2018电大审计案例分析形考一答案

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2018电大审计案例分析形考一答案

一．单选题

下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是（）。选择一项：函证

下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是（）。选择一项：重新执行

下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是（）。选择一项：询函的回函

函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法一般用于（）的查证。往来款项

（）是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。实物证据

注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（）。注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”

会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。会计师事务所

如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）责任。普通过失

一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（）视为审计工作的灵魂。独立性

民间审计，在我国亦称（）。社会审计

二、多选题

以下各项中，将引起非抽样风险的有（）。

选择一项或多项：

a. 注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的

偏差或错报

b. 注册会计师对所发现误差的重要性的判断有误

c. 注册会计师选择的总体不适合于测试目标

d. 注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款

外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（）。

选择一项或多项：

a. 被审计单位开具的支票

b. 应收账款函证回函

c. 购货发票

d. 被审计单位管理当局声明书

在审计工作中运用的选取样本方法，主要有（）。

选择一项或多项：

a. 随机数表法

b. 判断抽样法

c. 系统抽样法

d. 随机数图法

有关审计抽样的下述中，注册会计师不能认同的有（）。

选择一项或多项：

a. 统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡

b. 对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大

c. 统计抽样能够减少审计过程中的专业判断

d. 审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序

按审计主体分类，可分为（）。

选择一项或多项：

a. 内部审计

b. 民间审计

c. 政府审计

d. 财务审计

民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的（）。

选择一项或多项：

a. 真实性

b. 效益性

c. 公允性

d. 合法性

我国会计师事务所的审计业务，具体包括（）。

选择一项或多项：

a. 审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告

b. 验证企业的投入资本并出具验资报告

c. 管理咨询报告

d. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告

在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序。降低审计效率的风险有（）。

选择一项或多项：

a. 误拒风险

b. 信赖不足风险

c. 信赖过度风险

d. 误受风险

注册会计师获取审计证据的程序，按审计程序的目的可分为（）。

选择一项或多项：

a. 实质性程序

b. 检查

c. 控制测试

d. 风险评估程序

在考虑审计证据的相关性时，下列说法正确的是（）。

选择一项或多项：

a. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

b. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

c. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

d. 审计证据的相关性是指证据只有与审计目标相关，审计证据才有证明力

二．判断题

21.抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，而是详细检查中的风险。

选择一项：

对

错

22.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。

选择一项：

对

错

23.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师可以不实施控制测试。

选择一项：

对

错

24为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。

选择一项：

对

错

25.在进行实质性程序时，可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度条件下所愿意接受的最大误差。

选择一项：

对

错

26.可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。

选择一项：

对

错

27.内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。

选择一项：

对

错

28.审计的独立性是审计的最根本属性。

选择一项：

对

错

29.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。

选择一项：

对

错

30.对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。

选择一项：

对

错

2015年电大审计案例分析

电大审计案例分析一. 单选题 1. 实物证据通常能证明（）。 B.实物资产是否存在 2. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。 A.法定审计业务 3. 以下各项关于销售和收款循环所涉及的主要凭证或会计记录中属于外部证据的有（）。 A.顾客订货单 4. 下列属于内部控制中控制环境要素的是( ) 。 B.组织结构设置 5. 如N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。 D.审查该账户的银行存款余额调节表 6. 不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，下列（）的证明力最差。 B.仓库存档的领料单 7. 红旗公司将本年度的主营业务收入列入下年度的财务报表，则其本年度财务报表中存在错误的认定是（）。 C.发生 8. 注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是 B.应收控股大股东的巨额货款 9. 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。 C.被审计单位提供的银行对账单 10. 注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险是( )。 C.检查风险 11. 如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（）万元。 A.50 12.如N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，针对N公司下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是( )。 B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 13.假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是( )。 B.635000元 14. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（） B.控制风险 15. 从编号001—200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（）。 A.047 16. 某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为( )件。 C.120 17. 注册会计师对红光股份有限公司的年度财务报表进行审计后所出具的审计报告的称呼

2021年电大审计案例分析期末复习资料新版

《审计案例分析》期末复习资料一、判断并阐明理由题（无论判断成果对的与否，均需要阐明理由） 1．如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。 2．如果审计人员需要函证应收账款无差别，则表白所有应收账款余额对的。 3．被审计单位保管应收票据人不应当经办关于会计分录。 4. 同应收账款和应收票据不同是，被审计单位其她应收款往往数额不大，因而，注册会计师可以不函证有关余额。 5．如果被审计单位初次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产盘点记录是最佳审计办法。 6．在审计长期投资项目时，注册会计师应查实公司各项投资应计利息并及时计入当期损益。 7．审计人员在审查公司固定资产计价精确性时，如被审计单位从关联公司购入固定资产价格明显高于或低于该项固定资产净值，可不予查实。 8．为拟定“应付债券”账户期末余额真实性，审计人员可以直接向债权人及债券承销人或包销人进行函证。 9．对利息指支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试工作量。 10．审计人员分析公司投资业务管理报告上为了判断公司长期投资业务管理状况，因而属于符合性测试内容。 11．如果审计人员已从被审计单位开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。 12．盘点库存钞票时，必要有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。 13．对公司损益类项目总账与明细账之间进行定期核对是损益形成环节内部控制其中内容之一。 14．利润分派审计目的是通过对利润分派顺序审查，拟定公司利润分派真实性、合规合法性。 15．审查公司应税利润时，应注意审查不得扣除项目列支与否对的。 16．审计人员在完毕审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告措辞。 17．审计人员在出具审计报告时，应将已审计会计报表作为附件赠送报表使用人。 18．被审计单位资产负债表上钞票数额，应以结账日账面数额为准。 19．签发审计报告前对审计工作底稿最后复核应当由该项目负责人进行。 20．在编制审计筹划时，注册会计师也许故意地规定筹划重要性水平高于将用于评价审计成果重要性水平。 21．注册会计师在审验投资者投入货币资金时，应以被审验单位开户银行出具收款凭证和银行对账单等为验资根据。 22．注册会计师在获得会计师事务所授权后来，可以以个人名义承办审计业务。

2019-2018审计案例分析B卷

2013-2014学年第二学期《审计案例分析》课程期末考试试卷（B 卷）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分） 1、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 2、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 3、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 4、（）社会审计的审计业务质量是审计机关职责之一。 A.指导 B.监督 C.协助 D.制约 D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠 5、下列哪项属于内部控制会计记录控制的内容（）。 A.顾客赊销限额的批准权 B.自制凭证要连续编号 C.对财产定期清查 D.采购员不能同时兼任记账、出纳工作 6、（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 7、（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8、下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）。 A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 9、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 10、审计工作底稿的所有权应该属于（）。 A.委托单位 B.被审计单位 C.编制审计工作底稿的审计人员 D.签订业务约定书的会计师事务所二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分） 1、累计折旧账户核算的错弊形式及审计要点包括（）。 A.折旧方法的选用不正确 B.折旧年限的确定不符合规定 C.随意变动折旧方法和折旧年限 D. 计提折旧的范围不正确 2、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 3、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 4、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。装订线

电大审计案例分析作业

1注册会计师对被审单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查销货业务的入账时间是否正确?答：正确。理由：截止测试是为了证实接近资产负债表日的业务活动是否记入适当的期间，以及是否存在跨期事项而实施的实质性测试程序。 2、存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。答：错误。理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。 3、对大规模企业而言，企业内部各个部分都可填列请购单。为了加强控制，企业的请购单位应当连续编号。答：错误。理由：不一定，由于企业内多个部门都可以填列请购单，不变事先统一编号，但每个单位的请购单应该首先编号。 4、固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度答：错误。理由：固定资产的保险和维护保养制度是固定资产的内部控制制度。 5、对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应了解大额应收账款客户的信用情况。答：错误。理由：审查与销货有关的订单、发票及发运凭证等文件是应收账款函证的常用替代程序。6、被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。答：错误。理由：不符合内部控制的要求。永续盘存记录应由财务部门负责。简答题1 A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表工程金额如下（单位：人民币万元）：要求：（1 ）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为 0.5%、1%、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。（1 ）计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的审计重要性水平资产重要性水平=180 000*0.5%=900万元净资产重要性水平=88000*1%=880万元主营业务收入重要性水平=240000*0.5%=1200万元利润总额重要性水平=36000*5%=1 800万元财务报表层次的重要水平选择最低的，为880万元。（2）简要说明重要性水平与审计风险之前的关系：重要性水平与审计风险之间成反向关系。也就是说，中央性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系：重要性水平与审计证据之间成反向关系。也就是说，重要性水平越低，应获取的审计证据越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据越少。 2、一般而言，注册会计师在整个审计过程中都将运用分析程序。简述分析程序在审计各个阶段的用途

秋电大本科审计案例分析案例题整理

1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多 “方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。 2．结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表 9－ 6 “黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司 2007 年的经济效益总体水平低于 2006 年主要原因。答：既有主观原因，又有客观原因。客观方面，受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响；主观方面，反映出总经理周坚在经营管理，尤其是内部控制制度的设置与有效实施上存在着一定问题，需要改进。 3．对应收账款进行函证时是否需要对所有债务人进行函证？在确定函证规模时应考虑哪些因素？答：执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模，并结合以下几种因素的影响来选定函证对象。（1）应收账款在全部资产中的重要程度。如果应收账款在全部资产中所占的比例较大，那么，函证的也应相应大一些。（2）被审计单位内部控制的强弱。如果内部控制比较健全，可以相应缩小函证范围，反之，要扩大函证范围。（3）以前年度的函证结果。如果以前年度函证中发现重大差异或欠款纠纷较多，函证范围应对应扩大一些。（4）函证方式的选择。如果选择肯定式函证，可相应减少函证量；如果选择否定式函证，则相应增加函证量。一般情况下，账龄长、金额大、存在纠纷的应收账款、非正常名称的账户、关联方余额、有贷方余额的账户，则是注册会计师必须向债务人函证的对象。 4．审计人员李仁在对 ABC 公司 2018 年度会计报表审计时，通过与该公司管理层当局和前任注册会计师沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。要求：（ 1）李仁对查明 ABC 公司可能存在的错误与舞弊的责任是什么？（2）李仁对 ABC 公司存在的错误与舞弊的报告责任是什么？答：1.李仁对查明ABC 公司可能存在的错误与舞弊的责任，应当从评估审计风险、规戈U 审计工作、编制和实施审计计戈U 等方面入手来做相应的工作，并承担其审计责任。 2.李仁对ABC 公司存在的错误与舞弊的报告责任，应当从向其管理当局或高层管理人员通报所发现的错误与舞弊，必要时，征求律师意见或解除业务约定。 5．注册会计师林琳在对 A 公司存货工程的相关内控制度进行研究评价后，发现 A 公司存在下述可能导致错误的情况：（1）存货盘点欠缺认真；（2）由红特公司代管的甲材料可能并不存在；（3）通过销售与收款循环审计发现已销产成品可能未进行相关会计处理；（4） A 公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入该公司存货工程中。要求：针对上述情况，注册会计师林琳应当采用什么实质性程序进行审查？公司存货工程的相关内控制度进行研究评价后，发现该公司存在下述可能导致错误的情况：点八、、针对情况（1 ），注册会计师林琳应要求该公司对期末存货进行重盘，审计人员适当抽点；针对情况（ 2 ），注册会计师林琳应向红特公司函证代管的甲材料；针对情况（ 3 ），注册会计师林琳应对期末存货进行截止测试；针对情况（ 4），注册会计师林琳应采取询问管理当局、函证、进行截止测试等程序。 6．假设审计人员现需审计一家物流企业，在对其固定资产的存在性实施审计时，由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动，给盘点带来困难，审计人员应如何解决这一问题？答：在查验有些行业企业的固定资产是否实际存在时，可能有一定困难。运输行业企业的固定资产往往散布在许多地方或正在极为广泛的地区内流动使用，如运货卡车可能大部分正在运货途中，建筑机械正在某个远方城市的工地上。这时，审计人员可以实施替代性审计程序来查验。如通过审查产权证书、执照登记收据、投保设备详细说明的财产保险单，以及有关汽油等燃料的消耗和修理开支的明细记录等来确定运输工具的存在。答：注册会计师林琳在对红特公司料可 3）与收款循环审计发已销成品可能未进行关会处理； 4）司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入该公存货程中

电大审计案例分析形考作业二

一、单项选择题（共15题，每题2分）第1题(已答).注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有( )。 A. 受托代管的材料市价严重下跌 B. 当期购入的存货因意外完全毁损 C. 为取得银行贷款，已作抵押的存货 D. 委托其他单位代管的存货市价下跌【参考答案】D 【答案解析】1 第2题(已答).审计人员抽点存货样本一般不得低于存货总量的 A. 20% B. 10% C. 15% D. 5% 【参考答案】B 【答案解析】1 第3题(已答).对应付账款函证通常采用 A. 肯定式函证 B. 否定式函证 C. 传统函证 D. A和B都行【参考答案】A 【答案解析】1 第4题(已答).在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。 A. 购置的不需要经过安装即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等，作为入账价值 B. 盘盈的乙固定资产，按照前期会计差错进行处理，计入到以前年度损益调整科目

C. 投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值 D. 接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值【参考答案】C 【答案解析】1 第5题(已答).对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是( )。 A. 资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务 B. 资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款 C. 资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列 D. 资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关【参考答案】C 【答案解析】1 第6题(已答).关于存货监盘下列说法不正确的有( )。 A. 监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序 B. 不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货 C. 通过监盘，可以证明被审计单位对存货的所在地权以及存货价值的正确性 D. 监盘是注册会计师进行审计的一项必不可少的程序【参考答案】C 【答案解析】1 第7题(已答).一般地，( )仅与存货与仓储循环有关，而与其他循环无关。 A. 购置固定资产和维护固定资产 B. 加工产品和储存完工产品 C. 购买材料和储备材料 D. 预付保险费和理赔【参考答案】B 【答案解析】1 第8题(已答).在被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当 A. 规划盘点工作，对存货真实性负责 B.

2014电大审计案例分析期末复习指导考试题及答案

11年秋期开放教育（本科）《审计案例分析》期末复习指导 2011年12月修订第三部分综合练习题一、判断题（X ）1．无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。（X ）2．为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。（X ）3．会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。（X ）4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。（V ）5．会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。（V ）6．注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。（V ）7．注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。（X ）8．在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。（X ）9．如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在内部控制有弱点时，才实施实质性程序。因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。（V ）10．对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。（V ）11．如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。（X ）12．审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。（V ）13．一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。（X ）14．进行应付账款函证时，注册会计师应选择的函证对象是较大金额的债权人，那些在资产负债表日金额为零的债权人不必函证；同样，当选择重要的应付账款项目进行函证时，不应包括余额为零的项目。（V ）15．如果存在未回函的重大应付账款项目，审计人员应采取替代程序，确定其是否真实。通常可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。（X ）16．对于融资租入的固定资产应登入备查簿。（V ）17．对于因债务人抵债而获得的固定资产，应检查产权过户手续是否齐备，固定资产计价明讲确认的损益是否符合相关会计准则的规定。（V ）18．实施实地观察审计程序时，审计人员可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况。

电大审计案例分析形考作业一

电大审计案例分析形考作业一 Document number：WTWYT-WYWY-BTGTT-YTTYU-2018GT

一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答).“权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。 A. 资产负债表 B. 利润表 C. 现金流量表 D. 会计报表【参考答案】A 【答案解析】1 第2题(已答).在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（）。 A. 同向变动关系 B. 反向变动关系 C. 有时同向变动，有时反向变动 D. 不明显的【参考答案】B 【答案解析】1 第3题(已答).“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。 A. .会计报表要素的低估和高估 B. 会计报表要素的高估和低估 C. 会计报表要素的缩小错误和夸大错误

D. 会计报表要素的错误、舞弊和不法行为【参考答案】B 【答案解析】1 第4题(已答).会计报表中，分析性程序在（）可由审计人员随意选择。 A. 审计计划阶段 B. 审计实施阶段 C. 审计报告阶段 D. A与B 【参考答案】B 【答案解析】1 第5题(已答).总值估价、净值估价和计算精确性是（）认定包括的三个方面的内容。 A. 存在或发生 B. 表达与披露 C. 权利和义务 D. 估价或分摊【参考答案】D 【答案解析】1 第6题(已答).应收账款的回函应直接寄给 A. 客户 B. 会计师事务所 C.

客户，由客户转交给会计师事务所 D. A和B均可【参考答案】B 【答案解析】1 第7题(已答).在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。 A. 审计业务约定书 B. 委托书 C. 被审计单位管理当局声明书 D. 管理建议书【参考答案】C 【答案解析】1 第8题(已答).注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）。 A. 发现异常变动情况 B. 印证各项目的审计结果 C. 解被审计单位的财务状况了 D. 确定抽样应有的样本量【参考答案】D 【答案解析】1 第9题(已答).审计人员审计应收账款的目的，不应包括 A. 确定应收账款的存在性 B.

2018电大审计案例分析形考一答案

2018电大审计案例分析形考一答案一．单选题下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是（）。选择一项：函证下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是（）。选择一项：重新执行下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是（）。选择一项：询函的回函函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法一般用于（）的查证。往来款项（）是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。实物证据注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（）。注册会计师编制的“原材料抽查盘点表” 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。会计师事务所如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）责任。普通过失一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（）视为审计工作的灵魂。独立性民间审计，在我国亦称（）。社会审计二、多选题以下各项中，将引起非抽样风险的有（）。选择一项或多项： a. 注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报 b. 注册会计师对所发现误差的重要性的判断有误 c. 注册会计师选择的总体不适合于测试目标 d. 注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（）。选择一项或多项：

a. 被审计单位开具的支票 b. 应收账款函证回函 c. 购货发票 d. 被审计单位管理当局声明书在审计工作中运用的选取样本方法，主要有（）。选择一项或多项： a. 随机数表法 b. 判断抽样法 c. 系统抽样法 d. 随机数图法有关审计抽样的下述中，注册会计师不能认同的有（）。选择一项或多项： a. 统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡 b. 对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大 c. 统计抽样能够减少审计过程中的专业判断 d. 审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序按审计主体分类，可分为（）。选择一项或多项： a. 内部审计 b. 民间审计 c. 政府审计 d. 财务审计民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的（）。选择一项或多项：

2019年电大《审计案例分析》期末复习资料

《审计案例分析》期末复习资料一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由） 1．如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 4. 同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。 5．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 6．在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。 7．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 8．为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。 9．对利息指支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。 10．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。 11．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。 12．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。 13．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。 14．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。 15．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。 16．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。 17．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。 18．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。 19．签发审计报告前对审计工作底稿的最终复核应当由该项目负责人进行。 20．在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。 21．注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。 22．注册会计师在取得会计师事务所授权以后，可以以个人名义承接审计业务。 23．如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。 24．注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。 25．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。 26．如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。

2018年下半年审计案例分析-网上计分作业

一、综合案例分析题 1、注册会计师王克对三源股份有限公司的主营业务成本进行审计，通过审查该公司的主营业务成本明细表，并与有关明细账、总账核对，发现账表之间数字完全相符。有关数字如下：原材料期初余额 10000元本期购进原材料25000元原材料期末余额8000元本期销售材料 3000元直接人工成本15000元制造费用12000元在产品期初余额23000元在产品期末余额 25000元产成品期初余额40000元产成品期末余额38000元该注册会计师通过对有关记账凭证和原始凭证的审计，发现以下问题：（1）经对期末在产品的盘点发现，在产品的实际金额为38000元；（2）领而未用的原材料计3000元，未作假退料处理；（3）为在建工程发生的人工工资计入生产成本2000元；要求：根据以上资料填制“生产成本及销售成本倒轧表”，计算结果并得出审计结论。答案：

审计结论：由于多计产品成本18000元，导致多计主营业务成本18000元，将影响主营业务利润少计18000元。 2、华康会计师事务所与蓝格股份有限公司签订了2015年度财务报表审计的业务约定书，在本次审计中张迪负责应收款项的审计，她根据蓝格股份有限公司应收款项明细账余额进行分类，共发肯定式函证35家，其中回函34家，30家的回函与被审计单位应收账款明细账上的余额完全相符，但有4家的金额有出入，1家未回函。张迪将与函证结果相关的重要异常情况汇总如下表：单位：万元

要求：（1）假如你是张迪，针对上述1-4种异常情况，你认为应分别实施哪些相应的审计程序？（2）假设核对了亨达公司的地址后，张迪对其进行第二次函证，但是亨达公司仍未回函，请问应对亨达公司的应收账款执行怎样的替代程序？（3）假设对上述1-5种异常情况实施相应的审计程序后，发现如下事实真相： ①新光实业35.1万元的退货属实； ②委托鑫大实业代销的46.8万元的货物（价税合计金额），鑫大实业确实尚未实现对外销售； ③对友联公司150万元的其他应收款确实为投资款，该项投资占对方实收资本总额的5%，当年友联公司无现金分红； ④对泛达公司9.36万元的应收账款和销售账均发生了漏记。 ⑤对亨达公司的应收账款属实。请就上述事项提出审计调整建议，并编制相应的调整分录。假设不考虑所有与未调整收入相关的成本。（蓝格公司系增值税一般纳税人，企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积，剩下的为未分配利润转到下年。）答案： 1、针对第一种异常情况，应检查销售合同及销售退回相关增值税发票以及入库单等凭证，查明退回货物是否已验收入库。针对第二种异常情况，应检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本年收入和应收账款的情况等。针对第三种异常情况，应取得投资协议书原件的复印件，并与管理当局进行适当沟通。针对第四种异常情况，应查找12月28日的发票、销售明细账、应收账款明细账。 2、采取肯定式函证的情况下，对未回函的被函证对象，应实施替代程序，一般是审阅有关会计资料，如检查与销售有关的文件，包括销售合同或协议、销售订单、销售发票副本、发运凭证等，或者检查资产负债表日后的收款凭证，资产负债表日后的收款间接地证明了资产负债表日的应收账款确实存在。 3、①应将新光实业公司在2012年12月28日的退货冲减蓝格公司的2012年度的收入。

电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案04

中央广播电视大学2009-2010学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）审计案例研究试题 2010年1月一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题6分，共30分） 1．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。答案：理由：． 2．固定资产的保险制度和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。答案：理由： 3．因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以，审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点。答案：理由：‘ 4．被审计单位年末资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。答案：理由：5．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。答案：理由：二、单项案例分析题（每题15分，共30分） 1．试列举货币资金的几个关键控制点。 2．在本教材第七章案例1中，审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序三、综合案例分析题（每题20分，共40分） 1．[资料]审计人员在对ABC公司年终决算报表中的存货项目进行审计时，发现接近结账日： (1)年终实地存货盘点时将其他单位寄存代销的物品误记其中；(2)实际有1000个单位存货，年终盘点时误记为100个单位存货；(3)某物品赊销时未做销售记录，因其实物尚存于仓库，已将其列入期末存货中； (4)某物品赊销时未做销售记录，亦末包括在期末存货中。 [要求]请根据以上资料，逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响。 2．[资料]大名会计师事务所的注册会计师赵凯在对A股份有限公司的会计报表进行审计时，实施

国家开放大学2020年秋季学期电大《审计案例分析》形成性考核1

审计形考一习题答案题目 1 正确获得 2.00 分中的 2.00 分社会审计最主要的职能是( ) 。选择一项： a. 经济评价 b. 经济鉴证 c. 经济监督 d. 经济咨询题目 2 对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( ) 。选择一项： a. 欺诈 b. 重大过失 c. 普通过失 d. 单方过失题目 3 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( ) 。选择一项： a. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 b. 审查企业财务报表，出具审计报告

c. 代理记账 d. 验证企业资本，出具验资报告题目 4 被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与( ) 。选择一项： a. 固定资产的低估和高估都有关 b. 固定资产的低估有关 c. 固定资产的低估和高估都无关 d. 固定资产的高估有关题目 5 单选5:对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( ) 。选择一项： a. 通知盘点 b. 突击盘点 c. 定期盘点 d. 计划盘点题目 6 注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是( ) 。选择一项： a. 验算法 b. 核对法 c. 审阅法

d. 函证法题目7 下列关于函证控制的表述中，不正确的是( ) 。选择一项： a. 注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对 b. 注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对 c. 询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出 d. 询证函回函直接寄给注册会计师题目8 下列方法中，能获取实物证据的方法是( ) 。选择一项： a. 验算法 b. 询问法 c. 监盘法 d. 调节法题目9 注册会计师采用系统选样法从8000 张凭证中选取200 张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35 号，则抽取的第 5 张凭证的编号应为( ) 。选择一项： a. 155 b. 200 c. 195

2018电大审计案例分析形考一答案

2018电大审计案例分析形考一答案本页仅作为文档封面，使用时可以删除 This document is for reference only-rar21year.March

2019年电大审计案例分析

2019年电大审计案例分析审计案例分析01任务-0001 判断并说明理由题 1.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。错误理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。 2.确定应收票据内部控制是否存在.有效且得到一贯遵循，不属于应收票据实质性测试的审计目标。正确理由：确定应收票据内部控制是否存在，有效且得到一贯遵循，属于有关内部控制制度的符合性测试,与实质性测试无关。 3.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计、仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。错理由：如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要时可参加盘点。此外，还需对其会计账务处理进行审计。仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。 4.在被审计单位因重复付款.付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。错误理由：应建议作重分类调整。 5.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多个年度会计报表审计，应保持相同的重要性水平。错误理由：不应使用相同的重要性水平，因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。 6.在教材第一章的的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额突然增减；（３）顾客总体发生变动；（４）产品结构发生变动；（５）信用政策或其运用发生变化；（６）销售收入的总体发生变动。

电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案0

中央广播电视大学2009-2018学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）审计案例研究试卷 2018年1月一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题6分，共30分） 1．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。答案：理由：． 2．固定资产的保险制度和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。答案：理由： 3．因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以，审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点。答案：理由：‘ 4．被审计单位年末资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。答案：理由：5．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。答案：理由：二、单项案例分析题（每题15分，共30分） 1．试列举货币资金的几个关键控制点。 2．在本教材第七章案例1中，审计工程组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序三、综合案例分析题（每题20分，共40分） 1．[资料]审计人员在对ABC公司年终决算报表中的存货工程进行审计时，发现接近结账日： (1)年终实地存货盘点时将其他单位寄存代销的物品误记其中；(2)实际有1000个单位存货，年终盘点时误记为100个单位存货；(3)某物品赊销时未做销售记录，因其实物尚存于仓库，已将其列入期末存货中； (4)某物品赊销时未做销售记录，亦末包括在期末存货中。

[要求]请根据以上资料，逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响。 2．[资料]大名会计师事务所的注册会计师赵凯在对A股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以下审计程序： (1)询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；(2)盘点存货，记录监盘过程中发现的问题； (3)获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项； (4)计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理性5 (5)核实A公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；(6)检查A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较； (7)观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态；(8)盘点库存现金。 [要求](1)指明上述审计程序的性质（检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核）及相应的审计程序编号。 (2)指出上述各程序所能获取的审计证据的类型及相应的审计程序编号。

电大《审计案例分析》期末复习题(2).doc

电大《审计案例分析》期末复习题（2） : 案例分析（93）三、综合案例分析题1、［资料］注册会计师李立和王明对某公司进行2008年年度会计报表审计时，发现该公司于2008年10刀8 LI为客户定制一套软件，工期为6个月，合同总收入为500万元，至2008年12月31 H已发生成本240万元，预计开发完软件还将发牛100万元成本，该项目己预收款250万元，其余款项于软件完工并运行后支付。2008年12月31 FI 经专业测量师测量，软件的开发完成程度为60%（附有测量报告）。从销售记录中查到，该公司对这一合同确认的收入为250万元，成本按实际支出确认。（该公司适应的所得税税率为25%；按10%计提盈余公积）［要求］ 1.审查说明上述资料中该公司关于收入和成本的确认是否恰当，并提出审计意见； 2.计算对公司利润总额的影响程度，并列示相应的调整分录。答：1.该公司收入与成本确认不恰当，不应按实际收到的款项和实际支付的费用來确认收入与成本，对于取得的劳务收入和发生的费用应按完工百分比法来确定收入与成本。因该项收入在公司收入总额中占的比重较人，建议其作出调整。2. 2008应确认的收入为：劳务总收入x劳务完工程度一以前年度已确认的收入= 500x60%—0= 300（万元）2002 应确认的费用为：劳务总成本x劳务完工程度一以前年度已确认的费用= （240+100）x60% —0 = 204（万元）2002 年度少计收入50 万元（300—250）；多计成本36万元（240—204）；从而影响当年的财务成果。当期共少计86 万元，建议调整分录为：借：应收账款500000贷：以前年度损益调整500000 同时，调整多计的成本：借：劳务成本