财经法规案例分析题(1)

财经法规案例分析题

第一章会计法律制度

案例1：201×年5月，某省级财政部门在对某国有企业进行检查时，发生下列情况：

1.20×9年10月新录用王某，负责正是移交档案管理部门之前的会计档案管理，王某于201×年8月取得会计从业资格证书。

2.会计人员李某在审核某交易事项的原始凭证时，发现一张发票记载的事项不完整，另有一张发票不属于该交易事项，但未提出异议。

3.该企业使用计算机进行会计核算，生成的会计凭证与国家统一的会计制度的规定有部分不一致。

4.该企业的会计年度为自公历4月1日起至，次日3月31日止。

5.由于王某疏忽大意，造成部分重要会计资料毁损。

根据以上情况，请回答以下问题：

1.针对事项1，下列说法中正确的有——。

A 负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理岗位属于会计岗位，王某需要取得会计从业资格证书

B 会计档案管理岗位不属于会计岗位，王某不需要取得会计从业资格证书

C 该企业聘用王某担任会计档案管理人员符合《中华人民共和国会计法》的规定

D 2009年10月王某尚未取得会计从业资格证书，该企业不能聘用王某担任会计档案管理人员

2.针对事项2，下列说法正确的有——。

A 李某的做法不符合《中华人民共和国会计法》的规定

B 根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受

C 根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证无权不予接受

D 根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正，补充

3.针对事项3，下列说法正确的有——。

A 该企业的做法符合规定

B 该企业的做法不符合规定

C 使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，也应当符合国家统一的会计制度的规定

D 使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，一般应当符合国家统一的会计制度的规定，但特殊情况除外

4.针对事项4，下列说法正确的有——。

A 该企业的做法符合规定

B 该企业的做法不符合规定

C 《中华人民共和国会计法》规定会计年度自公历1月1日起至12月31日止

D 《中华人民共和国会计法》规定企业可以自行确定会计年度

5.针对事项5，下列说法正确的有——。

A 属于未按照规定保管会计资料，致使会计资料损毁、灭失的行为

B 违反《中华人民共和国会计法》的规定

C 可对会计主管人员处2000元以上2万元以下的罚款

D 可对直接负责人王某处2000元以上2万元以下的罚款

案例2 ：2009年5月，王某新设一家小规模企业：

1.该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托ABC代理记账公司办理会计业务。

2.由于委托记账公司办理会计业务，王某未配备专人负责日常货币收支和保管。

3.2009年8月，ABC代理记账公司发现王某提供的部分原始凭证不符合规定，要求其进行更正，补充，但王某予以拒绝。

4.为了逃避纳税，王某要求ABC代理记账公司以不真实的发票多记费用，减少利润，ABC代理记账公司没有拒绝。

根据以上情况请回答下列问题：

1.下列说法中正确的有——。

A 王某不可以委托ABC代理记账公司办理会计业务

B 除代理记账公司外，王某也可以委托具有代理记账资格的其他社会资讯服务机构下列会计业务

C 王某可以委托ABC代理记账公司办理会计业务

D 除代理记账公司外，王某也可以委托会计事务所办理会计业务

2.针对事项2.和事项

3.下列说法正确的——。

A 根据《代理记账管理办法》规定，委托代理记账的委托人应当配备专人负责日常货币收支和保管

B 王某在事项2.的做法符合规定，但在事项3.的做法不符合规定

C 王某在事项2.和3.的做法都不符合规定

D 根据《代理记账管理办法》规定，对于代理记账机构退回的要求按照国家统一会计制度规定进行更正，补充的原始凭证，委托人应当及时予以更正，补充。

3.根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当履行的义务有——。

A 对于代理记账机构退回的要求按照国家统一会计制度规定进行更正，补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充

B 对本单位发生的经济业务事项，应当填制和取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证

C 应当配备专人负责日常货币收支和保管

D 及时向代理记账机构提供真实完整的原始凭证和其他相关材料

4.针对事项4.下列说法正确的有——。

A ABC代理记账公司的做法是不符合规定

B 对委托人示意的不当会计处理，提供不真实的会计资料，ABC代理记账公司只能接受

C ABC代理记账公司是按照委托人的要求作出上述行为的，不会承担任何责任

D 对委托人示意的不当会计处理，提供不实的会计资料，ABC代理记账公司应当拒绝

5.根据《代理记账管理办法》规定，代理记账机构及其从业人员应当履行的义务有——。

A 对委托人示意的不当会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律行政法规和国家统一会计制度的规定的要求，应当拒绝

B 对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密

C 按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律，行政法规和国家统一会计制度的规定

D 对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释

案例3：201×年6月，某省财政厅对某企业进行的检查中发现下列情况：

1.该企业同时设置两套账簙，一套账用于对外报送财务数据，另一套账用于内部核算。

2.受金融危机影响，该企业亏损较大，为达到预期业绩目标，单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元。

3.单位负责人张某指使想会计人员王某变更无形资产摊销以虚增利润，王某坚持原则，不肯服从张某要求，张某将其辞退。为了虚增利润，单位负责人张某授意会计人员李某制作不实会计凭证。

4.为了掩盖不法事实，张某指使会计机构负责人刘某，将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁。

5.该企业以解约为要挟，要求ABC会计事务所对其编制的会计报告出具无保留审计意见。

根据上述资料，回答下列问题：

1对于1.中情况，下列做法中正确的有——。

A 没有违反《会计法的》规定

B 属于私设账簿的行为，违反《会计法的》规定

C 可对直接负责的主管人员和其他责任人处2000元以上2万元以下罚款

D 可对该企业处3000元以上5万元以下罚款

2.对于2.中情况，下列做法中正确的有——。

A 可对该企业处5000无以上10万元以下罚款

B 可对李某处3000无以上5万元以下罚款

C 可对张某处5000元以上5万元以下罚款

D 省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书

3.对于3.中情况，下列做法中正确的有——。

A 可对张某处3年以下有期徒刑或拘役

B 可对张某处3000元以上5万元以下罚款

C 对王某应恢复其名誉和原有职务，级别

D 可对张某处5000元以上5万元以下罚款

4.对于4.中情况，下列做法中正确的有——。

A 刘某是受张某指使进行销毁的，不应承担法律责任

B 可对该企业处以5000元以上10万元以下的罚款

C 可对张某处5000元以上5万元以下罚款

D 构成犯罪的，还应追究刑事责任

5.对于5.中情况，下列做法中正确的有——。

A ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不承担法律责任

B 省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚

C ABC会计师事务所的做法不符合规定，应当承担法律责任

D 该企业的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所有的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告。

6.李某的行为坚持了职业道德的要求有——

A 客观公正

B 诚实守信

C 廉洁自律

D 坚持准则

案例4：2010年11月，某市财政局派出检查组对咸阳市某国有大型企业甲（以下简称“甲企业”）的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：

1.2010年3月10日，甲企业收到一张由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员A根据该原始凭证及应承担的费用进行财务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。

2.2010年6月10日，经会计机构负责人B批准，本厂档案管理部门的工作人员C将部分会计档案复制给丙企业。

根据材料，选择下列符合题意的选项：

1.以上会计人员A的做法，下列说法正确的是——

A会计人员A就此原始凭证的处理程序符合法律规定

B《会计法》不允许一张原始凭证的支出由两个不同的单位共同负担

CA应当依照法律规定向乙企业开具原始凭证分割单

D A应当要求乙企业开具原始凭证分割单

2.下列关于档案室工作人员C将会计档案复制给丙企业的做法，观点正确的是——

A会计档案不仅能提供查阅和复制，原件也可以直接借出

B不仅需要经过会计机构负责人批准，还要经过档案管理部门的负责人批准后才能查阅和复制

C首先要经本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，但必须办理登记手续

D 工作人员C的做法及其处理程序符合法律规定

3.下列有关会计档案保管期限的说法中，错误的是——

A会计档案保管期限分为永久、定期两类

D 会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类

4.会计档案的保管期限，从——算起。

A会计年度终了后的第一天 B会计年度最后一天

C档案形成之日 D 档案移交档案部门之日

5.下列选项中，不属于原始凭证分割单包括的基本内容的有——

A凭证的名称 B填制凭证的日期 C接受凭证单位的签章 D 填制凭证的单位名称

案例5：某乡镇企业未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失，造成十分严重的后果。该企业所在地的县级政府财政部门在责令限期改正的同时，对负有直接责任的会计主管人员方某处以3万元的罚款；乡政府认为方某的行为已经表明其不再适合担任会计工作，还吊销了其会计从业资格证书。

要求：根据上述资料回答下列问题。

1.《会计法》规定，违反会计法规定的行为，情节严重的由——吊销会计从业资格证书。

A县级以上人民政府财政部门 B省级以上人民政府财政部门

C上级单位主管部门 D 县级以上税务部门

2.对会计人员方某处以3万元罚款是不妥的，就该案例按《会计法》规定，可以对单位处——的罚款。

A2000元以上2万元以下 B3000元以上5万元以下

C2000元以上5万元以下 D 3000元以上10万元以下

3.对其直接责任人或主管人员，可以并处——的罚款。

A2000元以上2万元以下 B3000元以上5万元以下

C2000元以上5万元以下 D 3000元以上10万元以下

4.对于未按规定保管会计资料的应承担的法律责任包括——和追究刑事责任。

A通报 B责令限期改正 C罚款和行政处分 D 吊销会计从业资格证

5.对案例中的行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员中的国家工作人员，视情节轻重，还应当由其所在单位或者其上级单位或者行政监察部门给予警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看和开除等行政处分。——

Y 对 N 错

案例6：家美公司是我国某市一家外商独资企业，2010年度发生了以下事项：

1.该公司平时采用英镑记账，期末使用人民币编制财务会计报表。

2.由于公司董事长兼总经理杰克居住在英国，为提高信息披露效率，经公司董事会研究决定，公司对外报送的财务会计报告由财务经理姜某签字、盖章后报出，不再由董事长杰克签章。

3.公司从外地购买一批原材料，收到发票后，公司的经办人员李某发现发票上记载的日期有误，于是对发票的日期进行了更改，并在更改处加盖了自己的印章，作为报销凭证。

根据材料，选择下列符合题意的选项：

1.该企业期末编制财务会计报表应当使用——。

A英镑 B人民币 C美元 D 欧元

2.公司对外报送的财务会计报告，应当签章的主体有——。

A单位负责人 B会计机构负责人 C主管会计工作的负责人 D 总会计师

3.单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）在财务会计报告上签章的下列做法中，符合规定的是——。

A签名 B签章 C签名或盖章 D 签名并盖章

4.在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字符合规定的是——。

A只能使用中文，不能使用其他文字 B只能使用外文

C在中文和外文中选择一种 D 使用中文，同时可以选择一种外文

5.针对公司经办人员李某更改日期的做法，下列表述正确的是——。

A符合规定，原始凭证有错误的，应当由接收单位重开或更正，更正处应当加盖接收单位印章

B不符合规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章

C不符合规定，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正

D 不符合规定，应当由接收单位重开，不得在原始凭证上更正

案例7：振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2010年度发生了以下事项：

1.公司收到一张应由公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。

2.3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。

3.6月30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。

根据材料，选择下列符合题意的选项：

1.一般的会计工作人员交接，由——负责监交。

A单位负责人B总会计师C会计机构负责人 D 会计主管人员

2.根据事项

3.，下列关于会计档案销毁的表述中，正确的有——。

A公司档案部门销毁会计档案的做法不符合规定

B会计档案保管期满需要销毁的，要由本单位档案部门提出意见

C应编制会计档案销毁清单，并经单位负责人在会计档案销毁清册上签字

D 销毁时要由单位档案部门和会计部门共同派人监销

3.根据事项2.，下列表述正确的有——。

A会计科档案管理人员，是会计工作岗位 B会计科档案管理人员，不是会计工作岗位

C出纳员可以临时保管会计档案 D 出纳员不能临时保管会计档案

4.出纳员不得兼管——账目的登记工作。

A稽核 B收入 C费用 D 会计档案保管

5.根据事项1.，一张原始凭证所列支出需由两个以上单位共同负担时，下列做法正确的是——。

A由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担单位 B在记账时加以注明即可

C由双方共同加以说明即可 D 由保存该原始凭证的单位出具复印件给其他应分割单位

案例8：龙腾商贸有限责任公司为国有企业，2010年6月，该公司会计科长江某将其侄女小江调到公司担任出纳工作，小江已取得会计从业资格。7月，小江调到一家外贸公司财务部工作，调离前与接任的小张自行办理了会计工作交接手续。小张接替出纳工作后，另设置了现金日记账和银行存款日记账。9月，A 公司向龙腾公司购买了一批总价款为30万元人民币的货物，龙腾公司收到货款后，小张为A公司开具了收款发票，在填写发票时将30万元误填为3万元，A公司发现后，交给小张进行了更改并加盖了单位印章。根据材料，选择下列符合题意的选项：

1.小江担任龙腾公司出纳工作，对此下列表述正确的有——。

A小江已取得会计从业资格，可以在该单位担任出纳

B小江不属于需要回避的直系亲属范围

C单位会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作

D 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员

2.小张接替出纳工作后，另设置了现金日记账和银行存款日记账，对此下列表述正确的有——。A小张不能另行设置现金日记账和银行存款日记账

B小张可以另行设置现金日记账和银行存款日记账

C接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账

D 接替人员可以选择是否继续使用移交的会计账簿，还是自行另立新账

3.下列单位中，不用实行会计人员回避制度的有——。

A国家机关B国有企业C民营企业 D 事业单位

4.一般会计人员交接，由单位——负责监交。

A会计机构负责人 B会计主管人员 C单位负责人 D 总会计师

5.原始凭证有错误的，下列表述错误的有——。

A原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章

B原始凭证有错误的，应当由接收单位重开或更正，更正处应当加盖接收单位印章

C原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正

D 原始凭证金额有错误的，也可以由出具单位在原始凭证上更正

案例9：某公司是国有大型企业。2010年12月31日，完成了全年的业务，在对账、结账后编制了年度财务会计报告；该公司委托符合资质要求的新华会计师事务所进行年度审计，并出具了无保留意见的审计报告；2011年3月31日，同级财政部门完成了对该企业会计工作的检查。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.2011年3月31日，同级财政部门完成了对该企业会计工作的检查属于——。

A单位内部监督 B社会监督C政府监督 D 行业监督

2.该企业委托新华会计师事务所进行年度审计，属于会计工作的——。

A政府监督 B社会监督 C单位内部会计监督 D 行业监督

3.注册会计师及其所在的会计师事务所的法定业务范围主要包括——。

A依法承办审计业务 B承办会计咨询、会计服务业务

C检查企业会计工作情况 D 检查企业执行会计法规情况

4.同级财政部门对该企业进行会计工作的检查内容包括——。

A是否依法设置会计账簿

B会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整

C会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定

D 从事会计工作的人员是否具备会计从业资格

5.关于企业编制年度财务会计报告，下列表述中，正确的有——。

A2010年度财务会计报告的会计期间是公历2010年1月1日起至2010年12月31日止

B《会计法》关于会计年度的规定，仅适用于内资企业

C2010年度结账日为公历2010年12月31日

D 2010年度结账日为公历2010年3月31日

案例10：2010年10月10日，甲公司收到一张应由甲公司和乙公司共同负担费用支出的原始凭证，甲公司会计人员张某对该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证，同时，应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理，年终，甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中，有一张未结清债权债务的原始凭证，会计人员李某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。

1.国家机关销毁会计档案时，应由——负责监销。

A同级财政部门B同级审计部门C同级档案管理部

门 D 同级财政部门、审计部门

2.根据《会计基础工作规范》的规定，甲乙公司共同负担费用的原始凭证，由甲方保存，则乙方应当根据——进行账务处理。