海委机关采购材料核算管理制度(doc 3页)
海委机关材料核算管理办法（试行）
第一章材料核算的原则和内容
第一条为加强海委机关各项材料物资的核算管理,保护各种材料物资的安全完整,合理使用各项材料采购资金,发挥材料效益,制定本办法。
第二条本办法适用于海委机关各项任务完成过程中所采购和储存的各种材料物资,以及达不到固定资产标准的工具、器具、备品配件及低值易耗品等（不包括办公用品）的核算管理。包括使用各种财政资金、上级补助款、其他单位转缴入款、自有资金、各种捐款和借款等购买的材料物资,以及接受外单位实物捐赠、无偿调拨等实物转入形成的库存材料的核算管理。
第二章材料的采购入库
第三条各部门为完成各项事业任务所需的材料物资,应尽量从现有库存中解决,因库存不足或其他原因确需采购的,应首先落实资金来源,并编制请购报告（或海委签报）,办理相应的审批手续,经批准同意后方可进行后续的购买活动。
请购报告（或海委签报）应根据实际情况编制,并对材料用途和对所需材料的特殊要求等做出说明。同时,应经储存、财务和其他有关部门签字。
对于没有落实资金来源或未办理审批手续以及采购手续不完备的购买活动,财务部门不得受理。
对于单位价值较低、需求量大、采购相对频繁的材料物资,由使用部门按年度编制采购计划,经批准后,在计划额度内由财务部门监督实施,日常购货不再办理审批手续。
第四条各部门的大宗采购业务,应与供方签订经济合同,所订立的合同应经海委合同管理部门审查同意。符合政府采购有关规定条件的应按照政府采购有关规定执行。
第五条采购部门负责组织对所采购材料物资的验收工作,验收由保管、财务、业务等有关部门人员参加,对于未办理验收手续的采购业务,财务部门不得办理相应的价款结算。
大宗材料物资的验收应编制验收报告,并经所有参加验收人员签字。验收过程中应对材料的品种、规格、数量和品质、性能等进行审查,并与定购合同、供方发票相核对,对于发现的问题应记录于验收报告并提交有关部门处理。
第三章材料的储存
第六条储存部门对于验收合格的材料物资应及时入库,并结合材料特点合理储存、分类码放,同时定期检查库存材料保管情况,以保证库存材料性能、品质。
第七条储存部门应设专人负责材料的收发保管,登记材料保管账簿,保管人员对所保管材料
的实物安全负责。
材料保管人员要严格执行材料的各项收发手续,同时定期对库存材料进行实物盘点,并与财务部门核对,对于核对不符的要查明原因,经批准后,做出相应处理。
第八条储存部门应按照有关要求设置材料卡片,及时登记各种库存材料的增减变动情况。
第九条储存人员应熟悉各种库存材料物资的情况。发现不需用、不适用以及毁损变质的材料物资及时向本单位领导报告。
第十条储存部门要不断完善各项材料的维护、保养和管理制度,提高对库存材料物资的管理水平。
第四章材料的使用
第十一条各项库存材料物资出库要办理相应的领用手续,经收发双方签字后到财务部门办理结算手续。
第十二条根据实际需要使用或按照上级部门的要求对库存的各种材料物资进行调拨时,应编制材料出库单或调拨单,经批准后,到储存部门办理发运手续,材料调拨后应经收货方签收。
第十三条因盘亏、毁损、报废等原因造成库存材料减少的,应编制库存材料盘点报告,并查明原则,属于经管人员责任的,由经管人员负责赔偿。
储存部门对因毁损报废等原因而使用性能受到影响的库存材料以及其他不需用、不适用的库存材料,要提出处理意见,及时申请清理,清理变卖过程中形成的变价收入要及时交财务部门按有关规定处理。
第十四条各材料使用部门对于已领未用的多余材料物资以及业务进行过程中形成的材料物资要及时办理退（交）库手续。
第五章材料的核算
第十五条有关部门办理材料物资出入库业务要及时到财务部门办理结算手续（业务量大的可由保管部门凭出入库根据进行汇总）。财务部门对收到的各种收发料根据要认真审核,根据审核无误、手续完备的原始根据编制记账根据,登记账册。
第十六条财务部门应建立材料核算账册（或辅助账册）核算各种材料物资的收发情况。
材料明细分类帐应序时逐笔登记各种材料的增减变动情况,并定期与总账核对。
对于品种多、单位价值低、收发频繁的各种材料物资,经批准,可以采用实物盘存制核算材料发出的数量。
第十七条材料的核算按照采购过程中发生的实际成本计价,材料的入账价值包括买价、运杂费和税金等。采购过程中发生的现金折扣以及材料的储存费用不计入材料成本。
第十八条各种材料物资的发出按照先进先出法确定其发出成本。
第十九条财务人员应定期与材料储存部门核对账册,并参加库存材料物资的盘点。
第二十条财务部门应监督库存材料的处置情况,对材料变价收入及时入账,并按有关规定进行帐务处理。
第六章附则
第二十一条委托其他单位代为储存的材料物资应视同自管材料进行核算,并与对方签订仓储保管合同,同时认真监督合同履行情况、及时与对方核对材料储存情况。代其他单位储存的材料物资应建立代管材料备查登记簿,并加强实物管理,定期与对方核对相符。
第二十二条本办法由海委财务处负责解释。
第二十三条本办法自发布之日起执行。
知识改变命运
3 / 3
建筑材料采购管理制度
重庆市庚子棠建筑工程管理有限公司建筑材料采购与管理规章制度根据公司“五集中一加强”管理工作实施意见及公司相关规定，切实可行的做好项目工程和项目成本管理工作。强化材料成本管理，准确、及时地核算工程材料成本，规范项目部材料采购，协同管理好材料的收、发、存及规范材料核算，加强对材料供应商的管理，确实有效控制好工程材料成本，实现公司效益最大化，特制定以下办法： 总则 项目材料采购货比三家，以质优价低为原则。 项目部材料现场管理，以计划为指导，材料供给及时不影响工程进度，工完料尽，做到材料不积压。 工程管理部严格执行公司“五集中一加强”制度，对材料采购计划、询价、采购、供给、调配进行统一管理。加强项目部之间互通有无，降低工程成本，提高材料使用效率。 材料计划分为总计划及分部计划：1、总计划：工程项目投标预算出来20天内(正常投标工程)或开工50天内（无投标情况下，分节点、分阶段报），项目部须向工程管理部提交本工程所需材料的总计划用量（依据为施工组织设计、预算等相关资料），此计划需经现场项目预算员计算→成本核算员审核→材料员编制→项目经理签字认可后上报。计划应及时准确，计划表中标明计量单位、数量、规格、型号和材料计划预期进场时间，有特殊要求的需做备注。2、分部计
划：在施工过程中，项目部根据工程进度，以总计划数量为基础，按月分批提出工程分项的材料采购计划表。此计划表需提前7天由项目预算员，按设计图纸计算施工消耗量，交项目部材料员制定计划表并报项目部成本核算员核定，交项目经理审批后报工程管理部并注明进场时间（上报时间为每月28日前）在施工过程中，如因投标工程量清单不准确或者设计变更等原因造成的材料计划总用量变化，项目部应及时对原报计划进行调整，并注明原因后报工程管理部备案。 材料询价：根据工地材料所需计划，做好市场调查，了解价格信息，所有材料均需询价（询价表）后经评审组评审决定（询价评审表）方可采购。工程管理部全体人员均负有对材料询价及降低材料成本的责任（人人均可询价，确实做到人人有责、人人有权。同品牌同质量的材料价低者优先选用，如提供信息一经选用，将视降低成本多少给予提供材料询价信息人相应奖励）。询价人提供信息必须真实可靠，不能道听途说，如因询价人主观原因提供信息不真实，引起工程施工进度延误，将取消他的询价资格。材料询价必须提交书面询价报告表（普通材料询价厂家或供货商不得少于5家，特殊材料根据市场情况确定询价家数）。主材（钢材、水泥、商品砼）实行三级管理制度。为保证采购不被延期，按公司规定三级询价需在2个工作日内完成（其中项目部、工程管理部询价需在1个工作日完成，公司企管办询价在1个工作日内完成）。项目部、工程管理部、公司企业办进行询价后做好三级填报，交公司职能部门审批。其它材料实行二级管理，项目部（需询价至少3家）、工程管理部材料部门分别组织询价，同
建筑工程 公司材料采购管理制度
XX建筑工程有限公司材料采购管理制度 第一章总则 第一条目的 为加强企业规范化管理规范采购工作保障生产经营活动的正常 持续进行选择合格的供应商厂家并对采购过程进行严格的控制确保供货商提供的物料满足施工的规定要求最大限度的降低成本特制定本制度。 第二条适用范围 本办法适用于公司各项目工程施工材料物料采购时计划审批的价 格之审核、订购、验收、付款结算等除另有规定外悉以制度处理。第三条职责划分 1、由材料公司全面负责对各工程材料物料的采购工作 2、由分公司对项目部计划单的数量、要求进行详细审核把关 3、由工程部对各项目材料的质量技术要求把关 4、由核算中心对该工程材料的数量、规格、价格控制把关。 第二章采购计划审批 第一条采购计划的制定 1、各项目部根据材料采购计划申报工作流程进行申报 2、由分公司根据材料采购计划申报工作流程完成审批工作。 第二条选择供应商 材料公司根据审批后的采购计划选择合格的供应商进行询价、
议价与相关部门评选确定后由部门领导审核。 1、供应商的选择需从批准的合格供应商名单中选取若选择材 料物资供应按“材料招标评定程序”进行 2、长期报价采购凡经常性使用且使用量较大宗的材料材料公 司应事先选定厂商议定长期供应价格。 第三条价格调查 1、已核定的物料材料公司必须经常分析或收集资料作为降低成 本之依据 2、总公司各部门均有义务协助提供价格信息以利材料公司比价 参考 3、已核定之物料采购单价如需上涨或降低应附上书面之原因说明 4、采购的数量或频率有明显增加时应要求供应商厂家适当降 低单价 5、材料公司随时掌握市场价的浮动数据以利于更好的把握市场。 第四条询价、比价和议价 1、根据采购物料的品种、规格、标准、数量和交付期的不同采购 人员应选择至少三家符合采购条件的供货商作为询价对象 2、采购人员根据过去采购的情况、市场变化情况、以及公司成本预 算等情况确定采购目标价格 3、在得到供应商的报价信息后采购人员对供应商的报价条件进行 品种、规格、数量、质量要求等方面进行核对以保证供应商可以提供的物料符合公司实际的采购要求并对供应商所报的价格、交付期、售
会计核算管理制度完整版样本
会计核算管理制度 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表, 并按有关的规定办理会计事务。记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。人民币同其它货币折算, 按国家规定的会计制度规定办理。外币折合成本位币记帐和编制财务报表。公司采用的会计处理方法, 前后各期必须一致, 非总经办同意, 任何人不得随意改变。 一、存货包括各种原材料、配件、包装物、在产品、自制 半成品、产成品等。存货按实际成本计价, 采用加权平均方法, 核算原则: 1、购入: 按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合 理损耗、入库前的整理挑选等计价。 2、自制: 按照制造过程中的各项实际支出计价。 3、委外加工: 按照实际发出的原材料或半成品加运输费、 装卸费、保险费和加工费计价。 二、低值易耗品包括辅料库、油品库、工装库。公司使用
一次性摊销方法。 三、公司对资产实行实地、实物盘点, 各部门每月末进行盘点, 每年6月和12月进行两次停产静态盘点清查, 财务部负责监督盘点工作, 对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货, 要及时查明原因, 处理方法: 1、盘盈: 冲减管理费用。 2、盘亏、损毁和报废的存货, 扣除过失人或保险公司的赔偿款和残料价值之后, 计入管理费用。需要出具报告, 并上报税务机关审核批准后方可处理, 按国家规定程序办理。 3、存货毁损属于非正常损失的部分, 扣除保险公司和残料价值后, 计入营业外支出。 四、成本科目( 生产成本、制造费用) 及成本核算 1、生产成本: 包括直接材料( 原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等) 、直接人工( 生产工人工资、补贴) 、制造费用( 车间为组织和管理生产所发生的费用) 。期末如有余额则表示企业尚未加工完成的在产品成本。 2、制造费用: 生产车间( 部门) 为生产成品和提供劳务而发生的各项间接费用。包括: 车间发生的机物料消耗、车间管理人员的工资等、车间计提的固定资产折旧、车间支付的办公费、水电费、劳保费等。
材料使用管理制度
材料使用管理制度 1、施工队进入施工项目必须服从项目部管理人员的日常管理，遵守 项目部的规章制度。如发生无理辱骂、殴打项目部管理人员的视情节对当事人进行处罚。 2、施工人员进入施工现场要文明施工，现场材料要保持整齐堆放。 搬运材料时要轻拿轻放，保证材料的完整。作业层材料必须堆放整齐（机红砖、加气块、墙地砖），沙子、水泥例外。如发生乱扔乱放，每次罚款200元，造成材料破损的视材料破坏程度进行处罚。 3、施工队必须按项目部出的材料配合比使用材料，如发生乱配材料 使用的每次罚款100元，最终核算造成的材料浪费，一律自负。拌合料运输中不得遗漏，如遗漏不及时清理利用的，罚款50元/次。落地灰、混凝土清理不能超过收工时间（一日两次），如发现清理不及时100元/次。 4、墙地砖损耗率不能超过总使用量的3%；机红砖、水泥、加气块、 钢筋、黄沙等材料的损耗不能超过定额规定的损耗量。如超损耗使用，造成浪费施工队一律负担。 5、施工队对现场材料不得乱拿乱放，保持现场材料的整齐有序，如 乱拿乱放罚款50元/次。如对自身施工无关的材料乱拿乱放罚款100元/次（包括包工包料施工队）。 6、施工队在施工作业层完工时，必须做到工完场清。施工材料的包 装物要做到收工前及时清理，有回收价值的要交回项目部材料库。无
回收价值的要及时清理到项目部制定的垃圾场地（一日两次）。项目部管理人员随即抽查每发现一次处罚50元。 7、施工人员进出入现场时要自觉的让门卫进行检查，如顶撞、阻拦 门卫检查者罚款50元。施工人员车辆不得进入现场（运输材料车辆除外），车辆进出入现场必须接受检查。 8、施工人员进入现场不得随意往外拿项目部的东西，如有自带物品 出门需经项目材料部确定，开据出门证方可出门。如有意夹带一律按盗窃查处。 以上规定希望各施工队认真遵守，配合项目部搞好文明施工，材料成本控制和安全保卫工作。
工程材料采购管理制度
工程采购管理办法 一、 1、工程材料采购是一项系统工程，是工程成本控制重要环节，它直接影响公司经济效益、工程质量和安全，考验公司团队协作及个人素质。为进一步规范公司采购行为，加强流程管理，特制定本暂行管理办法。 2、分管采购副总，采购部、项目部、成本预算部、财务部、合同部在工程采购中分别承担相因责任，及时处理采购流程中所具体负责的工作内容。 3、各施工项目自开工前的备料及施工过程中的采购、入库、验收等均执行本办法。 二、 1、“舍远求近”凡各项目均应求近采购，能在本地市场建立良好供应商的，价格相差不大的，均在本地市场采购。 2、“直供”减少采购环节，一步到位，直接与厂商、一级代理商建立供求关系。 3、“询价、比价、论价”询价、比价必须三家以上。 4、零星采购的以品牌和供应商实力为准。 5、特种设备如报警主机等以公司联合办公会议决定为准。 三、 1、制定材料采购计划 ①项目部及成本预算部根据标后预算，合同价款结合工程实际需要
进场一周后、两周内编制该项目总体采购计划。 ②项目部按照总采购计划结合现场施工进度，详细、全面分解“月 计划”以及10天一个周“询计划”。 ③零星采购计划要总体控制，月度不超4次，特殊情况除外。 ④项目部要提前10天送交采购计划表到采购部。 2、采购部接到采购计划后应认真审核采购数量、品牌、质量标准、到货日期，并考虑库存情况，着手在已建立供方名录中选择供应商进行询价、比价。如采购计划有不可执行性项目，应以书面形式反馈项目部，以便及时调整计划。 3、采购人员将可执行的采购计划报分管副总经理审核后，确定供应商，拟定采购合同，合同中应明确施工项目名称对应的供货商、厂家、规格、型号、数量、质量标准和到货日期等。如货期不能满足需注明新的约定时间，同时积极联系第二供应商，确保及时到货。 4、采购金额达1千元以上，需签订采购合同，经合同部盖章后视为有效合同，可执行合同，并负责跟进，督促供应商按期到货。 四、 1、采购部签订合同后，编制资金申请计划，报总经理审批。 2、财务部按照资金申请计划提供资金，采购部进行材料采购（现款现货）。 五、采购决算规定： 1、各供应商结算材料款时必须开具发票，提供公司仓库开具的入库单，作为结算凭证。
材料采购业务核算的具体内容
材料采购业务核算的具体内容 工业企业要进行正常的生产经营活动，就必须采购一定种类和数量的材料。在采购时，企业要支付购入材料的买价和各项采购费用，并与供应单位等发生货款结算关系；材料运到企业后验收入库并结转材料的采购成本，就成为企业可供生产消耗的库存材料。因此，材料采购业务核算的具体内容包括： 1．材料的购买价。材料的购买价是指企业购入各种材料时，供货单位开出的发票上确认的购货价格。 即企业应支付给供货单位的货款，是购入材料成本的主要组成部分。材料的购买价= 购买数量×单价。 2．进项税额。进项税额是企业购进材料时应支付给供货方的增值税税额。 进项税额=购买价×增值税税率 购买价为不含税价，若为含税价应换算为不含税价。 增值税税率 含税价不含税价+=1 一般纳税人的增值税税率为17%。企业购进材料收到的增值税专用发票上注明的增值税税额，不计入购进材料的采购成本，而记入“应交税金——应交增值税（进项税额）”单独反映。增值税为价外税。 3．材料的采购费用。材料采购费是指企业在采购材料过程中发生的，除购买价、进项税额之外所需支付的各项费用，包括购入材料的运输费、包装费、保险费、检验费、装卸费以及入库前的整理挑选费用等，它是材料采购成本的组成内容。 采购费用可分为 直接采购费用 和 共同采购费用 两种。直接采购费用是指发生时能直接确认应由某种材料负担的费用，该种费用发生后直接记入各种材料的采购成本。共同采购费用是指应由多种材料共同负担的采购费用，该种费用发生后应按一定标准分配记入各种材料的采购成本，分配标准主要有采购数量、价格等。 共同采购费用的分配方法和步骤是： 第一步：计算分配率 ）之和 分配标准（数量或价格待分配的共同采购费用分配率= 第二步：计算某材料应负担共同采购费用 某材料应负担共同采购费用=该材料分配标准（数量或价格）×分配率 4．材料的采购成本。材料采购成本是指企业购入材料的购买价采购费用之和。
会计核算管理制度(最全)复习过程
学习资料 目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表
会计核算管理制度 1目的和范围 规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 2 引用文件 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本制度： 3.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。 3.2 前期：上一个或几个会计年度。 3.3 账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等） 4 职责 4.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.2 财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护 5 会计核算的原则 5.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。 5.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 5.3 统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。 5.4 坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。
5.5 存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。 5.6 固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3% 5.8 无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。 5.9 低值易耗品的摊销方法：一次转销法。 5.10 待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。 5.11 所得税会计处理方法：应付税款法。 5.12 固定资产计价：历史成本法。 5.13 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则： ——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 ——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。 ——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 ——公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。 ——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期
材料管理制度
项目部材料管理制度 项目部材料管理是施工企业在组织施工生产过程中管好用好材料的中心环节和基本落脚点，是企业的第一经济效益，也是衡量企业经济管理水平和文明施工的重要内容和标志之一。材料管理在业务流程上要紧扣现场实际，手续完备，数量准确，做到据实收料、规范验收、计划发放、节俭使用、及时回收，岗位明确，目标管控。主管材料员按照目标责任逐项负责落实，材料部做好监督、调态的作用。施工管理以片（栋号）为主，落实合同，责任到人，严格按制度流程办事，以标准做事用制度与原则约束人。 一、职责 现场材料管理实行具体的目标责任制，由材料员实行分片包干，确保各项经济指标的实现。 1、材料主管全面负责辖区材料管理、使用回收工作；重点负责每栋楼现场材料计划供应，材料调剂，现场使用，及时回收和文明施工管理，并尽量减少材料积压、杜绝浪费。 ①、建立进场材料验收流程、材料消耗台账对比及材料成本分项核算；分部分项主要材料盈亏对比。发现问题或漏洞及时采取措施。
②、班组材料以预算量和实际工程量需用对比后限额签发，超预算和实际用量用料经项目经理、经营部、材料部审核批准后再签发。 ③、监督班组材料使用及时回收，调剂和退库，并负责对浪费、丢失、损坏的材料进行追究责任。 2、材料员负责辖区现场材料（含周转材料）清点、验收、入账、保管、退料、维修管理工作。监督材料使用，做好进场材料记录；做好工程量较大的单项工程施工主要材料盈亏对比，建立材料明细台帐。重点负责每栋楼现场材料文明施工管理，负责各班组委托代理手续的收集归档，明确与建立手续流程，保证材料财务档案的合法性。 3、现场库管员负责辖区进库材料检验、保管，对班组使用材料限额发放。建立库内材料保管明细账，小型工具台帐；做到库容整洁，帐物相符。建立栋楼现场材料文明管理制度与标准。 4、工长负责对劳务队伍使用材料跟踪检查，并及时做出奖励与处罚的决定。 二、现场材料管理
建筑材料采购管理制度
重庆市庚子棠建筑工程管理有限公司 建筑材料采购及管理规章制度 根据公司“五集中一加强”管理工作实施意见及公司相关规定，切实可行的做好项目工程和项目成本管理工作。强化材料成本管理，准确、及时地核算工程材料成本，规范项目部材料采购，协同管理好材料的收、发、存及规范材料核算，加强对材料供应商的管理，确实有效控制好工程材料成本，实现公司效益最大化，特制定以下办法： 总则 项目材料采购货比三家，以质优价低为原则。 项目部材料现场管理，以计划为指导，材料供给及时不影响工程进度，工完料尽，做到材料不积压。 工程管理部严格执行公司“五集中一加强”制度，对材料采购计划、询价、采购、供给、调配进行统一管理。加强项目部之间互通有无，降低工程成本，提高材料使用效率。 材料计划分为总计划及分部计划：1、总计划：工程项目投标预算出来20天内(正常投标工程)或开工50天内（无投标情况下，分节点、分阶段报），项目部须向工程管理部提交本工程所需材料的总计划用量（依据为施工组织设计、预算等相关资料），此计划需经现场项目预算员计算→成本核算员审核→材料员编制→项目经理签字认可后上报。计划应及时准确，计划表中标明计量单位、数量、规格、型号和材料计划预期进场时间，有特殊要求的需做备注。2、分部计划：在施工过程中，项目部根据工程进度，以总计划数量为基础，按
月分批提出工程分项的材料采购计划表。此计划表需提前7天由项目预算员，按设计图纸计算施工消耗量，交项目部材料员制定计划表并报项目部成本核算员核定，交项目经理审批后报工程管理部并注明进场时间（上报时间为每月28日前）在施工过程中，如因投标工程量清单不准确或者设计变更等原因造成的材料计划总用量变化，项目部应及时对原报计划进行调整，并注明原因后报工程管理部备案。 材料询价：根据工地材料所需计划，做好市场调查，了解价格信息，所有材料均需询价（询价表）后经评审组评审决定（询价评审表）方可采购。工程管理部全体人员均负有对材料询价及降低材料成本的责任（人人均可询价，确实做到人人有责、人人有权。同品牌同质量的材料价低者优先选用，如提供信息一经选用，将视降低成本多少给予提供材料询价信息人相应奖励）。询价人提供信息必须真实可靠，不能道听途说，如因询价人主观原因提供信息不真实，引起工程施工进度延误，将取消他的询价资格。材料询价必须提交书面询价报告表（普通材料询价厂家或供货商不得少于5家，特殊材料根据市场情况确定询价家数）。主材（钢材、水泥、商品砼）实行三级管理制度。为保证采购不被延期，按公司规定三级询价需在2个工作日内完成（其中项目部、工程管理部询价需在1个工作日完成，公司企管办询价在1个工作日内完成）。项目部、工程管理部、公司企业办进行询价后做好三级填报，交公司职能部门审批。其它材料实行二级管理，项目部（需询价至少3家）、工程管理部材料部门分别组织询价，同期由工程管理部领导随机选取1-5名临时询价员进行询价，经综合比
会计核算管理制度(最全)
目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表
会计核算管理制度 1目的和范围 规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 2 引用文件 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本制度： 3.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。 3.2 前期：上一个或几个会计年度。 3.3 账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等） 4 职责 4.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.2 财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护 5 会计核算的原则 5.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。 5.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 5.3 统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。 5.4 坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。
5.5 存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。 5.6 固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3% 5.8 无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。 5.9 低值易耗品的摊销方法：一次转销法。 5.10 待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。 5.11 所得税会计处理方法：应付税款法。 5.12 固定资产计价：历史成本法。 5.13 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则： ——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 ——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。 ——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 ——公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。 ——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的
财务核算管理制度
财务核算管理制度 1目的 为了加强公司财务管理和经济核算工作，强化财务内部监督和控制职能，保护股东及投资方的合法权益，建立现代企业制度，根据相关财经法规规定，结合大连建筑企业工程有限公司客观实际，特制定本制度。 2范围 本制度适用于公司、所属分公司、全资子公司。 3引用文件 3.1《中华人民共和国会计法》 3.2《企业财务通则》 3.3《会计基础工作规范》 4管理内容 4.1总则 4.1.1公司财务管理的基本要求：贯彻集团公司统一的财务管理制度，并按照集团公司的财务发展战略，建立健全本公司内部财务管理制度，有效控制财务风险，组织财务活动，处理财务关系，为实现集团公司对控股公司财务管理工作的提升提供财务支持。
4.1.2公司财务管理的基本内容是规范各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，为股东创造最大投资收益。 4.1.3公司应切实作好财务管理各项基础工作，依法计算并缴纳国家各项税收，如实反映公司财务状况和经营成果，建立健全财务核算体系，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门的检查监督。 4.1.4公司财务管理应体现财务控制原则，体现经济责任制与现代管理相结合、权力分隔制约与分工合作相结合的原则。 4.1.5公司实行“基层单位为成本中心，公司为利润中心”的财务管理体制，各基层单位在公司总经理授权的职责范围内，对发生经营业务的收支进行核算、管理，各相关职能部室进行检查和监督。股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对公司财务行使相关的职权。 4.1.6公司的财务会计机构为财务部，具体负责公司财务管理和会计核算工作。 4.2财务收支审批制度 4.2.1财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过程及其责任的规定。建立健全财务收支审批制度是财务会计工作的关键环节。 4.2.2公司财务收支审批人员：总经理、总会计师、财务部长、经总经理授权的副总经理、基层单位经理、机关部室负责人。
材料采购业务练习题
材料采购业务练习题 一、单选题 1、材料按实际成本计价核算时，“原材料”账户的借方和贷方登记的均为（）。 A.材料的实际成本 B.材料的计划成本 C.材料的估计成本 D.材料的重置成本 2、企业可采用直接计入方式计入相应材料的采购成本的内容有（）。 A.材料的买价和市内运杂费 B.材料的买价和能够直接分清受益对象的采购费用 C.材料的买价和不能够直接分清受益对象的采购费用 D.材料的买价和材料采购人员的差旅费 3、“应付票据”账户属于企业的（）。 A.资产类账户 B.负债类账户 C.收入类账户 D.费用类账户 4、某公司以转账支票购入一批材料50 000元，材料已验收入库，应编制会计分录为( )。 A.借：原材料50 000 贷：应付票据50 000 B.借：原材料50 000 贷：银行存款50 000 C.借：原材料50 000 贷：应收票据50 000 D.借：银行存款50 000 贷：原材料50 000 5、某公司收到上月份购买的一批在途商品53 000元，并办理了验收入库手续，编制会计分录为( )。 A.借：原材料53 000 贷：在途物资53 000 B.借：库存商品53 000 贷：在途物资53 000 C.借：原材料53 000 贷：银行存款53 000 D.借：库存商品53 000 贷：原材料53 000 6、某公司拟向乙公司购买A产品600件，单价为500元，按合同规定向乙公司开出转账支票180000元，其余货款待商品验收入库后支付，编制会计分录为( ) 。
A.借：在途物资300 000 贷：银行存款180 000 应付账款120 000 B.借：原材料300 000 贷：银行存款180 000 应付账款120 000 C.借：在途物资180 000 贷：银行存款180 000 D.借：原材料120 000 贷：应付账款120 000 二、多选题 1．企业在材料采购过程中的经济业务内容主要有（）。 A.从供应单位购进各种材料物资 B.支付材料的买价和各种采购费用 C.办理材料的验收入库手续 D.办理材料的领用手续 E.计算材料采购成本 2．材料采购成本包括（）。 A.买价 B.运输费 C.包装费 D.入库前的挑选整理费 E.采购人员的差旅费 3．材料按实际成本计价的核算方法主要适用于以下类型的企业，其特点是（）。 A.规模比较大 B.规模比较小 C.材料收发业务比较频繁 D.材料收发业务不很频繁 E.材料品种比较多 4．材料采购成本计算工作的主要内容是（）。 A.确定一定品种或类别的材料作为计算对象 B.归集材料采购过程中发生的各种费用 C.分配材料采购过程中发生的各种费用 D.计算并确定各种材料采购的总成本 E.计算并确定各种材料采购的单位成本 5、月初购入乙商品86 000元(含运杂费)，货款尚未支付，乙商品正在运输途
材料核算管理制度
材料核算管理制度 为适应公司规模发展需要，促进工程项目成本管理规范化、标准化，实现效益最大化，特制定本管理规定。 第一章物资计划管理 第一条项目工程部应在接到施工图纸30日内编制（分工号、分部位或分责任主体的明细材料计划用量）“主要物资需用量核算表”（见附表1 ）， 第二条项目物资部据此核定出各种材料的计划总量并编制“主要物资总量计划”（见附表2）。图纸未到齐的先按已到图纸数量编制上报,待图纸到齐后汇总上报。 第三条“主要物资总量计划”作为整个项目材料消耗的控制依据， 第四条项目工程部应根据施工进度安排于每月25日前向物资部提报次月“主要材料月度申请计划”，物资部核销库存及上月计划后编制“材料资金申请计划”，严禁无计划或超计划实施采购。 第五条项目物资部应严肃物资采购计划，督促工程部及时提报主要材料申请计划同时严把申请数量关，避免盲目采购造成库存积压（当月库存量超消耗量），严禁单项工程需用量较大物资一次性进料或单次进料量过大。应于每月28日提报次月“材料资金申请计划”，（见附表3） 第六条材料资金申请计划应有编制说明，注明材料的名称、材质、规格、数量、计量单位、生产厂家、进场时间及用料地点、
如有特殊要求的，应在材料计划中具体说明，计划一式二份，上报一份，自留一份。所报计划表必须经工程部负责人、项目经理、分管领导审签并加盖公章和编制人员签字后方可上报公司财务部， 第七条项目物资部应保证物资计划的严肃性，提高其准确性，避免或减少库存积压。 第二章物资采购管理 第八条主要材料必须先签订合同后采购，严禁无合同采购。采购合同内容应规范、合法，明确采购物资的名称、规格、数量、质量标准、环保及职业健康安全标准要求、供货时间、运输和结算方式等。 第九条物资部负责物资合格供方评价工作，主要材料可选择二至三家供方，以确保采购价格受控、供应及时。供方的使用管理应严格按照规定程序进行：项目部组织供方评定→评价资料及评审表报公司审批合格→签订物资采购合同→实施采购，合格物资供方每半年进行复评并上报审批。 第十条物资采购合同签订前必须经公司工程、物资、财务、项目经理、总经理评审，会签后签订。 第十一条由物资部在2个工作日内征询公司法律顾问意见，合同正式签订后，报送公司财务部一份（原件）备案。 第三章材料款的结算
公司工程设备、材料采购管理制度
材料(设备)采购管理制度 第一章总则 第一条：为了规范公司的采购行为，兼顾质量和成本，在保证公司开发项目正常施工的前提下，提高材料（设备）质量，减少投 资成本。提高对供应商的谈判能力，以获得较优性价比的采 购物资。特制定本制度。 第二条：本制度中所称“公司”是指荣盛房地产发展股份有限公司，“分公司”是指荣盛房地产发展股份有限公司派出之无独立法人 资格的区域性公司。 第三条：本制度中材料（设备）领导小组是指在材料（设备）采购和招投标过程中实施工作指导和监督工作的管理机构。 第四条：分公司设有采购部的，材料（设备）采购工作由采购部门负责；分公司未设采购部的应在工程部下增设专职采购人员负 责材料（设备）采购事宜。 第五条：本制度所称采购人员包括公司采购管理中心人员、各分公司采购人员及其它部门直接或间接参与采购工作的人员。 第六条：材料（设备）采购的具体流程和细则在《材料（设备）采购实施细则》中予以明确。 第七条：单宗采购总额预计300 万以上（含）或统一采购能够获得较优惠的材料（设备）由公司采购管理中心实施采购工作， 单宗采购总额预计300 万以下（不含）由分公司实施采购 工作。
第七条：本制度由总则、采购组织机构、采购人员职责、工作原则、职业规范和罚则六部分组成。 第二章组织机构和职责 第八条：材料（设备）采购组织架构： 公司材料（设备）采购领导小组 公司采购管理中心 分公司材料（设备）采购领导小组 分公司采购部（工程部） 专职采购人员 第九条：公司材料（设备）采购领导小组由公司总经理、生产副总经理、公司财务总监、工程部经理等组成，公司总经理任组长， 其它人员为组员。 第十条：分公司材料（设备）采购领导小组由分公司经理、生产副经理、财务经理和工程部经理等组成；分公司经理任组长，其 它人员为组员。
材料采购业务核算练习
恒源工厂2008年8月发生以下有关材料采购业务： 1、8月2日，向光华工厂购入甲材料2000公斤，单价100元/公斤，价款200000元，进项税额34000元。款项以银行存款方式全部付清，材料尚未运到。 2、8月4日，以银行存款支付上项购入甲材料的运杂费1200元。 3、8月9日，收到光华工厂发来的甲材料2000公斤，验收入库，结转材料的实际采购成本。 4、8月10日，向光华工厂购入乙材料300公斤，单价500元/公斤，价款150000元，进项税额25500元，以现金支付该材料的市内运杂费800元。材料已经验收入库，但货款尚未支付。 5、8月12日，根据合同规定，为购买丙材料向海城股份有限公司预付货款60000元，款项已通过银行存款支付。 6、8月15日，向利达工厂购入丁材料600吨，单价500元/吨，价款300000元，增值税进项税额51000元，材料已验收入库，同时以银行存款支付装卸搬运费5000元。货款和税款暂欠。 7、8月20日，通过银行款转偿还所欠光华工厂货款175500元。 8、8月22日，收到8月12日预付款业务发来丙材料一批，并已验收入库。取得的增值税专用发票上注明的材料价款为50000元，增值税进项税额8500元，海城股份有限公司为企业代垫运杂费1000元，合计金额59500元，冲销原预付款后，多收部分即通过银行转账退回。 9、8月22日，企业向光华工厂购入甲材料2000公斤，单价100元/公斤，价款200000元，进项税额34000元；乙材料1000公斤，单价500元/公斤，价款500000元，进项税额85000元。款项以银行存款方式全部付清，材料尚未运到。 10、8月25日，以银行存款支付上项购入甲、乙材料的运杂费共计3000元。（运杂费在甲、乙材料之间按重量比例进行分摊，列出计算过程）。 11、8月30日，上述甲、乙材料运到企业，并验收入库。结转甲、乙材料的采购成本。 要求：根据以上经济业务编制会计分录。 可编辑范本
(完整版)工程材料采购管理办法
工程采购管理办法 一、1、工程材料采购是一项系统工程，是工程成本控制重要环节，它直接影响公司经济效益、工程质量和安全，考验公司团队协作及 个人素质。为进一步规范公司采购行为，加强流程管理，特制定本 暂行管理办法。 2、分管采购副总，采购部、工程部、成本预算部、财务部、合 同部在工程采购中分别承担相应责任，及时处理采购流程中所具体 负责的工作内容。 3、各施工项目自开工前的备料及施工过程中的采购、入库、验 收等均执行本办法。 二、 1、“舍远求近”凡各项目均应求近采购，能在本地市场建立 良好供应商的，价格相差不大的，均在本地市场采购。 2、“直供”减少采购环节，一步到位，直接与厂商、一级代理商建立供求关系。 3、“询价、比价、论价”询价、比价必须三家以上。 4、零星采购的以品牌和供应商实力为准。 5、特种设备采购以公司联合办公会议决定为准。 三、 1、制定材料采购计划①成本预算部编制该项目总体采购计划。 ②项目部按照总体采购计划结合现场施工进度，详细、全面分解“月计划”以及10天一个周“询计划”。③零星采购计划要总体控制，月度不超4次，特殊情况除外。④项目部要提前3天送交采购计划表到采购部。 2、采购部接到采购计划后应认真审核采购数量、品牌、质量标准、到货日期，并考虑库存情况，着手在已建立供方名录中选择供
应商进行询价、比价。如采购计划有不可执行性项目，应以书面形 式反馈项目部，以便及时调整计划。 3、采购人员将可执行的采购计划报分管副总经理审核后，确定供应商，拟定采购合同，合同中应明确施工项目名称对应的供货商、厂家、规格、型号、数量、质量标准和到货日期等。如货期不能满足需注明新的约定时间，同时积极联系第二供应商，确保及时到货。 四、 1、采购部签订合同后，编制资金申请计划，报总经理审批。 2、财务部按照资金申请计划提供资金，采购部进行材料采购（现款现货）。 五、采购决算规定： 1、各供应商结算材料款时必须开具发票，提 供公司仓库开具的入库单，作为结算凭证。 六、材料入库程序： 1、采购人员组织材料进场需首先办理入库手续，库管根据收货清单逐一核对材料数量、规格、型号、品牌。 2、由质检员（相应工程管理人员），按照采购计划质量要求对 入库进行质量验收，并对供应商提供的合格证，检测报告，等资料 统一审核。 3、经库管、质检员检查核实无误后填写入库单并需2人共同签 字方为有效结算凭证，其中一联交财务、一联回单、一联留存。 4、不合格材料，严禁办理入库手续,一经发现严肃处理 5、库管要保证仓库帐物相符，帐帐相符，一月一盘点。 六、 1、采购人员对进场不合格材料，达不到采购计划质量的或发错货的，应及时与供应商联系，组织退货，查明原因，对供应商故 意行为，要停止其后一切经营往来，列入黑名单。
原材料管理制度范本
原材料管理制度 为确保关系到公司产品成本、利润率与产品安全等各项关键性指标在可控范围之内，以保证公司原材料采购、供应、使用乃至生产、销售环节的稳定运作，特制定如下原材料管理制度。 一、原材料的管理部门 原材料的供应管理部门为物流采购部，保管部门为仓库，原材料的使用安全性由配方管理员负责监督。 原材料的采购管理规定 （一）原材料的米购 1、原材料的采购申请 原材料在库存不足常态库存的情况下，仓库主管应根据该原材料的历史使用情况填写《原材料采购申请表》向生产品控部总监提出采购申请，由生产品控部总监向原料部总监提出采购意向。 2、原材料的采购审批 1.原料部总监由到生产品控部送来的采购申请后，应及时核对原材料库存量，经确认需采购后，应及时组织本部门人员落料采购； 2.如原材料的价格及产地发生变化，原料部总监应按原材料产地及价格变动 的相关规定处理。 （三）原材料产地及价格发生变动时的处理 1.原材料的价格与产地，研发人员、生产技术人员应严格遵照执行，因市场变化而导致的价格或产地的变更，需要原料产地时，由原料部总监填写《原材料价格/产地变动申请表》并按新原材采购管理规定的相关流程处理。 2.原材料价格及产地变动的后续工作： 原料部总监将总经理审批的《原材料价格变动申请表》交给财务中心调整原材料价格，财务中心将该原材料价格调整登帐后，应及时通知管理员，由管理员重新核定产品的成本价格，并及时转交财务中心重新核算产品出厂价。 三、原材料的库存管理规定 （一）原材料的常态库管理 1、常态库存定额的形成和制定方法 （1）物资常态库存的形成：企业生产经营活动所需的物资，是分批进货陆续消耗使用的。因此，企业仓库中应经常保持一定合理的物资储备，称为库存物资。确定合理的库存量标准，应该以先进合理为原则。因为，过多的储备会造成物资积压，影响资金周转，而储备量过少，则会造成停工待料。 2、常态库存储备定额的制定：企业的库存物资总是经常在最大和最小之间变动，从而形成了库存的经常储备，其制订方法如下： 1）日期定量法：即先确定物资的供应间隔天数（即物资的储备天数），然后，据以确定物资的经常储备。
工程材料采购管理制度1.doc
工程材料采购管理制度1 工程采购管理办法 一、 1、工程材料采购是一项系统工程，是工程成本控制重要环节，它直接影响公司经济效益、工程质量和安全，考验公司团队协作及个人素质。为进一步规范公司采购行为，加强流程管理，特制定本暂行管理办法。 2、分管采购副总，采购部、项目部、成本预算部、财务部、合同部在工程采购中分别承担相因责任，及时处理采购流程中所具体负责的工作内容。 3、各施工项目自开工前的备料及施工过程中的采购、入库、验收等均执行本办法。 二、 1、“舍远求近”凡各项目均应求近采购，能在本地市场建立良好供应商的，价格相差不大的，均在本地市场采购。 2、“直供”减少采购环节，一步到位，直接与厂商、一级代理商建立供求关系。 3、“询价、比价、论价”询价、比价必须三家以上。 4、零星采购的以品牌和供应商实力为准。 5、特种设备如报警主机等以公司联合办公会议决定为准。
1、制定材料采购计划 ①项目部及成本预算部根据标后预算，合同价款结合工程实际需要进场一周后、两周内编制该项目总体采购计划。 ②项目部按照总采购计划结合现场施工进度，详细、全面分解“月 计划”以及10天一个周“询计划”。 ③零星采购计划要总体控制，月度不超4次，特殊情况除外。 ④项目部要提前10天送交采购计划表到采购部。 2、采购部接到采购计划后应认真审核采购数量、品牌、质量标准、到货日期，并考虑库存情况，着手在已建立供方名录中选择供应商进行询价、比价。如采购计划有不可执行性项目，应以书面形式反馈项目部，以便及时调整计划。 3、采购人员将可执行的采购计划报分管副总经理审核后，确定供应商，拟定采购合同，合同中应明确施工项目名称对应的供货商、厂家、规格、型号、数量、质量标准和到货日期等。如货期不能满足需注明新的约定时间，同时积极联系第二供应商，确保及时到货。 4、采购金额达1千元以上，需签订采购合同，经合同部盖章后视为有效合同，可执行合同，并负责跟进，督促供应商按期到货。
XX煤矿材料费用核算管理办法
XX煤矿材料费用核算管理办法 1 总则 第一条为贯彻执行经济责任制，强化目标管理，夯实管理基础，合理配置和有效利用各种资源，理顺材料审批、领用程序，加强材料核算管理，节支降耗，实现效益最大化，特制定本办法。 2生产材料消耗定额管理 第二条所谓生产材料，是指直接用于原煤生产的各种物资、材料、配件、工器具及低值易耗品等。所谓生产材料消耗定额，是指一定生产技术条件下，生产单位产品或完成单位劳务而必须消耗的物资数量标准（以下简称定额）。为实现节支降耗的目的，生产材料消耗实行定额管理。 第三条定额制定原则。一是从我矿现实情况出发，充分考虑现有条件，并且适应生产条件的改善和技术水平的进步，使之成为多数人多数单位通过努力能够达到的平均先进水平，激励广大干部职工加强管理、厉行节约，不断降低消耗水平。二是依据弹性管理原则，定额制定要和股份下达的生产经营成本相结合，为矿内专项工程和不可预见因素留有充分的余地。 第二条定额制定方法。根据各单位的工作范围、用料特点，分别使用不同方法进行制定。综采各队、机电二队、运输各队、生产服务一队、通灭队、产品管理部、生活服务队、修旧利废中心、机关各单位采用统计分析法结合幅度控制法制定，即根据过去的实际统计资料，并在分析当前生产经营条件变化的因素（如现场条件、设备状况、人员素质、物价等），确定一个承包年度内投入产出的变化范围后，制定奋斗目标。综掘各队（建井各队施工任务虽以开拓工程为主，理应按专项工程管理，但考虑其持续性，按巷道
特征以定额形式管理）的支护材料根据设计消耗量，充分考虑超前和加固支 护所需消耗量以及必要的损耗后计算确定，其它消耗性材料采用类比法确定，周转性材料只考虑少量补充。 第五条定额的实施。定额由企业科负责制定，经矿经济活动分析会讨论确定，通过矿长和各单位负责人签定《承包经营责任书》贯彻执行，做到“三用” 、“四有”，“三用”即用定额编制计划、用定额组织生产、用定额核算；“四有”即有人管、有制度、有分析、有考核。控制全矿的材料消耗，达到促进设备管理、技术革新、减少浪费，少投入、多产出的目的。 第六条定额的统计分析。由企业科组织每月对全矿的生产经营情况进行一次全面的统计分析，通过统计确切反映各单位实际达到的水平，及时检查定额贯彻执行情况；通过分析即时发现定额标准和实际水平存在的差距，找出薄弱环节，分析原因，摸索解决问题的措施，不断改善定额管理工作。 第七条定额的修订。必须根据我矿生产经营的需要、设备的更新改造和技术的进步，及时加以完善，使之更加符合实际，保持定额的平均先进水平。修订工作每年一次，即每年的12 月份，根据当年的经营情况对下一年的定额进行修订，修订结果必须经矿经济活动分析会确定。其它时间不允许 修订或调整。 3专项工程材料的管理 第八条专项工程材料定义。本办法所指专项工程：一是指股份公司下达的维简和生产安全项目中建安工程，即井巷工程、土建工程、安装工程（简称维简、安全工程，或一类专项工程）；二是指股份公司下达的维简和生产安全项目中未列，但为保证矿井安全生产必须要实施的、与当前原煤生