南京新百2018年现金流量报告-智泽华
南京新百2018年现金流量报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 4 页 南京新百2018年现金流量报告
一、现金流入结构分析
2018年现金流入为2,011,010.21万元，与2017年的2,263,654.46万元相比有较大幅度下降，下降11.16%。企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为1454410.45万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的72.32%。企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，销售商品、提供劳务使企业的现金净增加148591.96万元。企业通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的23.50%。但企业增加的负债仍然不足以偿还已到期旧债。2018年经营现金收益率为10.22%，与2017年的4.29%相比有较大幅度的提高，提高5.93个百分点。
二、现金流出结构分析
2018年现金流出为2,036,126.91万元，与2017年的2,286,102.97万元相比有较大幅度下降，下降10.93%。最大的现金流出项目为购买商品和接受劳务所支付的现金，占现金流出总额的46.23%。
2018年商业计划书,现金流量表-范文模板 (4页)
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1.0 执行摘 要 .................................................................. ................ 错误！未定义书签。 1.1 公司概 况 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 1.2注册资 金 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 1.3商业模 式 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 1.4投资收益评 价 .................................................................. ...... 错误！未定义书签。 2.0 市场分 析 .................................................................. ................ 错误！未定义书签。 2.1市场定位与目标客 户 .............................................................. 错误！未定义书签。 2.2市场预测（市场占有 率） ....................................................... 错误！未定义书签。 2.3 竞争分 析 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 2.4 项目SWOT分 析 .................................................................. ... 错误！未定义书签。 3.0 营销策 略 .................................................................. ............... 错误！未定义书签。 3.1产品特 征 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 3.2产品定 价 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 3.3 销售渠 道 .................................................................. ............ 错误！未定义书签。 3.4宣传推 广 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 4.0 人员与组织结 构 .................................................................. ..... 错误！未定义书签。 4.1组织结 构 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 4.2团队成 员 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 4.3部门/岗位职责................................................................... .... 错误！未定义书签。 5.0 财务分析报告 ................ ........................................................... 错误！未定义书签。 5.1固定资产：生产经营所需设备、工具和办公家 具 ..................... 错误！未定义书签。 5.2月原材料/商品采购成 本 ......................................................... 错误！未
现金流量表分析案例模版
现金流量表分析 一、现金流量增减变动分析 （1）经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为1.01%和35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为129205.46万元，下降幅度达128.04%。说明该公司2006年经营活动创造现金流量的能力比较弱。 （2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97.90%和33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该公司投资规模有所缩小。从2006年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。（3）筹资活动现金流入量与05年相比无增减变化，现金流出量增长幅度达97.14%，并且现金流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。 二、现金流量结构分析
（1）现金流入结构分析 该公司各年现金流入量中经营活动所产生的现金流入量是构成现金流入量合计的主要部分，在本年度达到了99.73%。该公司的投资和筹资活动所产生的现金流入量的比重很小，现金流出量也是绝大部分由经营活动现金流出量构成，所占比重达到了91.73%。而经营活动的现金流量所占现金流量净额合计的比重却只有38.70%。从现金流量结构分析中可以看出，公司的现金流入量几乎依靠经营活动所产生的现金流量，而本年度，公司经营活动创造现金流量的却能力大幅下降。 结合以上分析看来，本年度，公司在扩大生产，销售收入和利润在大幅增加，但是经营活动的现金流量净额却在大幅减少，所以企业的经营活动创造现金的能力需要特别关注，是进一步分析的方向。 2、结合公司的年报、现金流量表和利润表分析，公司的销售商品、提供劳务收到的现金（470331.66万元）小于本期的营业收入（483070.50万元），本期应收票据和应收账款都有所增加，说明当期业务收入变现能力低，应关注应收账款的质量；公司本期购买商品、接受劳务支付的现金（421633.30万元）大于本期的营业成本（343858.43万元），而本期期末存货和预付账款的数额都大幅增加，说明公司的经营活动现金流出大幅增加是由于公司扩大生产规模和销售，增加材料采购量，导致了存货和预付账款的增加。 3、公司本年度投资活动现金流入量为317.22万元，现金流出量为21946.46万元，投资活动现金流入量远远不能满足其现金流出。本年购置固定资产等所支付的现金为20246.46万元，投资所支付的现金为1700.00万元。本年经营活动现金流量净额为—28295.12万元，筹资活动现金流量净额为—23184.74万元，经营活动和筹资活动的现金流量净额均为负数，不能满足投资活动的现金流出。这说明该公司经营活动和筹资活动创造的现金流量的能力不能满足企业规模的扩张需求，公司应该考虑是否要继续扩张规模，不能在没有资金支持的情况下扩大规模，这样会导致公司陷入资金紧张的状况，导致资金链断裂。 4、从现金流量表可以看出，东方机电公司筹资活动的现金流入主要是通过银行贷款取得，而筹资活动的现金流出主要是用来偿还借款和支付现金股利或分配利润。本年度通过银行借款筹集的资金为1000.00万元，而偿还借款的现金流出为2003.00万元，支付现金股利和分配利润的现金流出为22184.77万元。本期的借款连偿还债务都不够，更不用说分配现金股利和利
现金流量分析报告范文现金流量分析写
现金流量分析报告范文现金流量分析写现金流量分析(Cash Flow Analysis) ，现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。现金净流量可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果，即：企业在一定时期内，现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标。 现金流动性分析 现金流量实例 现金流动性分析主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括： 1．现金流量与当期债务比 现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。其计算公式为： 现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%
这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。该指标数值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。 2．债务保障率 债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。其计算公式为： 债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100% 现金流量与债务总额之比的数值也是越高越好，它同样也是债权人所关心的一种现金流量分析指标。获取现金能力分析获取现金能力分析的指标主要有：每月销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。 1．每元销售现金净流入 每元销售净现金流入，是指应用净现金流入与主营业务销售流入的比值，它反映企业通过销售获取现金的能力。
企业现金流量表分析报告
第五章现金流量表分析 在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展的能力，从而在很大程度上决定着企业的盈利能力。这是因为如果企业的现金流量不足，现金周转不畅，现金调配不灵，就会影响企业的盈利能力，进而甚至会影响到企业的生存和发展。常见的盈利能力评价指标，基本上都是利用以权责发生制为基础的会计数据进行计算，从而给予评价，如净资产收益率、总资产报酬率和成本费用利润率等指标。但值得注意的是，它们并不能反映企业伴随有现金流入的盈利状况，也就是说，它们只能评价企业盈利能力的“数”量，却不能评价企业盈利能力的“质”量。然而对现金流量表的分析便可以弥补这一缺陷和不足。 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。它反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。通过对该表的分析可识别企业现金流入量和流出量的结构情况，从而可抓住企业现金流量管理的重点，识别报表真实程度。 第一节现金流量表的结构与作用 一、现金流量表的涵义 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。它
是以收付实现制为基础，反映企业某一会计期间的现金流入和流出的发生额，所以是一张动态报表。通过它可了解企业“血液（资金）”的流通状况。 经营活动现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量。包括经营活动的现金流入量和经营活动的现金流出量，并按其性质分项列示。投资活动现金流量是指企业长期资产（通常指一年以上）的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量，并按其性质分项列示。筹资活动现金流量是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动所产生的现金流量。包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出，并按其性质分项列示。 二、现金流量表的结构 （一）现金流量表的基础 该表的编制是以现金、现金等价物和现金流量等概念为基础的。 1. 现金。现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。 在我国，会计上所说的现金通常是指企业的库存现金。而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。 应当注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如：不能
现金流量表
现金流量表 一、经营活动产生的现金流量 1、销售商品、提供劳务收到的现金：反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入 和应向购买者收取的增值税销项税额），包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前提提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。 2、收到的税费返还：反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、关税、 所得税、教育费附加返还等。 3、收到的其他与经营活动有关的现金：反映企业处了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关 的现金流入，如罚款、流动资产损失中由个人赔偿的现金，经营租赁租金等。 4、购买商品、接受劳务支付的现金：反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金（包括 增值税进项税额），包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。 5、支付给职工以及为职工支付的现金：反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括 本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。 6、支付的各项税费：该项目反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及 本期和支付以前各期发生的税费和本期预交的税费，包括所得税、增值税、营业税、消费税、樱花水、房产税、土地增值税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等，但不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税等，也不包括本期退回的增值税、所得税。 7、支付的其他与经营活动有关的现金：反映企业处上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的 现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费、经营租赁支付的租金等。 二、投资活动产生的现金流量 1、收回投资所收到的现金：反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具盒合营中的权益投资收到的现金。 2、取得投资收益所收到的现金：反映企业除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具 和合营中的权益投资分回的现金股利和利息等，不包括股票股利 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：反映企业出售、报废固定资产、无 形资产和其他长期资产收到的现金（包括因资产毁损收到的保险赔偿款），减去为处置这些资产而支付的的有关费用后的净额。 4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额：反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现 金，减去相关处置费用以及自子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。 5、收到的其他与投资活动有关的现金：反映企业除了上述各项目以外，收到的其他与投资活动有 关的现金流入。 6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：反映企业购买、建造固定资产，取得 无形资产和其他长期资产实际支付的现金，以及用现金制度的在建工程和无形资产负担的薪酬，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。 7、投资支付的现金：反映企业取得除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营
现金流量表分析报告
现金流量表分析报告 1、现金流量表整体分析 2011年12月，东方航空现金净流动量为：16,031.74万元，，比上期增加10.862%：，其中：现金收入总计：8,717.21万元，，比上期增加12.146%：，现金支出总计：-7,314.53万元，，比上期减少9.369%：本期经营活动净现金流量是15,892.49万元，投资活动净现金流量是38.80万元，筹资活动净现金流量是100.45万元；现金净流量以经营活动净流量为主。 在现金流入构成中，经营现金流入占比：98.40%，投资现金流入占比：0.45%，融资现金流入占比：1.15%；而上期上述指标分析别为：98.82% 、0.51% 、0.67% ； 在现金流出构成中，经营现金流出占比：100.00%，投资现金流出占比：0.00%，融资现金流出占比：0.000%；而上期上述指标分析别为：100.00% 、0.00% 、0.000% ； 从单项较上期相比较而言，经营现金流入为8,577.96万元，大幅增加，增加11.67% ，现金流出-7,314.53万元，有所减少，减少9.37%，经营活动现金净流量为15,892.49万元，投资现金流入38.80万元，有所减少，减少2.81% ，现金流出0.00万元，基本上没有变化，投资活动现金净流量为38.80万元，筹资现金流入100.45万元，大幅增加，增加93.43% ，现金流出0.00万元，基本上没有变化，融资活动现金净流量为100.45万元。 现金流量结构表
由此可见，从总体上可以看企业经营业务在现金流方面能自给自足，投资方面收益状况良好，但这时仍然进行融资，如果没有新的投资机会，会造成资金浪费。现金收入增长速度大于现金支出速度，将会增加企业的现金净流量。 2、现金流入结构分析 本期实现现金流入总额为8,717.21万元，其中：企业通过销售商品、提供劳务收到的现金7,681.25万元，是企业本期主要的现金流入来源，约占本期流入总额的98.40%； 在经营活动现金收入中，销售商品、提供劳务收到的现金和收到的税费返还带来的流入占100.00%，公司经营属于正常；在投资活动现金收入中，收回投资所收到的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额及取得投资收益所收到的现金带来的流入占 20.00%，收到的其他与投资活动有关的现金带来的流入占80.00%，公司投资带来的现金流入主要是其它活动带来的；在筹资活动现金收入中，吸收投资所收到的现金带来的流入占100.00%，主要通过借款来筹资。 现金流入结构表
最新现金流量表编制.优选
现金流量表 一、现金流量表主表项目 （一）经营活动产生的现金流量 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数-应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数）当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工
最新现金流量表编制方法
最新现金流量表编制方法
最新现金流量表编制方法 新准则下现金流量表的编制方法： 一）经营活动产生的现金流量的编制方法 按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。 直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。 1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目 本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。 本项目的现金流入可用下述公式计算求得： 销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额） 注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。 2."收到的税费返还"项目 该项目反映企业收到返还的各种税费。本项目可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列。 3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目 本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。 4."购买商品、接受劳务支付的现金"项目 本项目可根据"应付账款"、"应付票据"、"预付账款"、"库存现金"、"银行存款"、"主营业务成本"、"其他业务成本""存货"等账户的记录分析填列。 本项目的现金流出可用以下公式计算求得： 购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+本期存货增加额（-本期存货减少额）+本期应付账款减少额（-本期应付账款增加额）+本期应付票据减少额（-本期应付票据增加额）+本期预付账款增加额（－本期预付账款减少额）5."支付给职工以及为职工支付的现金"项目 该项目反映企业实际支付给职工、以及为职工支付的工资、奖金、各种津贴和补贴等（含为职工支付的养老、失业等各种保险和其他福利费用）。但不含为离退休人员支付的各种费用和固定资产购建人员的工资。
现金流量表中英文版
现金流量表中英文版 现金流量表（非金融类） CASH FLOW STATEMENT(Travel enterprise) 会外年通03表 编制单位：Name of enterprise: 单位：元 项目ITEMS 行次金额 一、经营活动产生的现金流量：CASH FLOWS FROM OPERATING ACTIVITIES 1 销售商品、提供劳务收到的现金Cash received from sale of goods or rendering of services 2 收到的税费返还Refund of tax and levies 3 收到的其他与经营活动有关的现金Other cash received relating to operating activities 4 现金流入小计Sub-total of cash inflows 5 购买商品、接受劳务支付的现金Cash paid for goods and services 6 支付给职工以及为职工支付的现金Cash paid to and on behalf of employees 7 支付的各项税费Payments of all types of taxes 8 支付的其他与经营活动有关的现金Other cash paid relating to operating activities 9 现金流出小计Sub-total of cash outflows 10 经营活动产生的现金流量净额Net cash flows from operating activities 11 二、投资活动产生的现金流量：CASH FLOWS FROM INVESTING ACTIVITIES 12 收回投资所收到的现金Cash received from disposal of investments 13 取得投资收益所收到的现金Cash received from returns on investments 14 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额NetCashReceivedFromDisposalOfFixedAssets,IntangibleAssets&OtherLong-termAssets 15 收到的其他与投资活动有关的现金Other cash received relating to investing activities 16 现金流入小计Sub-total of cash inflows 17 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金Cash paid to acquire fixed assets,intangible assets & other long-term assets 18 投资所支付的现金Cash paid to acquire investments 19 支付的其他与投资活动有关的现金Other cash payments relating to investing activities 20 现金流出小计Sub-total of cash outflows 21 投资活动产生的现金流量净额Net cash flows from investing activities 22 三、筹资活动产生的现金流量：CASH FLOWS FROM FINANCING ACTIVITIES 23 吸收投资所收到的现金Cash received from capital contribution 24 借款所收到的现金Cash received from borrowings 25 收到的其他与筹资活动有关的现金Other cash received relating to financing activities 26 现金流入小计Sub-total of cash inflows 27 偿还债务所支付的现金Cash repayments of amounts borrowed 28 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金Cash payments for interest expenses and distribution of dividends or profit 29 支付的其他与筹资活动有关的现金Other cash payments relating to financing activites 30 现金流出小计Sub-total of cash outflows 31 筹资活动产生的现金流量净额Net cash flows from financing activities 32 四、汇率变动对现金的影响EFFECT OF FOREIGN EXCHANGE RATE CHANGES ON CASH 33 五、现金及现金等价物净增加额NET INCREASE/(DECREASE) IN CASH AND CASH EQUIVALENTS 34
上市公司的现金流分析报告材料
上市公司现金流分析 一．总体分析现金流量结构 总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。一般情况下： 1.当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。 2.当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，可以判断企业处于高速发展期。这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。 3.当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，表明企业进入产品成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，但很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。 4.当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，可以认为企业处于衰退期。这个时期的特征是：市场萎缩，产品销售的市场占有率下降，经营活动现金流入小于流出，同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足。 二．分析现金盈利能力，把握获利趋势 1.经营现金流量净利率。以现金流量表补充资料中的“净利润”与“经营活动产生的现金净增加额”相比，反映被投资单位年度内每 1 元经营活动现金净流量将带来多少净利润，来衡量经营活动的现金净流量的获利能力。 2.经营现金流出净利率。以“净利润”与“经营活动现金流出总额”相比，反映被投资单位的经营活动的现金投入产出率高低。 3.现金流量净利率。以“净利润”与“现金及现金等价物净增加额”相比，反映被投资单位每实现1 元现金净流量总额所获得的净利润额。 三、分析现金偿付能力，权衡债务隐患 1.现金比率。指“现金及现金等价物期末余额”与“流动负债”的比率。它是所有偿付能力指标（如资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率等）中最直接、最现实的指标，它能准确真实地反映出被投资单位流动负债对现金及现金等价物的担保程度。 2.经营现金流量负债率。指“经营活动产生的现金净流量”与“负债总额”的比率，反映被投资单位在一定期间，每 1 元负债由多少经营现金净流量所补充。 3.到期债务偿付率。指“经营活动产生的现金净流量”与“期末到期应付的长短期借款本息”的比率，用以衡量被投资单位用经营活动现金流入净额支付到
新准则报表 2018年版
附件2 一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则或新收 入准则的企业） 资产负债表 会企 01表 单位: 元 编制单位: 年 月 日 资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 流动负债： 短期借款 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 预付款项 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 预收款项 其他应收款 合同负债 存货 应付职工薪酬 应交税费 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 债权投资 其他应付款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 其他债权投资 长期应收款 应付债券 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 其中：优先股 永续债 长期应付款 预计负债 递延收益 在建工程 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 其他权益工具 其中：优先股 永续债 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积
资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额 未分配利润 所有者权益（或股东权益） 合计 资产总计负债和所有者权益（或股东权 益）总计 修订新增项目说明： 1．“交易性金融资产”行项目，反映资产负债表日企业分类为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的直 接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末 账面价值。该项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期 末余额分析填列。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一 年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期 末账面价值，在“其他非流动金融资产”行项目反映。 2．“债权投资”行项目，反映资产负债表日企业以摊余成本计量 的长期债权投资的期末账面价值。该项目应根据“债权投资”科目的 相关明细科目期末余额，减去“债权投资减值准备”科目中相关减值 准备的期末余额后的金额分析填列。自资产负债表日起一年内到期的 长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”行项 目反映。企业购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资的期末 账面价值，在“其他流动资产”行项目反映。 3．“其他债权投资”行项目，反映资产负债表日企业分类为以公 允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资的期末账面 价值。该项目应根据“其他债权投资”科目的相关明细科目期末余额 分析填列。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面 价值，在“一年内到期的非流动资产”行项目反映。企业购入的以公
2018年最新审计报告模板(适合保留意见)
广州市ABC公司 审计报告 二零一七年度 目录页次 一、审计报告1-5 二、已审会计报表 1.资产负债表 6-7 2.利润表 8 3.现金流量表 9-11 4.财务报表附注 12-24 三、本所《执业许可证》及《营业执照》复印件
审计报告 粤审字[2018] 号 广州市ABC公司： 我们审计了后附的广州市ABC公司财务报表，包括2017年12月31日的资产负债表，2017年度的利润表、现金流量表及财务报表附注。 一、保留意见 我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，广州市ABC公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了广州市ABC公司2017年12月31日的财务状况以及2017年度的经营成果和现金流量。 二、形成保留意见的基础 广州市ABC公司资产负债率为101.34%，净资产为-1,870,038.61元。这种情况表明存在可能导致对广州市ABC公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，广州市ABC公司未在财务报表附注中披露其持续经营能力存在重大不确定性的事实及拟采取的改善措施。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广州市ABC 公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，并为发表保留意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项，这些事项是在对财务报表整体进行审计并形成意见的背景下
伊利股份有限公司现金流量表分析
内蒙古伊利实业集团有限公司母公司2011年现金流量表垂直分析 项目本期金额垂直分 析结果上期金额 垂直分 析结果 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 46,200,658,585.18 92.67% 37,326,030,256.60 92.85% 收到的税费返还 191,934.86 0.00% 收到其他与经营活动有关的现金 366,661,903.11 0.74% 287,607,995.03 0.72% 经营活动现金流入小计 46,567,512,423.15 93.40% 37,613,638,251.63 93.57% 购买商品、接受劳务支付的现金 42,269,231,641.46 84.89% 34,957,897,279.39 85.09% 支付给职工以及为职工支付的现金 1,532,290,789.77 3.08% 1,321,546,474.62 3.22% 支付的各项税费 1,065,865,188.04 2.14% 743,664,719.93 1.81% 支付其他与经营活动有关的现金 344,614,227.27 0.69% 290,322,226.70 0.71% 经营活动现金流出小计 45,212,001,846.54 90.80% 37,313,430,700.64 90.82% 经营活动产生的现金流量净额 1,355,510,576.61 2.72% 300,207,550.99 0.73% 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 200,000,000.00 0.40% 取得投资收益收到的现金 31,774,031.35 0.06% 60,351,590.68 0.15% 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 4,488,253.68 0.01% 5,216,206.27 0.01% 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 31,000,000.00 0.06% 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 267,262,285.03 0.54% 65,567,796.95 0.16% 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 340,057,120.38 0.68% 306,244,467.85 0.75% 投资支付的现金 742,099,166.81 1.49% 956,642,947.77 2.33%
KIS现金流量表编制方法
KIS标准版7.6现金流量表的编制 本期概述 z本文档适用于KIS标准版7.6中现金流量表的编制 z学习完本文档以后，对于编制现金流量表有了比较深入的了解，能够完成该版本中的现金流量表的编制。 版本信息 z2006年12月27日 V1.0 编写人：张丽恒 z2006年12月27日 V1.0 审核人：彭琴 版权信息 z本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。 著作权声明 著作权所有 2006 金蝶软件（中国）有限公司 。 所有权利均予保留。
背景 现金流量表是企业对外编制的主要报表之一。随着经济的发展，企业管理者和投资者越来越关注现金的流入流出等经济信息。通过对现金流量表的分析，可以很好的掌握企业全面财务状况的变动，并据以做出正确的投资决策、筹资和信贷等决策。 功 案例 金华电子公司当前会计期间是2006年12 期，本期发生了如下经济业务： 完成期末处理后进行现金流量表的编制。 步骤： 1、在标准版打开账套的主界面中，选择“工具”下拉菜单中的“现金流量表”进入现金流量表系统，如下图1.01： 应用流程
现金流量表分析案例模版
现金流量表分析一、现金流量增减变动分析
（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为1.01%和35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为129205.46万元，下降幅度达128.04%。说明该公司2006年经营活动创造现金流量的能力比较弱。 （2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97.90%和33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该公司投资规模有所缩小。从2006年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。（3）筹资活动现金流入量与05年相比无增减变化，现金流出量增长幅度达97.14%，并且现金流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。 二、现金流量结构分析
（1）现金流入结构分析 该公司各年现金流入量中经营活动所产生的现金流入量是构成现金流入量合计的主要部分，在本年度达到了99.73%。该公司的投资和筹资活动所产生的现金流入量的比重很小，现金流出量也是绝大部分由经营活动现金流出量构成，所占比重达到了91.73%。而经营活动的现金流量所占现金流量净额合计的比重却只有38.70%。从现金流量结构分析中可以看出，公司的现金流入量几乎依靠经营活动所产生的现金流量，而本年度，公司经营活动创造现金流量的却能力大幅下降。 结合以上分析看来，本年度，公司在扩大生产，销售收入和利润在大幅增加，但是经营