新三板半年度报告财务报表附注模板

二、报表项目注释

（一）合并财务报表项目注释

1、货币资金

其他说明：

【申万宏源提示】

披露要求：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明。

举例如下：

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：

截至20XX年XX月XX日，本公司以人民币（或其他原币）

元银行定期存单为质押，取得（XXX银行XXX分行）人民币

元短期借款，期限为（），详见本附注“X、（XX）短期借款”。

截至20XX年XX月XX日，本公司存放于境外且资金汇回受到限制的货币资金为人民币元。

截至20XX年XX月XX日，其他货币资金中人民币（或其他原币）元为本公司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款。

2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

3、衍生金融资产

披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

（2）期末已质押的应收票据情况

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据

（5）其他说明

5、应收账款

【申万宏源提示】

应收账款：①注意半年度是否按照公司会计政策充分计提了坏账、总体计提比例是否合理②账龄列示相比较去年年底是否合理③应收前五名存在关联方的是否披露④应收账款是否与收入匹配，是否存在长期挂账应收账款⑤应收账款余额较去年年末相比是否存在较大波动，变动是否有合理解释。

（1）应收账款分类披露

（续）

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

确定该组合依据的说明：

确定该组合依据的说明：

披露要求：填写具体组合名称。

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。

其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的

（3）本期实际核销的应收账款情况

其中重要的应收账款核销情况

应收账款核销说明：

应收账款核销说明：

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

披露要求：按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的应收账款的期末余额及占应收账款期末余额合计数的比

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款

注：说明金融资产转移的方式、终止确认的应收款项金额，及与终止确认相关的利得或损失。

（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

披露要求：说明金融资产转移的方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。

注：说明金融资产转移的方式，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。

其他说明

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

7、应收利息

披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

8、应收股利

披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

9、其他应收款

【申万宏源提示】

其他应收款：①应列示其他应收款前五名（不能隐名）②其他应收款按性质按类别列示，备用金变动要合理解释、特别注意与关联方的往来款是否为资金占用、大额的其他项要能够合理解释③账龄超过1年的要能够合理解释。

（1）其他应收款分类披露

（续）

期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

确定该组合依据的说明：

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款

确定该组合依据的说明：

组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

确定该组合依据的说明：

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。

其中：本期坏账准备转回或收回金额重要的

（3）本期实际核销的其他应收款情况

其中重要的其他应收款核销情况

其他应收款核销说明：

（4）其他应收款按款项性质分类情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

注：此处请写单位全称，不得以第一名、第二名等代替。

（6）涉及政府补助的应收款项

10、存货

【申万宏源提示】

从事广播电影电视业务的公司披露要求：详细披露报告期末存货余额前五名的电影、电视剧及其他类型影视作品的名称、拍摄或者制作进度、合计账面余额及其占公司全部存货余额的比例。

存货：①存货跌价准备要计提充分，特别注意存在毛利率为负的情况下，是否足额计提跌价准备，是否存在亏损合同等②存货与营业收入的配比，若存货周转率较低、存货余额大于营业收入，表示存在重大的需要计提跌价准备的风险

（1）存货分类

（续）

（2）存货跌价准备

库龄分析

披露要求：公司应当按库龄结构披露产成品及库存商品的期初余额、当期发生额、期末余额和各库龄跌价准备的计提情况。

公司可以根据实际经营情况和经验，在财务报表附注中披露主要存货项目的库龄分布结构，以及各库龄区间的跌价准备计提比例、制定的计提政策等，并保持会计政策的一致性。

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

公司应分项目披露报告期利息资本化累计金额、本期利息资本化金额，并披露公司利息资本化率情况。

存货期末余额中含有借款费用资本化金额为元。

（4）建造合同形成的已完工未结算资产情况

11、划分为持有待售的资产

披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务

报告的一般规定

12、一年内到期的非流动资产

其他说明

【申万宏源提示】：“一年内到期的非流动资产”各项目需参照对应项目的披露要求进行披露，例如“一年内到期的可供出售金融资产”参照本附注“X、(XX)可供出售金融资产”进行披露。

13、其他流动资产

其他说明

【申万宏源提示】：

1、持有至到期投资和可供出售债务工具投资，应按如下原则确定所属的报表项目：

（1）如果购入日至到期日在一年以内（含一年）的，应在“其他流动资产”项目列报；

（2）购入日至到期日超过一年，但自资产负债表日起算的剩余期限不足一年的，应在“一年内到期的其他非流动资产”项目中列报；

（3）自资产负债表日起算的剩余期限超过一年的，在“持有至到期投资”或“可供出售金融资产”项目中列报。

2、“其他流动资产”各项目需参照对应项目的披露要求进行披露，例如列报为“其他流动资产”的可供出售金融资产参照本附注“X、(XX)可供出售金融资产”进行披露。

14、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产

（3）期末按成本计量的可供出售金融资产

（4）本期可供出售金融资产减值的变动情况

（5）可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备相关说明

注：对于期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月，尚未根据成本与期末公允价值差额计提减值的可供出售权益工具，公司应详细披露各项投资的成本和公允价值的金额、公允价值相对于成本的下跌幅度、持续下跌时间、已计提减值金额，以及未根据成本与期末公允价值的差额计提减值的理由。

（6）其他说明

15、持有至到期投资

披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

16、长期应收款

（1）长期应收款情况

（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款

（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

注：说明金融资产转移的方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。转移应收款项且继续涉入的，应披露资产转移方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。如果本期有多项应披露的资产转移方式，可按上述格式披露每一项资产转移。

其他说明

17、长期股权投资

（续）