项目成本核算考核细则
项目成本管理考核细则
为了落实项目成本核算“一把手”工程，明确项目成本管理责任，落实成本管理绩效考核，加大项目成本核算成果在经营兑现中的考核权重，强化项目成本核算，提升项目创效能力，制定以下具体考核细则。
一、项目成本管理考核模式
1、按照公司现行项目成本管理模板和相关管理办法，项目成本管理考核内容与项目成本两级核算相对应，包括二级考核内容：项目财务会计核算考核和项目直接成本核算考核。实施公司机关、成员单位、工程部、项目部四个管理层级分层管理、逐级考核；各相关业务部门交叉考核、互相督促、闭环监督。
2、公司各级单位的项目成本管理全面考核工作由本单位“一把手”负总责；各专业部门的项目成本管理考核工作由部门主管领导负领导责任，由各部门主任担负具体执行考核责任。
3、项目财务会计核算考核由公司各级财务部门负责具体执行逐级考核。
4、项目直接成本核算考核由公司相关职能部门各司其职，除按照本细则要求之外，公司、成员单位相关业务部门要对项目直接成本核算中分管业务的执行情况进行跟踪落实，各相关业务部门可以结合专业内容分别制定补充考核标准和补充细则。制定具体的工作标准和检查细则，按照本细则规定周期，定期督促、检查、考核各施工单位项目直接成本核算专业工作运转
情况。
公司所属产品生产、工程设计、无损检测、培训等单位参照项目成本管理考核细则，结合本单位业务特点，制定相应成本管理考核细则，开展成本管理绩效考核工作。
5、公司机关考核成员单位项目直接成本核算开展情况，抽查项目部；成员单位考核工程部和纳入核算的全部项目。
6、项目成本管理考核纳入被考核单位绩效考核之内，实行季度考核和年度考核，考核结果作为被考核单位绩效工资和年终兑现计提依据。
7、公司对成员单位考核项目成本管理工作采取项目财务会计核算和项目直接成本核算分项评分的办法，按照本细则评分标准分项打分后，以总得分值为权重计算各单位绩效薪酬额和兑现额度。
二、项目成本管理考核内容
（一）项目财务会计核算考核内容
1、考核项目整体经营情况，公司、成员单位、工程部财务部门依据项目全面预算和项目经营合同，逐级对项目部经营成果进行绩效考核。主要考核内容有：项目毛利率、项目结算回款率、项目核增核减率、项目单项会计核算执行情况（主要考核项目收入确认、项目成本归集是否执行会计准则、公司管理制度和相关规定）。
2、公司、成员单位、工程部财务部门按季度逐级对所属项目部的项目财务会计核算工作开展情况和成果进行考核。按
照统一设置的指标和打分标准进行综合考核，年末按各季度总分进行排序评比。考核评比结果报公司总经理办公会议，作为计提绩效工资和评优兑现的重要依据，也作为裁定关、停、并、转亏损工程部（项目部）的主要依据，公司层面考核成员单位的具体指标和权重见附表。
项目单项会计核算考核指标及评分标准
（二）项目直接成本核算考核内容
1、考核项目经理部项目直接成本核算组织机构建设和岗位配置。
2、考核项目前期策划方案、项目全面预算的编制和项目经营合同的订立。
3、考核项目生产计划与实际完工进度的符合程度，完工进度实物工程量与生产统计报表的符合程度。
4、考核项目核算基准编制准确性和补充调整的及时性，核算基准要提出人、材、机消耗控制清单，核算基准与实际成本费用的收支的对比分析要达到关联可比。
5、考核项目直接成本当中人工费、材料费、机械费的归集和核算台账的记录，项目进度收入确认与成本归集同步，项目成本收支对比、应对措施制定和落实整改。
6、考核项目材料采购计划的编制、采购过程、验收入库、限额领料、余料退库。
7、考核项目劳动力资源配置和劳动生产效率。
8、考核项目施工设备使用计划的编制，施工设备的合理配置高效使用以及设备维护保养情况，施工设备利用率、施工
设备完好率。
9、考核项目分摊成本的公平合理摊销，间接费用是否严格执行公司项目成本管理办法。
10、考核项目造价结算的及时性和准确程度，各项变更、签证、索赔、奖励足额计入造价结算，项目收入应收尽收。
11、考核项目成本核算报告的组织和编写工作，评价项目直接成本核算工作开展情况，计算项目成本控制措施实施情况和取得的成果，项目成本管理存在的不足、问题和教训，总结、提升、推广成功的做法和经验。
三、项目直接成本核算考核部门职责分工
公司成立项目直接成本核算考核工作机构，由公司经理任组长，相关专业主管领导任副组长，以下相关部门主任为成员：财务资产部、工程造价部、采办部、生产协调部、规划计划部、企管法规部、人事部、技术和质量部。公司各成员单位和工程部也要成立相应项目直接成本核算考核工作机构。
公司各级单位职能部门对以下项目直接成本核算工作负主责：
1、财务部门与项目核算员：
○1项目直接成本核算组织机构建设和岗位配置；项目前期策划方案；项目全面预算的编制。
○2项目直接成本的归集和核算台账的记录，项目成本收支对比、应对措施制定和落实整改。
○3项目核算基准编制准确性和补充调整的及时性，核算基准与实际成本费用的收支的对比分析要达到关联可比。
○4项目材料验收入库、限额领料、余料退库。
○5项目分摊成本的公平合理摊销，间接费用是否严格执行公司项目成本管理办法。
○6项目造价结算的及时性、准确性。
○7项目成本核算报告的组织和编撰工作。
2、工程造价部门：
○1生产计划的及时性和准确性，项目生产计划与实际完工进度的符合程度，完工进度实物工程量与生产统计报表的符合程度。
○2项目材料采购计划的编制，物资采购和甲供材结算情况。
○3项目施工设备使用计划的编制。
○4项目前期策划方案；项目全面预算的编制；项目经营合同的订立。
○5项目成本核算报告的编撰。
3、采购部门：
○1核算基准要提出材料、设备消耗控制清单。
○2项目造价结算的及时性和准确程度，项目主材、需安装设备提料表数量和结算价格的准确性。各项变更、签证、索赔引起的项目材料工程造价结算。
○3项目成本核算报告的编撰。
4、设备管理部门：
○1核算基准要提出机械费消耗控制总额。
○2施工设备的合理配置高效使用以及设备维护保养情况，施工设备利用率、施工设备完好率。
○3项目造价结算的及时性和准确程度，各项变更、签证、索赔引起的项目机械费工程造价结算。
○4项目成本核算报告的编撰。
5、生产部门：
○1核算基准中施工设备消耗定额的准确性
○2完工进度实物工程量与生产统计报表的符合程度。
○3项目物资供应保证质量、及时到货。
○4项目前期策划方案；项目全面预算的编制；项目经营合同的订立。
○5项目成本核算报告的编撰。
6、企管法规部：成员单位或工程部与项目经理部项目经营合同的订立。
7、计划统计部门：生产计划与项目实际完工进度的符合程度。
8、人事部门：
○1核算基准要提出人工工日消耗控制清单。
○2项目劳动力资源配置和劳动生产效率。
○3项目核算人员的配备。
9、技术和质量部门：
○1项目造价结算中各项变更、签证、索赔计入项目造价结算的及时准确性。
○2项目成本核算报告的编撰。
四、项目直接成本核算考核评分标准
设置11项考核内容，标准分值5000分，以各成员单位应纳入直接成本核算的项目数量作为权重，计算每个项目平均分值，达到公司项目成本核算管理办法标准的项目不予减分，否则减去项目平均分值，各部门考核内容及标准分值分配见下表：
项目直接成本核算考核指标及打分标准
报及时，造价结算审查流程
节点职责清晰有专人负责，
各部门沟通协调配合密切，
结算按计划完成。
设备管理部门
100
技术、质量部200 11
核算报告的组织和编
写
组织召集项目成本核算分析
活动，反映项目在施工过程
中的经营情况，反映问题，
总结教训、归纳经验，形成
会议记录。分析工程收入、
成本支出、效益实现情况，
与相关部门核对有关数据资
料，确保进度、收入、成本
“三同步”。异常盈亏项目
做重点分析，上报公司财务
资产部。分析项目策划、全
面预算、施工组织、结算回
款、技术方案、成本控制等
方面存在的问题、困难，归
纳经验，采取的具体整改措
施，总结成果。
800
财务部门200
工程造价部200
采购部100
设备管理部门100
生产部门100
技术、质量部100