增值税税收优惠速查表

优惠政策法律依据

免

征

增

值

税

农业生产者销售的自产农产品；

避孕药品和用具；

古旧图书；

直接用于科学研究、科学试验和教学的

进口仪器、设备；

外国政府、国际组织无偿援助的进口物

资和设备；

由残疾人的组织直接进口供残疾人专

用的物品；

销售的自己使用过的物品。

《增值税暂行条例》

除豆粕以外的其他粕类饲料产品，免征

增值税

国税函[2010]75号

销售自产人工合成牛胚胎免征增值税国税函[2010]97号

制种企业两种经营模式下生产销售种子

免征增值税

国家税务总局公告2010年第17号单位和个体经营者将自产、委托加工或

购买的货物通过公益性社会团体、县级

以上人民政府及其部门捐赠给玉树受灾

地区的，免征增值税

财税[2010]59号

节能服务公司实施符合条件的合同能源

管理项目，将项目中的增值税应税货物

转让给用能企业，暂免征收增值税

财税[2010]110号

再生水。

以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶

粉。

翻新轮胎。

生产原料中掺兑废渣比例不低于30%

的特定建材产品。

对污水处理劳务免征增值税。

财税[2008]156号

农民专业合作社销售本社成员生产的农

业产品；农民专业合作社向本社成员销

售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、

农机

财税[2008]81号

自2009年至2010年供暖期期间，对“三财税[2009]11号

北”地区供热企业向居民个人供热而取

得的采暖费收入

2009年1月1日起至2010年12月31日，

新华书店和农村供销社在本地销售的出

版物。

新华书店组建的发行集团或原新华书

店改制而成的连锁经营企业，在本地销

售的出版物。

财税[2009]147号

文化企业自注册之日起所取得的党报、

党刊发行收入和印刷收入

财税[2009]34号

电影集团公司、电影制片厂及其他电影

企业取得的销售电影拷贝收入

财税[2009]31号2009年1月1日起至2010年12月31日，

对国家定点生产企业销售自产的边销茶

及经销企业销售的边销茶

财税[2009]141号

收取的农村电网维护费国税函[2009]591号农膜；

生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸

二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为

主要原料的复混肥；

批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、

农机。

财税[2001]113号

农民个人按照竹器企业提供样品规格，

自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通

过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合

坯具

国税函[2005]56号

生产销售和批发、零售有机肥产品财税[2008]56号

生产销售氨化硝酸钙国税函[2009]430号饲料级磷酸二氢钙产品、饲用鱼油

国税函[2007]10号

国税函[2003]1395号国内企业生产销售的尿素产品财税[2005]87号

单一大宗饲料；混合饲料；配合饲料；

复合预混料；浓缩饲料；除豆粕以外的

其他粕类

财税[2001]121号

财税[2001]30号

矿物质微量元素舔砖国税函[2005]1127号承担粮食收储任务的国有粮食购销企业财税字[1999]198号

销售的粮食；其他粮食企业经营的下列

项目：军队用粮、救灾救济粮、水库移

民口粮；政府销售储备的食用植物油

黄金生产和经营单位销售黄金和黄金矿

砂（含伴生金）。

黄金交易所会员单位通过黄金交易所

销售标准黄金，未发生实物交割的

财税[2002]142号

国内钻石开采企业通过上海钻石交易所

销售的自产毛坯钻石；

国内加工的成品钻石，通过上海钻石交

易所销售的，在国内销售。

财税[2006]65号

供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器财税字[1994]60号

外国政府和国际组织无偿援助项目在国

内采购的货物

财税[2002]2号、

国税函[2008]746 号生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管

产品

财税[2007]83号

不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输

车

财税[2002]89号

国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病

病毒药品

财税[2007]49号

非营利性医疗机构自产自用的制剂；

营利性医疗机构取得的收入，直接用于

改善医疗卫生条件的，自其取得执业登

记之日起，3年内对其自产自用的制剂。

财税[2000]42号

血站供应给医疗机构的临床用血财税字[1999]264号

粮食部门经营的退耕还林还草补助粮国税发[2001]131号

铁路系统内部单位为本系统修理货车的

业务

财税字[2001]54号

校办企业生产的应税货物，凡用于本校

教学、科研方面的

财税[2000]92号

不

征

收

增

值

税

对于海关隔离区内免税店销售免税品以

及市内免税店销售但在海关隔离区内提

取免税品的行为

国税函[2008]81号

融资性售后回租业务中承租方出售资产

的行为

国家税务总局公告2010年第13号资产重组过程中，通过合并、分立、出

售、置换等方式，将全部或者部分实物

国家税务总局公告2011年第13号

资产以及与其相关联的债权、负债和劳

动力一并转让给其他单位和个人，不属

于增值税的征税范围，其中涉及的货物

转让，不征收增值税

对从事热力、电力、燃气、自来水等公

用事业的增值税纳税人收取的一次性费

用，凡与货物的销售数量无直接关系的

财税[2005]165号

公开拍卖、正常销售、收兑罚没物品取

得的收入上缴财政

财税字[1995]69号

供应或开采未经加工的天然水国税发[1993]154号基本建设单位和从事建筑安装业务的企

业，对其在建筑现场制造的预制构件，

直接用于本单位或本企业建筑工程

国税发[1993]154号

卫生防疫站调拨或发放的由政府财政负

担的免费防疫苗

国税函[1999]191号

进

口

免

征

增

值

税

外国政府和国际金融组织贷款项目进口

的自用设备

财关税[2009]63号外资研发中心进口科技开发用品财税[2009]115号

对进口粗铜（税则号列：ex74020000，

货品名称：未精炼铜）中所含的黄金价

值部分

财关税[2009]60号进口黄金（含标准黄金）和黄金矿砂财税[2002]142号

进口铂金财税[2003]86号

纳税人自上海钻石交易所销往国内市场

的毛坯钻石

财税[2006]65号）动漫企业自主开发、生产动漫直接产品，

确需进口的商品

财税[2009]65号对公众开放的科技馆、自然博物馆、天

文馆（站、台）和气象台（站）、地震台

（站）、高校和科研机构对外开放的科普

基地，从境外购买自用科普影视作品播

映权而进口的拷贝、工作带

财关税[2009]22号

软件生产企业进口所需的自用设备，以

及按照合同随设备进口的技术（含软件）

及配套件、备件财税[2000]25号

集成电路生产企业引进集成电路技术和

成套生产设备，单项进口的集成电路专

用设备与仪器；

投资额超过80亿元人民币或集成电路

线宽小于0.25μm的集成电路生产企业

口自用生产性原材料、消耗品。

减

税

销售符合条件的已使用过的固定资产

（旧货）按照4%减半征收增值税

财税[2008]170号

财税[2009]9号卫生防疫站调拨生物制品和药械，可按

照小规模纳税人3%的增值税征收率征

收增值税

国税发[2009]10号

出

口

退

免

税

（1）对外承包工程公司运出境外用于

对外承包项目的货物；

(2)对外承接修理修配业务的企业用于

对外修理修配的货物；

(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销

售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；

(4)利用国际金融组织或外国政府贷款

采取国际招标方式由国内企业中标销售

的机电产品、建筑材料；

(5)企业在国内采购并运往境外作为在

国外投资的货物。

国税发〔1994〕31号

(1)来料加工复出口的货物；

(2)避孕药品和用具、古旧图书；

(3)卷烟；

(4)军品以及军队系统企业出口军需工

厂生产或军需部门调拨的货物；

（5）小规模纳税人自营和委托出口的

货物，一律免征增值税、消费税，其进

项税额不予抵扣或退税；

（6）生产企业出口实行简易办法征税

的货物，免征增值税；

（7）计算机软件出口(海关出口商品码

9803)实行免税，其进项税额不予抵扣

或退税；

（8）出口企业出口含金产品（包括黄

金和铂金）成份的产品实行免征增值税

政策，相应的进项税额不再退税或抵扣，

须转入成本处理。

国税发〔1994〕31号

财税字〔1995〕092号

国税发[2003]139号

财税[2003]238号

国税发[2005]125号

海关总署令[1997]第061号

（9）残疾人专用品

出口图书、报纸、期刊、音像制品、电

子出版物、电影和电视完成片

财税[2009]31号

出口企业出口的部分钻石产品财税[2006]65号

出口企业作为固定资产使用过的设备和

出口企业直接购买的旧设备出口

国税发[2008]16号出口卷烟国税发[2008]5号

黑大豆出口免征增值税财税[2008]154号

出口企业出口的白银及其初级制品国税函[2008]2号

高新技术企业国家税务总局公告[2011]第18号轨道交通车辆零件财关税[2010]第17号

生产企业自营或委托出口财税[2000]165号

国内航空供应公司生产并销售给国外航

空公司的航空食品

财税[2002]112号

境外带料加工装配业务国税发[1999]76号

海洋工程结构物产品财税[2003]46号

保税区货物

财税字〔1995〕092号

国税发[2003]139号出口加工区货物水电气国税发[2002]116号

即

征

即

退

销售综合利用资源的货物财税[2008]156号

2000年6月24日起至2010年底以前，对

增值税一般纳税人销售其自行开发生产

的软件产品，按17%的法定税率征收增

值税后，对其增值税实际税负超过3%的

部分实行即征即退政策财税[2000]25号

增值税一般纳税人将进口的软件进行转

换等本地化改造后对外销售，其销售的

软件可按照自行开发生产的软件产品的

有关规定享受即征即退的税收优惠政策

电子出版物属于软件范畴，应当享受软

件产品的增值税优惠政策

国税函[2000]168号销售软件产品并随同销售一并收取的软

件安装费、维护费、培训费等收入，应

按照增值税混合销售的有关规定征收增

值税，并可享受软件产品增值税即征即

退政策

财税[2005]165号

销售自行开发生产的嵌入式软件财税[2008]92号

自2009年1月1日起至2010年12月31

日，对纳税人销售的以三剩物、次小薪

材、农作物秸秆、蔗渣等4类农林剩余

物为原料自产的综合利用产品

财税[2009]148号

在2010年12月31日前，对属于增值税一

般纳税人的动漫企业销售其自主开发生

产的动漫软件，按17%的税率征收增值

税后，对其增值税实际税负超过3%的部

分，实行即征即退政策。

财税[2009]65号

国内铂金生产企业自产自销的铂金财税[2003]86号

纳税人自上海钻石交易所销往国内市场

的成品钻石，进口环节增值税实际税负

超过4%的部分由海关实行即征即退

财税[2006]65号

对安置残疾人的单位，实行由税务机关

按单位实际安置残疾人的人数，限额即

征即退增值税

财税[2007]92号

对飞机维修劳务增值税实际税负超过

6%的部分实行由税务机关即征即退的

政策

财税[2000]102号

先

征

后

退

销售自产的综合利用生物柴油财税[2008]156号在2010年底以前，对符合条件的增值税

一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税

实行先征后退政策

财税[2008]157号化肥生产企业生产销售的钾肥财税[2004]197号自2009年1月1日起至2010年12月31

日，对部分出版物在出版环节实行增值

税先征后退

财税[2009]147号

核力发电企业生产销售电力产品，自核

电机组正式商业投产次月起15个年度

内，统一实行增值税先征后退政策

财税[2008]38号

对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人

抽采销售煤层气实行增值税先征后退政

策。

财税[2007]16号

增值税纳税申报表附列资料

增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分

【表单说明】（一）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。（二）第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。 1、第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。该栏应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。 2.第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。适用取消增值税发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，也填报在本栏中。 3.第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写本栏。本栏是第1栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。 4.第4栏“（二）其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定的抵扣凭证。该栏应等于第5至8栏之和。 5.第5栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。 6.第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票的情况。执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”、“金额”。 7.第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”：填写本期按规定准予抵扣的完税凭证上注明的增值税额。 8.第8栏“其他”：反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况，增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额。纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。 9.第9栏“(三）本期用于购建不动产的扣税凭证”：反映按规定本期用于购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额。购建不动产是指纳税人2016年5月1日后

新版小规模纳税人申报表

附件1 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4(4≥5) —— —— 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 —— —— （三）免税销售额 6=7+8+9 其中：小微企业免税销售额 7 未达起征点销售额 8 其他免税销售额 9 （四）出口免税销售额 10(10≥11) 其中：税控器具开具的普通发票销售额 11 二、税款计算本期应纳税额 12 本期应纳税额减征额 13 本期免税额 14 其中：小微企业免税额 15 未达起征点免税额 16 应纳税额合计 17=12-13 本期预缴税额 18 —— —— 本期应补（退）税额 19=17-18 —— —— 纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员：财务负责人：法定代表人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）：经办人：联系电话：主管税务机关：接收人：接收日期：

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3 应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额 5 6=3 7＝5－ 6 8＝7÷1.03

增值税一般纳税人资格登记表

增值税是对在我国境内销售货物或者提供劳务加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的流转税。从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或者商品附加值进行征税，所以称之为“”增值税“。企业购进材料取得增值税专用发票就有进项税额，销售货物就会有销项税额，缴纳增值税都是通过应交税费科目，所以计算应交增值税=销项税额-进项税额例：企业销售一批工业产品，销售收入为100万，假设适用税率为17%，那么销项增值税就是=100*17%=17万，货款收到，同时本月企业用银行存款购进一批价值50万的原材料，进项增值税额为50*17%=8.5万销售100万产品的会计分录如下：借：银行存款117万贷：主营业务收入100万应交税费——应交增值税（销项税额）17万购进50万原料的会计分录：借：原材料50万应交税费——应交增值税（进项税额）8.5万贷：银行存款58.5万结论：应交增值税额=17万-8.5万=8.5万按照《中华人民共和国企业所得税法》第四条之规定，我国企业所得税适用税率为25%。附企业所得税法第四条：企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。 1、营业税税目税率表税目征收范围税率一、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运3% 二、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业3% 三、金融保险业5% 四、邮电通信业3% 五、文化体育业3% 六、娱乐业歌厅、舞厅、OK 歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺5%-20% 七、服务业代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业5% 八、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉5%

增值税专用发票开票注意事项

开具增值税专用发票的过程和需注意事项我们公司(PAAT)为Tm服务开具增值税专用发票，本人由于上星期刚开完多张增值税专用发票，所以在此和大家分享下整个开票过程和需注意的事项。 1.由于Tm的税控机是08年10月份购买，至今没开过票，所以当第一次进入“防伪开票”系统需以管理员身份进入，目的是为了，简单的初始化设置，主要内容是修改开票公司信息（公司银行帐号以及公司联系地址及电话），还有就是开票人员的增减设置。其他初始化设置尽量不要随便修改，因为在买开票机时航天信息公司已设置完整。 2.当第一步都设置完毕，那就可以已开票员身份登录开票了。在开第一张发票之前也有相关的设置，主要是客户编码设置和商品编码设置。客户编码设置：需在设置框里依次输入购货单位名称、纳税人识别号、电话地址、开户行及帐号，输入完后点保存即可。商品编码设置：需依次输入货物名称、规格型号、单位、单价、税率，输入完后点保存即可。 3.当客户、商品都设置完毕即可进入“增值税专用发票填开”模块进行开票。由于再第二步的时候已设置完毕客户及商品信息，在购货单位及货物名称处双击进行客户和商品选择即可。这里遮得注意的是，当选好商品后会发觉数量、金额及税额是空的，此时可以根据销售货物的数量进行填制，也许有人会问为什么不在商品设置时就填好数量及金额。其实这步只是以防同一货物开具两张不同数量的发票而进行多余的操作。 4.在开票框的上方有几个特殊按钮，在这里我只讲讲我用到的按钮，“复制”及“税价”按钮。 “复制”按钮：此按钮的功能是便于开具重复一样的发票，此次我为Tm开具了多张9999元的增值税专用发票，就是我开了第一张9999元的发票后接下去的其余张都是用“复制“按钮进行操作的。 “税价”按钮：就是设置发票含税及不含税，本次我所开具的发票统统为不含税增值税专用发票 5.值得一提的是，要开一张打印一张，而不要全部开完再用发票查询功能来打印发票，避免顺序发生错乱。 6.当打印完所有已开的发票（注：系统里的发票号要和纸质发票的发票号对上，否则就是废票！），此次开票就算圆满完成。当有需要时可以去“发票资料”模块里去查询打印专用发票汇总表及专用发票明细表。顺便提一下，在购买好发票（及税务局把发票信息读入IC卡中），进入开票系统要先进行读入发票操作，并与纸质发票的发票号及发票代码进行核对，如有错误，因及时向有关税务机关反映。

2019-2020年整理增值税发票治理新系统开票软件罕见题目(税控盘版)汇编

增值税发票管理新系统开票软件常见问题（税控盘版）软件登录类的问题一、税控盘口令是多少？默认是8个8。二、登录软件时操作员下面的口令是多少？初始化时未设置的情况下一般默认为空。三、多次输入税控盘错误口令后提示pin锁定？请您带税控盘去税局解锁，解锁成功后初始口令是8个8。四、升级版网络配置的服务器地址是什么？请您点击【系统设置】--【参数设置】--【网络配置】服务器认证模式：双向ssl认证，河南服务器地址是https://www.360docs.net/doc/541413035.html, 端口443 抄报地址默认 /acceptFramework/UniAcceptService 发票填开类的问题一、开具发票时提示：保存明细数据异常，商品名称、金额为空或数据无效？选择商品名称后未输入金额无法保存，点击其他按钮时出现此提示，请您输入数量，单价后点击右上角对勾保存。

二、开具增值税发票清单时增加劳务名称40条左右时提示取商品行序号失败，请将新商品行添加至列表下方？请您点击右上角【撤销】按钮，然后点击键盘上的【↓】增加商品。三、开具增值税专用发票和增值税普通发票时如何进行含税价和不含税价转换？请您点【发票管理】--【发票填开管理】选择发票种类，点击发票填开界面最上面一行菜单栏中的价格，可随意切换单价是否含税。四、开票时提示：超过开票离线时长或金额？ 1、存在未上传的发票，需要点击【发票管理】--【发票填开管理】--【未上传发票查询】--点击上传，上传完成即可开具 2、如不存在未上传的发票，查看【报税处理】--【状态查询】--选择发票类型看离线时长和金额是否为0。 3、如状态查询正常，请您核对开具的发票金额是否超出允许离线的金额。五、已开发票查询中查询不到开具的发票信息？遵循谁开发票谁查询，请您以当时开具此张发票的开票员名字登录软件查询，或以管理员身份查询即可。如管理员身份也查询不到，请点击【发票管理】--【发票修复管理】修复后在查询。六、如何开具增值税专用红字发票信息表？

增值税发票开具管理细则

增值税发票开具管理细则前言为了进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局对相关税收政策进行归纳整理，编写了《增值税发票开具指南》，供纳税人参考。本指南适用通过增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。未尽事项按有关规定执行。第一章增值税发票种类第一节增值税专用发票增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。第二节增值税普通发票一、增值税普通发票（折叠票）增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。

二、增值税普通发票（卷票）增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。

自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），由税务总局统一招标采购的增值税普通发票（卷票）中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票（卷票）一致，并加印企业发票专用章。使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）的企业，按照《国家税务总局财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》（税总发〔2013〕53号）规定，与发票印制企业直接结算印制费用。三、增值税电子普通发票增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。第三节机动车销售统一发票从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，开具机动车销售统一发票。机动车销售统一发票为电脑六联式发票：第一联为发票联，是购货单位付款凭证；第二联为抵扣联，是购货单位扣税凭证；第三联为报税联，车购税征收单位留存；第四联为注册登记联，车辆登记单位留存；第五联为记账联，销货单位记账凭证；第六联为存根联，销货单位留存。

2016新版增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率） 1 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 （二）应征增值税不含税销售额（5%征收率） 4 ———— 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 5 ———— 税控器具开具的普通发票不含税销售额 6 （三）销售使用过的固定资产不含税销售额 7（7≥8）其中：税控器具开具的普通发票销售额8 （四）免税销售额9=10+11+12 其中：小微企业免税销售额10 未达到起征点销售额11 其他免税销售额12 （五）出口免税销售额13（13≥14）其中：税控器具开具的普通发票销售额14 二、税款计算本期应纳税额15 本期应纳税额减征额16 本期免税额17 其中：小微企业免税额18 未达起征点免税额19 应纳税额合计20=15-16 本期预缴税额21 ————本期应补（退）税额22=20-21 ———— 纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员：财务负责人：法定代表人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）：经办人：联系电话：主管税务机关：接收人：接收日期：

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分应税行为（3%征收率）扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3 应税行为（3%征收率）计税销售额计算全部含税收入（适用3% 本期扣除额含税销售额不含税销售额征收率 5 6=3 7＝5－ 6 8＝7÷1.03 应税行为（5%征收率）扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额 9 10 11（3≤9＋10之和，且11≤13）12＝9＋10-11 应税行为（5%征收率）计税销售额计算全部含税收入（适用5% 本期扣除额含税销售额不含税销售额征收率 13 14=11 15＝13－14 16＝15÷1.05

增值税纳税申报表填写说明

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资

产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5% 征收率的不含税销售额。纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致。（八）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（九）第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（十）第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。（十一）第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税

增值税发票报税流程

增值税发票报税流程 1.增值税专用发票的开具增值税专用发票的开具是通过增值税开票系统进行的。纳税单位经过税务机关的认证，取得了增值税一般纳税人资格后，就可以安装增值税防伪开票系统。防伪开票系统由金税卡、系统软件、IC卡及读卡器、实物发票、打印机组成。系统安装完必后，第一步是到税务机关购买增值税发票，此时要带上IC卡，税务机关出售发票后会将发票的电子信息读到IC卡上，如发票号、版本、开票限额等，这些信息与同时购买的纸质发票一致。购买发票后，回到企业，将IC卡插入本单位开票系统读卡器，此时，发票的电子信息将被读入开票系统。有了发票之后，就可以开具发票了，此时要注意，系统开具的发票是顺号的，在打印实物发票之前必须将系统开具发票的号码与从税务机关购得的实物发票号码核对一致。发票打印出以后，加具开票单位的发票专用章，就可以将发票送给购货单位了。如果发票有错，则需要作废，此时在作废实物发票的同时，也要作废系统发票。有时可能由于销货退回、折扣与折让等原因，需要开具经字发票，开票系统提供了这一功能，这时只要输入原蓝字发票，就可以开具对应的红字发票。但需要注意的是，开具之前一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折扣与折让证明单。 2、增值税进项发票的认证。增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申

报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。对于开展了网上认证的地区，纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月，目前当月认证的发票必须在当月抵扣。 3、抄报税。抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。这个过程分为两步，第一步是到月底，在开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡(抄税完成后本月不允许再开具发票)，第二步就是将IC卡拿到税务机关，由税务人员将IC 卡的信息读入税务机关的金税系统，整个过程就完成了。经过抄税，税务机关确保了所有开具的销项发票到进入到了金税系统，经过报税，税务机关确保了所有抵扣的进项发票都进入了金税系统，就可以在系统内由系统进行自动进行比对，确保仍何一张抵扣的进项发票都有销项发票与其对应。 4、纳税申报完成了本月核算工作，抄报税完成后，企业就可以进行本月增值税的纳税申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额.其中销项税额根据本月销售收入与适应税率计算出，这个数字应当大于等于本月抄税中的销项税额，这是因为还可能存在未开票的销售收入，如果小于，纳税申报就会有问题。进项税额不得大于本月认证的进项税额(当然如果有农产品收购、运输发票抵扣的除外)。 5、税款缴纳增值税申报之后，税务机关会开具税款缴纳的单据，纳税单位就可以直接将这些单据送到自己开户银行，由银行进行转账处理。当然也可以到税务机关指定银行进行现金缴纳。一、抄税、报税

增值税申报材料

增值税申报材料篇一：国税增值税申报表增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人名称（公章）：税款所属期：年月日至年月日金额单位：元至角分填表日期：年月日主管税务机关：接收人：接收日期：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分篇二：一步步教会你填写最新增值税纳税申报表（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表： 1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第 1 至11 列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12 至14 列。（有差额扣除项目的纳税 1文档收集于互联网，已整理，word 版本可编辑.

人填写）。第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写） 2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写） 4. 主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。 1.销售情况的填写

增值税开票系统操作说明书

开票系统一、系统模块简介系统登陆成功后，即进入系统操作主界面，本模块主要分三大模块，即“系统设置”、“发票管理”、“报税处理”三大模块，“系统设置”主要是对企业的日常客户信息和商品信息做增减，以方便后期发票填开时调取相关信息；“发票管理”模块主要实现增值税发票的读入、填开、打印、查询、作废等基本操作；“报税处理”模块主要实现远程抄报、远程清卡、状态查询和月度统计等基本操作。

二、系统设置简介 1、“初始化”平时基本不使用，“参数设置”为开票企业的基本情况，首次使用时即已设置好，一般不要轻易更改，可点击查看 2、“客户编码”设置，用于增减企业常用往来客户单位的基本信息，主要方便后期发票填开时的客户信息调取。点击“添加”，并按顺序填写，为保证客户资料的一致性，系统不允许对客户资料修改，

如遇资料录入错误，只能“删除”后再“添加”。 2、点击“商品编码”，用于增减企业常用商品的基本信息，主要方便发票的填开时对商品信息的调用，点击“添加”，并按顺序填写，为保证商品资料的一致性，系统不允许对商品资料修改，如需改，只能“删除”后再“添加”。特别提示，因企业商品单价具有波动性，一般建议在此处设置时，单价按系统默认的0保存。

三、发票管理， 1、发票从税务局购买成功后，应进入此开票系统，点击“发票读入”，将从税务局购得的发票读入开票系统。并核对读入系统中发票的种数、发票代码、发票号码、张数与手里购入的纸质发票核对，确保系统中的数据与纸质发票一致。

2、发票读入后，（1）可点击“库存查询”查询系统中可用的发票种类和发票张数，（2）“发票分配”一般用于多点开票的单位，（3）“发票退回”一般用于企业注销退回未使用的发票，但在实际中，此两项功能基本很少使用。“发票分配”需向税务局申请并由软件提供商单独开通此模块，“发票退回” 在实际工作中未避免数据冲突，税务局一般要求企业将剩余发票在系统中通过填开作废的方式处理。 3、点击“发票填开”，选择专用发票或普通发票，并将相应发票代码和号码的发票放入打印机，点击确认，按顺序填写完成后，点击“打印”，系统提示“发票保存成功”，根据需要选择打印机点击“打印”或“取消” 发票填开时，“购买方”和“货物或应税劳务、服务名称”可点击旁边的图标在客户编码库和商品编码库中直接双击选择调取，也可直接在填开界面手工录入，

一步步教会你填写最新增值税纳税申报表

（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表： 1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。（有差额扣除项目的纳税人填写）。第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写） 2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写） 4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。 1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 2.进项税额的填写（1）申报抵扣的进项税额的填写纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。

增值税发票的认证及抄报税流程[1]

增值税发票的认证及抄报税流程 1.增值税专用发票的开具增值税专用发票的开具是通过增值税开票系统进行的。纳税单位经过税务机关的认证，取得了增值税一般纳税人资格后，就可以安装增值税防伪开票系统。防伪开票系统由金税卡、系统软件、IC卡及读卡器、实物发票、打印机组成。 ①、系统安装完必后，第一步是到税务机关购买增值税发票，此时要带上IC卡，税务机关出售发票后会将发票的电子信息读到IC卡上，如发票号、版本、开票限额等，这些信息与同时购买的纸质发票一致。（用户每次续领发票时，持《发票领购薄》、IC卡、须向税务部门提交的资料：《发票使用情况表》（一式二份）、已使用发票存根联（最后一张）以及作废的发票。）国税 ②、购买发票后，回到企业，将IC卡插入本单位开票系统读卡器，此时，发票的电子信息将被读入开票系统。有了发票之后，就可以开具发票了，此时要注意，系统开具的发票是顺号的，在打印实物发票之前必须将系统开具发票的号码与从税务机关购得的实物发票号码核对一致。 ③、发票打印出以后，加具开票单位的发票专用章，就可以将发票送给购货单位了。如果发票有错，则需要作废，此时在作废实物发票的同时，也要作废系统发票。有时可能由于销货退回、折扣与折让等原因，需要开具红字发票，开票系统提供了这一功能，这时只要输入原蓝字发票，就可以开具对应的红字发票。但需要注意的是，开具之前一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折扣与折让证明单。 2、月底增值税进项发票的认证。增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。对于开展了网上认证的地区，纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月（2）认证方式 ①手工认证：纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须在每月月底之前到所属区（分）局办税服务厅进行认证。税务机关认证后，向纳税人下达“认证结果通知书”和“认证结果清单”。对于认证不符及密文有误的抵扣联，税务机关暂不予抵扣，并当场扣留作调查处理。未经认证的，不得申报抵扣。 ②网上认证：纳税人按月将取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联通过企业采集方式软件生成电子数据，在每月月底前，一次或分次报送至税务机关。因企业采集方式软件或硬件设施损坏等原因，纳税人在该月月底前无法形成电子数据的，纳税人可持专用发票抵扣联原件到主管区（分）局认证；因网络故障等原因，纳税人无法通过网络报送电子数据的，纳税人向主管区（分）局报送载有电子数据的磁盘等电子介质认证，认证时必须同时携带专用发票抵扣联原件。 3、抄报税。抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。这个过程分为两步，第一步是到下月初，在开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡（抄税完成后本月不允许再开具发票），第二步就是将IC卡、打印开票汇总表、打印开票明细表等清单明细，拿到税务机关，由税务人员将IC卡的信息读入税务机关的金税系统，整个过程就完成了。经过抄税，税务机关确保了所有开具的销项发票到进入到了金税系统，经过报税，税务机关确保了所有抵扣的进项发票都进入了金税系统，就可以在系统内由系统进行自动进行比对，确保仍何一张抵扣的进项发票都有销项发票与其对应。（在①开票系统-报税处理-抄税处理②、报税处理-发票资料-打印明细（专用/普通发票汇总表、明细表）） 4、纳税申报（国税） ①、完成了本月核算工作，抄报税完成后，企业就可以进行本月增值税的纳税申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额.其中销项税额根据本月销售收入与适应税率计算出，这个数字应当大于等于本月抄税中的销项税额，这是因为还可能存在未开票的销售收入，如果小于，纳税申报就会有问题。进项税额不得大于本月认证的进项税额（当然如果有农产品收购、运输发票抵扣的除外）。本月税负率=实际收入/应纳税额（1%左右）本月

招商银行增值税发票开票申请表

招商银行增值税一般纳税人客户涉税信息登记表单位名称招商银行帐号增值税涉税信息（下列内容需填写贵单位在国家税务局备案的信息） 1.国税登记证纳税人识别号 2.国税局备案的地址 3.国税局备案的联系电话 4.国税局备案的银行开户行名称 5.国税局备案的银行开户行帐号须提供的资料： 1.国税登记证复印件（需验原件，若为三证合一的，提供营业执照） 2.增值税一般纳税人资质证明文件复印件（需验原件，若国税登记证上已有一般纳税人戳记则无需提供）单位经办人及联系电话：___________________________________________ 单位盖章（加盖预留印鉴）：年月日银行栏：审核经办：录入经办：年月日年月日填写说明：一. 该信息登记表仅供增值税一般纳税人客户填写，非增值税一般纳税人客户无需填写。二. “招商银行帐号”请填写贵公司于招商银行开立的银行账户（若开立了多个账户，选择任一账户填写即可），并至该账户开户行申请办理；若未在我行开户，此栏无需填写。三. 填写的增值税涉税信息内容必须与增值税一般纳税人资质认定时（或后续进行信息变更时）于国税局备案的信息一致；四. 增值税一般纳税人资质证明文件，可为经国家税务局核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人资格登记表》、国家税务局颁发的一般纳税人资格证书、国家税务局出具的一般纳税人认定批复等各类形式的能证明其一般纳税人资格的文件。五. 若贵单位在我行开立多个账户，仅需至任一账户开户行进行涉税信息登记，所有账户共享此信息。六. 请以碳素墨水手工正楷填写或于我行官网下载的涉税信息登记表电子版内编辑并打印。打印时请选择双面打印。七. 若贵单位于我行完成上述信息登记后进行了相关信息变更，请于办理国税局信息变更后至要求开具增值税专票前，凭更新后的证明文件至招商银行办理信息变更手续。否则，因贵单位未及时提供更新信息而造成开具的增值税专用发票无法认证等问题，由贵单位自行承担由此造成的损失。招商银行将按照贵单位所填的涉税信息开具增值税专用发票，请确保相关信息填写正确，避免开票错误。

新版增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)及附表填表说明

新版增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）填表说明一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额 1 应税货物、劳务、服务的不含税销售额，不包括销售已使用过的固定资产和旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期（增值税纳税申报表福利额资料）第八栏数据一致填写当年1月1日至申报当期累计收入其中：税务机关代开的增值税专用发不含税销售额 2 到国税机关代开增值税专用发票收入，不含到国税机关或委托代征点代开普通发票填写当年1月1日至申报当期累计代开专用发票收入税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 税控器具开具的普通发票注明的金额换算的不含税销售额填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4（4>=5）销售已使用过的固定资产和旧货不含税销售额=含税销售额/（1+3%）此栏不包括销售一般货物和劳务收入填写当年1月1日至申报当期累计销售已使用过的固定资产和旧货收入其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 使用税控开票机开具的销售使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票注明的金额换算的不含税销售额填写当年1 月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写（三）免税销售额6=7+8+9 填写免征增值税销售额，不包括出口免税销售额填写当年1月1日至申报当期累计免税收入。其中：小微企业免税销售额7 符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税政策的销售额。个体工商户和个人不填写本栏未达起征点销售额8 个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策的）的免税销售额，不包括符合其他增值税政策的销售额。个体工商户和其他个人填写其他免税销售额9 填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征增值税政策的免税销售额和未达起征点免税销售额（四）出口免税货物销售额 10 （10>=11）填写出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的销售额填写当年1月1日至申报当期累计出口免税收入。其中：税控器具开具的普通发票销售额 11 使用税控开票机开具的免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值填写当年1月1日至申报当期累计

2019年一般纳税人增值税纳税申报表

增值税纳税申报表(一般纳税人适用) 根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属期间：2019-00-00 至2019-00-00填表日期：2019-00-00 纳税人识别号：所属行业：纳税人名称（公章）：法定代表人姓名：注册地址：生产经营地址：开户银行及账号：登记注册类型:电话号码: 项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1 其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4 （二）按简易办法计税销售额5 其中：纳税检查调整的销售额6 （三）免、抵、退办法出口销售额7————（四）免税销售额8————其中：免税货物销售额9————免税劳务销售额10———— 税款计算销项税额11 进项税额12 上期留抵税额13——进项税额转出14 免、抵、退应退税额15————按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16————应抵扣税额合计17————实际抵扣税额18 应纳税额19 期末留抵税额20——简易计税办法计算的应纳税额21 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 22————应纳税额减征额23 应纳税额合计24 缴纳税款期初未缴税额（多缴为负数）25 实收出口开具专用缴款书退税额26————本期已缴税额27 ①分次预缴税额28———— ②出口开具专用缴款书预缴税额29—————— ③本期缴纳上期应纳税额30 ④本期缴纳欠缴税额31 期末未缴税额（多缴为负数）32 其中：欠缴税额（≥0）33————本期应补(退)税额34————即征即退实际退税额35———— 期初未缴查补税额36————本期入库查补税额37————期末未缴查补税额38———— 是否代理申报：是否代理人名称：代理人地址：代理人员身份证件类型：代理人员身份证件号码：授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：申报人声明本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：主管税务机关：接收人：接收日期：