合同审计案例
合同审计案例
一、项目背景
某“新贵”事业部成立不久，业绩比较好，整个部门都牛轰轰。某月，该部门一名主办员工提交一份运输资源采购合同，流转到审计进行合规性审核（之前因为审计部在其他分公司采购专项中发现很多重大问题，老板特别交代加设审计审核节点），审计审核时发现主办人在摘要栏写着：“太仓-江苏省内各城市切换供应商C，单价不变……，切换供应商后总金额下降2%”，自相矛盾的表述，引发了我们浓厚的兴趣。
二、审计程序
让人去复核比对两家供应商（供应商C和供应商B）的报价，核查究竟是升还是降，顺便调出公司在该线路与所有供应商的合作情况、历史结算信息。对比诡异地发现：
1、对比发现供应商C比原供应商B签订的合同多一项4S店送货费；
2、调取付款记录发现，虽然合同没有规定，但公司实际在进行成本结算时会额外付供应商B 110元/吨的送货费，已合计多结算送货费25万元。
3、约谈经办人和成本结算财务，经办人支支吾吾说是行规应该给，在供应商B之前的供应商A就有这笔费用。成本结算财务说，这条线路当时大部分单价跟之前的供应商一样，所以付款我们就没有仔细去看合同条款了。双方的回复引发了我们对供应商A的注意；
4、一查，公司与供应商A和供应商B两家供应商除了110元/吨的送货费差异外，其余所签订的所有线路（包括其他省的线路）结算单价完全一致；
5、核查A和B的合同还发现，供应商A的合同，盖的公章为供应商B的；
6、再次约谈经办人，承认从A到B到C都是一家供应商，他们通过这种方式让管理层以为每年都在切换供应商，尝试换新供应商，以使采购合规化。但矢口否认存在收受好处，也不愿意在《约谈记录》上签字。
三、结果
审计报告提报后，管理层开除了经办人和成本结算财务，追回了多结的送货费，要求审计全面彻查该事业部，待问题全面掌握后再处理管理层。因为离职，后续全面审计结果也没再去了解。
四、总结
有些审计信息，其实是不经意之间就出现，审计人员需要有自己的职业敏感性，有时尝试去验证一些异常的信息，说不准就有意外的收货。
合同审计案例
合同审计案例 一、项目背景 某“新贵”事业部成立不久，业绩比较好，整个部门都牛轰轰。某月，该部门一名主办员工提交一份运输资源采购合同，流转到审计进行合规性审核（之前因为审计部在其他分公司采购专项中发现很多重大问题，老板特别交代加设审计审核节点），审计审核时发现主办人在摘要栏写着：“太仓-江苏省内各城市切换供应商C，单价不变……，切换供应商后总金额下降2%”，自相矛盾的表述，引发了我们浓厚的兴趣。 二、审计程序 让人去复核比对两家供应商（供应商C和供应商B）的报价，核查究竟是升还是降，顺便调出公司在该线路与所有供应商的合作情况、历史结算信息。对比诡异地发现： 1、对比发现供应商C比原供应商B签订的合同多一项4S店送货费； 2、调取付款记录发现，虽然合同没有规定，但公司实际在进行成本结算时会额外付供应商B 110元/吨的送货费，已合计多结算送货费25万元。 3、约谈经办人和成本结算财务，经办人支支吾吾说是行规应该给，在供应商B之前的供应商A就有这笔费用。成本结算财务说，这条线路当时大部分单价跟之前的供应商一样，所以付款我们就没有仔细去看合同条款了。双方的回复引发了我们对供应商A的注意； 4、一查，公司与供应商A和供应商B两家供应商除了110元/吨的送货费差异外，其余所签订的所有线路（包括其他省的线路）结算单价完全一致； 5、核查A和B的合同还发现，供应商A的合同，盖的公章为供应商B的； 6、再次约谈经办人，承认从A到B到C都是一家供应商，他们通过这种方式让管理层以为每年都在切换供应商，尝试换新供应商，以使采购合规化。但矢口否认存在收受好处，也不愿意在《约谈记录》上签字。 三、结果 审计报告提报后，管理层开除了经办人和成本结算财务，追回了多结的送货费，要求审计全面彻查该事业部，待问题全面掌握后再处理管理层。因为离职，后续全面审计结果也没再去了解。 四、总结 有些审计信息，其实是不经意之间就出现，审计人员需要有自己的职业敏感性，有时尝试去验证一些异常的信息，说不准就有意外的收货。
审计服务合同范本
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 审计服务合同范本 甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________
合同是维护双方合法权益的法律文书。以下是审计服务 的合同范本，一起看看吧。 审计服务合同范本1 委托方：（以下简称甲方）受托方：（以下简称乙方） 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。 第一条委托目的和内容 甲方委托乙方：。 第二条会计责任与审计责任 1、甲方承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性； 2、乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师独立审计准则》的规定，对所出具的审计报告承担责任。 第三条甲方义务 1、按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会 计资料及其他相关资料； 2、协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助； 3、按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审 计费用为条件影响报告意见； 4、按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的
误导。 第四条乙方义务 1、严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审 计准则》执行业务； 2、应于前出具审计报告； 3、对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。 第五条审计收费 1、根据北京市物价局最新规定和委托项目的工作虽、难易及风险程度确定审计费用。 2、经协商，双方确定本项目的审计费用及付款时间如下： 审计费用： ;付款时间：签订合同之日支付审计费用总额的 %，即大写元，交付审计报告时支付剩余的审计费用，即大写元。 3、因业务需要由乙方垫付的费用，如差旅费等，由甲方 另行全额支付，不计入上述费用。 第六条违约责任 1、由于甲方变更计划，或未及时提供审计所需全部资料 （或工作条件）而造成乙方返工、窝工或修改报告，乙方可 合理延期出具审计报告或拒绝出具审计报告，甲方应根据乙 方实际消耗的工作虽另行支付相应费用；
采购合同审计
篇一：采购合同审计报告 关于采购合同的内部审计报告 一、引言： 按照公司2011年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日－2011 年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。 二、审计方式说明： 抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。 三、审计发现与建议： 审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。 建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。 四、审计总结： 本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。 1、检查所抽取合同内容的合理性： （1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖章，格式合同的版本与公司要求基本相符。（2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。 2、检查合同的实际执行情况： （1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。 （2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。 3、检查合同存档情况： （1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。 综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。 五、后续审计跟踪： 1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。 2、2011年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备（固定资产）申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。篇二：采购合同专项审计方案 **年采购合同专项审计方案 一、审计依据： 公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。 二、审计目的： 对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。 三、审计内容：
如何谈采购合同
竭诚为您提供优质文档/双击可除 如何谈采购合同 篇一：采购合同审计步骤 材料采购合同的审核方法 材料采购合同是企业生产经营过程中遇见的最常见的 合同之一。我所担任法律顾问的某建筑装饰公司，材料采购合同几乎每天都要签订几份，是签订数量最多的合同类型。现在从采购方的角度，谈一谈材料采购合同的审核方法。 在审核材料采购合同时，我认为应主要审核以下几个方面。 一、合同主体。合同主体一定要具备相应的经营资质，签订合同时，应要求供货方提交其营业执照，没有营业执照，就没有营业资质；如果采购的是特殊的材料，还要其提交特种经营许可证等材料。 二、采购货物的名称数量。采购合同中所列的货物的名称、数量一定要明确，例如采购地板，就一定要列明所采购地板的品牌、型号、采购数量等，一定不要仅仅只有“地板”、“一批”等字样。
三、定金条款。定金与订金是有区别的，我所审核的大部分是采购方的合同，所以我坚持采用“定金”，这样在对 方不履行合同时，可以要求双倍返还，而订金就没有此效果。另外定金注意不能超过合同价款的20%。 四、质保金和保修金条款。在采购合同中，作为采购方，尽量要坚持约定质量保证金和保修金条款，一般来说，必须留保修金的材料为：1、灯具、开关插座；2、空调设备；3、自动门；4定制加工的固定、活动家具；5成套电箱；6各种门锁；7镜子、烤漆玻璃；8包工包料的防水工程。其它的 采购，能约定质量保证金或保修金的，也要约定。 五、付款方式条款。采购方在这部分需要把握两点，一、先供货，后付款，分批供货的，分批付款；二、定金应该在货款支付的时候首先抵扣货款，而不是等合同全部履行完毕，最后结算时再抵扣。 六、送货方式、包装与运费承担条款。运输费用是一笔相当大的开支，送货方式还涉及到风险的转移的时间问题，所以该部分一定要约定明确。根据法律规定，一般是货物交付时风险转移，如果选择供货方送货方式，则在采购方工地交货时风险转移，如果选择采购方提货方式，则风险自在供货方提货时转移，作为采购方，当然尽量应要求采用供货方送货方式，同时，运输过程的包装费和运费也要由送货方承担。
采购合同审计报告
关于采购合同的内部审计报告 一、引言： 按照公司2011年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日－2011 年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。 二、审计方式说明： 抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。 三、审计发现与建议： 审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。 建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。 四、审计总结： 本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。 1、检查所抽取合同内容的合理性： （1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖
章，格式合同的版本与公司要求基本相符。 （2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。 2、检查合同的实际执行情况： （1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。 （2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。 3、检查合同存档情况： （1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。 综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。 五、后续审计跟踪： 1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。
工程审计合同——范本
工程审计合同范本 委托人(甲方)：__________________ 受托人(乙方)：__________________ 兹由甲方委托乙方办理工程审计业务，经双方协商同意共同遵守如下条款。 一、委托审计项目名称、目的 ___________________________________________________________ ___。 二、委托审计的时间 自_________年_______月_______日至_________年_______月_______日。 三、委托审计的方式 ___________________________________________________________ ___。 四、双方责任 (一)甲方须向乙方提供真实、准确的资料; (二)乙方有责任按照甲方委托的审计内容和要求按时按质完成审计工作并出具审计报告书; (三)乙方有为甲方所提供的资料、文件及审计报告书内容等进行保密的义务。 五、双方违约责任
(一)甲方拒绝或未按期向乙方支付审计业务费，乙方有权停止工作或不向甲方提供审计报告书; (二)甲方未同乙方协商而擅自变更或减除已签订的协议，不得索要已支付给乙方的款项; (三)甲方未及时向乙方提供真实、合法的资料，由此产生的不良后果由甲方负责，乙方不承担责任，并支付乙方总协议收入25%的违约金; (四)乙方在甲方的积极配合下，不能按期完成审计工作，或未同甲方协商擅自变更、减除乙签订的协议，应视为违约，违约金为总协议的25%。 六、收费标准及结算方式 (一)收费标准：_____________________________________________。 (二)结算方式：按收费标准，经双方协定，由甲方预付乙方审计费_________元，待审计验证结束后一次结算。 七、其他事项 (一)甲方须向乙方提供审计工作中必要的交通、食宿等费用; (二)本协议经双方签字，并加盖单位的公章或合同专用章后，即发生法律效力; (三)本协议正本一式三份，具有同等法律效力; (四)如遇到国家有关政策调整、法律修改及其他不可抗力事件，导致甲、乙双方或任何一方无法履行本协议，所遗留问题由双方协商解决。 甲方(公章)：__________
(完整版)委托审计合同(财务收支审计、经济责任审计、专项审计)
委托审计合同 （财务收支审计、经济责任审计、专项审计） 甲方（委托方）：公司 乙方（受托方）：会计师事务所 合同编号： 签订地点： 签订时间：
目录 1.委托事项； 2.审计费用及支付方式； 3.会计责任与审计责任； 4.甲方权利义务； 5.乙方权利义务； 6.保密条款； 7.违约责任； 8.不可抗力； 9.法律适用及合同争议解决方式； 10.合同的变更； 11.合同的终止； 12.合同的转让； 13.通知和送达； 14.补充协议与附件； 15.合同的生效及其他。
合同正文 甲方（委托方）：公司 法定住址： 法定代表人： 职务： 乙方（受托方）：会计师事务所 法定住址： 法定代表人： 职务： 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国审计法》、《中国注册会计师审计准则》等国家有关法律、法规之规定，经甲乙双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。 第一条委托事项： 经过双方友好协商，甲方委托乙方进行下述第项进行专项审计： 1.审查企业会计报表，出具审计报告； 2.验证企业资本，出具验资报告； 3.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告； 4.会计报表内的特定项目审计； 5.内部控制制度遵循情况审计； 6.法律、行政法规规定的其他审计业务，具体审计业务如下： （1）； （2）。 7.本项审计业务预定在年月日前完成现场工作。如有特殊情形，经双方协商一致，可适当延长。 第二条审计费用及支付方式： 1.双方约定完成本项业务的审计费用为： 人民币大写元整（RMB 元）。
2.支付方式： 2.1甲方在本审计合同签署后日内，支付费用总额的％，即人民币大写元整（RMB 元）； 2.2乙方交付审计报告并经过甲方书面确认后日内，甲方支付剩余的审计费用，即人民大写元整（RMB 元）。 3.因业务需要，发生的相关费用如差旅、食宿等费用，按照下列方式第种方式执行： 3.1甲方另行全额支付，不计入上述费用。具体办法为：按照不高于甲方普通工作人员标准，由乙方先行垫付，审计事项完成后由甲方实报实销。 3.2由乙方自行承担，甲方不再另行支付。 4.在每一次付款前，乙方应当在上述付款期限之前天开具并向甲方提交等额的正式发票提示甲方付款，乙方拒绝提供正式发票或所提供发票不合格的，甲方可以拒绝支付审计费用。 5.如因审计工作遇到特殊疑难重大问题，致使乙方增加审计程序使实际审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后确认是否接受乙方增加审计费用的请求。 6.审计过程中因甲方原因中止审计，双方应当及时组织有关人员对乙方的工作量进行评估，对于甲方多支出部分的费用，乙方应当予以退还。 7.如果甲方经调查发现乙方出具的审计报告存在未披露的内容，则乙方应当按照审计费用总额的％对甲方进行赔偿。 第三条会计责任与审计责任： 1.甲方承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性； 2.乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师审计准则》等相关法律法规的规定，对所出具的审计报告承担责任。 第四条甲方权利义务： 1按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料； 2.协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助； 3.按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见； 4.按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导； 5.乙方指定的主办或经办审计人员与甲方或委托事项有利害关系的，甲方有权要求其回避；
采购合同审计报告
采购合同审计报告 关于采关合同的部关关关告内 一、引言, 按照公司2011年度部关关的关安排～关关室关公司采关合同的关署、关批、内划 履行等主要关关关关的部控制情关行关关～关关关程中我关关施了合适的、必要的关内况 关程序～按照定的关关方案～关合其关关情～关既况2011年1月1 日,2011 年 8月31日期关的重大采关合同关行了关关。二、关关方式关明, 抽取固定关关、原主料、关公用品的采关合同各2～关关其起草、关核、管理关份 关批、案管理等工作流程是否符合公司要求。关关关料搜集方法采用直接关察档 法、采关法～关料搜集形式有抽关关关、重点关关。 三、关关关关建关,与 关关关关,2011年1月关入的文件等关公用品～供关商关成都市羊关关关柜青区 表配件～所期关厂属2010年关关～生管部关未关关关案关行整理关。档档建关,于2011年1月起制定的关公用品关关～整理后按关序关～建份号并 档～以便于核关。 四、关关关关, 本次关关方案得到了各相关部关的大力支持和配合。
1、关关所抽取合同容的合理性, 内 ;1,关所抽取的固定关关、原主料、关公用品的采关合同～关行容上的关关内～关关采关合同的起草、关核以及关批都有关限范关的关字盖章～格式合同的版本内 与公司要求基本相符。 ;2,关所抽取的采关合同的主要款关行关关～各关款关定都基于公平公条条正的原关～且同关关关了公司利益～不存在差情。异况 2、关关合同的关关关行情,况 ;1,根据公司关关关展情～关关关～合同中采关、关收等关关都得以关好的关行况。 ;2,采关合同付款台关～基本做到了完整～不存在超出合同关定的清晰 款关支付和未关关核的合同。 3、关关合同存情,档况 ;1,合同保管按照公司要求～按关序关行了关～便于核关。号 关上所述～关于采关合同的管理～具有关关完关的关范流程～合同的关署、关批、履行等完全符合公司关于合同管理的关定要求。关供关商关价、付款关批等关关的关关 操作有适控制～采关部关相关关位工作人关关采关管理流程和关位关关都关关熟悉。当 五、后关关关踪,跟 1、根据关告中关关关关建关的容～关关部关成共关～立关行整改与内与达将即,我关在将2011年11月关施后关踪。跟 2、2011年5月关入的固定关关密关式混料机～正在关收～关关;固定关关,申关、关
企业物资采购合同审计方法
企业物资采购合同审计方法 在企业物资采购活动中，合同欺诈行为及合同条款不完善给企业造成经济损失的 现象时有发生。为了保障企业的合法权益及合同条款的完善明确，确保双方当事人按合同办事，内部审计部门开展物资采购合同审计具有重要意义。物资采购费用支出是单位成本费用的重要组成部分，加大对物资采购合同的内部审计力度，完善物资采购合同管理，是有效降低采购成本，提高经济效益的重要手段。许昌烟草机械有限责任公司自1989年开展合同审计以来，通过多年的探索、实践，积累了较丰富的经验，取得了一定的成效。现结合审计实践，就企业内部如何抓住合同审计的重要环节，强化合同管理，规避交易风险，提高经济效益，谈些浅见。 一、健全制度，规范操作 为加强合同管理，维护公司合法权益，树立企业诚实守信的良好形象，公司制定实施了《许昌烟机公司合同管理办法》并不断
修订完善。对合同的审核和管理进行了详细的规定，确保合同的规范性、合法性和科学性。 根据《许昌烟机公司物资采购招标管理办法》规定，在签合同前，对采购物资进行招标。与中标单位拟订合同后，由采购部门填写“合同审签表”，并由公司主管领导和总经理审签。“合同审签表”与合同一起送审计部门审核，未经审计的合同不得加盖合同章，合同不生效，财务部门不予结算和付款。健全的合同审计制度，规范的操作，不仅使审计人员在开展合同审计时有章可循，审计工作程序更加合理，而且大大提升了审计工作质量。 二、对合同主体进行审计 合同主体的合法性，是确保合同法律效力的前提。为保证合同的有效性、合法性，避免因签订无效合同造成企业经济损失，必须对合同主体资格、经营范围、履约能力等进行审计。 审查签订合同的主体。重点审查合同主体是否是依法登记的企业法人，或依法产生、
与合同履行有关的18个典型案例裁判观点汇总
与合同履行有关的18个典型案例裁判观点汇总 2016-02-01 1债权人撤销权行使的条件及委托合同的认定 梁清泉与襄樊豪迪房地产开发有限公司、雷鸣委托合同及撤销权纠纷案 【最高人民法院案号：(2009)民二终字第97号- 】 裁判摘要 委托合同是委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同，受托人应当按照委托人的指示处理委托事务。受托人违反合同约定的内容，超越权限给委托人造成损失的，应当赔偿损失。民事法律行为的委托代理，可以用书面形式，也可以用口头形式。法律规定用书面形式的，应当用书面形式。 无论是否为一人公司，均不影响其具有独立的法人人格。公司与股东是不同的民事主体，公司财产独立于股东的自有财产，即使公司接受了股东的财产，也不构成公司对股东的债务承担共同责任的理由。 因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使。自债务人的行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。 2代理费用应依据双方当事人认可的实际发生的费用计算 杨凌金澳畜牧业有限公司与陕西国际信托投资股份有限公司、陕西国信资产管理有限公司、杨凌金坤生物工程股份有限公司外贸代理合同纠纷上诉案【最高人民法院案号：(2009)民二终字第47号- 】 裁判摘要 本案合同虽为外贸代理合同，但其内容又不同于规范的外贸代理关系。因此，原审法院依据双方当事人的特殊履约情况，把本案购买奶牛的费用分为境外和境内的支出两部分，并依据双方当事人认可的实际发生的项目费用予以计算，是客观的公平的。本案为活体物买卖，买卖的数量不能以合同上约定的数字来认定，而是依据进口奶牛到达连云港口岸后，中国检疫、检验当局的检疫、检验结果为准。 奶牛在隔离场超期的根本原因是未办妥奶牛的免税通关手续。对这批奶牛进行免税报关是双方为了从中牟利的共同行为，因此对超期隔离费用的产生应有双方共同承担。 案外人博尔滕公司的权益应由其自行主张，金澳公司代为主张博尔滕公司的权利没有法律依据。 3价格变动对合同履行的影响及以物抵债的法律效力 沈阳万宝物资有限公司与辽宁容川房地产发展有限公司买卖合同纠纷再审案 【最高人民法院案号：(2009)民提字第98号- 】 裁判摘要
审计业务委托合同协议书范本
编号：_____________审计业务委托合同 甲方：________________________________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：_______年______月______日
甲方：有限责任公司 法定代表人： 乙方：会计师事务所 法定代表人： 兹因甲方因发行债务融资工具评级需要，委托乙方对 ~ 年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定： 一、审计的目标和范围 1、乙方接受甲方委托，对被审计单位按照企业会计准则编制的以下财务报表及其附注进行审计（属于审计范围的,以打勾标示）： □年度、年度、年的母公司及合并利润表； □ 年度、年度、年母公司及合并现金流量表； □ 年度、年度、年母公司及合并股东权益变动表； □ —年的财务报表附注； 2、乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见： （1）财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制； （2）财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方年月日的合并财务状况以及年度、年度、年的合并经营成果和现金流量。 二、甲方的责任 1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保
存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2、按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 3、及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（在年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。 4、确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。 5、为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要，甲方须确保： 乙方和对组成部分财务信息执行相关工作的组成部分注册会计师之间的沟通不受任何限制。 乙方及时获悉组成部分注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通）。 乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就与财务信息有关的事项进行的重要沟通。 在乙方认为必要时，允许乙方接触组成部分的信息、组成部分管理层或组成部分注册会计师（包括组成部分注册会计师的工作底稿），并允许乙方对组成部分的财务信息执行相关工作。 6、甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。
合同审计实施细则
合同审计实施细则 1.0总则 股份公司审计部负责对股份公司各部门的合同签订、履行过程和结果进行审计监督、检查、评价和咨询。 2.0 合同审计的内容： 2.1 合同的签订 2.1.1合同文本：原则上所有合同都应使用公司统一的合同文本，如特殊情况需使用本公司以外其他单位的合同文本，应在签订合同前经审计部审核同意后方可使用。 2.1.2合同的计划：签订合同前应有采购计划、外协计划、技改计划、大修计划等或经股份公司主管副总经理签字的临时采购报告。对没有计划或没有报告的合同不予审批。 2.1.3招标情况：凡采用招标方式进行采购的，应对投标方的邀请、开标的过程、评委的选择、评标程序和评标意见等招标的全过程进行审计评价。 2.1.4比价情况：对按规定应三家以上比价的合同，就比价资料进行验证，同时可根据实际情况向有关厂商进行询价。对于未使用内部价格的部分产品能够清楚地说明该产品的价格构成。 2.1.5分供方评价情况：对供应商的选择应列在分供方名录中，对不在分供方名录中的供应商，应根据股份公司的有关规定填写临时采购申请单。同时对选定的签约对象的民事资格、注册资本、支付能力、技术和生产能力、诚信状况、产品质量、代理人的代理资格、对本合同的履行能力等进行审查。并对分供方评价的方法、要求等进行全过程的审计评价。 2.2 合同的履行情况：在合同的的履行过程中是否出现拖期交货、质量问题及对这些问题的处理情况。 2.3 合同的变更和转让情况：合同变更应有审批手续和签订书面协议，供应商的转让应在分供方名录中，付款方的转让应经过我股份公司的允许及签订有关连带担保协议。 2.4 合同的解除情况：应履行审批手续和签订协议。 2.5 其他需要审计的内容。 3.0 审计程序及要求 3.1 合同审计根据工作需要分别采用事前、事中、事后和过程审计等方式。 3.2 合同事前审计 3.2.1合同事前审计原则上实行送审制。由具有代理资格的主管部门业务员，持合同草签稿、合同审批申请单等相关资料送至股份公司审计部。 3.2.2 前来进行合同审签的业务员须能清楚解释审计人员提出的有关该合同签订的依据、价格、洽谈经过等事项。 3.2.3 原则上所有合同(含零星采购)在正式签约或采购前应将合同文本及相关资料（如依据的计划、市场调查及有关资信审查资料、货比三家资料和有关报告）送股份公司审计部进行审计。对审计不合格的合同，股份公司审计部应提出修改
合同管理情况审计案例及分析
合同管理情况审计案例及分析 为全面了解企业合同管理及执行的情况，揭示和反映合同管理存在的问题，分析原因，提出合理化建议，促进企业加强合同管理，防范风险，特开展合同管理审计调查。 一、合同管理审计对象及依据 审计对象是企业及其所属单位、全资及控股单位。合同审计的范围主要包括建造合同、技术合同、买卖合同、租赁合同、劳务合同、仓储运输合同等。 审计依据主要包括： 1．《中华人民共和国合同法》及国家有关规定； 2．企业及所属单位有关规定； 3．有关定额、价格、经济技术标准、概(预)算书、年度财务预算等。 二、合同管理审计的内容和重点 1. 检查合同立项情况。主要检查合同项目是否列入计划；合同项目是否经过可行性分析研究或项目评估，其技术先进性与经济合理性是否相互协调;对外合资合作项目的对方资金来源是否可靠，我方资金回收是否确有保证；与立项有关的文件、资料是否真实、可靠。 2. 检查合同签订情况。主要检查合同当事人、经办人
和代理人是否具备合法资格；合同内容是否符合国家法律和行政法规的规定；合同的订立是否符合法律规定的形式和程序；对国家、企业规定有规范合同文本的，所签合同是否采用规范文本；合同签订过程中有无弄虚作假、行贿受贿等腐败行为。 3. 检查合同主要条款情况。主要检查合同标的条款是否经当事人双方协商一致；合同中数量的规定是否明确、具体；合同规定的质量要求是否执行国家标准、行业标准或企业标准；价格或报酬标准确定是否合理、合法、合规；履行期限、地点和方式审查是否明确规定合同履行期限；违约责任条款规定是否明确；合同条款中对解决合同争议是否符合规定。 4. 检查合同履行情况。主要检查双方是否按合同规定的条款认真全面履行其义务；合同价款和酬金是否依合同约定支付；不能按期履行或不履行合同的主要原因、责任及造成的损失情况是否查清；合同的变更和解除是否符合法定条件，是否按规定的原则和程序进行，是否采取书面形式，手续是否完备。 5. 检查合同终结情况。主要检查是否按合同规定事项全部履行；当事一方不履行合同义务，或履行合同义务不符合规定的，是否承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任；经当事人协商一致而解除合同的，审查其解除
审计业务合同协议书范本
编号：_____________审计业务合同 甲方：________________________________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：_______年______月______日
甲方： 法定代表人： 乙方： 法定代表人： 兹由甲方委托乙方对年度财务报表进行审计，经双方协商，订立本业务约定书。本约定书将取代此前可能存在的甲方与乙方之间与本次服务有关的任何书面或口头的约定，并作为调整双方关于本次服务的合同关系的唯一依据。 一、审计的目标和范围 1、乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则【或，其他适用的财务报告编制基础，如企业会计准则和《会计制度》、国际财务报告准则等】编制的年12月31日的资产负债表，年度的利润表、所有者权益【或股东权益】变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。 2、乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见： （1）财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则（或，企业会计准则和《会计制度》的规定编制）； （2）财务报表是否在所有重大方面公允了反映被审计单位年12月31日的财务状况、年度的经营成果和现金流量。 3、除审计甲方的财务报表外，乙方也会根据会计师事务所的要求，审计甲方为集团合并财务报表目的而编制的甲方决算汇总报表并完 成集团审计指令函，并就此向会计师事务所报告。 二、甲方的责任
1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2、按照企业会计准则（或，企业会计准则和《会计制度》）的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则（或，企业会计准则和《会计制度》）的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 3、及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（在年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。 4、确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。 5、为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要，甲方须确保： （1）乙方和对组成部分财务信息执行相关工作的组成部分注册会计师之间的沟通不受任何限制。 （2）如果甲方管理层、组成部分管理层对组成部分注册会计师的工作范围施加了限制，或客观环境使组成部分注册会计师的工作范围受到限制，甲方管理层和组成部分管理层应当及时告知乙方； （3）乙方及时获悉组成部分注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通）。
政府采购合同文本 -审计项目
合同编号：政府采购合同 （会计师事务所审计项目模板） 项目名称: 项目编号: 甲方: 乙方: 合同生成日期：
（甲方）所需企业审计服务项目经XXX政府采购管理办公室批准以竞争性谈判方式进行采购。经谈判小组确定（乙方）为成交供应商。甲、乙双方根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国政府采购法》和其他法律、法规的规定，并按照公正、平等、自愿、诚实信用的原则，同意按照以下条款和条件，签署本合同。 一、本合同由合同文本和下列文件组成 1、谈判文件 2、成交供应商报价文件 3、成交供应商在谈判过程中做出的有关澄清、说明或者补正文件 4、本合同附件 二、项目的名称、数量 （后附详细清单） 三、合同金额 合同总金额：人民币（大写） 人民币（小写） 分项价格见成交清单 四、付款 1. 提交报告，经甲方验收合格后付至合同金额的95%，剩余的5%半年后一次无息付清。 2.本项目供应商成交单价固定，结算金额以实际审计企业家数为准。 五、交付日期 成交供应商须在5日内提交报告。 六、合同生效 本合同为附条件生效合同，除甲乙双方签章，同时加盖代理机构合同审核章后，合同生效。 七、合同保存 本合同一式五份，甲方一份，乙方一份，财政局政府采购管理处一份，代理机构二份。
八、违约条款 （1）合同一方违约，违约方向对方支付违约金，违约金额为成交金额的10%。 （2）成交供应商给用户造成的实际损失高于违约金的，成交供应商应给用户对高出违约金的部分予以赔偿。 （3）成交供应商迟延履行合同、不完全履行合同或提供的服务不符合谈判文件的要求，除支付违约金外，仍应实际履行合同或重新提供符合要求的服务。 （4）其它未尽事宜，以《中华人民共和国合同法》规定为准。 九、合同发生纠纷时，向XXX仲裁委员会提起仲裁。 甲方（公章）：乙方（公章）： 法定代表人或授权代理人：（签字）法定代表人/负责人或授权代理人：（签字） 开户单位： 开户银行：开户银行： 帐号：帐号： 地址：地址： 邮政编码：邮政编码： 电话：电话： 签订时间：签订时间：
能源审计合同样本
技术咨询服务合同 合同编号： 甲方：（委托人） 乙方：（受托人） 根据甲方工作需要，甲乙双方经协商，决定由乙方负责按照国家和省有关能源审计的方法、标准等要求承担甲方年度能源审计报告的编写工作，并形成终稿报告。 一、项目名称：能源审计 二、项目内容、要求： 本次能源审计的主要内容包括： （1）用能单位概况 （2）能源利用状况及能源流程 （3）节能管理、能源计量及统计状况 （4）主要用能设备运行效率监测分析 （5）能源消耗指标计算分析 （6）重点工艺能耗指标与单位产品能耗指标分析 （7）产值能耗指标与能源成本指标计算分析 （8）节能效果与考核指标计算分析 （9）影响能源消耗变化因素的分析 （10）节能技术改造项目的经济效益评价 （11）合理利用能源的建议与意见
三、项目履行的进度安排 双方签订合同后，乙方及开展工作。甲方预付款到帐且提供资料齐全后15个工作日内完成报告编写工作，形成报告成果文件（即能源审计报告）。 四、甲乙方责任： 甲方责任： 1、成立以企业主管领导为主的能源审计领导小组和由相关职能部门组成的审计、规划工作小组，并由相关职能部门专人配合乙方的工作。 2、甲方应具备进行能源审计及节能规划的条件，及时为乙方提供所需的各种技术资料和统计数据，使乙方能够完成能源审计报告。 乙方责任： 1、按照国家和省关于能源审计报告的编写方法、标准等要求开展能源审计工作，包括：数据的收集、整理、核实，并进行相关的计算、分析和评审，对有关的主要耗能设备能效情况进行必要的实地监测。 2、完成能源审计报告。 3、对甲方工艺、技术等资料保密。 五、费用及支付方式： 本项目技术服务费总计人民币大写：元整（￥，）支付方式:银行转账
专项审计业务约定合同模板(规范版)
专项审计业务约定合同模板(规范版) Contract template for special audit engagement (Standard Vers ion) 甲方：___________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：____ 年 ____ 月 ____ 日 合同编号：XX-2020-01
专项审计业务约定合同模板(规范版) 前言：合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。依法成立的合同，受法律保护。本文档根据合同内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 委托单位：__________________ 联系人：____________________ 地址：______________________ 电话：______________________ 受托单位：______会计师事务所 联系人：____________________ 地址：______________________ 电话：______________________ _________公司（以下简称委托单位）委托_________会计师事务所（以下简称受托单位）进行下述专项审计（以在下列项目中打“√”的为准） 1.经济责任制审计（） 2.破产清算审计（）
3.净资产验证（审计）（） 4.经济绩效审计（） 5.会计报表内的特定项目审计（） 6.内部控制制度遵循情况审计（） 7.其他（） 双方约定如下： 一、本次委托和受托审计的范围（包括会计期间、经济内容等） _________________________________________________ ______________ 二、委托单位委托审计的目的 _________________________________________________ ______________ 三、保证会计资料的真实、合法、完整是委托单位的会计责任;按照中国独立审计准则出具审计报告，保障委托单位合理使用审计报告是受托单位的审计责任。 四、委托单位承担下列义务
采购合同审计报告
采购合同审计报告 --------------------------可以编辑的精品文档，你值 得拥有，下载后想怎么改就怎么改 --------------------------- ==================================== ====================== 关于采购合同的内部审计报告 一、引言: 按照公司2011年度内部审计的计划安排～审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查～审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序～按照既定的审计方案～结合其实际情况～对2011年1月1 日,2011 年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。 二、审计方式说明: 抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份～检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法～资料搜集形式有抽样调查、重点调查。三、审计发现与建议: 审计发现:2011年1月购入的文件柜等办公用品～供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂～所属期为2010年订单～生管部门未对订单档案进行整理归档。 建议:于2011年1月份起制定的办公用品订单～整理后按顺序编号～并建档～以便于核查。 四、审计总结: 本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。 1、检查所抽取合同内容的合理性:
--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ==================================================================== ====== --------------------------可以编辑的精品文档，你值 得拥有，下载后想怎么改就怎么改 --------------------------- ==================================== ====================== ,1,对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同～进行内容上的审查～发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖章～格式合同的版本与公司要求基本相符。 ,2,对所抽取的采购合同的主要条款进行审查～各类条款约定都基于公平公正的原则～且同时维护了公司利益～不存在差异情况。 2、检查合同的实际执行情况: ,1,根据公司业务进展情况～经审计～合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。 ,2,采购合同付款台账～基本做到了清晰完整～不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。 3、检查合同存档情况: ,1,合同保管按照公司要求～按顺序进行了编号～便于核查。 综上所述～对于采购合同的管理～具有较为完备的规范流程～合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环