企业发生兼营行为。（）正确

餐饮企业以免费提供三餐换取出租方的免费房租,不征税。（）错误

从事旅游服务的企业的导游为本单位承揽的旅游活动而进行导游活动取得的工资收不征增值税入。（）正确

饭店提供的外卖不属于餐饮服务。（）正确

歌厅、舞厅、夜总会、酒吧提供娱乐活动的同时，销售酒水和小食品等属于混合销售，收入应按娱乐服务一并缴纳增值税。（）正确

购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。（）正确

婚庆公司提供婚庆策划、主持司仪、婚车花篮等整体服务，按照居民日常服务缴纳增值税。（）正确

健身场所提供健身服务，不能开具增值税专用发票。（）错误

酒店长期为某公司高管包住，提供客房服务按照住宿业，不提供住宿服务按不动产租赁。（）正确

举办体育比赛免费赠门票应属于视同销售征税。（）正确

旅游风景区和公园按照适用文化服务征收增值税。（）正确

美容院护肤的同时买化妆品，理发店理发同时买护发产品等，都属于混合销售处理，按居民日常服务缴纳增值税。（）正确

某博物馆，5月份，门票销售10万元，商品销售20万元，当月无法划分额共3万元。则不得抵扣的进项税额=3×10/30=1万元。（正确

纳税人发生销售其他生活服务，应收1000元，实收900元，直接开票金额900元，应按照900元申报纳税。（）错误

纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上的备注栏分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（）错误

纳税人发生住宿服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）错误

纳税人受到预收款，应于收到款项时申报缴纳增值税。（）错误

纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。（）正确

皮肤病医院自制药品提供给患者使用属于混合销售，应按医疗服务缴纳增值税。（）正确

损坏旅店房间的物品的赔偿收入，销售货物的行为，混合销售。（）正确

提供景区游览服务的纳税人营改增之前印制了一批地税部门监制的门票，营改增以后可正常使用到2016年12月31日。（）错误

提供体育服务的企业自建或购置房屋用于顾客体育运动后洗浴用，需要进项转出。（）错误

我国个人在境外参加体育比赛支付境外对方的报名费等，依据我国税收法律、法规规定对其该笔费用征税。（）错误

我国个人在境外观看的文艺表演、参加的文化比赛，借阅图书馆的图书支付境外对方的费用，按营改增政策规定应征税。（）错误

我国个人在境外生病就医支付境外对方的医药费等，依据我国税收法律、法规规定不对其该笔费用征税。（）正确

无偿提供家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等应征税。（）正确

洗浴公司为员工提供的洗浴、餐食和集体宿舍等餐饮服务和住宿服务，不论是否收费都不作为经营活动，不征税。（）正确

销售餐饮服务，不能开具增值税专用发票。（）错误

销售居民日常服务的销售额为收取全部价款和价外费用，全额征税不做任何扣除。（）正确

销售旅游服务，不能开具增值税专用发票。（）错误

销售体育服务的纳税人组织比赛收取费用的同时在比赛场地周边他人安装竖立广告牌等,按照出租不动产征税。（）正确

销售医疗服务，不能开具增值税专用发票。（）错误

销售医疗服务的销售额为收取全部价款和价外费用，全额征税不做任何扣除。（）正确

销售娱乐服务，不能开具增值税专用发票。（）错误

销售住宿服务，不能开具增值税专用发票。（）错误

销售住宿服务的销售额为收取全部价款和价外费用，全额征税不做任何扣除。（）正确

用于集体福利或者个人消费的购进货物不得抵扣进项税额。（）正确

与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收入。（）正确

增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税完税凭证和道路、桥、闸通行费通行费发票（不含财政票据）。（）正确