业务流程了解--固定资产循环

固定资产循环-控制执行情况的评价结果

被审计单位名称: 编制人: 日期: 索引号:GZL—5

会计期间: 复核人: 日期:

编制说明：

1．本审计工作底稿中的“主要业务活动”、“控制目标”、“受影响的相关交易和账户余额及其认定”、“被审计单位的控制活动”以及“控制活动对实现控制目标是否有效”栏目的内容来自GzL一3，注册会计师只需根据穿行测试的结果，在本表中填写对有关控制活动是否得到执行的评价。

2．对“是否测试该控制活动运行有效性”一栏，应根据审计方案予以填写，如果某项控制设计不合理或虽然设计合理，但未得到执行，注册会计师不拟测试该控制活动运行的有效性，则应在“是否测试该控制活动运行有效性”一栏中填写“否”，并注明理由。

3．如果注册会计师拟信赖以前审计获取的某些控制活动运行有效性的审计证据，本期不再对该项控制活动实施控制测试，则应在“是否测试该控制活动运行有效性”一栏中填写“否”，并注明理由。