审计报告回复范文

审计报告回复范文
审计报告回复范文

对审计报告(征求意见稿)的意见回复单

说明:1、本单随《审计报告(征求意见稿)》附发;

2、征询意见栏不够时,可附同样规格的纸张。书写时请用钢笔或毛笔,字迹请勿潦草。

3、经济责任人请在单位公章处签字。

对审计报告征求意见稿回复意见的函(例文)

对××市审计局《审计报告征求意见书》的回复

贵局今年×月×日至×月×日对我单位××××年至××××年财务收支情况进行了就地审计,并于××××年×月×日将《审计报告征求意见书》(以下简称《审计报告》)送达我单位。现就《审计报告》提出如下意见:

一、审计工作是依法进行的,审计报告基本是实事求是的。

本次审计对我公司的经营情况、财务收支情况进行了全面的审查,《审计报告》既肯定我公司做到了国有资产的保值和增值,又指出了我公司在经营运作和财务收支中存在的问题,所列基本符合事实。

二、公司基本情况及对审计“处理意见”的几点要求和意见。

我公司××××年×月由省政府以×府函[199×]×××号文批准成立,政府明确要求公司主要任务是积极多渠道争取和筹集农业建设资金,促进××省农业经济发展。公司当时的主要业务是对口国家六大投资公司中的农业、林业两大投资公司投资××省的业务,以及国家计委对××省的投资业务。公司成立时省、省都没有安排启动资金,通过几年来的努力,公司已具有××××万元注册资产,××××年创税利总额×××万元,上缴所得税×××万元,上缴流转税××万元。目前公司正投资×××院建设××省农业高新技术推广大楼,项目建成后对促进××省农业产业化发展有着深远的影响。除此之外,公司积极参与配合省计委及有关部门多争取国家投资××省的项目×××多个,资金××多亿元,其中农、林、牧、渔、乡镇企业等资金××亿元,以工代赈资金×亿元,飞来峡水利枢纽工程××亿元。

根据公司的实际情况及《审计报告》提出的存在问题和处理意见,部分申述我们的要求和意见,希望审计组能够采纳。

1.对“账外公款”发生额处以×%的罚款。我们要求将“账外公款”中个人存款××万元及应归入大账的应收货款×××××××元不计入罚款发生额。对调整后的余额×××××××元处以1×%的罚款计××××××元,减少罚款××××××元。

2.要求“账外公款”中发放的福利、节日补贴在大账中“工资”费用列支,然后调整应纳所得额。因为“应付福利费”科目只列文职工的医疗费用及困难补助等。同时“应付福利费”科目的余额只有××万元,如果列入该科目会出现很大的红字。

3.我公司××××年至××××年免征企业所得税。××××年至××××年账外公款中收取的资金占用费、咨询费××××××元扣除费用××××××元和应缴营业款×××××元后余额××××××元,应相应调减应纳税所得额××××××元。

4.账外公款中业务接待费××××××元,其中××××年×××××元,××××年×××××元。按我公司营业额计算××××年有业务接待费×××××元、××××年有业务接待费×××××,没有超过纳税调整额。因此,应相应调减应纳税所得额×××××元。

以上3、4项合计应减少应纳税所得额××××××元,减少应纳所得税×××××元。 5.对资金管理不善问题。我们认为,公司投资××市、××市等项目的资金,都是国家有关部门投资或向银行拆借的投资资金,投资前都是经过项目论证和可行性研究分析,经有关部门审批批准建设的。对于资金回收困难和达不到预期效益,主要是经济形势及市场发生变化的风险问题,不应作为违规拆借资金和资金管理不善问题。

三、通过这次审计,使我们进一步认识到:

1.设立账外公款是违反财经纪律的行为。以前我们对“账外公款”从思想上、认识上以及操作上只是作为公司的另一套账,统一纳入公司预算来记账和处理的,贪图资金周转方便,认为这有利于公司的经营活动。这是由于我们对财经法规的学习不够,理解不深刻所造成的,未充分认识到设立账外公款的违规问题,从而违反了国家财经法规及其他有关规定。今后将吸取教训不再发生类似问题。

2.必须切实加强资金管理和投资项目的管理工作,对每个投资项目要更加认真地做好可行性研究与前期工作,加强对项目的管理和监督。并积极采取措施追收已到期的资金,以维护国有资产的安全、完整。

3.加强财务管理工作和会计核算规范化管理,进一步加强财务人员的教育。今后要认真组织财务会计制度和税法知识的学习,减少因公司财务和有关人员工作经历和经验肤浅,对财经法规的理解不够全面而造成的工作失误,提高财务人员的政策和业务水平,按国家的有关规定搞好财务工作。对这次审计中提出的财务管理问题,我们已认识到这样做法是错误的。除有针对性地改正外,今后应严格按照《企业会计准则》和相关法规进行会计核算,规范会计的基础工作。

经过审计组人员的辛勤劳动,很好地完成了对我公司的审计工作,把《审计报告征求意见书》送达我公司,为此我们对审计组人员的辛勤努力表示衷心的感谢,对提出的处理意见和建议,我们会吸取经验教训,及时改正。同时请考虑我公司基本上是负债经营,正在投资××省农业推广中心项目,资金紧缺等的实际情况和承受能力,希望在罚款上从轻处理,支持我公司的发展。

××公司(章) ××××年×月×日篇二:内部审计报告范文

关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告

总经理:

根据2010年度审计计划和审计委员会安排,自2010年4月15日至2010年5月10日,我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经结束,现将审计情况报告如下:

一、基本情况

为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采购与付款内部控制制度》。

物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料采购。生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下,符合资质的供方先将样板送来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。

供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素,并由授权人员代表签订。

供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。

仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。

货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款,并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准,由出纳办理相关货款结算。

公司09年的存货周转率为4.71次,比08年的4.11次有明显提

高。09年全年采购额约18,897.65万元,共耗用19,023.10万元。

分析说明:

(1)中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%,其中当归减少259.8万元,占总额的99.3%,原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg,虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg,增长18.21%,但还是导致总耗用额下降。除了当归,还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。

(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算,而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”,09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。

(3)包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%,主要原因是09年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。

分析说明:

(1)原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元,下降率为4.54%,主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少 372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

(2)包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%,主要原因是09年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。

货款支付情况

分析说明:

根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款,09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%,但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。

二、审计内容

本次审计采取了抽查的方式进行。

(1)随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策。

原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。

(2)分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安

排。

(3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。(4)检查采购合同条款是否充分,有无损害公司利益,是否有指定人员

审核,是否交财务部存档,合同专用章是否经过适当审批。(5)检查是否按需料计划申请订货计划,跟踪其实施过程,检查其采购

价格、供应商及审批情况,比较当期实际生产及库存状况。(6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、

数量是否一致。

(7)检查是否存在超收,超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量

是否经济、是否合理。

(8)查阅询价是否有书面记录并存档,是否作为订货计划审核的依据。(9)查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考

评、且考评指标是否合理,查阅近期的供应商评价表,查看是否存在大量得分较低的供应商。

(10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

(11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况,查阅退货的

“出库单”,检查其是否按规定办理审批手续,退货是否充分、及时,供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议,退货时是否有质管和财务核查。

三、审计结果

(1)订货计划符合当期的采购政策,原材料的订货计划都是根据当期的

需料计划实施,且每份需料计划都经过生产部部长复核,订货计划则由总经理审批,方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。

(2)原材料的采购价格均经过市场调查,货比3家,但部分原材料的供

应商只有一家符合我司资质要求,最后由领导审批。

(3)采购合同条款充分,无损害公司利益,并指定授权人员代表签订,

保管合同专用章,合同签订后交财务存档,以便审核、付款。(4)一般情况下,订货计划应与生产部的需料计划一致,但实际的采购

过程中,订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多,是因为供篇三:审计报告回复单

对审计报告(征求意见稿)的意见回复单

附同样规格的纸张填写。篇四:xxxx公司审计报告的回复

xxxx公司审计报告的回复

根据年度审计计划及总裁的安排,审计部于xxxx年x月xx日起对公司所属销售部门(营销中心、xx业务部及国贸部,以下简称“被审部门”)的内部控制情况进行了审计。根据审计需要,我们将审计范围延伸至其他相关部门,如财务部、物控部等。

审计目标及范围:本次审计涉及销售部门管理制度的建立健全、有效执行及相关表单运用、业务流程履行等。审计依据主要是被审部门提供的制度、单据、报表报告以及用友erp 相关数据等。

审计程序:此次审计对被审部门相关制度的建立健全进行了检查,对内部控制的执行有效性进行了测试。通过问卷调查、询问、观察、检查、重新计算等审计程序,我们获取了必要的审计依据。

现将具体情况报告如下:

一、业务流程控制方面。

1、销售预测制度。

当前公司未建立有效的市场预测机制;对销售计划的制定、分解、依据来源方面无制度要求。现有营销中心05年编制的《产品月销量预测管理规定》至今未更新修改,同时该预测主要是针对经销商,不尽全面。

风险影响:缺乏制度要求,市场预测及销售计划的制定存在一定的随意性,往往出现严重偏离实际的情况,影响公司推行预算管理甚至造成中途而废的结果。

审计建议:建立销售预测及销售计划的作业管理制度,对市场研究、销售计划的确立及分解、修订及考核进行明确。业务预算是全面预算的起点,通过科学、合理销售计划的实施,为公司实行预算管理垫定基础。

2、客户信用管理制度。

我们了解到公司信用制度未有效建立起来,对赊销(或分期付款)的客户背景调查不够全面,以至合同执行前并无信用条款(赊销额度、分期次数或账期时间、折扣折让等)的检查确认环节。部份业务未进行任何信用评估即采用公司格式合同确定信用条款(如规定的预付款、分次付款额等)也是不合适的。

风险影响:可能会产生违约风险,给公司造成坏账损失,或者因无任何信用销售丧失部份市场。

审计建议:公司目前赊销较少,但如果可通过此方法扩大销量应考虑采用赊销手段;如今后公司采取三方能源合同的形式来促进内销市场的增长,则建立健全信用评估机制也是必不可少的。对于赊销方面,信用制度的内容至少应包括:

a、客户信用政策及等级。可由财务部负责拟定企业信用政策及信用等级标准,销售部门需提供建议及客户的有关资料作为政策制定的参考。公司可对规模大、信誉高、资金雄厚等客户进行适当的赊销(如果可以此手段获取竞争优势);而对一般的小客户、新客户、信誉不太好的客户则不给任何信用交易,实行现款现货。

b、客户信用调查。主要由销售部门进行,规定一定期限进行一次,并及时更新客户档案资料,财务部审定信用等级。信用等级的评定需综合考虑各方因素,包括征求相关部门及人员意见。

c、特殊情况下的信用处理。

对于能源合同对象的选择,也应综合考虑信用评估,有针对性地选择客户进行。当然信用制度的建立也依赖于档案管理制度的建立健全。

3、订单报价。

a、对外报价,内销部门没有制成书面的利润估算表,也就没有财务部的复核确认。根据我们了解,国际业务部已实行此制度。

b、每个月份财务部并未对订单执行的盈亏异常情况进行原因调查。

风险影响:a、不利于对订单实际执行时的差异进行调查;b、不能发现实际报价执行及成本方面的误差。

审计建议:a、按单的对外报价要制成内部利润估算表并经适当审批后交财务存档;b、财务部每月进行差异调查,并作成订单执行差异分析报告。

4、合同管理方面。

a、业务人员签合同并无授权备案书。

b、合同审批多表现为事后进行。比较明显的是内销业务员在合同上签字盖章并生效后送交相关人员再进行审批执行。

c目前在财务部设合同管理员岗位负责合同的保管,但我们了解到合同的借阅审批及登记制度并无完善,有些仅凭一张未审批的传真复印件作为借条,随意性较强。

风险影响:虽然有时业务员在合同签订前会有口头方面的请示或沟通,但未有第三方独立部门的监督与监控,存在一定的风险。

审计风险:a、合同管理规定应明确授权备案制,对超出授权时间、范围、金额及低于规定毛利润率或有不明确事项时,有关人员不得擅自签署合同。合同授权采取书面形式,一律由总裁或总监(总经理)出具,并有一份交合同管理员备查。

b、应在合同签订前履行审批手续,采取《合同签约申报表》方式进行,对特殊情况,可事后补办该手续。审批手续办理之后,合同管理员应及时跟进合同原件的返回,并对已签订

的合同与申报表的内容进行核实。

c、统一合同原件借用的审批登记制度,设立登记簿,明确归还期限要求。

5、销售价格方面。

a、内销常规产品销售时,财务复核人员对价格体系熟悉程度不够。

b、经销产品(含家用、工程)提货价更新不及时。根据了解,2010年内销提货价分别在

四、五月份生效,而在此之前,工程经销提货价是08年制定生效的。

风险影响:a、可能因存在差错未发现而使公司利益受损。

b、价格更新不及时,可能会与市场脱节,使公司销售丧失价格竞争优势或使公司蒙受不必要的亏损。

审计建议:a、加强对财务复核人员的培训,定期对复核人员的工作进行检查。

b、在相关文件中约定产品价目表更新修正的期限,并严格执行。

6、部份单据的使用及流转存在缺陷或不足。

a、凭发货通知单进行提货时,客户并不会在单据上签名,或承运司机(公司)送达货物后无客户的签收单返回公司;

b、物控销售出库单并不即时打印并经相关提货或承运人签收,而是一两天打印一次;

c、如客户不需发票,在实现销售(提货)时不开具销售发票,仅在月末一次汇总开出;

d、会计进行收入确认时,并不将以上单据作为原始单据附于会计凭证之后。

风险影响:没有相关人员的签收确认,不利于事后的监督审核,产生纠纷时也不利于举证;不利于账目的审核,甚至在审计或外部查账时可能怀疑公司收入的真实性。

审计建议:a、涉及到货物所有权转移或责任划分时均应由接收人进行签收

(包括客户、司机或物流公司),并将签收单返回物控部附于出库单之后。

b、会计收入凭证必须附上发货通知单、出库单及发票;为不增加工作量,仓库可每隔两天将出库的发货单送交财务,财务将收齐发货通知单、出库单的销售在开具发票后做账,月末时需确保当月单据全部收齐并已入账。

7、工程发料由仓管员填写仅有一联的放行条,且无编号控制,在交由保安确认放行后将单据返回物控部备档,门卫处无任何保管,且财务也无留存。

风险影响:放行条仅有一联,不利于部门间对单据的交叉核对,出现事故容易造成扯皮情况;没有编号控制也不利于核对单据的完整性,降低单据核对的工作效率。

审计建议:设计三联次的放行条,分别为财务联、门卫、仓库联;按一定规则填写编号,并按类别、顺序及时整理归类。

8、发票签收手续存在不足:

a、发票交由快递公司寄送时,运单仅保存一周即扔弃,并无归档处理;

b、由业务员将发票当面送交客户时,有时没有签收手续;有签收时其收取的收条在款项到账后即会销毁(如xx业务部)。

风险影响:不利于档案资料的完整;出现问题时不能出具有效证据或增加证据搜集的难度。

审计建议:对运单等进行归类存档,无特殊情况一般保留十年;根据被审部门的回复要求,可由财务部制作预先编号的的发票签收单交有关部门使用,并及时将已使用的单据返回存档。

9、销售及毛利分析体系尚未真正建立,对异常情况无分析报告;目前erp中的销售毛利明细账与总账存在一定的出入,在一定程度上影响到数据的分析和使用。

风险影响:用数据来改善销售决策、为考核提供依据将是销售与毛利分析的重要作用。显尔易见,缺少分析体系的管理是不到位的,对问题的解决也不具有针对性。

审计建议:建立销售分析制度,定期对销售及毛利情况进行报告。分析报告应充分了解业务情况,同时报告使用人员一定要重视分析的结果,千万不能拿到了报告,看上一眼就扔在

一边了,而是一定要督促相关部门、人员一起来分析问题、研究对策。

分析析制度的建立应由财务部在调查业务及管理层需求的基础上进行,通过各种途径收集内外部及行业、竞争对手各时期的相关数据。

10、收款方面存在的缺陷。

a、部份外借收据尚未归还,如深圳办、客服部、汕头等部门去年所借空白收据至今未返还公司留存备查,其中汕头维修员欧海波未还收据达十张、深圳办为六张。

b、返回的收款收据无客户的签字确认,如维修业务普遍存在此现象。

c、部份收款收据无出纳签名。我们在检查四月份凭证时,发现有个别现金收款收据出纳未签名,后经指出均已补齐手续。

d、现金收款比重较大,以至造成不少坐支情况。

风险影响:存在内控风险,容易形成截留、挪用、坐支及责任不清现象,给相关人员留有空子,造成公司损失。

审计建议:

a、财务部按计划借出空白收据,同时规定收据使用人员每季度至少到财务

报账一次;如有未使用完的空白收据也需出示以便进行核对,对未还再借的现象应严格控制,同时核减下次领用收据的份数。

b、售后维修收款收据开据的各联次必须一致,且要求客户在收据上签名确认。

c、出纳必须在现金收款收据上签收,核算主管加强审核力度。

d、要求客户、业务员尽量采取银行结算的方式收款。确实有困难时,如单笔现金收款金额超过两万元,应由经办人填写现金缴款单(进账单)存入公司开户银行,存款后凭银行回单到财务核销账目。

11、应收账款管理。

a、未明确对账要求,尚未形成定期核对应收款的制度;

b、目前的账龄分析表不够全面(仅针对部份客户,主要是工程、外贸等),由合同管理员负责但未经核算主管以上人员复核。

风险影响:无法确认账目的真实性程度,也可能产生债务纠纷问题;未定期进行账龄分析不利于及时发现存在问题,也可能造成超期甚至形成呆坏账。

审计建议:a、要求最短一季度进行一次应收账款的全面核对,需对账目差异及时查找原因并进行处理,最终对账结果需由客户签字确认,并保存好对账单据。建议此项工作由财务部出具明细对账对,由销售部门负责发出、回收,回收工作于半个月内结束。

b、每月全面编制应收账款账龄分析表,并经适当人员进行复核。

12、客户及用户档案管理方面问题:

a、公司未统一明确档案管理工作由哪些岗位负责。如营销中心销售部及xx业务部由部门文员进行管理、外贸等由业务人员自已管理、工程客户及售后档案由客服务部理。

b、客户档案日常管理不够规范。如客户档案无编号控制、客服部档案未进行归类整理、经销商最终客户信息收集不全、用户保修记录不全。

c、多数档案只有客户名称、地址、联系人姓名及电话等,缺少更为详细背景资料,如资信状况、财务状况、经销商安装售后人数、其他代理品牌。

风险影响:a、档案管理混乱不利于公司客户资源的保持,甚至业务人员将客户资源变为私属资源,损害企业利益的风险。

b、客户档案的不完善会对售后服务开展形成较大的障碍,甚至会混淆保内保外情况,给公司造成损失。

c、对利用现有客户资源开展宣传推广活动造成困难。

d、档案管理不规范不利于开展客户信用评估工作。

审计建议:公司“用户档案管理”应尽快发布,以规范混乱的档案管理工作。目前公司

也正在实施客户关系系统(crm),这对规范客户档案工作有很大的帮助,但要注意做好前期准备工作,充分考虑各种需求及可能出现的问题,各使用部门要提高认识,并指定专人积极配合实施工作。

建议公司设立专人负责全公司的客户档案工作,工作内容包括客户档案的创建、更新、维护、保管以及档案资料的跟催、借阅管理等。档案内容包括客户基本信息、信誉记录、维修保养记录、bom表等等。

二、财务规范方面。

1、外币出口业务核算制度存在的缺陷:

a、未设置外币核算制度,如外币银行存款、外币应收账款等。

b、折算为本位币时操作不符准则规定,如外币账户折算均采用买入价进行

不合适(准则规定按中间价)。

风险及影响:a、不能在系统中反映外币发生、结余的情况,不利于账目的查询、数据的统计;b、汇兑损益不准确,未能反映某个月份的真实汇率差异。

审计建议:完善外币核算制度,对外币银行存款账户、出口应收账款进行双币种核算,实现按币种查询明细账的目的并由系统自动计算汇兑损益。

2、收入确认方面。

a、维修收入(含材料销售、售后服务费用)走其他业务收入会计科目不恰当。

b、08年报审计时将此类收入调整计入主营业务收入,但08年账目仍未调整;09年、10年仍延续旧做法。

风险影响:虽然对公司损益并无影响,但在财务分析(如收入结构、行业对比、业绩质量评价等方面)有不利影响。

审计建议:维修劳务属公司主营业务之一,在进行会计核算时有必要将其列入主营业务处理。

三、其他方面。

1、经营方面:

热水安装工程(混合销售)合同未分开材料与工程费用,销售实现时一律征收增值税。

影响:目前公司一律开据增值税17%发票,而建安(安装劳务费部分)发票营业税率3%。显然目前开票方式增加了税负,也不利于公司会计核算。

审计建议:a、评估工程项目分开核算并纳税时税负是否可以做到节税之目的;b、如评估结果显示可行时,建议公司申请建安资质;合同签订时区分材料销售款与安装费用款,财务并进行分开核算。

c、如自身不可开具建安发票,可到施工地的地税局申请代开。但需注意代开时手续较繁琐,相关事项需在签订合同时就办好手续,同时有关事项也需在合同上进行约定。

2、机构设置方面:

a、xx业务部与营销中心均属内销系统,但两者互不隶属,两个部门建有独立的岗位、制度及考评体系。

b、销售部门组织架构及人员方面不太稳定,调整、变动较为频繁。

c、收款员岗位的设置。

风险影响:a、信息及资源不能完全共享、造成一定的浪费;另外也加大了公司管理成本,使业务流程趋向复杂。

b、不稳定导致营销目标的短视化,不利于公司的长远发展。

审计建议:a、将xx业务部与营销中心进行合并,整合相关人员及制度体系。 b、营造良好的企业环境,采取公正、公开、透明的员工激励措施。

四、后续回复。

我们将审计过程中发现的问题以书面形式发给相关人员详阅,并已收到责任部门的部份回复意见。

1、工程经销提货价已在五月份更新完。

2、均同意建立或完善市场预测、销售计划及其相关考核体系。

3、同意建立信用评估体系,但要求由公司出具办法。

4、外寄单据的快递单不再扔弃,现进行存档管理。

5、认为工程类订单预先制定利润估算表有难度。

企业内部审计报告范文

企业内部审计报告范文—范文网 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是《独立审基准则》,而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的,从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效,经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议,内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》,具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性,在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求,值得我们再写内部审计报告时参考,如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议,这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是ABC集团公司出具的分公司审计报告部分内容,目的是希望大家共同探讨。 一、封面 ***公司机密内部审计报告 报告名称:关于abc的审计报告 报告编号:ABC集团内审字[200X]第0XX号出具 报告时间:200X年XX月XX日 报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告 ABC集团内审字[200x]第0xx号 我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及XX管理部门的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作,通过审

专项审计报告模板

专项审计报告(模版) 广州注协报备号码:*************** (要求专项审计报告应当报注册会计师协会备案,取得报备号码) XX担保公司: 我们接受委托,审计了后附的XX公司截至X年X月X日的专项审计事项说明。 ————————(以下内容略) 中国注册会计师: XXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 年月日

XX公司XX年专项审计报告 一、公司概况 要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。 二、资本金来源及到位情况 要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。 三、2010年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后,担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况 1.业务经营合规性 要求:业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为;《实施细则》出台前是否存在超范围经营的业务,《实施细则》施行后是否已将其剥离。 2.客户保证金收取和管理 要求:客户保证金收取和管理应区分两段反映,即2010年3月8日之前和之后,尤其是要披露2010年3月8日之后,客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。 3.风险拔备 要求:重点披露2010年3月8日之后,未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。 四、融资性担保业务审慎性指标达标情况

要求按照审慎性指标的规定逐一披露,如存在差距应说明原因。 五、公司内部治理和制度建设情况 要求:披露公司组织架构、授权分责情况,及现有制度(尤其是风险控制制度)情况 六、业务情况 1、融资担保业务 要求按对公(包含个人经营性贷款担保)、对个人(主要为个人房贷、车贷、消费性贷款)两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况;如担保贷款实行分类管理,则应标明每类(参照金融企业贷款分类标准)担保贷款的比例及相应情况。 2、其他业务 要求披露其他业务(包括兼营非融资性担保业务、咨询服务等)的种类、规模、收入等情况。 七、其他需披露的事(包括但不限于下列事项) 1、应收款项情况 ①要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企业占款情况(请列表显示); ②要求披露与应收代偿款相关的全部信息,包括但不限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。 ③要求详细披露其他数额较大应收款项情况; 2、对外投资情况 (1)债权投资

单位内部审计报告标准范本

报告编号:LX-FS-A11708 单位内部审计报告标准范本 The Stage T asks Completed According T o The Plan Reflect The Basic Situation In The Work And The Lessons Learned In The Work, So As T o Obtain Further Guidance From The Superior. 编写:_________________________ 审批:_________________________ 时间:________年_____月_____日 A4打印/ 新修订/ 完整/ 内容可编辑

单位内部审计报告标准范本 使用说明:本报告资料适用于按计划完成的阶段任务而进行的,反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想的汇报,以取得上级的进一步指导作用。资料内容可按真实状况进行条款调整,套用时请仔细阅读。 一、导言 日期:xx年10月26日 接受者:公司总经理*** 引言: 经公司xx年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计,涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9 月30日。

审计范围和目标: 本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题: 1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;

征迁审计报告范本

****项目的征收、补偿 专项资金审计报告 (征求意见稿) 根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、**年审计工作计划及审计通知书的要求,***审计局(以下简称“区审计局”)派出审计组,于**年*月*日至*月*日对******项目(以下简称“**项目”)的征收、补偿专项资金来源及使用情况进行了就地审计。本次审计是在****房屋征收与补偿管理办公室(土地征收管理办公室)(以下简称“征收办”)********分别提供了审计所需的财务资料、合同资料和有关文件资料并对资料的真实性、完整性、合法性负责,我们的责任是依据国家颁布的有关法律、法规、政策文件进行审计并发表意见。 在审计过程中,我们对征迁房屋建筑物的评估资料、土地测量资料等进行了检查。由于我们审计时征迁原现场已不存在,无法进行现场勘察,因此我们对****评估有限公司提供的*****及其他评估资料,对****提供的土地测量资料,进行了评估表、土地测量资料所记录信息与被拆迁人的姓名和户籍信息、拆迁房屋所有权证和土地证、房屋测量底册及征迁协议书的一致性检查;对房屋建筑物、土地补偿的合理性、补偿标准的一致性进行了检查。****评估有限公司对其提供的评估资料真实性、对其出具的评估结果准确性、公允性负责。******对其提供的土地测量资料的真实性,对其进行的土地测量结果的真实性、公允性负责。 区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况 **项目于*年*月取得**市人民政府办公厅《关于高新技术产业开发区(新市区)[注:项目情况介绍] 本次审计期间自该项目*年*月至*年*月*日截止。 本次审计范围****,均为国家财政拨款资金。 本次审计涉及征收补偿的征迁范围包括: ************** 二、项目资金情况 (一)项目资金拨款情况 截止*年*月*日,高新区财政局核算中心提供的财务账套中涉及该项目下拨资金的账户共计*个,包括:**银行、**行。[以上各账户分账套核算且均为流水账,未设置明细核算,故无法区分属于该项目的拨款金额。本次审计人员结合征收办报账员提供的辅助表,通过详查会计凭证,依据后附的原始单据等附件资料,统计该项目审计期间下拨资金共计元,详见下表:(单位:元) **************][注:按具体情况说明] (二)项目资金到位情况 截止*年*月*日,*****账面反映收到财政拨款情况如下: ************* 三、项目资金使用情况 第一部分:征迁款

审计报告样本

财务审计报告,复印件,样本 篇一:2015审计报告格式 2015审计报告格式 第1篇:审计报告格式 一、审计报告标题格式及审计报告文号 (一)审计报告上方标题格式为:北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告; (二)审计报告中间标题格式为:被审计课题项目名称及被审计单位名称; (三)审计报告下方标题格式为:审计机构名称、地址及联系电话; (四)审计报告文号格式为:审计机构名称缩写+京政管审字+〔年度〕××××号。 二、审计报告的基本内容 (一)范围段:主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序,范围段的内容如下: 北京市市政管理委员会: 我们接受委托,结合课题项目的实际情况,对××××单位(以下简称"承担单位")承担的市市政管委××××课题项目(名称)经费的收支情况进行了审计。 承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。 我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。 在审计过程中,我们结合承担单位的实际情况,实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容,我们认为必要的审计程序,现将审计情况报告如下: (二)课题项目基本情况:包括如下内容: 1、项目概况项目名称: 课题名称: 课题编号: 立项时间: 计划验收时间: 项目委托单位(甲方): 项目承担单位(乙方): 市市政管委分类归口管理处室: 项目总额:XXXX万元 其中:市市政管委拨款:XXXX万元 2、课题项目主要任务 3、该项目工作停顿或延期原因(有/无),如有请说明情况 4、其他需要说明的情况(有/无),如有请说明情况 (三)审计内容:包括各项经费来源,经费支出的项目预算数,账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率; (四)审计结果:在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定,对被审计单位出现的问题予以披露,对影响审计结果的其他问题予以披露; (五)审计意见:对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议; (六)附送文件:包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政

公司内部审计报告范本【实用】

公司内部审计报告怎么写呢?以下是人才为大家准备的公司内部审计报告范本供大家参考。 公司内部审计报告(一) 1. 审计概况 1.1审计单位:沧州XX有限公司财务部 1.2审计对象:20XX年X月至XX月期间货币资金的审计 1.3审计时间:20XX年X月1日到20XX年X月20日 1.4审计依据:财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。 1.5审计目的:监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度,放缓违规风险;防止舞弊,保护货币资金安全完整。 审计重点:审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。 1.6审计程序和方法: 对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据,编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件,并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法,审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。 2. 审计评论 经过审计评论,可以看出,我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出: 2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对比,我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。 2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理,不相容岗位的财务人员是实现了分离。 2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

专项审计报告

专项审计报告 [ ] 号上海酒酷贸易有限公司全体股东: 我们接受委托,对上海酒酷贸易有限公司(以下简称上海酒酷)2011年12月31日的净资产情况进行审计,审计范围包括上海酒酷编制的2011年12月31日的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表、以及反映2011年12月31日净资产及2011年利润情况的附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是上海酒酷管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、审计情况 (一)、公司基本情况 上海酒酷贸易有限公司(以下简称贵公司或公司)系由浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司投资组建的有限责任公司,于2009年4月24日在上海市工商行政管理局徐汇分局登记注册,取得注册号310104000433979企业法人营业执照。公司注册地:田林路140号15号楼L单元。法定代表人:陈祯焜。 公司注册资本人民币500万元,其中:浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司出资人民币500万元,占注册资本的100%。 根据章程规定,公司登记的注册资本为500万元,由全体股东首次出资20%,其余部分由股东自公司成立之日2年内缴足。公司2009年成立时,首次出资由上海鑫峡贸易有限公司出资51万元占51%股份,浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司出资49万元占49%股份,共计100万元;根据2009年11月股东会决议,全体股东同意股东上海鑫峡贸易有限公司将其所持公司51%的股份转让给黄洪贵。股权转让后2011年4月公司各股东按股权比例第二次出资400万元,经出资后公司各股东持股情况为:黄洪贵出资255万元占51%股份,浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司出资245万元占49%股份;根据2011年4月公司股东决议,全体股东同意股东黄洪贵将其所持公司51%的股份转让给股东浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司。公司现股东为浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司,出资500万元占100%股份。 公司属批发零售行业。经营范围为:食品销售管理(非实物方式)、酒类、百货、建材、办公用品、广告材料、包装材料的批发,从事货物进出口及技术进出口业务,商务咨询(除经纪)。(涉及行政许可的,凭许可证经营)。主要产品为进口红酒。 (二)、财务报表主要项目注释(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元) 1. 货币资金689,430.06 其中:现金 14,307.96 银行存款 675,122.10 2.应收账款5,721,361.39 账龄: 1年以内 5,568,705.40 1-2年 141,976.99

审计报告模板

审计报告模板 篇一:审计报告(模板) 深圳市东方宇之光电子科技有限公司 已审会计报表 二OO六年度 目录页次 一、审计报告1—2 二、已审会计报表资产负债表利润及利润分配表现金流量表会计报表附注 3-4 56--7 8-19 深圳市长城会计师事务所有限公司 ShenZhen Great Wall Certified Public Accountants Co.,Ltd. 地址:深圳市彩田南路彩虹大厦七楼A、C室电话:82915671 传真:(0755)82915640邮编:518033 *机密*深长审字(2021)第号 审计报告 深圳市东方宇之光电子科技有限公司董事会: 我们审计了后附的深圳市东方宇之光电子科技有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表,包括二OO六年十二月三十一日的资产负债表,二OO六年度的利润及利润分配表、现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,

以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分的、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、审计意见 我们认为,贵公司财务报表已按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制, 在所有重大方面公允反映了贵公司二OO六年十二月三十一日的财务状况以及二OO六年度的经营成果和现金流量。 深圳市长城会计师事务所有限公司 中国深圳 中国注册会计师中国注册会计师二OO七年三月五日

2019-审计报告-范文模板 (9页)

本文部分内容来自网络整理,本司不为其真实性负责,如有异议或侵权请及时联系,本司将立即删除! == 本文为word格式,下载后可方便编辑和修改! == 审计报告 篇一:审计报告范文 审计报告范文 根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定和《xxxx关于审计××××的 通知》(审××通〔20××〕××号)的安排,xxxx派出审计组,自××年 ××月××日至××年××月××日,对××××(注:被审计单位法定全称,经济责任审计被审计人员姓名和职务)(以下简称××)××××(注:审计 通知书列明的审计内容)进行了审计(注:采用跟踪审计等特殊审计方式的, 应当写明),重点审计了××××等单位,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了××××(注:被审计单位简称,经济责任审计被审计人 员姓名和职务)等有关单位(和人员)的支持和配合,进展顺利。××××(注:被审计单位简称,经济责任审计被审计人员姓名)对其提供的会计资料 和其他证明材料的真实性和完整性负责,xxxxx的责任是对此进行审计并出具 审计报告。 一、被审计单位(经济责任审计被审计人员)基本(履行经济责任)情况 ××××××××××××××××××××××××××××××××。 (注:1.本部分主要表述被审计单位的背景信息,如被审计单位类型、组织结构;职责范围或经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务 管理体制;相关财政财务收支情况;适用的绩效评价标准;相关内部控制及信 息系统情况等。 2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。 3.如果引用的数据未经审计核实,应当注明来源。) 二、审计评价意见 审计结果表明, ××××××××××××××××××××××××××××××××。(注:根据不同的审计目标,以适当、充分的审计证据为基础发表的审计意见。)

公司内部审计报告

公司内部审计报告 一年结束了,每个公司都需要做好公司内部审计报告的。下面是小编为大家整理了公司内部审计报告范文,希望能帮到大家! 篇一:企业内部审计报告审计时间:20xx 年 4 月 14 日-20xx 年 4 月16 日 审计重点:账务处理的规范性、经济业务的真实性审计结果:通过这几天对集团公司下属单位的账务审计,首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识,同时也发现了各单位的一些问题,主要包括账务处理和经济业务的规范性。 审计意见:1、规范往来科目的具体使用,本次审计过程发现,集团公司各下属单位往来科目使用混乱,不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系,容易导致实际操作过程中的经济风险; 2.集团公司各下属单位资金调动频繁,资金管理缺乏计划性和统筹性,部分经济业务缺乏相应负责人审批,容易导致资金管控风险; 3.财务在进行具体账务处理过程中,会计科目的具体使用非常不规范,在一定程度上影响了费用的真实反映; 4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范,不能作为原始入账依 据,但财务在具体业务操作过程中依此入账,缺失会 计核算的严谨性; 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见,针对此类情况应该严厉禁止;

6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段,在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格,针对此类情况应该做到合理有效管控,保持公司权益的同时避免资产无效流失; 本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的,审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验,具体操作过程中的审计遗漏在所难免,但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的,审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失,同时也为以后内部控制提供操作基础。 篇二:某企业内部审计报告日期:20xx 年10 月26日 接受者:公司总经理*** 引言: 经公司20xx 年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计,涉及的期间是从20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年月9 月30 日。 审计范围和目标: 本次审计的期间范围涉及计划物控部从20xx 年 1 月 1 日至20xx 年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制

财务审计报告标准格式

财务审计报告标准格式 审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序,就被审计事项作出审计结论,提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编为大家带来的财务审计报告标准格式,欢迎阅读参考! ABC股份有限公司全体股东: 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括2011年12月31日的资产负债表,2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为,ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。

最新企业内部审计报告范文

最新企业内部审计报告范文 审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书,在此,小编分享企业内部审计报告范文给大家,欢迎大家参考阅读! 企业内部审计报告范文【1】一、导言日期:2003年10月26日接受者:公司总经理*** 引言:经公司2003年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计,涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。审计范围和目标:本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题:1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 2、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高; 3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化; 4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼:该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们希望

在收到报告之后的15天内作出书面回复。公司审计部审计组长:*** 审计小组成员:*** (以上部分是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明:审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。三、审计发现的细节说明(一)、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。建议:需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者,生产计划制定者,有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货; 主要问题2:需求计划多样化,格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善,BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购,责任划分不明确,易产生事后扯皮影响工作效率。建议:(1)重新统一设计表格明确计划表内容,按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后,产品无变化有BOM清单的,可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的,还应先送研发部门审核,就变化部份附送明细清单,如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细,由研发部门专门人员传送生产部门,生产部门签署意见后转计划物控部执行,制定时限要求; (2)规范计划编号,便于查核; (3)BOM清单要相对稳定,如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致; 主要问题3:时间缺乏弹性,不易调整采购策略。建议:由于公司产品的特点对采

公司审计报告范文

公司审计报告范文 关于供应部2019年度采购与付款情况的审计报告 总经理: 根据20xx年度审计计划和审计委员会安排,自20xx年4月15日至20xx年5月10日,我们审计组对供应部2019年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经结束,现将审计情况报告如下: 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料采购。生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采

购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间、付款方式、价格。一般情况下,符合资质的供方先将样板送来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。 供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素,并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。 货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求

标准审计报告格式.

审计报告 吉信阳会审字(2007)第号 丰宁烜坤矿业有限公司全体股东: 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括2006年12月31日的资产负债表,2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理

层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司2006年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师: 吉林信阳会计师事务有限责任公司 中国注册会计师: 中国·承德市二○○七年××月××日

内审报告范本

一.审核报告内容: 2000年元月19日在****会议室于上午9:30分召开首次会议后开始进行第二次内部质量体系审核。由公司内部质量审核员组成的审核组在***老师和审核组长指导下分别对业务部、综合部、主管、调度、信息员、计量员、检验员、采购、备件库、仓库仔细进行了验证质量体系运行的有效性和符合性为目的的内部质量审核。经过一天时间寻找出存在的一些问题,总计不合格项5项,业务部4项,综合部1项,其中信息员所负责的要素——文件和资料控制3项,安装班1项,备件库1项,下面对各个部门和岗位在审核中发现的问题进行汇总分析: 一.业务部: 业务部所涉及的要素主要有4.3 4.5 4.7 4.8 4.9 4.10 4.12 4.13 4.15 4.16 4.17 4.18 4.19 4.20 业务部从整个审核情况来看,各要素负责人对程序接口较为模糊,对质量体系建立的整体概念不是很清晰,主要存在如下问题: 1.信息员: 从岗位职能分布图和质量职能分布图中看出,信息员所负责的要素有4.5 4.16 4.14 4.204个要素,但实际中信息员仅负责前两个要素,事实上存在着不符合性。 A.由信息员所控制的文件和资料,在整个质量体系是最为重要的一个部分,但在这方面相对来说做得较差,受控文件清单混乱、分类模糊。 B.文件发放审批表和文件发放回收台帐日期和范围不相符合,还有份文件传阅单在文件生效之后填写记录的情况,整个控制显得勉强,效果性较差。 C.文件传阅单和文件发放登记台帐混用。 D.三层次文件编号重复、失控。 E.质量记录没有按规定日期进行归档,填写的质量记录标识卡没有经过审核。

2.调度: 调度在质量体系中所负责的4.3 4,9 4.13 4.19 等要素中较符合要求,但也存在部分问题:A.在对人员进行控制上还达不到要求,人员上岗证台帐由于理解不对只登记了作废上岗证台帐。 B.在设备和工具的控制上达不到要求,在设备和工具的概念上由于对三层次文件缺乏了解还未区分开。 二.综合部 1.采购: 采购是综合部控制的一个重点,采购产品的好坏直接影响到我们的服务质量,在以前的服务过程中出现过由于采购电源线不符合要求而返工的情况发生。采购要素在上次审核中较合符要求,但这次内审没有明显的进步,在选择合格的分承包方的档案中,仍然不全,缺少国家、行业质量标准、采购的物资和质量体系要求的质量标准不相符合;对部分的采购产品的使用情况没有进行评价和验证。 2.计量员: 计量器具的控制较符合标准和程序文件的要求,存在的不完善地方具体有以下方面:A.在库房的温度、湿度计没有按规定进行检验。 B.送检的单位资格证和公章不相符合。 3.检验员: 检验员在物资和备件的检验控制还停留在以前的表面,没有真正的运用检验过程和结果为采购的物资和备件做为部分依据,具体的检验依据显得较为粗糙,相应的质量记录也无法体现检验结果是否符合要求。 4.安装班和维修班:

内部审计自查报告范本

Screen and evaluate the results within a certain period, analyze the deficiencies, learn from them and form Countermeasures. 姓名:___________________ 单位:___________________ 时间:___________________ 内部审计自查报告范文

编号:FS-DY-69388 内部审计自查报告范文 供电公司审计部: 天祝县电力局始建于一九九一年九月,于一九九八年八月被武威供电公司(原武威地区电力局)协议代管,属自收自支企业化管理的事业单位。下辖11个供电所、3个专业所、3个多经企业,机关本部设有14个职能股室,党政工团妇机构健全、运作正常。 目前,企业在册职工327名,现拥有35千伏变电站8座,开关站2座,主变容量18台/34090kva;有35千伏输电线路11条118.11公里;6-10千伏配电线路41条1275.48公里;0.4千伏供电线路1383.48公里;配变1038台/46384kva;固定资产累计达3868 万元。 近年来,局党委解放思想、转变观念、与时俱进、开拓创新,高举改革发展大旗,团结和带领广大职工充分发扬“立足藏乡、负重奋进、团结拼搏、追求卓越”的企业精神,以求

真务实的态度用心工作,使全局安全生产和经营管理取得可喜成效。20xx年供售电量首次突破1亿千瓦时大关;20xx年、20xx年供售电量突破2亿千瓦时大关;20xx年供售电量又一次刷新了历史最高纪录,分别达到2.38亿千瓦时和2.32亿千瓦时。20xx年、20xx年、20xx年连续三年上缴税金突破300多万元,被县委、县政府授予“纳税大户”称号;20xx年元月被xx市精神文明委员会授予“诚信单位”荣誉称号;20xx年3月安全生产、文明生产达标工作(简称“双达标”)通过省电力公司整体验收,同年被国家电网公司授予20xx年度“户户通电工程先进单位” 荣誉称号。 近年来,我局内部审计工作在武威供电公司审计部的正确领导下,按照局党委的统一安排部署,紧紧围绕企业经营管理中心工作,突出重点,统筹安排,以加强资产、资金管理为主线,着力抓好常规审计项目,深入开展中层领导干部经济责任审计,电费管理审计,物资采购、供应、管理审计,年度财务预决算报告审计,电力营销审计,经济合同审计等重点经济领域的审计监督。在各受检单位的积极配合下,审计工作得以顺利进行,较好地完成了各年度制定的各项工作

专项审计调查报告范本

专项审计调查报告范本 专项审计调查报告要怎么写下面小编整理了专项审计调查报告范本,欢迎阅读! 专项审计调查报告范本 xxxx有限公司XXX: 我们接受委托,对贵公司《》项目从年月日至年月日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料,查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件,并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、管理层的责任 严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或XXXX制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 现将审计意见发表如下: 1、公司基本情况 贵公司系经××批准,由××发起设立,于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册,取得注册号为××的《企业法人营业执照》,现有注册资本××元。 本公司属××行业。经营范围:××。主要产品或提供的劳务:××。 [本公司下设××、××等分支机构。] 项目基本情况:[此处简要叙述项目情况] 2、贵公司《》项目总投资的申报和实际执行情况贵公司《》项目于200 年月日申报、实际执行期为200 年月日至200 年月日。项目已经于200 年月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下: (下表数据单位至少应精确到元) 图片已关闭显示,点此查看 差异情况说明: …… 3、《》项目实施前后经济效益及社会效益 《》项目于200 年月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示,截止200年月,《》项目实施前后的有关经济指标如下:销售收入、利润、

标准审计报告模板

ABC股份有限公司二OX二年度 审计报告

目录 审计报告 合并及公司资产负债表1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表5-6 财务报表附注7-X

审计报告 号 ABC股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括20X2年12月31日的合并及公司资产负债表,20X2年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

典型的审计报告范例

几种典型的审计报告写作方法 1、通用的报告格式 1)标题; 2)收件人; 3)审计过的财务资料; 4)参照的审计准则或遵循的法律法规; 5)对财务资料表示意见或拒绝表示意见; 6)审计单位或部门名称; 7)审计人员签字; 8)报告日期 2、典型审计报告的范例 (1) A 厂长(经理)离任经济责任审计两种。审计目的是: 1)验证厂长(经理)上任时的财务状况; 2)审计厂长(经理)离任时的财务状况和任期内的经营成果; 3)评价厂长(经理)任期内各项经济指标的完成情况; 4)审核厂长(经理)任期内的重大经营决策和法律诉讼等情况; 5)评价厂长(经理)任期内各项内部控制制度的健全情况,有无损失浪费和资产流失情况。 B离任审计特点 一是审计的会计期间比较长,审计的时间范围一般是厂长(经理)的任期。所以,审计期间往往不止一个会计年度。 二是审计的范围较广。与厂长(经理)任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料,均构成厂长(经理)离任经济责任审计的范围。 C离任审计报告撰写注意点

1、公正性应站在公正的立场上,既要维护国家的财政经济 法律、法规,又要使厂长(经理)的合法权益不受损失,不 能受到其他任何因素的影响。 2、谨慎性离任经济责任审计的目的是为企业的主管部门 和组织部门提供辞、聘升调的依据。 3、客观性离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正 的原则,是什么问题就写什么问题,既不夸张,也不缩小, 更不盲目推理。文字简练朴实,表达准确。 D离任审计报告的基本内容 1、范围段 应说明已审计反映厂长(经理)离任经济责任的会计报表及相关资料的名称,反映的日期及期间,会计责任及审计责任,审计依据和已实现的审计程序。 2、说明段 这是审计报告的正文,是审计人员编制审计报告的重点。审计人员在审计过程中,应对认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中详细记载,以备报告之用。离任审计报告需要说明的事项很多,既包括反映厂长(经理)离任经济责任的正常事项,又包括审计当中认为应当保留的事项。说明段一般可以从以下几个方面予以说明: 第一,财务状况说明。这是对厂长(经理)上任和离任时的资产负债主要项目的综合分析,一般可以按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明,说明时要分析厂长(经理)离任时的实际状况,有些项目如所有者权益、资产负债率、资产保值增值率还可通过有关经济指标进行对比分析。如对应收账款说明,既要反映厂长(经理)离任时的应收账款总额,还要分析应收账款的可实现程度,以确定厂长(经理)离任时的潜在坏账数额。又如对存货的说明,既要说明存货的实际存量,又要进一步分析存货的计价和存货资产中有无长期积压、甚至霉烂变质情况。 第二,经营成果说明。主要说明厂长(经理)任期内各年利润表中主要项目的重要变动事项。可以运用表格及比率的形式分析经营成果,如分析销售额增加与销售利润减少的

相关文档
最新文档