经济活动分析管理办法

集团公司经济活动分析管理办法

第一章总则

第一条为贯彻落实《集团公司全面预算管理办法》，强化集团公司经营管理水平，最大限度实现增收节支和提高运输效率，确保完成经营目标，制定本办法。

第二条实行集团公司、业务系统、基层单位三级经济活动分析制度，本着“盯住问题整改、盯住工作落实、盯住短板补强、盯住制度跟进”的原则，强化关键指标重点监测分析，提高经济活动分析质量，提升集团公司整体效益。

第二章经济活动分析管理内容

第三条分析管理

（一）分析制度。经济活动分析实行定期与不定期相结合的分析制度，日常要按照本办法规定进行定期分析，经营中遇重大变化和较突出问题时，应及时进行不定期的专题分析。经济活动分析数据主要来源于财务、统计月报、季报，技术台账和有关生产技术资料，梳理好各项指标间的量化关系，做到数据衔接，口径一致，并实现信息共享。

（二）分析范围。集团公司经济活动分析应包括运营、控股合资公司、非运输企业、固定资产投资和资金情况等；各系统、各单位经济活动分析范围在比照集团公司分析范围基础上，结合实际情况确定。

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（三）分析时间。按照“以月保季，以季保年”的工作思路，集团公司、业务系统、基层单位必须按月、季召开经济活动分析会。月（季）度分析会各单位应于次月（季后）10日内召开，各系统应于次月（季后）15日内召开，集团公司应于次月（季后）20日内召开。

第四条分析的主要内容

（一）集团公司经济活动分析内容。

根据集团公司各项经营预算指标，认真分析预算指标执行情况。要定性分析和定量分析相结合，对完成指标分析既要分析总量情况，又要分析分项情况，既要分析数量情况，更要分析质量情况，在总结先进经验及效果、分析存在问题和影响因素时，充分体现实事求是原则，分清主观和客观因素的影响程度，重点从内部经营管理层面上分析主观因素，从外部经营环节分析客观因素。要注重结构变化和趋势分析，对工作量、收入、支出、盈亏、资金、人员等变化情况进行具体分析，对分析中发现的问题要及时提出针对性措施，对政策制度变革、未来变化趋势和其他影响集团公司经营目标完成因素进行预计分析，具体分析内容如下：

1.经营预算执行情况。

（1）生产指标：主要是客货运量、主营业务收入、换算周转量等生产任务指标。按当月完成和累计完成两个口径进行分析，实际完成结果分别与预算进度（年度预算÷全年天数×本年初至分析期实际天数，下同）、上年同期、环比（绝对值和相对值，下同）—2 —

进行比较分析。

（2）效率指标：主要是货车周转时间、一次货物作业停留时间、货车中转停留时间、日均装车数、日均运用车、日均部属现在车、货车静载重、货物列车平牵、机车单机率、机车日产量、机车日车公里等效率指标。按当月完成和累计完成两个口径进行分析。实际完成结果分别与计划指标、上年同期、环比进行比较分析。

（3）财务指标：主要是运输营业收支利等财务指标。实际完成结果分别与预算进度、上年同期、环比进行比较分析。其中：

①工资、工资附加费、折旧和大修支出单独分析。

②直接生产费按科目详细分析，其中线路维修定额、机客车单耗、检修费定额等重点支出大项进行专题分析。

③间管费用（包括间接生产费、管理费用、财务费用、营业外收支）先作总体分析，并对煤水电、办公费、差旅费、业务招待费、短途运输费等重点间管费支出项目单独进行分析。

（4）劳资指标：主要是职工人数、工资收支、劳动生产率等劳资指标。实际完成结果分别与预算进度、上年同期、环比进行比较分析。其中：

①职工总量：人力资源配臵以及职工总量控制情况。

②工资总额：实际支出与预算进度、上年同期比较情况，工资总额控制情况，职工平均工资增长（降低）等情况。

③运输业劳动生产率：按运输收入和换算周转量计算的劳动

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生产率完成情况，并与预算目标、上年同期分别进行比较分析。

④其他用工：实际用工人数、用工形式和相应费用支出情况，产生其他用工的原因和清理情况，以及外购劳务控制情况等。

（5）运输其他业务指标：主要是运输其他业务收入和其他业务利润指标。实际完成结果分别与预算进度、上年同期进行比较分析。

（6）非运输企业经营指标：主要是经营收入和盈亏指标。实际完成情况分别与预算进度、上年同期、环比进行比较分析。

（7）固定资产投资指标：主要是更新改造投资和基建项目投资指标。更新改造投资指标按更新改造投资项目完成情况进行分析；基建项目投资指标按基建项目完成和资金运作管理情况分别进行比较分析。

2.经营措施落实情况。

根据集团公司确定的增运增收开源创效节支降耗等经营工作相关要求，按照分工负责原则，对各项经营措施进度落实情况以及推进过程中存在的问题、取得的成效、预期进展等情况从内部经营管理层面上分析影响目标完成的主要原因。

3.经营过程存在的主要问题。

（1）根据上述经营指标完成情况，查摆经营过程中存在的主要问题，并对每个问题从主观和客观方面，集团公司、业务系统和基层单位三个不同层面进行深层次分析，同时提出具有针对性的解决措施、意见和建议。

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（2）分析上次经济活动分析会上提出问题的整改落实情况，汇报经营管理调研有关情况。

4.加强经营管理的措施意见。

根据经营预算执行情况，结合经营过程中存在的主要问题，提出下一步工作措施，按照分工负责的原则，确定牵头部门、完成时限及要达到的阶段性目标和要求，以利于工作的落实和过程的控制。

（二）业务系统经济活动分析内容。

业务系统除对本系统的增运增收、开源创效和成本节超情况进行分析外，还需分析以下内容，重点从内部经营管理层面上分析主观因素，从外部经营环节分析客观因素。

1.车务（客运）系统分析内容主要是：分界口接入、交重，客货运量、货物运输吨均收入率，分车次客座利用率、旅客平均行程、堵漏保收，运输营业收入等运输指标完成情况，以及收费部属现在车控制、减免备用车货车使用费，排空部属货车，运输清算政策争取等运输经营情况。

2.机务系统分析内容主要是：落实业务处大项成本负责制，强化机车燃油管理，通过研究和引用燃油节能技术，降低和控制内燃机车单耗情况；优化修程修制，减少机车中小修台数，控制检修定额情况；扩大机车互换配件自主修，修旧利废范围和项目，降低机车互换配件维修成本情况；动态调整长备机车台数，合理制定机车打温用油标准，提高机车日常养护质量，降低和控制机

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车整备和运行用油脂定额情况，以及水电设备维修等其他成本控制情况。

3.工务系统分析内容主要是：线路、道岔、桥梁维修，大机捣固维修，抽换钢轨、轨枕，补充石砟工作量及其他主要生产指标，成段更换钢轨、轨枕等大修项目预算完成情况；优化修程修制，实施线路状态修和分等级维修，扩大自轮运转设备、机械动力设备配件自主修，修旧利废范围和项目，降低维修成本情况；废旧轨料回收处臵及其他成本控制等情况。

4.电务系统分析内容主要是：联锁道岔、通信设备维修等主要生产指标完成情况；优化修程修制，实施设备状态修和分等级维修，扩大联锁道岔、通信设备配件自主修，修旧利废范围和项目，降低维修成本等情况。

5.车辆系统分析内容主要是：客、货车维修，委外段修，国铁货车通过修，空调车用油单耗完成情况；优化修程修制，实施设备状态修和分等级维修，扩大客、货车配件自主修，修旧利废范围和项目，降低维修成本等情况。

（三）基层单位经济活动分析内容。基层单位经济活动分析内容在参照集团公司经济活动分析模式基础上，应根据自身生产特点，结合运输生产和设备维修任务完成情况，分析相关的生产指标、效率指标、财务指标、劳资指标（含劳务用工），以及成本费用控制、修旧利废开展情况和采取的措施。并从压缩资金占用和加速资金周转的角度出发，分析债权债务占用及清理情况，存—6 —

货储备是否合理，数量和质量指标实际完成与预算的比较等。找出差距，制定相应整改措施，确保年度经营目标的实现。车务段还要分析各项收入和重点货物品类发送任务完成情况及相关因素的影响程度，有针对性的提出增运增收营销措施，确保运输收入任务完成。

（四）非运输企业经济活动分析内容。非运输企业经济活动分析内容在参照集团公司经济活动分析模式基础上，主要分析营业收入和经营利润指标完成情况，经营管理中存在的主要问题及拓展市场、加大营销力度所采取的具体措施。

（五）合资公司经济活动分析内容。合资公司经济活动分析内容在建设期间主要分析建设项目资金来源、项目资本金到位、工程形象完成进度、税收返还等情况；运营期间比照集团公司经济活动分析模式进行分析。

第五条分析组织管理

（一）加强会议组织。集团公司经济活动分析会由总会计师组织，会前应及时通知集团公司领导和负有预算管理职责的主要部门负责人参加会议，同时可根据实际情况和专题分析内容适当扩大范围。业务系统经济活动分析会由业务处处长组织，业务处及系统单位和相关部门人员参加会议。基层单位经济活动分析会由单位负责人或总会计师组织，单位领导班子成员、各部门主要负责人及其他相关人员参加会议。

（二）明确职责分工。经济活动分析要明确分工，牵头部门

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负责收集、审核分析材料，在此基础上形成完整的分析材料，做到内容完整、数据准确、指标衔接、分析到位。集团公司由财务处牵头，相关部门按附件要求提报材料，业务系统、基层单位自行确定牵头部门。

（三）严把分析质量。各系统、各单位要严把分析材料质量，经济活动分析内容要求数据准确无误、文字简明扼要、层次结构分明，突出重点、抓住要害，以具体数据和典型事例说话。反映问题要实事求是，客观准确，条理清楚，并提出具体措施和意见，要找准出路、目标明确、具有较强的针对性和可操作性，经业务处、单位负责人审核把关后，形成规范性会议材料，于每月7日前将电子版发送至财务处成本科邮箱。

（四）抓好贯彻落实。集团公司、业务系统、基层单位当月发现问题当月解决清零，由牵头部门负责督办落实、整改、推进等工作，经济活动分析议定事项形成会议纪要，在下一期的分析中对落实情况进行说明，避免类似问题重复发生，形成对经营问题查纠督办的闭环管理。

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