(财务管理表格)财务英语中英文对照表(部分)

财务英语中英文对照表

account 账户

account payable 应付账款

accounting system 会计系统

Accounting Principle Board (APB) （美国）会计准则委员会

accrual basis 权责发生制（应计制）

accumulated depreciation 累计折旧

account FORMat 账户格式

accrue 应计

accounting cycle 会计循环

accounts receivable 应收账款

accounts receivable turnover 应收账款周转率

accelerated depreciation 加速折旧

adjusting entries 调整分录

adjustment 调整

aging of accounts receivable 应收账款账龄分析法

allowance for bad debts 坏账准备

allowance for doubtful accounts 坏账准备

allowance for uncollectible 坏账准备

allowance method 备抵法

allowance for depreciation 折旧备抵账户

amortization 摊销

annual report 年度报告

annuity 年金

assets 资产

audit 审计

auditor’s opinion 审计意见书

auditor 审计师

audit committee 审计委员会

average collection period 平均收账期AICPA 美国注册会计师协会

APB Opinions 会计准则委员会意见书B

balance 余额

bad debt recoveries 坏账收回

bad debts 坏账

bad debts expense 坏账费用

balance sheet 资产负债表

balance sheet equation 资产负债表等式basket purchase 一揽子采购

betterment 改造投资，改造工程投资bearer instrument 不记名票据

bonds 债券

book of original entry 原始分录账簿

book value 账面价值

capital 资本

capital stock certificate 股本证明书

cash basis 收付实现制（现金收付制）cash dividends 现金股利

cash flow statement 现金流量表

carrying amount 账面价值

carrying value 账面价值

callable bonds 可赎债券，可提前兑回债券call premium 提前兑回溢价

capital lease 资本租赁（指融资租赁）

cash discounts 现金折扣

cash equivalents 现金等价物

capital improvement 资本改造支出

capitalized 资本化

callable bonds 可赎债券，可提前兑回债券

call premium 提前兑回溢价

capital lease 资本租赁（指融资租赁）

certified public accountant(CPA) 注册会计师

charge ①费用；②赊账，指赊欠而采用记账的方式；③留置权chart of account 会计科目表

closing entries 结账分录

closing the books 结账

classified balance sheet 分类资产负债表

compound interest 复利

compound interest method 复利法

contingent liability 或有负债

contractual rate 合同比率

convertible bonds 可兑换债券

coupon rate 息票利率

covenant 合同条款

common stock 普通股

compound entry 复合分录

corporation 公司

cost of goods sold 销售成本

cost of sales 销售成本

cost recovery 成本收回

compound entry 复合分录

continuity convention 持续经营惯例

contra account 抵减账户

contra asset 抵减资产

cost-benefit criterion 成本-效益标准compensating balances 补偿性存款额conservatism 稳健性，保守性

comparative financial statement 比较财务报表consistency 一致性

cost of goods available for sale可供销售的商品成本cost valuation 成本计价

consignment 寄销

creditor 债权人

credit 贷方

cross-referencing 对照检录

cutoff error 截止错误，截账误差

current assets 流动资产

current liabilities 流动负债

current ratio 流动比率

current yield 本期收益率

data processing 数据处理过程

days to collect account receivable 应收账款收回天数debtor 债务人

depreciation 折旧

debit 借方

deferred credit 递延贷项

deferred revenue 递延收入

debenture 公司债券

debt-to-equity ratio 债务股本比

debt-to-total-assets ratio 债务全部资产比

deferred charges 递延费用

depletion 折耗

depreciable value 应计折旧

depreciation schedule 折旧计划表

discount amortization 债券折价摊销

discount on bonds 债券折价

discount rates 贴现率

disposal value 残值

double-entry system 复式记账系统

double-declining-balance depreciation (DDB) 双倍余额递减法

earnings 收益（利润）

economic life 经济寿命

effective-interest amortization 实际利率摊销法

effective interest rate 实际利率

entity 主体（会计主体）

explicit transactions 明计交易

expenses费用

expenditures 支出

face amount 票面值

FASB Statement 财务会计委员会公告

financial accounting 财务会计

Financial Accounting Standards Board (FASB) （美国）财务会计准则委员会fiscal year ①会计年度（财务年度）；②财政年度

financing lease 融资租赁法

finished goods inventory 产成品存货

fixed assets 固定资产

franchises 特许经营权，专营权

first-in, first-out(FIFO) 先进先出

F.O.B. destination目的地抵岸价格

F.O.B. shipping point起运点交货

Foreign Corrupt Practices Act 反国外行贿法案

freight in 运入运费

freight out 运出运费

future value 将来值

GAAP 一般公认会计原则

generally accepted accounting principles 一般公认会计原则general journal 普通日记账

general ledger 总分类账

general controls 一般控制

going concern convention 持续经营惯例

goodwill 商誉

gross margin 毛利

gross margin percentage 毛利率

gross profit毛利

gross profit percentage 毛利率

gross profit test 毛利测试法

gross sales 销售收入总额

holding gain 资产置存收益

implicit transactions 内含成本

imprest basis 定额备用金制

implicit interest 隐含利息

imputed interest 推算利息

imputed interest rate 推算利率

improvement 改造投资

intangible assets 无形资产

independent opinion 独立意见书

inventory 存货

income 利润（收益）

income statement利润表

interim periods 期间

International Accounting Standards Committee(IASC)国际会计准则委员会interest 利息

interest-coverage ratio 利率保障系数

interest period 利息期

interest rate 利率

inventory profit 存货利润，存货盈利

inventory shrinkage 库存损耗

inventory turnover 存货周转率

inward transportation 运入运费

input controls 输入控制

internal control 内部控制

journal entry 日记账分录

journalizing 记录日记账

keying of entries 分录锁定

last-in, first-out(LIFO) 后进先出

lease 租赁

ledger 分类账

leasehold 租赁权

leasehold improvement 租赁资产改良投资

liabilities负债

limited liability 有限责任

line of credit 信用贷款之最高额度

LIFO increment 后进先出增量

LIFO layer后进先出存货层次

LIFO reserve 后进先出法准备

licenses 许可（证）

long-lived assets 长期资产

long-term-debt-to - total-capital ratio 长期债务与总资本比long-term liabilities 长期债务

lower-of-cost-or-market method(LCM) 成本与市价孰低M

management reports 管理报告

management accounting 管理会计

matching 配比原则

materiality convention 重要性惯例

market rate 市价，市场利率，市场汇率

mortgage bond 抵押债券

multiple-step income statement 多步式利润表

notes payable 应付票据

net income 净利润

net book value 账面净值

net sales 销售净额

nominal interest rate 名义利率

open account ①未清账；②赊账，指赊购和记账交易operating income 营业收益

operating profit营业利润

operating cycle 营业周期

operating statement 营业报表

operating lease 经营租赁

other postretirement benefits 其它退休后保障

output controls 输出控制

owners’ equity 所有者权益

patents 专利权

paid-in capital 投入资本（缴入股本）

paid-in capital in excess of par value 超面值缴入股本partnership 合伙企业

par value 股面价值，票面价值

pensions 养老金

percentage of accounts receivable method 应收账款百分比法percentage of sales method 销售百分比法

period costs 期间费用

permanent account 永久账户

periodic inventory system 存货定期盘存制度

perpetual inventory system 存货永续盘存制度

physical count 实物盘点

plant assets 固定资产

P&L statement 损益表

posting 过账

pretax income 税前收益

profitability evaluation 获利能力评估

privately accounting 企业会计

privately owned 私有公司

product costs 制造成本

profit 利润

premium on bonds 债券溢价

present value 现值

processing controls 过程控制

principal 本金

private placement 私募

promissory note 期票

protective covenant 防护条款

public accounting 公共会计

publicly owned 国有企业

raw material inventory 原材料存货

reliability 可靠性

recognition 确认

reinvested earnings 留存收益

results of operations 损益表

retained income留存收益

revenue 收入

report FORMat 报告式

return on sales ratio 销售回报率

return on stockholders’ equity ratio 股东权益回报率registered instrument 记名证券

replacement cost 重置成本

retailer 零售商

reversing entries 回转分录

retail inventory method 零售价盘存法

retail method 零售法

residual value 剩余价值

salvage value 残值

sales 销售额

sales revenue 销售收入

scrap value 废料价值

Securities and Exchange Commission (SEC)（美国）证券交易委员会shareholders’ equity 股东权益

simple entry 简单分录

single-step income statement 单步式利润表

simple interest 单利

sinking fund 偿债基金

sinking fund bonds 拥有偿债基金的债券

solvency 偿债能力

source document 原始凭证

sole proprietorship 独资企业

specific identification method 个别鉴定法

special journals 特种日记账

stated value 股本

statement of financial condition 财务状况表

statement of financial position 财务状况表

stock certificate 股票凭证

stockholders’ equity 股东权益

statement of cash flows 现金流量表

statement of earnings 收益表

statement of income 利润表

statement of income and retained income 损益和留存收益表statement of operations 损益表

statement of retained income 留存收益表

statement of revenue and expenses 损益表

stated rate 名义利率

straight-line depreciation 直线折旧

subordinated debentures 次级贷款

tangible assets 有形资产

T-account T-型账户

terminal value 终值

temporary accounts 临时账户

transaction 交易

trial balance 试算平衡表

trust indenture 信托契约

trademarks 商标

unearned revenue 未实现收入（预收账款）underwriters 承销商

unregistered instrument 未记名证券unsubordinated debenture普通信用债券unit depreciation 单件折旧

useful life 使用寿命

weighted-average cost 加权平均成本wholesaler 批发商

working capital 营运资本

working capital ratio 营运资本比率working paper 工作表

work sheet 工作底稿

work in process inventory 在制品

write-down 减值

yield to maturity到期收益率，到期收益

财务管理-财务报表分析(一)试题

全国20XX年10月高等教育自学考试财务报表分析(一)试题课程代码：00161 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.将资产按流动性分类，分为( ) A.固定资产与流动资产 B.有形资产与无形资产 C.货币资产与非货币资产 D.流动资产与长期资产 2.企业财务报表中不需要对外报送的有( ) A.主营业务收支明细表 B.成本报表 C.股东权益增减明细表 D.利润分配表 3.进行主要产品单位成本分析时，在把握产品质量的前提下，材料消耗量的节约主要就是生产工艺改革的成绩和加强( ) A.产品控制方面的成绩 B.成本控制方面的成绩 C.质量控制方面的成绩 D.数量控制方面的成绩 4.某企业20XX年销售收入净额为250万元，销售毛利率为20%，年末流动资产90万元，年初流动资产110万元，则该企业成本流动资产周转率为( ) A.2次 B.2.22次 C.2.5次 D.2.78次 5.关于负债比例，正确的提法有( ) A.负债比例反映经营杠杆作用的大小 B.负债比例反映财务风险的大小 C.提高负债比例有利于提高企业净利润 D.提高负债比例有利于降低企业资金成本 6.有限责任公司投资回报比率是( ) A.股东权益报酬率 B.营业利润率 C.资本金收益率 D.市盈率 7.为使债权人感到其债权是有安全保障的，营运资金与长期债务之比应( ) A.≥1 B.≤1 C.>1 D.<1 8.下列指标中，可以用来评价获利能力的指标有( ) A.现金比率 B.经营活动净现金比率

销售管理表格大全

产品售价表产名名称规格：产品说明及图样销售条件说明售价范围决定者备注规定售价

产品售价计算表产品名称材料成本成本项目用量售货类别外销A价外销B价外销C价内销中盘内销零售单价成本单价成本单价成本单价金额单价金额合计损耗材料成品其他成本项目单位成本用量成本用量成本用量成本用量成本用量成本人工成本制造费用销管费用利润售价备注

产品定价分析表年月日编号产品名称规格：顾客类型说明：目前本产品销量：成本分析成本项目生产数量 % % % % % 原料成本物料成本人工成本制造费用制造成本毛利合计100 100 100 100 100 产品竞争状况生产公司产品名称品质等级售价估计年销售量市场占有率备注1 2 3 4 5 6 7 比较图单位占有率订价分析订价估计占有率估计占有率利用率利润 200 100 产品 10 20 30 决定售价：厂价零售价

产品市场性分析表产品名称推出日期销售年数获利率市场占有率价格品质外观竞争产品竞争产品差异性产品改良状况其它

产品广告预定及实施报告表预定实施备注目的使用媒体实施方法 (期间) 预算付款方式广告代理商期间契约金额商品名销售重点目标

产品营销分析表产品分析品质类别说明竞争状况分析厂牌价格等级品质外观服务信誉功能品质等级外观耐久性故障率使用难易价产品名称成本项目市场动态 1．顾客评价 2．顾客转变状况原料成本辅助材料成本人工成本制造费用

财务管理表格大全

管理表格大全

说明：一、上表所指“……以下”均含本数。二、以上单项资金使用系指预算内开支。单项资金预算外开支的审核与核准按相应规定办理，审批则以超支部分占预算内金额的百分比为基础，20%（含）以内的由总经理批准，20%以上的由董事长批准。三、审批权限分三类： 1.审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。 2.审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。 3.核准：指各级财务负责人根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。四、审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。盘点人员编组表年月日经管部门盘点项目

盘点日期盘点人会点人监点人备注批准：审核：制表：说明：本表由财务会计部经理编制，财务总监审核，总经理批准。财务会计部、会计室各留存一份，其余分报本表中各经管部门和总经理。

固定资产盘点表使用部门：年月日财产编号固定资产单位登记卡数量盘点数量盘盈盘亏备注名称规格厂牌数量金额数量金额使用部门负责人：会点人：盘点人：制单：注：本单一式两联：第一联财产管理部门留存，第二联报会计室。

固定资产增加单财产编号：年月日资产成本记录中文名称取得日期设备内容数量取得成本英文名称数量

规格型号取得金额厂牌耐用年限存放地点月折旧额附属设备合计备注财产管理部门负责人使用部门负责人会计室主管经办人：制单：注：本单一式三联：第一联财产管理部门留存，第二联交会计室，第三联交使用部门，

财务管理-财务报表分析(很好)

财务报表分析（Financial statements analysis）目录 [] ? o ? ? ? ? o o ? o o o o ? ? ? o ? ? ? [] 财务报表分析是以企业基本活动为对象、以为主要信息来源、以分析和综合为主要方法的系统认识的过程，其目的是了解过去、评价现在和预测未来，以帮助使用人改善。财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。财务报表分析的起点是阅读，终点是做出某种判断（包括评价和找出问题），中间的财务报表分析过程，由比较、分类、类比、归纳、演绎、分析和综合等认识事物的步骤和方法组成。其中分析与综合是两种最基本的。因此，财务报表分析的过程也可以说是分析与综合的统一。财务报表分析不同于企业分析、经营分析和等概念。 []

所谓企业的基本活动企业的基本活动分为筹资活动、和经营活动三类。筹资活动是指筹集和经营所需要的资金，包括发行和、取得，以及利用等。投资活动是指将所筹集到的于资产项目，包括购置各种和。投资活动是企业基本活动中最重要的部分。经营活动是指在必要的筹资和投资前提下，运用资产赚取收益的活动，它至少包括、、、和等五项活动。经营活动是企业收益的主要来源。企业的三项基本活动是相互联系的，在时不应把它们割裂开来。 [] 财务报表的使用人有许多种，包括、、经理人员、政府机构和其他与企业有的人士。他们出于不同目的使用财务报表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。（一）债权人是指借款给企业并得到企业还款承诺的人。债权人关心企业是否具有偿还债务的。债权人可以分为和。债权人的主要决策：决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回。他们进行财务报表分析是为了回答以下几方面的问题： 1、公司为什么需要额外筹集资金； 2、公司还本付息所需资金的可能来源是什么； 3、公司对于以前的短期和是否按期偿还； 4、公司将来在哪些方面还需要借款。（二）投资人是指公司的权益投资人即普通股股东。普通股股东投资于公司的目的是扩大自己的。他们所关心的是包括、以及等等。权益投资人进行财务报表分析，是为了回答以下几方面的问题： 1、当前和长期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大变动的影响； 2、目前的财务状况如何，公司决定的和如何； 3、与其他竞争者相比，公司处于何种地位。（三）经理人员经理人员是指被所有者聘用的、对公司资产和进行的个人组成的团体，有时称之为“管理当局”。经理人员关心公司的财务状况、和。经理人员可以获取外部使用人无法得到的。他们分析报表的主要目的是改善报表。

《财务管理与报表分析》

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------精品文档--------------------------------------------------------- 一、单项选择题（本类题共30分,每小题1.5分,共20题。多选、错选、不选均不得分） 1. 某企业年初借得50000元贷款,10年期,年利率12%,每年末等额偿还。已知年金现值系数（P/A,12%,10）=5.6502,则每年应付金额为（）元。 A. 8849 B.5000 C. 6000 D. 28251 2. 在普通年金现值系数的基础上.期数加一、系数减一所得的结果,在数值上等于（）。 A. 普通年金现值系数 B. 即付年金现值系数 C. 普通年金终值系数 D. 即付年金终值系数 3. 下列各项年金中,只有现值没有终值的年金是（）。 A. 普通年金 B. 即付年金 C. 永续年金 D. 先付年金 4. 如果两个投资项目预期收益的标准离差相同,而期望值不同,则这两个项目（） A. 预期收益相同 B. 标准离差率相同 C. 预期收益不同 D. 未来风险报酬相同 5. 用比率预测法进行企业资金需要量预测,所采用的比率不包括（）。 A. 存贷周转率 B.应收账款周转率 C. 权益比率 D. 资金与销售额之间的比率 6. 相对于股票筹资而言,银行借款的缺点是（）。 A. 筹资速度慢 B. 筹资成本高 C. 筹资限制少 D. 财务风险大 7. 企业发行信用债券时的最重要限制条件是（） A. 抵押条款 B. 反抵押条款 C. 流动性要求条款 D. 物资保证条款 8. 下列各项中,不属于融资租赁租金构成项目的是（）。 A. 租赁设备的价款 B. 租赁期间利息 C. 租赁手续费 D. 租赁设备维护费 9. 成本按其习性可划分为（）。 A. 约束成本和酌量成本 B. 固定成本,变动成本和混合成本 C. 相关成本和无关成本 D. 付现成本和非付现成本 10. 下列各项中,属于酌量性固定成本的是（）。 A. 折旧费 B.长期租赁费 C. 直接材料费 D. 广告费二、多项选择题（本类题共10分,每小题2分，共5题。多选、少选、错选、不选均不得分） 1. 普通股股东所拥有的权利包括（）。

财务报表分析方法 (一)

财务报表分析方法分析方法报表分析的三个方面： 1、单个年度的财务比率分析 2、不同时期的比较分析 3、与同业其它公司之间的比较财务比率分析分类： 1、偿债能力分析 2、资本结构分析（或长期偿债能力分析） 3、经营效率分析 4、盈利能力分析 5、投资收益分析 6、现金保障能力分析 7、利润构成分析。【偿债能力分析】流动比率 = 流动资产／流动负债流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。速动比率 =（流动资产－存货）／流动负债由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是，行业对速动比率的影响较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐

款）／流动负债进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。现金比率 =（货币资金／流动负债）现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。应收帐款周转率＝销售收入／平均应收帐款表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。应收帐款周转天数＝ 360天／应收帐款周转率表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。【资本结构分析（或长期偿债能力分析）】股东权益比率＝股东权益总额／资产总额×100% 反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。资产负债比率＝负债总额／资产总额×100% 反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。资本负债比率＝负债合计／股东权益期末数×100% 它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。长期负债比率＝长期负债／资产总额×100% 判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力，但是它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。有息负债比率＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋长期应付款）／股东权益期末数×100% 无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的，前者不直接减少利

财务管理表格汇总内容

财务评价（财务分析）补充资料 1、评价项目类型 1.1经营性项目：分析项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力； 1.2非经营性项目：只分析项目的财务生存能力。 2、财务分析的时期划分 2.1融资前分析：在考虑融资方案前进行的财务分析，即不考虑债务融资条件下进行的财务分析，现在期只进行盈利能力分析，又称融资前项目投资现金流量分析，它从项目投资总获利能力角度考察项目方案设计的合理性，其分析指标包括： 2.1.1所得税前指标的融资前分析——从息前税前角度进行的分析（利息和所得税均不作为现金流出）； 2.1.2所得税后指标的融资前分析——从息前税后角度进行的分析（利息不作为现金流出，所得税作为现金流出）。 2.2融资后分析：是指以设定的融资方案为基础进行的财务分析，要紧是针对项目资本金折现现金流量和投资各方折现现金流量进行分析，既包括盈利能力分析，又包括偿债能力分析和财务生存能力分析，进而推断项目方案在融资条件下的合理性，融资后

分析是必选融资方案、进行融资决策和投资者最终决定出资依据。 3、财务评价涉及的相关财务报表表1 建设投资估算表（概算法）人民币单位：万元，外币单位：

注：1.“比例”分不指各要紧科目的费用（包括横向和纵向）占建设投资的比例。 2. 本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设投资的估算。 3.“工程或费用名称”可依不同行业的要求调整。表2 建设投资估算表（形成资产法）人民币单位：万元，外币单位：

注：1.“比例“分不指各要紧科目的费用（包括横向和纵向）占

建设投资的比例。 2. 本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设投资的估算。 3.“工程或费用名称“可依不同行业的要求调整。表3 建设期利息估算表人民币单位：万元

财务报表分析及各项分析指标

财务报表分析及各项分析指标财务报表就是企业的“听诊器”，在密密麻麻的数据背后所包含的是企业经营状况与潜在的风险。对于财务专业人士而言，报表并不陌生，但报表的分析和实际应用却是一门博大精深的学问，值得财务专业人士不断探索并挖掘其中的奥秘。能够更加准确、高效、深入的利用报表，并形成让领导满意的财务分析报告是每一位财务人员的目标和职责。财务报表有哪些分析方法呢？将报表分为三方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。 A.偿债能力分析：流动比率= 流动资产／流动负债流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货周转速度。速动比率=（流动资产－存货）／流动负债由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产中减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是，行业对速动比率的影响较大。比如，商店几乎没有应收账款，比率会大大低于1。影响速动比率的可信度

的重要因素是应收账款的变现能力。保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款）／流动负债进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。现金比率=（货币资金／流动负债）现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。应收账款周转率＝销售收入／平均应收账款（期初应收账款+期末应收账款/2）表达年度内应收账款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。应收账款周转天数＝360天／应收账款周转率表达年度内应收账款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。 B.资本结构分析（或长期偿债能力分析）：股东权益比率＝股东权益总额／资产总额×100% 反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。资产负债比率＝负债总额／资产总额×100% 反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。资本负债比率＝负债合计／股东权益期末数×100% 它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为

公司财务管理的诊断与分析报告

企业财务诊断与分析第一部分教学大纲目标：财务管理是现代企业管理的中心。而企业财务诊断,通过对企业生产经营和财务管理状况的现场调查和资料分析，发现并研究存在问题，提出改善管理、提高效益的建议和解决方案,并帮助企业实施。国际资料表明，财务诊断在提高企业财务管理水平、增强企业综合素质、提高经济效益等方面都起到积极的辅佐和催化作用。授课对象：企业经营管理者、财会人员、投资者、银行及相关债权人、中介服务机构等。课程容：一、企业疾病发展规律及诊治原理 1．研究企业疾病的意义 2．企业疾病的诱因 3．企业疾病的类型 4．企业疾病发展规律 5．企业疾病诊治特点 6．企业疾病诊治原则

二、企业财务诊断的性质和必要性 7．企业财务诊断的性质 8．企业财务诊断的意义 9．企业财务诊断的分类 10。企业财务诊断的准则三、企业财务诊断的方法 1．企业财务诊断的一般方法 2．企业财务诊断的技术方法四、企业财务诊断的程序诊断准备、预备诊断、正式诊断、实施指导五、企业财务常见病诊断 1．企业财务常见诊断要点 2．企业财务常见病的种类 3．财务组织无力症的诊治 4．财务结构不佳症的诊治 5．资产结构失衡症的诊治 6．经营资源消化不良症的诊治第二部分课程识别

单位：元

第三部分基础知识企业财务诊断,西方也称之为“企业财务咨询”。他们一般将其定义为:由财务诊断人员通过对企业生产经营和财务管理状况的现场调

查和资料分析，发现并研究存在问题，提出改善管理、提高效益的建议和解决方案,并帮助企业实施改善活动的一种服务性事业。作为科技进步和生产社会化、专业化发展的衍生物，二战后财务诊断在发达国家得到迅速发展，如日本在上世纪五十年代专门建立了“诊断士”制度，并成立了全国性的诊断机构。财务诊断已实现从工业社会早期主要凭借企业家个人经验向科学管理的飞跃，并且组织分工更加细化、目的性更加明确。从组织分工上看，财务诊断可分为由企业经营者和出资人自查式的部诊断以及由专业诊断机构特别是注册会计师实施的外部诊断。从目的性上看，可分为主要着眼于纠错防弊的舞弊诊断和以分析企业管理病因、促进挖潜增效为主要目的的建设性诊断。国际资料表明，财务诊断在提高中小企业财务管理水平、增强企业综合素质、提高经济效益等方面都起到积极的辅佐和催化作用。我国自八十年代初重建注册会计师制度以来,诊断咨询业务也得到了迅速发展,1998年仅注册会计师进行的财务会计诊断咨询就达78万余户。但是,总体上尚处于起步阶段，在许多方面都还存在亟待解决的问题。一、企业财务诊断特点: 1.相对独立性，所谓相对独立性,是指企业财务诊断机构的人员,

财务管理-财务报表分析思考题

财务报表分析思考题试卷答案；单项：23221 24131 32232 多项选择：一12345 二13 三12345 四五1234 六1345 七123 八15 九125 十12345 填空题： 1 经营成果2 净收益3 加强成本管理单项：33133 41123 24234 多项：一1234 二123 三12345四123 五235 六123 七12345 八345 九12345 十1345 1．财务信息：是指可以对财务活动规律进行直接描述，并可在人们之间进行交流、传播和利用的知识。 2．市盈率是指普通股每股市价与每股收益的比值。 3．融资结构也称资本结构，它是指企业在筹集资金时，由不同渠道取得的资金之间的有机构成及其比重关系。 4．获力能力是指天气业运用其所支配的经济资源，开展某种经营活动，从中赚取利润的能力。 5．趁本特性也称为成本习性，是成本管理理论中的一个基本概念，是指成本与产量依存关系的属性特征。 6．损益表是反映某一会计主题一定会计期间的经营成果的财务报表，在企业中也是一张重要报表。 7．融资结构弹性是指企业融资结构随着经营和理财业务的变化，能够适时调整和改变的可能性。 8．营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期，即企业的生产经营周期。 9．杜邦财务分析法，是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析和评价的方法。 10．变动成本是指随业务量的增减而相应发生同比例变动的成本。 11．现金流量表是以现金和现金等价物为编制基础，反映某一会计主题一定会计期间的现金流入和流出状况的财务报表。 12．现金比率：是现金与流动负债之比。他是衡量企业偿还短期债务能力的一个比率，公式中的现金是指会计期末所拥有的现金数额，包括现金和现金等价物。 13．毛利率：是指毛利润与销售收入的对比关系，被广泛用来匡算企业获力能力的大小。 14．期间费用是指企业生产经营活动中发生的各种耗费，以发生期间进行归集和补偿的费用，统称为期间费用。15．财务报告：是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表以及财务情况说明书。 16．流动比率是指一定时期内企业的流动资产除以流动负债的比率，是衡量企业短期流动性方面最常用的比率之一，说明企业用其流动资产偿还到期债务的保障程度。问答题： 1．通过现金流量分析所揭示的信息有那些方面的作用？答：1 通过现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测。2 通过经验活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三类活动所产生的现金流入信息和流出信息的分析，可以对公司或企业的偿债能力和支付能力作出更准确、可靠的评价。3 通过现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价。4 对现金流量表中所揭示的投资活动所产生的现金流出信息和筹资活动所产生的心计流入和流出信息，结合经营活动所产生的先进流量信息和企业净收益进行具体分析，对公司或企业的投资活动和筹资活动所起的作用，作出不、判断和评价，并为未来的投资决策和稠子决策提供依据。 2．分析存货的质量和流动性应注意什么问题？答：1 存货计价。由于同类存货的进价成本不一定相同，在计算耗用成本或销售成本是，就要采用一定的计价方法进行核算。2 存货跌价准备。由于存货遭受损害，是成本不可收回的部分，应提取存货跌价准备。3 潜在亏损风险。4 存货的日常管理。5 存货的库存周期。 3．简述现金流量比率的含义及主要比率？答：现金流量比率是只现金流量与其他项目数据相比所得的值。主要比率有：现金比率，经营活动净现金比率，到期债务本息偿付比率，现金充分性比率，每股经验现金流量，净利润和经营活动净现金流量比率，净利润现金保证比率，现金与流动资产比率，销售收入现金回收比率。 4．简述资产结构对企业经营的影响？答：1 风险的影响。市场变幻莫测，企业的市场预测与市场变动极易相背离。2 收益的影响。企业资产对收益的形成影响有三种不同类型：一是直接形成企业收益的资产，二是对企业一定时期收益不产生影响的资产，三是抵扣企业一定时期收益的资产。3 流动性影响。资产的流动性与资产的风险性及其收益性均具有密切的联系。4 弹性的影响。资产结构对资产弹性具有很大的影响。 5．财务分析的比较标准有哪几种？

公司财务报表分析案例

公司财务报表分析案例一、中色股份有限公司概况中国有色金属建设股份有限公司（英文缩写NFC，简称：中色股份，证券代码：000758）1983年经国务院批准成立，主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。1997年4 月16日进行资产重组，剥离优质资产改制组建中色股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。中色股份是国际大型技术管理型企业，在国际工程技术业务合作中，凭借完善的商务、技术管理体系，高素质的工程师队伍以及强大的海外机构，公司的业务领域已经覆盖了设计、技术咨询、成套设备供货，施工安装、技术服务、试车投产、人员培训等有色金属工业的全过程，形成了“以中国成套设备制造供应优势和有色金属人才技术优势为依托的，集国家支持、市场开发、科研设计、投融资、资源调查勘探、项目管理、设备供应网络等多种单项能力于一身”的资源整合能力和综合比较优势。在有色金属矿产资源开发过程中，中色股份把环保作为首要考虑因素，贯彻于有色金属产品生产的各个环节，使自然资源得到更加合理有效利用，促进社会经济发展，使人与自然更加和谐。目前，中色股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域；同时，通过入股民生人寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能力，实现稳定发展。多年来，中色股份重视培植企业的核心竞争能力，形成了独具特色的社会资源整合能力和大型有色工业项目的管理能力，同时确立了以伊朗为基地的中东地区，以哈萨克斯坦为中心的中北亚地区，以赞比亚为中心的中南非洲地区以及越南、老挝、蒙古、朝鲜、印尼、菲律宾等周边国家的几大主要市场区域。通过不断的开拓进取，资产总额和盈利能力稳步增长，成为“深证100指数”股、“沪深300综合指数”股。二、资产负债比较分析资产负债增减变动趋势表

{财务管理财务报表}财务报表分析模拟题与答案

财务报表分析模拟题及答案一．单选题 1.下列选项中,属于经营活动产生的现金流量是(B) A借款所收到的现金B购买商品支付的现金C购置固定资产收回的现金净额D分配股利所支付的现金 2.预期末来现金流入的现值与净投资的现值之差为(C)A净现金流量B会计收益C经济收益D 经济增加值 3.某企业2008年利润为83519万元,本年计提的固定资产折旧12764万元,无形资产摊销95万元,则本年产生的经营活动净现金流量为(B)万元 A96918B96378C83519D96288 4.下列财务指标中,不能反映企业获取现金能力的是（D）P182 A每元销售现金净流入B每股经营现金流量C全部资产现金回收率D现金流量与当期债5.ABC公式2008年平均每股普通股市价为17.80元,每股收益0.52元,当年宣布的每股股利为0.25元,则该公司的市盈率为(A) A34.23B71.2C23.12D68.46 6.企业对子公司进行长期投资的根本目的在于（D）。 A取得子公司发放的现金股利B不让资金闲置C取得子公司分配的净利润 D为了控制子公司的生产经营,取得间接收益 7.企业管理者将其持有的现金投资于现金等价物项目，其目的在于：（C） A企业长期规划B控制其他企业C利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益D谋求高于利息流入的风险报酬 8.在使用经济增加值评价公司整体业绩时,最有意义的指标是（B和C）P203

A真实的经济增加值B披露的经济增加值C基本的经济增加值D以上的各项都是 9.某企业2008年主营业务收入净额为36000万元,流动资产平均余额为4000万元,固定资产平均余额为8000万元.假定没有其他资产,则该企业2008年的总资产周转率为(C)次A2.9B3.2C3.0D3.4 10.M公司2008年利润总额为4500万元,利息费用为1500万元,该公司2008年的利息偿付倍数是(A)A4B5C2D3[4500+1500]/1500 11.产权比率的分母是(C)A负债总额B资产总额C所有者权益总额D资产与负债之和 12.下列各项中，不属于投资活动结果的是（D）A应收帐款B存货C长期投资D股本 13.投资报酬分析最主要的分析主体是（B）A上级主管部门B投资人C长期债权人D短期债权人 14.下列各项中,属于经营活动结果的是（D）P22A补贴收入B营业外收入C投资收益D主营业务利润 15.ABC公司2009年度的净资产收益率目标为20%,资产负债率调整为45%,则其资产净利率应达到（A） A11%B55%C9%D20%[20%*（1-45%）]P158 16.如果企业速动比率很小,下列结论成立的是（C） A企业流动资金站用过多B企业短期偿债能力很强,C企业短期偿债风险很大D企业资产流动性很强 17.经营者分析资产运用效率的目的是（C）。 A判断财务的安全性B评价偿债能力C发现和处置闲置资产D评价获利能力 18.从营业利润率的计算公式可以得知,当主营业务收入一定时,影响该指标高低的关键因素是（B）

企业财务管理表格汇总

CW-CK/BD—01 公司各类单项资金管理审批权限一览

表工作事项有关部门财务会计部相关系统总监财务总监总经理董事长审批③审核②核准④5 万元以下审核①固定资产置购审核②审批③核准④万元以上5 审核①审批③核准④万以下50 审核②审核① 货款支付审核③核准⑤审批④万以下50 万-200 审核②审核① 审批④审核③审批⑤核准⑥万以上200 审核②审核①审批③核准④万以下10 审核②审核① 定金付款审核③核准⑤审批④万10 万-50 审核②审核①审批④审核③审批⑤核准⑥万以上50 审核②审核①审核②审批③万以下100 审核①对审核②核准④审批③万以下100 万 -300 审核①内担保货款审批④审核③审核②百万以上300 审核①审核①外审批④审核③对审核②审批②50 万以下审核① 下属单位审批②核准③万以下-100 50 万审核①款借审批②核准③万以上100 审核①元以下1000 审核②审批① 行政费审批③元以下-2000 1000 元审核②审核①审核③核准⑤审批④元以上2000 审核②审核①审批③核准④元以下400 审核②审核①总部业务招待费审核③核准⑤审批④元以上400 审核②审核①审批③核准④元以下3000 审核②审核① 差旅费审核③审批④核准⑤万元以下-1 3000 元审核②审核① 审批④审核③审批⑤核准⑥万元以上1 审核②审核①核准③元

以下5000 审核②审批①报纸杂审批③核准④-1志、POP5000 元审核②万元以下审核①广告等核准⑤审核③审批④审核②审核①万元以上1核准③万元以下2 审核②审批① 广告审批③核准④-10万元2 万元以下审核②审核①电视促销核准⑤审核③审批④-3010 万元万元以下广告审核①审核②费用审批④审核③核准⑥审批⑤万元以上30 审核②审核①核准③元以下3000 审核②审批①电台审批③核准④元以下 -5000 3000 元审核②审核①广播核准⑤审批④审核③元以上5000 审核②审核① 审批④核准⑤审核③元以下5000 审核②审核①削价处理商品损失审核③核准⑤审批④元以上5000 审核②审核① 审批④审核③核准⑤-1800 元以上万元以下审核②审核① 医药费审核③核准⑤审批④万元以上1 审核②审核①支开审批④审核②核准⑤工伤审核①审核③ 审批②审核①核准③对外捐款赞助审批②核准③对外单位或私人借款审核① 说明：一、上表所指“??以下”均含本数。

财务报表分析怎么做

财务报表分析怎么做 ?浏览：2490 ?| ?更新：2013-08-15 20:54 财务报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的报告文件,是企业的管理者、股东、债权人了解与掌握企业的生产经营情况和发展水平的主要信息来源。公司的财务状况是通过定期的财务报告反映的，现阶段，我国公司的定期主要报告包括三表(资产负债表、损益表、现金流量表)及其附注。财务报表是企业所有经济活动的综合反映，能够对企业经济效益的优劣做出准确的评价与判断。认真解读与分析财务报表，能帮助我们剔除财务报表的水分，公允地评估企业的决策绩效。因此企业财务报表分析时，主要是从其中计算整理出各种财务指标，然后再将这些指标进行一定的技术处理。方法/步骤 1. 1 根据情况设定指标要根据不同的对象确定不同的指标。一个指标内含企业的偿债、营运、盈利等多方信息，分公司、中小企业、子公司或投资者、债权人适用具体指标分析，不应不分对象盲目适用指标分析方法和选择不能体现企业特点的指标作为财务分析指标。财政部颁布的企业财务报表分析指标有20多个，但具体到某个企业的一般性分析不必面面俱到都选择。一般企业可选择常用的销售毛利率、净资产收益率、总资产报酬率、成本费用利润率、总资产周转率、存货周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、资产负债率、速动比率、资本积累率等11项具有代表性的指标。 2. 2 主要指标的说明 (1)变现能力比率。变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。其意义是：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业财务https://www.360docs.net/doc/453007889.html,的短期偿债能力。增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标;准备很快变现

【企业财务管理与企业财务报表分析的关系】企业财务报表分析案例

【企业财务管理与企业财务报表分析的关系】企业财务报表分析案例企业财务管理活动与企业财务报表分析之间是一种相辅相成的关系，下面跟着一起来看看企业财务管理与企业财务报表分析的关系。 1.企业财务管理与企业财务报表分析的区别企业财务管理活动与企业财务报表分析之间是一种相辅相成的关系。作为企业财务管理活动的重要组成部之一的财务报表分析，其资产、成本控制、经营现金流入流出、净利润等是影响企业的财务管理活动是否正常开展的重要因素。但是财务报表分析在财务管理活动中是作为一个单独的个体而存在。其外在表现形式与财务管理活动的依据原理和关注的侧重点不一致。主要表现在财务报表分析与财务管理活动之间在会计信息处理、财务研究侧重点、服务对象管理、会计职能等方面具有明显的区别。就会计职能而言，财务报表分析的会计职能主要侧重于对报表的“分析”.财务管理活动的会计职能主要侧重于对企业生产、经营活动的“管理”.企业才财务管理活动主要包含预测企业的资产利润、合理制定企业的纳税筹划方案、合理有效地控制企业的成本支出、对企业员工进行绩效考核等内容。财务报表分析主要是针对企业的资产负债表、利润表、经营现金流量表等报表中财务比率的选取、计算与分析。就财务研究的侧重点而言，企业财务管理活动主要侧重于企业在筹资、投资、经营管理、销售服务等各个

阶段的全过程，而财务报表侧重于企业经营管理活动的销售、利润结果。 2.企业财务管理与企业财务报表分析的联系财务报表作为企业财务管理的一部分，在企业财务管理活动中扮演着重要的角色。首先，财务报表可以作为衡量企业在过去、现在以及未来的经营成果、财务状况的标准。企业对财务报表进行分析或者制定完善的财务管理制度的总目的是提升企业的经营管理水平、加强财务会计信息质量。由此可见，财务报表分析与财务管理活动在目标上是保持高度一致的。其次，财务管理活动是对财务报表分析情况的总结和完善。财务报表分析主要是分析企业一个季度或者一年的资产负债情况、成本费用支出、营业利润等状况，并不代表企业最近几年的财务经营状况及其管理水平。因此，财务管理活动是对财务报表分析的总结与完善。 1.为不同信息使用者提供便利针对不同财务信息使用者来说，财务信息使用者在研究、参考财务报表信息时关注的侧重点也有所不同。首先，企业的财务状况、经营能力是影响投资者决定参与企业投资的重要因素。其次，企业财务管理体系中的盈利能力、资产流动比率、内部成本控制能力、负债

【销售表格】销售管理表格大全01(40个doc 4个xls)38

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book 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年一、销售收入 1. 产品/商品销售收入 2.技术服务收入 3.其他业务收入二. 营业成本 1. 产品/商品销售成本 2.技术服务成本 3.其他业务成本三. 营业税金及附加 1. 产品/商品销售税金及附加 2.技术服务税金及附加 3.其他业务税金及附加四. 销售折扣与转让 1. 产品销售折扣与折让 2. 商品销售折扣与折让五. 销售利润 1. 产品/商品销售利润 2.技术服务利润 3.其他业务利润六.财务费用七. 管理费用八. 销售费用九. 营业利润加: 营业外收入减: 营业外支出十. 利润总额所得税率减:所得税十一。净税后利润利润分配提取法定盈余公积提取公益金未分配利润资产/负债表公司：单位资产

流动资产货币资金应收帐款预付帐款其它流动资产流动资产总额长期投资固定资产减：累计折旧固定资产净值无形资产总资产负债流动负债短期借款应付帐款其他应交应付款流动负债总额长期负债所有者权益实收资本资本公积盈余公积其中: 法定盈余公积公益金未分配利润权益总额负债/权益总额现金流量表公司：单位人民币元一. 经营活动产生的现金流量销售商品，提供劳务，及技术服务受到的现金收到的增值税销项税款和退回的增值税税款收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计

现金支出小计经营活动产生的现金流量净额二.投资活动产生的现金流量购建固定资产，无形资产和其他长期资产而支付的现金债权性投资所支付的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三. 筹资活动产生的现金流量偿还债务所支付的现金偿付利息所支付的现金分配股利或利润所支付的现金现金流出小计吸收权益性投资收到的现金长期借款现金及现金等价物增加额

财务管理表格大全32个_20190524150216

公司各类单项资金管理审批权限一览表工作事项有关部门财务会计部相关系统总监财务总监总经理董事长固定资产购置5万元以下审核①审核②核准④审批③ 5万元以上审核①审核②核准④审批③ 货款支付 50万以下审核①审核②审批③核准④ 50万-200万以下审核①审核②审核③核准⑤审批④200万以上审核①审核②审核③核准⑥审批④审批⑤ 定金付款 10万以下审核①审核②审批③核准④ 10万-50万审核①审核②审核③核准⑤审批④ 50万以上审核①审核②审核③核准⑥审批④审批⑤ 担保货款对内 100万以下审核①审核②审批③ 100万-300万以下审核①审核②核准④审批③ 300百万以上审核①审核②审核③审批④对外审核①审核②审核③审批④ 下属单位借款 50万以下审核①审批② 50万-100万以下审核①核准③审批②100万以上审核①核准③审批② 行政费 1000元以下审批①审核② 1000元-2000元以下审核①审核②审批③ 2000元以上审核①审核②审核③核准⑤审批④ 总部业务招待费400元以下审核①审核②审批③核准④ 400元以上审核①审核②审核③核准⑤审批④ 差旅费 3000元以下审核①审核②审批③核准④ 3000元-1万元以下审核①审核②审核③核准⑤审批④1万元以上审核①审核②审核③核准⑥审批④审批⑤ 广告促销费用报纸杂志、 POP 广告等 5000元以下审批①审核②核准③ 5000元-1万元以下审核①审核②审批③核准④ 1万元以上审核①审核②审核③核准⑤审批④ 电视广告 2万元以下审批①审核②核准③ 2万元-10万元以下审核①审核②审批③核准④ 10万元-30万元以下审核①审核②审核③核准⑤审批④30万元以上审核①审核②审核③核准⑥审批④审批⑤