【2019年整理】邮政储蓄银行反洗钱内控工作的现状与对策与建议

邮政储蓄银行反洗钱内控工作的现状与对策与建议

反洗钱内部控制建设的核心在于如何防范各种洗钱风险，提高识别和防范洗钱犯罪的能力。这是成熟的商业银行反洗钱职能管理的一种自律机制，但从目前邮政储蓄银行反洗钱工作开展的情况看，有关反洗钱内部控制的建设仍存在一些不足之处。

不足一：反洗钱系统功能不全。邮政储蓄银行虽建立了大额交易和可疑支付交易管理系统，但数据的采集、加工、处理能力仍然落后，反洗钱工作数据采集、加工等实际上仍然停留在手工操作和经验判断上，没有建立对于大额、可疑交易实时监督上报的完整系统。目前，仍然普遍采取的定期的、人工的报告方式，往往导致反洗钱报告与采取措施缺乏及时性与针对性。

不足二：基层人员反洗钱风险控制意识淡薄。由于金融市场竞争日趋激烈，邮政储蓄银行基层工作人员忙于日常具体业务，很少参加正规的法律法规和业务知识培训，放松或忽视了对反洗钱法规的学习，对反洗钱工作职责的认识模糊不清。甚至为了多争取储户和存款，一定程度地通过放宽开户条件来扩大业务、吸取存款，因此，忽视了对于资金的来源和性质的调查。

不足三：对客户资料真实性的判断能力不足。由于受利益驱使和短期经营目标任务的考核压力，邮政储蓄银行基层员工未能有效识别开户资料的真伪，更缺乏对特定客户在会计、结算、外汇等部门资金运

作综合信息的掌握，因此，在界定和判断可疑交易上存在一定的困难。不足四：事后监督对反洗钱审核不到位。虽然邮政储蓄银行成立了相应的事后监督岗位，但在监督工作中往往仅局限于柜面业务的合规性，没有真正把反洗钱工作纳入其事后监督的范畴。目前的事后监督往往表现为：只重视凭证要素审核，忽视业务是否涉及反洗钱；只重视客户身份证件是否核查，忽视对完整资料的审查；只重视业务的差错审核，忽视账户与资金性质相关分析等。

不足五：反洗钱规章制度没有真正得到落实。目前，邮政储蓄银行的反洗钱规章制度，主要根据国家的有关反洗钱法规分解、细化反洗钱实施细则。这使反洗钱的制度仍然停留在表面化的层次，并未真正深入业务操作的各个环节之中。对此，各一级分行制定了《反洗钱实施细则》，并根据反洗钱的职责设置反洗钱内部管理岗位，但以上制度尚缺乏实际操作经验上的改进与完善，使这一重要的内控制度缺乏可执行性和可操作性。虽制定了反洗钱管理的相关制度，但制度比较粗糙，反洗钱岗位与业务操作岗位混淆，岗位责任制无法真正落实到位。

不足六：邮政储蓄银行系统内部反洗钱工作缺乏有机的统一与协调。邮政储蓄银行反洗钱工作涉及个人业务部、公司业务部、会计结算部、风险合规部、审计部等诸多部门，需要相关部门的协调和配合。从目前来看，在一级分行层面虽然都相应成立了领导机构，制定了一些办法，但尚未形成以反洗钱为核心的一套系统的工作体系。一些工作仍沿用以前的管理制度，缺乏有效的反洗钱风险控制与导向，新制

定的反洗钱规定也没有完全渗透到各部门、各岗位的具体工作中去；反洗钱工作分散在不同的部门，协调统一的反洗钱机制尚未形成。

那么，该如何加强和完善邮政储蓄银行反洗钱体系建设呢？

笔者提出的对策与建议是：

一是细化到每个支行、每个责任人。要贯彻落实反洗钱的制度要求，进一步建立健全反洗钱工作网络和工作制度，必须在横向上扩展到每个岗位，纵向上扩展到每个层级。以此将该项工作延伸到每个网点，落实到每个责任人，以责任制的形式，督促基层工作人员认真执行《反洗钱法》，在反洗钱工作中做到了解客户、大额交易报告、可疑交易报告和保存记录等多项制度要求。

二是认真落实反洗钱的各项制度，建立考核机制。在制度执行上要做到奖罚分明，并对反洗钱工作的有效性定期进行评估，及时发现风险与漏洞，确保反洗钱制度执行的连续性、有效性，真正实现邮政储蓄银行反洗钱工作的自我约束、自我监督、自我管理和自我完善的有效机制。

三是完善内部控制体系，强化监督制约机制。有效的监督机制是商业银行内控管理的重要组成部分，反洗钱制度体系是风险防控的必要环节，更是银行内控制度的重要部分。因此，提升商业银行反洗钱管理水平，应从不断完善内控制度入手。要根据“三道防线”相互制约的原则，健全内部制度，设立包含反洗钱工作在内的操作、监督部门，使各部门、各岗位之间相互制约。在实际工作中，对临柜一线、事后监督、内部审计部门通过监督措施，避免管理失控；合规部门要对现

有制度进行梳理，对不适应、不合理情况要及时进行补充、修改和完善，使反洗钱内部控制制度建设符合实际要求。

四是高度重视并加强反洗钱的员工培训工作。反洗钱工作归根到底是由人员来实施的，因此，反洗钱人员的业务水平是开展有效工作的基础。而现在，人员业务水平不足依然是邮政储蓄银行实施反洗钱工作所面临的困难之一。广大员工仅停留在对反洗钱业务的表面认识上，缺乏对更深层次的理论与操作。所以,组织开展具有持续性和富有成效的员工培训，是邮政储蓄银行优化反洗钱内控制度建设的必要方式。

反洗钱培训应结合实际，注重反洗钱操作技能的有效提高，培训工作要分层次开展：第一，要加强对管理人员的培训，通过培训进一步提高其思想认识，提升管理水平；第二，要强化对具体操作人员的培训，重点是制度法规和日常操作，尽快提高邮政储蓄银行一线反洗钱岗位人员的工作水平和操作能力。培训的目的是要不断提高银行从业者反洗钱的思想意识、合规技能及综合素质。

五是建立信息网络资源，解决信息不对称问题。一方面，对内完善业务系统功能，实现可疑交易数据的建库，实现全行范围内信息数据的自动采集和识别，确保对已有的可疑交易信息报告的全面利用，解决银行内部反洗钱系统信息不对称问题。另一方面，对外通过加强与公安、纪检、税务等机构客户信息资料的共享，实现与其他系统对相关信息资料的校验，缓解邮政储蓄银行在账户开立时处于信息弱势的不利局面，把好邮政储蓄银行的账户开户关，解决洗钱者与银行之间

的信息不对称。

机关干部教育与基层和院校教育相比，是一个薄弱的环节，有不同的特点，大块时间更少，偏重自我教育，侧重热点敏感话题，联系业务多，把握不住这些特点，教育容易出现被动应付、针对性不强、实效性差等诸多问题，值得探讨。

一、存在的不良倾向

在完成业务工作的同时，机关干部日常需要处理大量繁杂事务，放松教育、不教育、伪教育现象在不同机关不同程度存在。主要表现有：安排“随意化”。计划定了，写在纸上，挂在领导嘴上，有的想到什么抓什么，喜欢什么抓什么，上级强调什么抓什么，领导布置什么抓什么，随心所欲，消极对待；有的有计划不落实、有规定不执行，朝令夕改，计划赶不上变化，借口工作冲撞，“主动申请”牺牲教育，拖而不教，教而不真，导致时间、人员、内容、效果大打折扣，最后匆匆开锣，草草收场，很不严肃。

内容“教条化”。上面教育来了，照搬照抄，机关干部、基层官兵一个“药方子”，或者“一人生病，大家吃一副药”，搞一锅煮，弄一刀切，解决问题不是层次过低，就是不着边际，有问题无对象区分；有的每年教育内容从年头到年尾一个样，提法也懒得随社会形势、部队任务、机关干部想法变，因此有的机关干部表示“耳朵都听得起老皮了，一个耳朵进，一个耳朵出”。

方法“程式化”。满足于部署了，开了会，作了动员，提了要求，尔后集中整顿一阵子，关起门来念一念书，作一作笔记，总结写一写，自查读一读，停留在“规定动作”上，鲜有“自选动作”；或者以会代教，领导台上讲一讲现象，部门组织生活学一学，把行政会议、组织生活当作“狗皮膏药”，用来代替教育活动，领导讲过了，意味着教育就算搞过了，一切按部就班，一个模式运行，一个声音教育。

组织“形式化”。实施中，所有程序走到，但浮于表面，为完成任务敷衍塞责。时间上，貌似安排满满当当，却都让给了自学，而自学等于放学；人员上，强调全员参加，往往放松管理，借故报情况、送文电、有接待，东拼西凑，人员稀拉，难以保证；教育中，人到位而心思在外，领导不到场，要么瞌睡，要么看报，要么会场内办公，一派“你吹你的号，我拉我的调”的景象，纪律松弛，秩序涣散，可谓乱象丛生。

二、原因

受各种不确定因素干扰，机关干部教育面临许多实际困难，效果难以保证，既有领导层面的，又有业务部门的，既有重视不够的问题，也有操作不得法的问题，既有落实规定走样的原因，也有统筹不力的因素。分析有三方面：

思想上“含糊”。对抓好机关干部教育的意义认识不清，片面认为教育主体是基层，重心放在基层，忽视了机关干部在部队建设中的重要地位，机关干部素质的高低，形象的好坏直接影响到党委决策实施质量。或者认为机关业务工作忙不过来，搞教育白白浪费时间，不划

算；或者认为机关干部都是经过选拔的，具有相当觉悟，教育靠自我，不值得；或者认为领导讲了，批了，机关干部出不了事，出了事也是小事，不碍大局；或者对机关干部关心的话题讳莫如深，避而远之，思想根子上不重视、不作为。

的领头羊制度上“打折”。机关干部教育没有针对性，实效性不大的一个根本原因还在于制度缩了水，坚持不好。思想调查摸底、专题思想分析、交心谈心流于形式，有的基本没有，有的没有问卷，羞于座谈，坐在办公室闭门造车，干事一支笔，领导一个圈，大功告成。因为机关干部教育一般随党委进行，如果党委一撇手，教育就会脱手。很多教育，领导很重视，会上会下强调不少，而执行中却不落实规定，形成“两张皮”，出现”轰轰烈烈作动员，扎扎实实走过场”的现象也就不足为奇了，称为“制式形式化”也不为过。

对象上“虚位”。相对基层教育，机关干部教育是一个容易忽视的群体。对于组织者而言，自己是教育者，也是被教育者，有的感到机关干部大大小小都是官，自己能力水平有限，怕讲错了话、忧出错了文、惧办错了事，主观能动性不足。有的机关干部摆位不正，奉行“业务至上、领导高兴”实用主义，能躲就躲，置身教育之外，自行其是，主观上放弃世界观、人生观、价值观改造，思想深处抵触教育。

三、对策建议

加强机关干部教育，要从思想源头抓起，搞好统筹，整合资源，与经常性基础性工作相融合，坚持用制度抓好日常教育，做到用抓基层思想政治教育的力量去抓好机关干部教育。

力量要保证，思想要统一。首先有一个要不要抓的问题。要站在机关干部教育事关部队全面建设，事关服务基层水平，高标准实现“两个确保”的高度十分重视这项工作。教育引导机关干部牢固树立“教育是组织关爱，参加教育是工作的重要组成部分”这样一种观念。党委要常抓常议，摆上日常议事日程，纳入经常性基础性工作范畴；机关部门，要指定专人负责，分管专司；政治机关，要切实担负起机关干部教育“第一责任人”的角色，高度重视，积极作为。根据机关干部现实思想情况，除党委安排教育外，机关党委每季度要适时召开会议，专题研究部署干部教育内容、带倾向性问题，政的领头羊治协理员和宣传科要积极配合，带头组织实施，形成党委主动、机关联动、干部互动的局面。

计划要科学，统筹要兼顾。一级机关，日常工作中，既要对上，又要对下，既有大项工作，又有具体事务，不仅时间难集中，人员也难以完全到位。机关工作事无巨细，都要牵扯人力、物力、财力和精力。对此，需要周密细致的计划和科学安排。计划安排上，可以纳入周或月交班会进行部署；内容安排上，可结合阶段部队正在进行的教育合并执行；时间安排上，如果是带倾向性突出问题则要集中进行教育整顿，如果是个别现象，则灵活进行，可利用部务会、组织生活时间、呈办文电等时机，开展集体座谈和个别谈心，或者由部门、业务处室负责人开展“一帮一”活动。遇有冲突时，该合并的合并，做到不过夜，确需延后的，要重新审定计划，作合理调整。既要为中心工作让路，又不能牺牲教育，努力做到进度服从时间，时间服从效果。

教管要并举，制度要坚持。机关干部教育除了要坚持好《政治教育大纲》规定的制度外，尤其要结合工作实际，推行工作中总结出被实践证明科学、高效、合理的教育制度，既保证业务工作完成，又实现干部思想稳定。重点要坚的领头羊持好思想调查分析，使教育有的放矢；坚持好谈心，掌控好干部的思想动态；坚持好考勤，确保人员到位；坚持好补课制度，不留死角。教育不是单独成行的，总是与管理相互渗透、相互作用的。对条令条例意识淡薄、违反机关秩序、事业心责任感不强、履职尽责差、不注重学习、婚恋不道德等常见机关病的治理，教育管理工作要引入监督机制，实行奖惩兑现，与评功评奖、福利待遇和进退走留挂钩，在教育中讲管理，在管理中受教育，实现教育与管理的最佳效益。

探析推进循环经济发展税收政策

随着我国经济的快速增长和人口的不断增加，土地、水、矿产等资源不足的问题越来越严重，生态建设和环境保护的形势也日益严峻。发展循环经济，建立资源节约型社会已经迫在眉睫。审视我国现阶段财税政策，有必要调整和完善财税政策，以促进循环经济的发展。

循环经济是以资源的高效利用和循环利用为核心，以“减量化、再利用、资源化”为原则，以低消耗、低排放、高效率为基本特征，符合可持续发展理念的经济增长模式，循环经济的增长模式是”资源→产品→再生资源”，合理的税制安排有助于促进循环经济发展, 循环

经济的主要特征是废弃物的减量化、资源化和无害化。发展循环经济的基本途径包括推行清洁生产、综合利用资源、建设生态工业园区、开展再生资源回收利用、发展绿色产业和促进绿色消费等方面。发展循环经济，可以解决经济与环境之间长期存在的矛盾，达到经济与环境的双赢。

一、发展循环经济需要税收政策的支持

循环经济的发展离不开国家税收政策的支持，税收手段既能很好地调节社会资源的分配，更可有效地引导企业的经济行为。发达国家的经验表明，通过调整和完善税收政策、因势利导，对于促进资源节约型和环境友好型社会发展具有十分重要的作用。新企业所得税法在推进循环经济发展方面跃升到了新的高度。新法重新规范了税前扣除办法和标准，建立了“产业优惠为主，区域优惠为辅”的新税收优惠体系，加大了对环境保护、新技术研发等领域的扶持和鼓励力度，体现了发展循环经济、保护环境、实现经济可持续发展的思路，将有效激励我国经济增长方式由粗放型向集约型转变，能源消耗由高污染、高消耗向低消耗、循环型转变，生产技术由粗放、滞后型向科技、创新型转变，生态环境由高污染、高破坏向低污染、友好型转变。

二、促进循环经济发展的税收优惠政策

1、税收政策鼓励资源节约降耗。（1）企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震

动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第六十条规定折旧年限的60％；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（2）纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关地方税务局审核后，报国家税务总局批准。（3）纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

2、税收政策鼓励资源综合利用。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。减计收入是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。

3、税收政策鼓励加强环境保护。（1）企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。（2）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。企业从事的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第

六年减半征收企业所得税。（3）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。这些税收优惠政策提高了环保企业乃至一般企业从事从事环境保护相关产品与技术开发的积极性，从而将直接有利于环保产业的发展壮大。

三、国外发展循环经济的有关税收政策借鉴

1、德国的生态税政策。生态税是对那些使用了对环境有害的材料和消耗了不可再生资源的产品而增加的一个税种。生态税的引入有利于政府从宏观上控制市场导向，促使生产商采用先进的工艺和技术，通过经济措施引导生产者的行为，改进消费模式和调整产业结构。

2、日本的退税政策。政府对废塑料制品类再生产处理设备，在使用年度内除了普通退税外，还按取得价格的14%进行特别退税。对废纸脱墨处理装置、处理玻璃碎片用的夹杂物剔除装置、铝再生制造设备、空瓶洗净处理装置等，除实行特别退税外，还可获得3年的固定资产税退还。对公害防治设施可减免固定资产税，根据设施的差异，减免税率分别为原税金的40%-70%。同时，对各类环保设施，加大设备折旧率，在其原

有折旧率的基础上再增加14%-20%的特别折旧率。

3、美国的税收优惠。美国亚利桑那州1999年颁布的有关法规中，对分期付款购买回用再生资源及污染控制型设备的企业可减销售税

10%。征收新鲜材料税，促使人们少用原生材料、多进行再循环；征收生态税，除可再生能源外，其他能源都要收取生态税；征收垃圾填埋和焚烧税。从上世纪90年代起，美国政府开始了农业“绿色补贴”的试点。其特点是，设置了一些强制性的条件，要求受补贴农民必须检查他们自己的环保行为，定期对自己农场所属区域的野生资源、森林、植被进行情况调查。此外，对表现出色的农户，除提供“绿色补贴”外，还可暂行减免农业所得税，以资鼓励。

四、我国促进循环经济发展的税收对策

与国外相对完善的生态税收和循环经济税收制度相比，我国的税收制度在调节经济发展、引导循环经济方向等方面，仍然存在相当的差距。促进循环经济发展有待进一步完善税制，为此建议采取实施以下税收政策：

1、增强资源税的环境保护功能。一是扩大征收范围。在现行资源税的基础上，将那些必须加以保护开发和利用的资源也列入征收范围，如土地、海洋、森林、草原、滩涂、淡水和地热等自然资源。二是调整计税依据。由现行的以销售量和自用数量为计税依据调整为以产量为计税依据，并适当提高单位计税税额，特别是对非再生性、非替代性、稀缺性资源征以重税，以此限制掠夺性开采与开发。三是将现行其他资源性的税种如土地使用税、耕地占用税、土地增值税等并入资源税，并将各类资源性收费如矿产资源管理费、林业补偿费、育林基金、林政保护费、电力基金、水资源费、渔业资源费等也并入资源税。四是制定必要的鼓励资源回收利用、开发利用替代资源的税收

优惠政策，提高资源的利用率，使资源税真正成为发挥环境保护功能的税种。

2、加大消费税的环境保护功能。把使用无法回收利用的原材料、资源消耗量大、严重污染环境的消费品和消费行为，列入消费税的征收范围并征收较高的消费税；对使用新型或可再生能源的低能耗的交通工具实行低税或免税；对于资源消耗量小、能循环利用资源的产品和不会对环境造成污染的绿色产品、清洁产品不征收消费税，从而限制环境污染产品的生产和消费。

3、通过取消出口退税和加征出口关税等限制一些资源性产品的出口，保护国内资源；同时通过调节进口关税提高进口产品的质量，减少污染产品的进口。

4、调整增值税。采用“消费型”增值税。目前我们国家除了东北等部分试点地区以外其余的地区都采用“生产型”增值税。大部分企业固定资产的增值税进项税额不能抵扣，从而抑制了企业投资发展循环经济设备的积极性。为促进企业购置除尘、污水处理和提高利用效率的环保设备，需要增加企业时这些设备的增值税进项税额抵扣的规定。

5、开征环境保护税。将现行的排污、水污染、大气污染(主要包括二氧化碳、二氧化硫、氮氧化合物)、工业废弃物、城市生活废弃物、噪音等收费制度改为征收环境保护税，建立起独立的环境保护税种，既唤起社会对环境保护的重视，又能充分发挥税收对环保工作的促进作用。

6、实施税收激励机制。通过税收这个经济杠杆，实施税收激励机制，鼓励循环经济产业的发展。如对利用“三废”的生产行业和产品进行减免税；对生产环保产品的产业给予的政策倾斜，如对无污染的农药、化肥等可采取减免税措施；对从事环保科学技术研究和成果推广进行支持，对单位及个人给予环保的投资、再投资、捐赠予以退税或所得税税前扣除等；鼓励企业防治污染设备加速折旧；对使用环保建材的建筑企业要予以减免税费等。

7、尽早开征燃油税。燃油税已经在各个层面讨论了很长时间，开征燃油税对循环经济的建立，实现可持续发展会起到较好的促进作用。