第三章计算案例分析题
增值税应纳税额的计算
【例题2】某工业企业为增值税一般纳税人，2010年4月购销业务情况如下：
（1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元；另支付运费（取得发票）3万元。
（2）购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。
（4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
（5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。
（6）期初留抵进项税额0.5万元。
要求：
计算该企业当期应纳增值税税额。
【例题3】
某电子企业为增值税一般纳税人，2010年4月发生下列经济业务：
（1）销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。
（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A 产品5台。
（5）当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料：甲材料、乙材料均系外购取得，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％，税务局核定的B产品成本利润率为10％。
要求：
（1）计算当月销项税额；
（2）计算当月可抵扣进项税额；
（3）计算当月应缴增值税税额。
增值税综合
案例7、某企业为增值税一般纳税人，属于生产型企业。2010年5月发生以下的经济业务：
1、购进甲原材料1000公斤，不含税单价200元，款项已经支付，取得增值税发票注明价款200 000.00，增值税34 000.00。
2、购进乙原材料800公斤，不含税单价300元，款项尚未支付，对方开出专用发票注明价款240 000.00增值税40 800.00。
3、因装修办公室领用甲原材料100公斤；因保管不善乙原材料其中50公斤发生损失。
4、本月销售A产品500件给丙公司，开出专用发票注明价款420 000.00，增值税71
400.00。
5、销售A产品2件给陈某，开出普通发票金额为2340.00。
根据上述业务回答以下问题：
1、因装修办公室领用甲原材料100公斤正确的税务处理为（）。
A、不进行任何税务处理
B、应该进项税转出3400
C、应当计算销项税3400.
D、将领用的材料成本结转工程成本20 000
2、因保管不善所导致的乙材料50公斤损失，实际损失额为（）。
A、0
B、2550
C、15000
D、17550
3、该企业当期允许抵扣的进项税总额为（）。
A、74800
B、71400
C、72250
D、68850
4、销售当期的销项税额为（）。
A、71400
B、71797.80
C、71740
D、73622.40
5、该企业5月份应该缴纳的增值税为（）。
A、不需要纳税
B、进项留抵3060
C、进项留抵510
D、2890.00
一般纳税人与小规模纳税人
案例8、某商贸企业为一般纳税人，2010年5月发生以下业务：
1、购买A商品100件，每件不含税单价为1000元，取得增值税发票注明价款100 000，增值税17 000。
2、从某小规模纳税人企业购进B商品50件，取得普通发票总价款为20600.00。
3、销售A商品80件，开出专用发票注明价款96 000，增值税为16320.00，另外收取代垫运费1170。
4、将10件A商品作为职工福利发放给员工。
根据以上业务回答以下问题：
1、购买A商品可以抵扣的进项税额为（）。
A、0
B、2890
C、17000
D、19890
2、购进B商品允许抵扣的进项税额为（）。
A、3502
B、618
C、600
D、0
3、销售A商品80件的业务中销项税额为（）。
A、0
B、16320
C、16518.90
D、16490
4、该企业将10件A商品以福利发放给员工的正确税务处理为（）。
A、不进行任何税务处理
B、将10件的购买成本10000元结转到福利费支出项目
C、将10件的购买成本10000元和对应进项1700，结转到福利费支出项目
D、该行为为视同销售行为，按照A商品的当月同类价格计算销项税
5、该企业当月应当缴纳的增值税为（）。
A、0
B、留抵510
C、1190
D、1020