公司管理费用分析报告3篇
公司管理费用分析报告3篇
为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会，增长见识，锻炼才干，培养韧性，检验自己所学的东西能否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的不足和差距所在。
在20xx年7月25日至8月15日期间，本人对山东省莱芜市交通宾馆有限公司在20xx年上半年经营状况进行了较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。
山东省莱芜市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000多平方米；公司年营业额5000多万元左右，实现利润750多万元左右。
多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额的目的。公司通过用"真诚的服务留住客户"，始终坚持"真心实意为顾客服务"的经营理念，在本地区占有
较高的市场份额，具有较高的市场影响力。
本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构3和在20xx年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。调查公司基本资料如下：
公司组织结构
公司在20xx年上半年营业额和管理费用
资料：公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003万人民币。
其中：
1、服务部宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466万人民币。饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。
2、财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。总经理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科门市部4
3、人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。
4、办公室：营业额为0，管理费用为27万人民币。
5、后勤部：营业额为0，管理费用为19万人民币。
6、保卫科：营业额为0，管理费用为18万人民币。
1、提出假设：该公司的各部门的管理费用与其工作人
员的多少呈正相关，而且管理费用的多少与产生营业额的多少呈正相关关系。
2、假设分析：因该公司属于服务业，管理费用以各部门工作人员的薪酬为主，故管理费用应该与各部门工作人员的多少呈正相关关系。又由于产生营业额越多，成本就越高，可能的期间费用也就越多。
3、假设验证：部门项目人力资源部保卫科后勤部财务科办公室门市部饭店宾馆管理费用151819222735401466工作人员46767619205所形成的折线图如下：管理费用工作人员
4、假设说明总体上来说，对于管理费用，与工作人员的数量呈正相关的关系，而由于各部门的具体情况的不同，又产生了一些巨大的不同。对于产生营业额的门市部、饭店、宾馆来说，必然有成本的存在，与之相对应的管理费用也就越多了；而对于不产生营业额的后勤部、人力资源部等部门，除计入管理费用的薪酬与不可避免的折旧、办公用品外，又有超支的管理费用。
基本结论
1、初始假设成立。即该公司的各部门的管理费用与其工作人员的多少呈正相关，而且管理费用的多少与产生营业额的多少呈正相关6关系。
2、该公司各部门的管理费用与该部门的职能有很大关
系。从以上部分非常数据可以分析得出，办公室、门市部虽然管理费用很大，但所拥有的工作人员却相对较少，从而呈现出与出事假设相反的现象，这与该部门的职能是分不开的。
3、该公司各部门的管理费用除因不可避免的因素外，还产生了一部分额外的费用，这部分费用与管理者的决策等因素有关，是可以通过有效的管理避免的。
提出建议通过以上数据和分析以及本人所了解的各部门不同的具体情况具体分析，本人对该企业提出以下建议。
1、控制斟酌性管理费用从以上数据及分析，我们可以看出该公司各部门的管理费用除因不可避免的因素外，还产生了一部分额外的费用，这部分费用与管理者的决策等因素有关，是可以通过有效的管理避免的，因此管理者应该努力控制斟酌性管理费用，从而提高利润。
企业管理者可以采取制定费用上限的办法来控制，例如在每个部门的拨款过程中可以使用"限额备用金"制度，增加财务科为监督方，对各部门资金的使用进行监视，从而提高资金的利用率；或者规定各部门经理对本部门的每项支出都要进行审批，以增加监督控制点。
2、完善企业费用支出会计核算制度由于该公司在本地区内具有一定的市场份额、创建时间较早、正处于发展时期，公司运作良好，可在完善企业费用支出
会计制度方面方面做出一系列革新。例如公司可以在每
一时期实行零基核算，即每一时期内不按照以前时期内所产生费用制定上限，而是每一时期都从零的基础上核算，已使管理费用达到最小的会计核算方法。
3、建立管理者考评制度由于该公司为服务业，所以公司应该更注重管理。因企业中管理者较多，我们建议该公司建立完善的管理者考评制度。对于每一时期的利润占营业额的比例或者是否将管理费用控制在要求范围内等方面都要做出统一的标准以提高管理者的业绩，最大程度地减少费用，提高利润，建立激励和惩罚制度，以达到高效。小结：在一个企业的财务状况方面，管理者应该努力降低费用以提高利润。我们应该认真看待产生费用的根源，从而控制费用。管理费用是期间费用中非常重要的一个项目，对于斟酌性管理费用，管理者应该努力削减以求得企业的长久发展。
5月份总经办通过健全各项控制费用管理制度完善费用开支、物品材料使用台帐按照人员岗位职责要求实行层层控制分级把关及时做好分项分月统计、对比分析各项费用开支基本合理。在实行非生产用油控制上采取分车定量限定时间的方式供给取得了较明显的效果也掌握了车辆用油的基本情况为进一步控制费用开支积累了经验。
1、招待费5月份发生54154元同比增加开支11418元本年结余333944、9元。主要用于上级或业务部门来公司检查指导机组中修招投标、燃料管理、日常生产经营管理活动
以及日常来访接待。
2、办公用品费5月份发生5159、5元同比增加开支3758元本年结余39540、8元。
3、印刷及纸张费5份发生8726、49元同比减少开支4735、91元本年结余6044
4、45元。
4、小车修理费5月份发生1980
5、2元同比增加开支5035、19元本年结余197182、8元。
5、养路费5月份发生6300元同增加开支804元。
6、过路过桥费5月份发生9001元同比减少开支13457元本年结余151881元。
根据公司通讯费用管理办法规定我们将通讯费用分办公电话、住宅电话、手机三部分实行包干控制使用办公电话以部门为单位结算考核住宅电话、手机捆绑以个人结算考核。
从上月执行情况来看总体较好有8个部门办公电话未出现超支结余费用1135、17元但了发电部、副总室、计经部、检修部、燃料管理部、设管部等6个部门超支费用2223、89元经核实以上六个部门话费超支的原因主要是因工作需要与上级部门或业务单位联系这次暂不列入考核累计到年底结算。
手机、住宅电话实行了个人结算。
5月份我们对各部门领取非生产用油进行控制并跟踪管理有较大效果。为进一步加强管理特作出以下规定
1、各部门领用油时凭开好的领料单到总经部办理审核换票内部油票手续方可加油。
2、内部油票限当月使用过期作废。
3、各加油点需在每月1日遇休息日顺延下午1700前将收取的内部油票到总经部办理结算手续。
4、考虑到生产用油安全性在油库加油实行限量供给小车含的士头每次40公升/次客车100公升/次食堂100公升/次生产部门至多500公升/次。
5、车辆钗车除外加油时必须将车开到加油点加油禁止用其他容器将油带走。
6、各部门当月未使用完的油票应在下月2日前退还总经部否则在下月领油时扣减等额油票。
7、车辆司机或其他经办人到加油点加油后所交的内部油票必须签名注明加油时间。
8、柴油加油站未正式使用前发电部要认真履行加油职责严格执行以上4、5款规定。
9、若发现从车辆油箱中往外抽油或将领取的油挪做他用严格考核部门负责人和当事人。
集团行政费用包括固定费用和不固定费用两部分，固定费用主要指：房屋租赁费、光纤通讯费、物管水电费、车辆费用、办公用品及耗材费、植物租赁费、饮用水、员工餐费补贴等常规及可预见性的费用，固定费用支出是行政部费用
管控的重点部分；不固定费用是根据公司经营发展的需要临时性产生的接待费、烟酒采购费、机票费及办公设备及固定资产的采购等不可预见性的费用，不固定费用一般不可控。
本分析报告仅对集团机关20xx年度下半年至20xx年度上半年期间行政费用支出情况对比分析。
从20xx年下半年及20xx年上半年行政费用分析来看，集团总部搬迁到重庆后，固定费用有所增加，主要表现在：、房屋租赁费占绝大部分，每月费用为元。
、每月物业管理及水电费用为元；
、20xx年集团新增三辆车且均为大排量除000000费用较低外，其余车辆月均费用元，且集团总部搬迁后，车辆往返0000及各公司频率相比20xx年频繁。
、员工餐费补贴为元/月.人，每月元左右。
、其余费用如光纤、电话、植物租赁、饮用水等均有所增加。
、由于4月起机关新进渝BV7563、渝AXZ563等行政公务用车，费用较3月份有所增加。
行政人力资源管理中心在管控和降低行政费用过程中主要采取了以下措施：
1、严格费用登记制度。针对原费用登记不详、记录不全的情况，集团行政人力资源管理中心加强了对费用支出过程的监控，对月度行政费用支出情况作了详尽的登记，随时
掌握和检查行政费用支出，通过数据化的对比，分析行政费用合理支出的关键节点；对行政费用的开支严格按照公司相关规定，做到了流程化、制度化，做到了心中有帐，心中有数。
2、为了规范集团车辆管理，行政人力资源管理中心于5月18日对集团各下属子公司车辆使用及管理情况进行了一次全面检查，对各单位车辆使用及费用支出情况实行了月报制度，全面了解各司车辆管控情况，针对费用支出虚高、超出正常预估范围的单位和个人进行专项检查；同时，对集团公务车辆实行了月定量采购油料的管控制度，其中，000000月初油料保有量5000元，000000月初油料保有量3000元，000000月初油料保有量4000元，做到了油料消耗清晰，对比有据，改变以往无油便加的盲目加油现状。
3、办公用品实行定额控制。二季度开始，行政部严格执行0000集团发【20xx】85号文件精神，对集团各部门办公用品采购、领用进行了严格管控，并取消卫生纸等部分用品采购，办公用品支出标准控制在每人6元/月内。
4、降低能耗支出。在常规工作日，行政部注重通过降低能耗支出节约行政费用成本，例如上班时间关闭办公室走廊灯，中央空调的开启需室内温度30度以上，下班时间关闭空调主机。
行政管理费用现状分析
行政管理费用现状分析 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT
我国行政管理费用现状分析 摘要 行政管理费用是社会管理消费支出的一个重要项目，是国家执行政治职能和社会职能的保证，同时行政管理费用是否合理支出，对社会生产需求的影响也关系到我国全体人民的公共利益。现今行政支出的不断膨胀，一些政府部门的奢侈消费，引起了社会人民的关注。为此，要加强行政管理费用的监督和管理，积极采取措施避免行政管理费用问题的恶化，改善财政支出结构，促进社会安定和经济发展。 关键词：行政管理费用预算三公 一．行政管理费用的含义和构成 行政管理费用是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构形式其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。 其中，行政支出包括党政机关经费、行政业务费、干部训练费及其他行政费等。公安支出包括各级公安机关经费、公安业务费、警察学校和公安干部训练学校经费及其他公安经费等。国家安全支出包括安全机关经费、安全业务经费等。司法检察支出包括司法检察机关经费、司法检察业务费、司法学校与司法检察干部训练经费及其他司法检查费等。外交支出包括驻外机构经费、出国费、外宾招待费和国际组织会议费。按费用要素区分，行政管理费包括人员经费和公用经费两大类。人员经费中主要包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。公用费用中包括公务费、修缮费、设置购费和业务费。[1] 二．行政管理费用现状 据国家统计局数据，1995～2006年，国家财政支出中行政管理费由亿元增加到亿元，12年间增长了倍；行政管理费用占财政总支出的比重在1978年仅为%，1995年为%，到2006年上升到%，高出世界平均水平25%。从国际横向来看，据有关资料，拿上述2006年预算内的行政管理费占财政总支出的%这一比例去比较，远远高出日本的%、英国的%、韩国的%、法国的%、加拿大的%以及美国的%。[2]而上面的数据也只是预算内的数字，而实际的数据并没有透明。从这些数据可以看出，我国的行政管理费用是居高不下的，更是远远高出于国际水平。 三．行政管理费用现状原因分析
某企业管理分析报告-真实
★秘密 管理分析报告 (内部资料,仅供参考) 负责人： 撰稿人： 报告期间：2006-12-01 生成时间：2008-01-11 10:09:30
目录 §1利润趋势情况.................................................... 错误!未指定书签。 §2本期预算执行情况................................................ 错误!未指定书签。 §3收入分析........................................................ 错误!未指定书签。 §收入结构分析................................................... 错误!未指定书签。 §主营业务收入同比分析........................................... 错误!未指定书签。 §其他业务收入同比分析........................................... 错误!未指定书签。 §主营利润的区域贡献情况......................................... 错误!未指定书签。 §利润贡献部门排行榜............................................. 错误!未指定书签。 §4费用分析........................................................ 错误!未指定书签。 §管理费用TOP10分析............................................. 错误!未指定书签。 §管理费用变化最大TOP10 .......................................... 错误!未指定书签。 §5本期应收分析.................................................... 错误!未指定书签。 §应收趋势分析................................................... 错误!未指定书签。 §应收区域分析................................................... 错误!未定义书签。 §应收变化最大分析............................................... 错误!未指定书签。 §应收TOP10 ...................................................... 错误!未指定书签。 §6本期应付分析.................................................... 错误!未指定书签。 §应付趋势分析................................................... 错误!未指定书签。 §应付区域分析................................................... 错误!未指定书签。 §应付变化最大分析............................................... 错误!未指定书签。 §应付TOP10...................................................... 错误!未指定书签。 §7常用指标分析.................................................... 错误!未指定书签。§1利润趋势情况 净利润2006年的值是2,；01月的值是-,；02月的值是-,；03月的值是；04月的值是-,；05月的值是；06月的值是1,；07月的值是-1,；08月的值是；09月的值是1,；10月的值是；11月的值是-,；
内部管理费用分析报告
内部管理费用分析报告 为了合理控制管理费用，做好费用预算，现将十一月份管理费用作简要分析，汇报如下： 十一月份管理费用计划4.4万元，实际发生10.27万元，较本月计划超支5.87万元。 一、业务招待费：全年费用指标13.5万元，截止11月份已发生20.52万元。本月计划1.5万元，实际发生4.81万元，较月计划超支3.31万元，较年计划超支7.02万元。超支原因： 1、11月进行设备检修，往来业务及外来人员较多。 2、各项检查评比、消防演习、上级领导视察工作较为频繁。 3、部分其它费用冲抵，纳入业务招待费用。建议： 1、严格业务招待标准，对超标准、超范围、超规格的现象应予以杜绝。 2、提高对减少公款招待的认识，尽量减少不必要的宴请招待。 3、另外应避免其他冲抵费用列入业务招待费项目。 二、差旅费：全年费用指标9万元，截止11月份已发生7.84万元。本月计划1万元，实际发生0.57万元，较月计划节约0.43万元，较年费用计划剩余1.16万元。 分析：差旅费相应控制较好，无超支现象。建议： 1、能够以电话沟通解决的事宜，尽量不安排出差。 2、必须出差解决的事宜，尽量减少出差人员。 3、出差前应安排好日程，尽力缩短
出差时间及行程。 三、办公费：全年费用指标3万元，截止11月份已发生4.05万元。本月计划1万元，实际发生3万元（其中制作安全制度牌1.48万元，列入警务消防费用），剔除1.48万元，办公费用实际发生1.52万元，较月计划超支0.52万元，较年计划超支1.05万元。 超支原因：今年以来，按照安全工作要求，安全制度不断完善、升级，安全制度制作、安全宣传内容制作较多，仅不锈钢材料制度牌和厂内大型安全警示牌制作就达1万余元。 建议：加强对全厂安全制度及设施的合理规划，避免不必要的开支。继续大力提倡办公节俭风气，合理控制办公用品领取。 车辆管理费（油费、修理费）：全年费用指标22万元，截止11月份已发生17.89万元。本月计划2.5万元，实际发生3.22万元，较月计划超支0.72万元，年费用计划剩余4.11万元。超支原因: 1、2010年6月份以来，我厂新增车辆2台，均无费用计划。 2、豫QB0157归属我厂后因多处故障进行大修。 3、燃油价格大幅上涨等导致费用超支。 建议：所有车辆实行定点维修和保养，适当减少不必要的保养。 四、通讯费：全年费用指标5万元，截止11月份已发生4.86万元。11月实际发生0.18万元。 分析：2010年通讯费用基本在可控范围，由于新增班子成员暂无通讯费用，导致该项费用略微超支。建议：1、增加2011年班子成员通讯费用。 2、厂内部事务尽量使用内线电话，减少手机通话。
企业成本管理现状分析及对策研究
企业成本管理现状分析及对策研究 摘要：近年来，随着我国经济的迅猛发展，各行各业也得到了长足的发展，无论是在规模上还是在质量上都有了大幅度的提升，随之而来的是企业间的竞争也变得越来越激烈。如何让企业在激烈的竞争中取得更好更快的发展，无疑成为企业领导和业界人士十分重视的问题。本文拟从提高企业成本管理的角度出发，就企业成本管理现状、存在的问题、强化成本管理工作的必要性进行了探讨，并就解决相关问题进行了剖析和探究，以期能够起到抛砖引玉的作用，使得更多的业界人士能够关心和重视企业的成本管理工作，进而促进企业实现更好更快的发展，推动企业管理提升。 关键词：企业成本管理必要性措施 、企业成本管理工作的现状分析 据调查，当前越来越多的企业逐步认识到成本管理的重 要性。这些企业通过建立与完善成本管理规范制度、提升成本管理人员的综合素质、加强企业内部对成本投入有效性的监督管理力度等方法来加强企业成本管理的力度。这些措施的运用虽然让企业的绩效有了一定程度的提高，但是在实际执行过程中依旧存在一些问题和不足，主要表现在以下几个方面:
（一）对成本管理的认识存在偏差 现阶段“成本领先”战略和“低成本竞争”战略已经深 入到各行各业，各企业为了大幅度降低自己的成本，采取从原材料购置、设备选用以及人员安排上进行调整等措施。这些措施的运用，从方向上看似乎是可行的，但实际运用中往往出现不同程度的偏差。首先，一些企业为了一味的降低成本而忽视了经营质量：如对产品偷工减料、以次充好，或者夸大产品效用等。其次，一些企业的管理层对成本管理的落后观念已经不能适应竞争日益激烈的经济环境：如企业内部采用的成本管理方法依旧是粗放型的成本管理方法，成本管理仅限于降低成本，较少从效益角度分析成本的效用。 （二）成本管理缺乏针对性 成本管理缺乏针对性是现阶段企业成本管理中比较普 遍存在的问题之一。首先，成本管理人员工作分配不到位，不能确保人尽其责，即一些企业存在垂直管理的现象，所以 在职责分配和落实的过程中也存在“牛鞭效应”，甚至出现人多职的现象。其次些企业缺乏独立的成本管理部 门，成本管理工作由财务部门负责，可想而知，财务部门主要是重视数据整理、财务分析、会计核算等量化的工作，而成本管理工作则往往只是一带而过，或者纸上谈兵。 （三）成本考核和监控力度不够 据调查，现阶段一些企业在进行成本考核时随意性比较
公司管理费用分析报告3篇
公司管理费用分析报告3篇 为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会，增长见识，锻炼才干，培养韧性，检验自己所学的东西能否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的不足和差距所在。 在20xx年7月25日至8月15日期间，本人对山东省莱芜市交通宾馆有限公司在20xx年上半年经营状况进行了较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。 山东省莱芜市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000多平方米；公司年营业额5000多万元左右，实现利润750多万元左右。 多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额的目的。公司通过用"真诚的服务留住客户"，始终坚持"真心实意为顾客服务"的经营理念，在本地区占有
较高的市场份额，具有较高的市场影响力。 本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构3和在20xx年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。调查公司基本资料如下： 公司组织结构 公司在20xx年上半年营业额和管理费用 资料：公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003万人民币。 其中： 1、服务部宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466万人民币。饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。 2、财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。总经理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科门市部4 3、人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。 4、办公室：营业额为0，管理费用为27万人民币。 5、后勤部：营业额为0，管理费用为19万人民币。 6、保卫科：营业额为0，管理费用为18万人民币。 1、提出假设：该公司的各部门的管理费用与其工作人
六、期间费用分析。
六、期间费用分析 1、销售费用分析 从以上销售费用数据表可以看出，销售费用与上年相比，下降了 3.19%。其中，支付给销售人员工资同比增长0.66%。除工资外的其他职工薪酬增长了0.82%。可见增幅都很小。但相反，用作的展览费、广告费、修理费各下降了16.42%、11.77%和12.68%。减幅都不小。尤其在低值易耗品摊销上，下降了51.46%，幅度极大。 由此可见，本公司该年度加大了成本费用的控制力度，并且有了一定显著的成效。尤其在展览费、广告费等方面可以明确体现。 但不得否认，有时一味地降低费用并不是一件好事。这种控制或降低会对企业长期发展造成不利影响，影响企业有关人员的积极性，无法提高生产率。因此，我们认为，在企业业务发展的条件下，企业的销售费用一般不应当降低。不能片面以此来作为提高利润的手段。
提出建议：鉴于上述分析，作为生产、销售、服务一条龙式的家居企业，本公司尚处于发展初期，若想在未来发展壮大，应当在销售费用方面做出更明智的财务决策。而不是一味追求费用最低化。可以加大广告宣传力度，进行必要的展览促销活动。努力完善销售环节，只有这样才能使其健康，迅速发展。 2、管理费用分析 从以上管理费用数据表分析可知，本公司本年度管理费用较上年同比增长了6.92%。其中发放给管理人员的工资增长了 3.40%。除工资外的其他职工薪酬同比增长了2.54%。增长幅度较大的有税金、咨询费、涉外费以及会议费等。这些方面可以体现出本公司该年度加大了管理力度，公司高层在管理方针政策方面进一步完善，为企业更好、更快发展奠定基础。
于此同时，在管理费用中有一项租赁费却出现明显下降的态势，下降了139.40%之多。这很有可能与销售费用中降低的展览费有一定的相关性。也可能受企业规模的影响。 提出建议：管理费用属于固定性费用，尽管管理层可以对某些管理费用采取控制或降低其规模等措施，但对于正处发展初期的本公司来说，无论在销售还是管理环节，都不能片面追求费用的一味降低。因此，企业应更加努力完善管理制度，尤其要加强内部管理。管理费用与营业收入之间存在着一定的比例关系，所以直接影响着企业利润。企业应努力使管理费用发挥其优势作用，实现其最大利益，于此达到利润的提高。 3、财务费用分析 通过对以上财务费用数据表分析可知，财务费用本年度较上年有着大幅度的下降。由上年的82.93万元下降为-5.42万元，并且距离预算指标10万元有着一定的差距。其中利息支出净额有着最大幅度的下降。两年间如此大的差距应引起公司财务人员以及管理人员的注意。 财务费用为负数，也就是说公司的利息收入大于利息费用。应注意公司是否存在利息费用通过其他方式被消化掉，最终资本化并形成资产。如若不是，则可以表明企业本年度贷款规模降低较快。对于成长型的企业，这种做法无疑会限制其当下以及长远的发展。 提出建议：鉴于上述分析，从财务费用急剧下降来看，公司应当为其长远发展奠定基础，努力扩大规模。切勿因有大量银行存款而导致资金闲置的现象。于此同时，可通过贷款等途径发展壮大，并且防止资金链断裂。
公司财务经营分析报告
公司财务经营分析报告 引导语：企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存 和发展的关键。 公司财务分析报告(一) 一、公司情况简介 郑州百文股份有限公司,是一家大型的商业批发企业，公司财务分析报告。90年代上半期,郑百文经营情况一直不错。1996年,经中国证监会批准发行A股,在上海证券交易所挂牌交易。1997年,主营业务规模和资产收益率等指标,在所有商业上市公司中排第一,进 入国内上市企业100强。 1998年,郑百文在中国股市创下每股净亏2.54元的最高记录。1999年,郑百文一年亏掉9.8亿元,再创中国股市亏损之最。2000年3月,郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告,8月22日起已暂停公司股票的市场交易。 二、财务分析说明
依据郑百文公布的1996—2000年中期财务报告、会计师事务所审计报告,以及通过其他公开渠道取得的有关资料,对该公司进行 财务分析。需要特别说明的是： 1、财务报表和审计报告说明 (1)郑百文在1999年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱,会计处理随意,内部往来长期未核对清理。 (2)郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的1998年、1999年和2000年中期审计报告,均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”,以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表” 而拒绝发表意见。 (3)截止2000年6月30日,郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元,对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果,目前难以估计。 2、会计制度说明 郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对1999年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备;对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备;对长短期投资分项以其
费用分析报告
篇一：2015费用分析报告 2015费用分析报告 第1篇：营销费用分析报告范文 根据省公司《关于个险渠道短期险直接销售成本分析说明的通知》（国寿人险冀办发 [2015]78号）文件要求，结合省公司下发的《5月个险渠道短期险直接销售成本反馈表》，我公司 个险渠道对本单位的短期险情况进行了认真分析，现将具体情况汇报如下： 一、短期险业务发展情况 截止到2015年5月末，我公司个险渠道共收取短期险保费2273、86万元，完成全年预算目标的45、94%。其中短期意外险保费1682、76万元，完成全年预算目标的52、92%；短期健康险保费591、 10万元，完成全年预算指标的33、40%。意外险占比74%，与上个月意外险占比79、22%有所降低。 二、短期险直接销售成本情况 截止到2015年5月末，我公司个险渠道短期意外险直接销售成本支出288、13万元，实际支出率17、12%，与省公司批复预算370、21万元相比节余了82、08万元；短期健康险直接销售成本支出82、06万元，实际支出率13、88%，与省公司批复预算94、58万元相比节余了12、52万元。整 个渠道短期险直接销售成本一共节余94、60万元，与截止到4月末节余的99、55万元相比降低了4、95万元。 经过认真分析，节余具体原因有以下几点： （一）系统维护比例原因 短期险直接销售成本实际支出不仅包括系统中产生的直接佣金支出，还涉及到分摊的基本制度支出。 省公司批复我公司的短期意外险直接销售成本比例是22%，短期健康险直接销售成本比例是16%。 2015年1-3月份我公司在系统中维护的短期险直接佣金率是10%，从4月份开始将短期意外险直接 佣金率由10%提高到15%。1-3月份短期意外险保费914、17万元，因系统维护比例原因直接佣金支出就节余了45、71万元（914、17*5%），同时分摊的基本制度支出也相应减少。总之，系统维护比例原因导致节余很多。 （二）账务处理错误原因 经查，月份长安支公司有12、22万元的短期险直接销5售成本误记入团险渠道，导致个险渠道短期 险直接销售成本多节余了12、22万元。 （三）部分团单不能计入考核原因 因系统原因，短期险团单直接佣金支出可以计入直接销售成本，但是团单（国寿综合意外伤害保险种 除外）不能参与考核，也就是说其不能参与计算基本制度支出。截止到5月末，我公司除国寿综合意 外伤害外团单保费收入438、70万元，其中意外险为220、68万元，健康险为218、02万元。这样也会存在一小部分节余。 （四）保费收入数据计算区间原因 2短期险保费收入是根据财务系统按照自然月提取的，即取数区间为2015年1月1日至2015年5 月31日；而短期险直接销售成本支出是根据amis和szis系统提取的，计算保费收入区间为2015 年12月21日至2015年5月20日。据统计，我公司在2015年5月21日至5月31日期间短期
公司管理费用分析报告3篇
公司管理费用分析报告 3篇 为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会，增长见识，锻炼 才干，培养韧性，检验自己所学的东西能否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的不足和差距所在。 在20xx年7月25日至8月15日期间，本人对山东省莱芜市交通宾馆有限公司在20xx年上半年经营状况进行了 较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。 山东省莱芜市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮 等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000 多平方米；公司年营业额5000多万元左右，实现利润750 多万元左右。 多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计 制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额 的目的。公司通过用"真诚的服务留住客户 "，始终坚持"真心实意为顾客服务"的经营理念，在本地区占有较高的市场份额，具有较高的市场影响力。 本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构3和
在20xx年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。调查公司基本资料如下： 公司组织结构 公司在20xx年上半年营业额和管理费用 资料：公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003 万人民币。 其中： 1、服务部宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466 万人民币。饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。 2、财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。总经理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科门市部4 3、人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。 4、办公室：营业额为0，管理费用为27万人民币。 5、后勤部：营业额为0，管理费用为19万人民币。 6、保卫科：营业额为0，管理费用为18万人民币。 1、提出假设：该公司的各部门的管理费用与其工作人员的多少呈正相关，而且管理费用的多少与产生营业额的多少呈正相关关系。 2、假设分析：因该公司属于服务业，管理费用以各部门工作人员的薪酬为主，故管理费用应该与各部门工作人员 的多少呈正相关关系。又由于产生营业额越多，成本就越高，可能的期间费用也就越多。 3、假设验证：部门项目人力资源部保卫科后勤部财务
某公司经营情况分析报告(1)
2003年一季度经营情况分析报告 新奥燃气控股有限公司 2003年4月
前言 03年度一季度已经匆匆过去。继02年度成功的市场开拓之后，控股公司有28个成员企业投入运作，从而使新奥燃气的覆盖人口从02年度的685万人迅速地增大到935万人。市场的扩展也使控股公司的经营收入比去年同期增长71.27%，达到11745.25万元，首次实现了季度收入过亿元。民用户的市场发展量和安装量、工商户的发展量和安装量比去年同期也有较大幅度的提高。一季度，控股公司成功的完成了部分A类物资的招标采购，实现了物资采购的质的飞跃并有效的降低了物资采购的成本；针对公司规模的迅速扩张，成立控股公司的安全管理委员会和安全管理办公室，为实施有效的安全管理打下了基础；工程管理迅速的开展了对成员企业的技术指导和流程支持，有效的支撑了企业的场站建设和基建工程建设。 也应该看到，随着新公司的增加，市场容量的迅速增大，销售收入并未实现同比的增长。老公司市场容量的日益减少、新公司市场培育尚未完成，给控股公司业绩的迅速提升带来巨大的压力。同口径相比，虽然老公司的业绩比去年同期增长14%，但新公司的市场增量依旧给控股公司一季度完成情况的差距。一季度，控股公司销售收入仅完成季度计划的82.69%，完成年度计划的11.51%。总体经营情况依旧没有摆脱严峻的形势，这就要求控股公司努力探求迅速提升市场发展的有效途径，寻找降低成本、提升业绩的有效手段，给投资者以信心。
一、总体经营情况 一季度，控股公司共实现销售收入11745.25万元，虽比去年同期增长71.27%，但仅完成年度计划的11.51%，年度计划完成比比去年同期下降2.59个百分点；实现回款12456.45万元，比去年同期增长78.5%，回款率为106.06%。 经营收入与回款状况见附表一：03年一季度经营情况。 在销售收入的排名中，廊坊燃气、淮安燃气和蚌埠燃气分别以2603.71万元、1948.69万元和1715.91万元位居前三位，新乡燃气以1247.64万元位居第四。 在生产情况中，民用户发展完成34679户，完成季度计划的96.02%，完成年度计划的14.45%，比去年同期增长132.15%；在与去年同期老公司的数据对比分析中，今年老公司完成发展18019户，比去年同期的17073户增长了5.54%，显示出老公司的市场发展情况基本稳定；去年下半年度及今年成立的新公司的市场发展尽管也完成了16660户，但未能显现出市场发展的强劲势头来。工商业户发展完成19992.63方/日，完成年度计划的15.38%，完成季度计划的160.27%，比去年同期增长336.29%。 一季度，民用户安装完成10758户，虽比去年同期增长94.43%，但仅完成季度计划的73.36%，完成年度计划的5.57%；在与去年同期老公司的数据对比分析中，今年老公司完成安装仅完成4671户，比去年同期的5669户降低了17.6%，依旧显示出老公司注重房地产开发商的发展，对老户的开发仍然缺乏有效措施；工商业户安装完成7964.66方/日，完成季度计划的94.81%，完成年度计划的4.42%，完成量虽比去年同期增长65.22%，但年度完成率比去年同期下
2019年公司管理费用的调查分析报告
公司管理费用的调查分析报告 导语：下面为大家推荐的是一篇关于公司管理费用的调查分析报告，下面我们来了解下，欢迎阅读。 公司管理费用调查分析报告 为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会，增长见识，锻炼才干，培养韧性，检验自己所学的东西能否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的不足和差距所在。 在201*年7月25日至8月15日期间，本人对山东省**市交通宾馆有限公司在20XX*年上半年(即201*.1.1-201*.6.30)经营状况进行了较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。 一、公司概况 山东省**市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000多平方米;公司年营业额5000多万元左右，实现利润750多万元左右。 多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额
的目的。公司通过用“真诚的服务留住客户”，始终坚持“真心实意为顾客服务”的经营理念，在本地区占有较高的市场份额，具有较高的市场影响力。 本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构3和在201*年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。 调查公司基本资料如下： (一)公司组织结构 (二)公司(及其各部门)在201*年上半年营业额和管理费用 资料：公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003万人民币。 其中： 1、服务部宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466万人民币。(工作人员21人)饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。(工作人员19人)门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。(工作人员6人) 2、财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。(工作人员6人)总经理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科门市部4 3、人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。(工作人员4人)
管理费用控制分析
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/558564819.html, 管理费用控制分析 作者：李佳瑜 来源：《新会计》2015年第07期 一、引言 S公司1993年于上海证券交易所上市（沪A：600800，以下简称：S公司），是全国制卡业首家上市公司，拥有当时最先进的设备和技术。20世纪90年代初，企业曾经拥有“亚洲卡王”的称号。国家520 家重点大型企业之一，中国“银联”等各种企业标识卡指定制造商之一。曾被环球《财富》论坛评为全球发展最快、最有潜力的企业之一。然而自2000年开始，S公 司进入急速滑落时期，2003、2007、2014年连续被证监会处罚或相关负责人被约谈。这一连 串的亏损与失误揭露了该企业内部控制方面存在着缺陷。管理费用一直居高不下。究竟是什么样的原因导致了该企业管理费用如此居高不下？ 管理费用是指企业行政管理部门，为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期损益。众所周知，企业的管理费用一般包括员工的工资福利、咨询顾问费、市场开发费、办公室、无形资产推销、差旅费、租金以及其他管理费用等。管理费用反映了企业经营管理水平，而如果管理费用率高，说明企业的利润被管理性的费用消耗过多，企业的盈利水平被挤压。 由S公司自2000年到2014年的整体表现，可以看出其内部控制的各个方面均出现了较为明显的控制或者执行的缺陷，本文对S公司内控缺陷中的管理费用问题做出评价分析，并由此反思管理费用内部控制的设计、执行和评价。 二、企业概况简介 中国证监会管理委员会于2008年7月10号颁布了《企业内部控制基本规范》，随后又颁布了各种配套执行准则和解读，自此国内各上市公司开始依据《基本规范》建立完善的内部控制体系；由于国有控股企业类型，此类公司的日常业务同时受到政府和市场的双重管制，并且负有“政府责任”，这对企业经营决策、费用利润存在影响。 下表是S公司发展及变化概况。
[管理费用分析报告]管理费用分析报告
[管理费用分析报告]管理费用分析报告[管理费用分析报告]管理费用分析报告篇一 : 管理费用分析报告 十一月份管理费用分析报告 为了合理控制管理费用，做好费用预算，现将十一月份管理费用作简要分析，汇报如下: 十一月份管理费用计划4.4万元，实际发生10.27万元，较本月计划超支5.87万元。,] 业务招待费:全年费用指标13.5万元，截止11月份已发生20.52万元。本月计划1.5万元，实际发生4.81万元，较月计划超支3.31万元，较年计划超支 7.02万元。 超支原因: 1、11月进行设备检修，往来业务及外来人员较多。 2、各项检查评比、消防演习、上级领导视察工作较为频繁。 3、部分其它费用冲抵，纳入业务招待费用。 建议: 1、严格业务招待标准，对超标准、超范围、超规格的现象应予以杜绝。 2、提高对减少公款招待的认识，尽量减少不必要的宴请招待。 3、另外应避免其他冲抵费用列入业务招待费项目。 差旅费:全年费用指标9万元，截止11月份已发生7.84万元。 本月计划1万元，实际发生0.57万元，较月计划节约0.43万元，较年费用计划剩余1.16万元。 分析:差旅费相应控制较好，无超支现象。 建议:
1、能够以电话沟通解决的事宜，尽量不安排出差。,, 2、必须出差解决的事宜，尽量减少出差人员。 3、出差前应安排好日程，尽力缩短出差时间及行程。 办公费:全年费用指标3万元，截止11月份已发生4.05万元。本月计划1万元，实际发生3万元，剔除1.48万元，办公费用实际发生1.52万元，较月计划超支0.52万元，较年计划超支1.05万元。 超支原因:今年以来，按照安全工作要求，安全制度不断完善、升级，安全制度制作、安全宣传内容制作较多，仅不锈钢材料制度牌和厂内大型安全警示牌制作就达1万余元。 建议:加强对全厂安全制度及设施的合理规划，避免不必要的开支。继续大力提倡办公节俭风气，合理控制办公用品领取。 车辆管理费:全年费用指标22万元，截止11月份已发生17.89万元。本月计划2.5万元，实际发生3.22万元，较月计划超支0.72万元，年费用计划剩余 4.11万元。 超支原因: 1、2010年6月份以来，我厂新增车辆2台，均无费用计划。 2、豫QB0157归属我厂后因多处故障进行大修。 3、燃油价格大幅上涨等导致费用超支。 建议:所有车辆实行定点维修和保养，适当减少不必要的保养。 通讯费:全年费用指标5万元，截止11月份已发生4.86万元。11月实际发生0.18万元。 分析:2010年通讯费用基本在可控范围，由于新增班子成员暂无通讯费用，导致该项费用略微超支。[] 建议:1、增加2011年班子成员通讯费用。
企业经营分析报告主要指标
企业经营分析主要指标 几年经营下来，大家一定很关心自己的业绩，我们可以通过市场角度、财务角度和综合绩效评价等方面对企业的经营进行分析，从而揭示企业经营中的问题，以及提供创造价值途径。 利用学习过的财务经管知识对企业的经营状况进行分析。分析可从以下方面展开。 1企业筹资分析 1)企业筹资分析的意义：企业筹资分析有利于保证生产经营顺利进行；有利于降低企业筹资成本；有利于权衡收益与风险。 2)企业筹资成本分析。企业筹资成本是指企业因获取和使用资金而付出的代价或费用，它包括筹资费用和资金使用费用两部分。 企业筹资总成本=企业筹资费用+资金使用费用 企业筹资成本或单位资金成本(资金成本率)能够综合说明企业资金筹集的效益状况，通常资金成本率越低，说明企业筹资效益越好，反之，资金成本率越高，则说明筹资效益越差。 3)企业筹资结构分析。通过筹资结构分析，可以促使企业筹资结构优化，改善企业财务状况，提高企业承担财务风险的能力，降低企业的筹资成本。 企业负债筹资结构分析 一般认为该指标为50%比较正常，超过100%为企业破产的警界线。 一般说，在全部负债构成率正常情况下，流动负债构成率不应太高，否则企业短期偿债能力可能会受到影响。 一般说，在全部负债构成率合理的情况下，长期负债构成率较高，对企业生产经营是有利的，因为给缓解企业短期负债的压力。对企业负债筹资结构分析，不仅可从静态角度分析各项同结构的合理程度，而且还可以从动态的角度比较各项负债结构情况或变动趋势。 企业所有者权益筹资结构分析 资本的多少反映企业所有者权益的大小，决定了企业资金实力的强弱。因此，一般地说，
企业所有者权益构成率越高，说明企业的财务风险越小，资金实力越强。 企业筹资结构优化分析 要进行筹资结构优化，首先要尽量降低负债成本和权益筹资成本；其次，要加大筹资成本低的筹资方式的比重，降低筹资成本高的筹资方式的比重。 2企业投资分析 分析指标：投资产值率、投资盈利率、投资回收期 3企业生产经营成果分析 1)企业生产成果分析。主要分析产品产量、产品品种、产品质量。主要分析计划完成情况，以及产量增长情况分析。 2)企业销售成果分析。主要分析全部产品销售完成情况分析、销售合同执行情况分析、市场占有率分析。 谁拥有市场，谁就拥有主动权。市场的获得又与各企业的市场分析与营销计划相关。市场预测和竞争对手分析在第4章中已简要说明，营销策划在"ERP沙盘模拟”课程中集中体现在广告费用的投放上，因此从广告投入产出分析和市场占有率分析两个方面可以部分地评价企业的营销策略。 广告投入产出分析。广告投入产出分析是评价广告投入收益率的指标，其计算公式为： 广告投入产出比＝订单销售额÷广告投入 广告投入产出分析用来比较各企业在广告投入上的差异。这个指标告诉经营者：本公司与竞争对手之间在广告投入策略上的差距，以警示营销总监深入分析市场和竞争对手，寻求节约成本，策略取胜的突破口。 市场占有率分析。市场占有率是企业能力的一种体现，企业只有拥有了市场才有获得更多收益的机会。 市场占有率指标可以按销售数量统计，也可以按销售收入统计，这两个指标综合评定了企业在市场中销售产品的能力和获取利润的能力。分析可以在两个方向上展开，一是横向分析，二是纵向分析。横向分析是对同一期间各企业市场占有率的数据进行对比，用以确定某企业在本年度的市场地位。纵向分析是对同一企业不同年度市场占有率的数据进行对比，由此可以看到企业历年来市场占有率的变化，这也从一个侧面反映了企业成长的历程。 综合市场占有率分析。综合市场占有率是指某企业在某个市场上全部产品的销售数量（收入）与该市场全部企业全部产品的销售数量（收入）之比。 某市场某企业的综合市场占有率＝该企业在该市场上全部产品的销售数量（收入）÷全部企业在该市场上各类产品总销售数量(收入)×100%。 产品市场占有率分析。了解企业在各个市场的占有率仅仅是第一步，如果能够进一步确知企业生产的各类产品在各个市场的占有率对企业分析市场，确立竞争优势也是非常必要的。
公司年度费用分析报告
2018年公司检修费用说明 2018年公司检修费用总计7285.00万元，其中生产装置检修费用为5008.57万元，具体见表1，占比见图1。 表1：2018年公司检修费用统计表单位:万元 图1:2018年公司各类检修费用占比
一、2018年生产装置检修费用情况说明 2018年生产装置检修费用为5008.57万元，比原计划超出81.80%（考核标准为2755.00万元，超出2253.57万元），其中材料费用3069.47万元，外委检修费用1939.10万元。各分厂检修费用见表2，占比见图2。 表2：2018年各分厂检修费用统计表单位：万元 图2:2018年各分厂检修费用占比 1、材料费用说明
按照类别对各分厂领用材料费用进行了统计，费用见表3，占比见图3。 表3 ：2018年各分厂维修、大修材料费用统计表 单位：万元 图3：各类材料费用占比饼状图 通过表3、图3分析可以得到： （1）备品备件、阀门、自控仪表费用共2123.44万元，
占比69.00%； （2）钢材实物、仪器仪表、管件、五金电料费用共489.53万元，占比16.00%； （3）其他材料费用（塑料制品、工具用具、油品、电 线电缆等）共456.49万元，占比15.00%。 通过以上数据分析，2019年应严格审核、控制备品备件、阀门和自控仪表的采购计划，降低采购费用，并加强货 物到厂验收管理工作。 2、外委费用说明 按照专业对外委费用进行了统计，费用见表4，占比见 图4。 表4： 2018年各专业外委费用统计单位:万元
图4：2018年各专业外委费用占比 通过表4、图4分析可以得到： （1）大型设备检修、变压器检修、防腐保温、设备管道安装外委费用共1430.34万元，占比74.00%； （2）设备管道清洗、特种设备检测、脚手架、外雇吊车、高压电机331.29万元，占比17.00%； （3）其他专业共计外委费用共177.47万元，占比9.00%。 通过对以上数据分析，需重点从以下3方面加强管理：（1）大型设备结构复杂、装配精度高、专业性较强，检修及定期解体保养需外委厂家进行，为降低该类费用，需加强设备操作人员、管理人员专业知识培训，提高处置设备故障的精准性，避免隐患累计，造成设备损坏，特别是加强
调整管理费用预算方案
调整管理费用预算方案 1. 管理费用预算调整的权限分配 (1) 各部门。 根据本部门管理费用执行情况提出管理费用预算调整的申请。 (2) 财务部。 财务部作为费用预算的业务管理部门行使对管理费用预算的审核权。 (3) 行政部。 行政部作为管理费用预算的归口管理部门负责各项管理费用申请的汇总、提出．并参与管理费用算的调整工作。 (4) 财务总监。 负责对管理费用预算调整方案进行审核，并参加与管理费用预算调整相关的会议。 (5) 总经理。 总经理负责管理费用预算调整方案的最终审批和签字执行。 2. 管理费用预算调整条件 (1) 管理费用预算已经批准的，不得随意更改和调整。 (2) 管理费用预算调整需满足以下3个条件。 现有管理费用预算影响具体的执行效果。 采取了其他的弥补措施仍无法顺利执行。 具有进行管理费用预算调整的充分证据。 3. 管理费用预算调整申请审批 (1) 提出管理费用预算调整申请。 管理费用预算执行各部门根据本部门管理费用预算执行情况，对照预算调整申请的提出条件，填写“管理费用预算调整申请表”，交公司行政部。 (2) 汇总、审核管理费用预算调整申请。 行政部对各部门提交的“管理费用预算调整申请表” 进行汇总和初步审核，并编制管理费用预算调整方案，交财务部审核。 财务部从公司总体财务预算的角度对行政部提交的“管理费用预算调整方案”进行审核，分析管理费用预算调整的合理性和可行性，在填写审核意见后将“管理费用预算调整方案” 报财务总监进行第二次审核。 财务总监对“管理费用预算调整方案”进行审核，提出审核意见，并及时将方案提交给公司总经理。 ( 3 ) 进行管理费用预算调整决策。 总经理根据各个审核部门的意见，对管理费用预算调整方案进行最后决策，并签字确认。
管理费用控制分析——基于S 公司的案例
上海立信会计学院李佳瑜一、引言 s 公司1993 年于上海证券交易所上市（沪a:600800，以下简称：s 公司），是全国制卡业首家上市公司，拥有当时最先进的设备和技术。20 世纪90年代初，企业曾经拥有“亚洲卡王”的称号。国家520 家重点大型企业之一，中国“银联”等各种企业标识卡指定制造商之一。曾被环球《财富》论坛评为全球发展最快、最有潜力的企业之一。然而自2000年开始，s 公司进入急速滑落时期，2003、2007、2014 年连续被证监会处罚或相关负责人被约谈。这一连串的亏损与失误揭露了该企业内部控制方面存在着缺陷。管理费用一直居高不下。究竟是什么样的原因导致了该企业管理费用如此居高不下？管理费用是指企业行政管理部门，为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期损益。众所周知，企业的管理费用一般包括员工的工资福利、咨询顾问费、市场开发费、办公室、无形资产推销、差旅费、租金以及其他管理费用等。管理费用反映了企业经营管理水平，而如果管理费用率高，说明企业的利润被管理性的费用消耗过多，企业的盈利水平被挤压。由s 公司自2000 年到2014 年的整体表现，可以看出其内部控制的各个方面均出现了较为明显的控制或者执行的缺陷，本文对s 公司内控缺陷中的管理费用问题做出评价分析，并由此反思管理费用内部控制的设计、执行和评价。 二、企业概况简介中国证监会管理委员会于2008 年7 月10 号颁布了《企业内部控制基本规范》，随后又颁布了各种配套执行准则和解读，自此国内各上市公司开始依据《基本规范》建立完善的内部控制体系；由于国有控股企业类型，此类公司的日常业务同时受到政府和市场的双重管制，并且负有“政府责任”，这对企业经营决策、费用利润存在影响。下表是s 公司发展及变化概况。三、s 公司管理费用控制分析（一）s 公司管理费用概况据2011 年至2014 年的审计报告显示，s 公司2011 年至2014 年的管理费用均在6500 万元以上，分别为91,104,465.82 亿元、71,515,321.94 元、72,163,311.80 元、65,683,375.01 元，占当期营业收入的比例为38.72%、49.84%、39.73%、42.90%。依据以上比例，可以发现，相对于同行业已上市的企业，s 公司的管理费用率非常高，几乎每年都为行业标准值的两倍左右。以华达智能为例（股票代码002512）为例，该公司2011 年至2014 年管理费用率为9%、19.73%、17.47%、15.61% ；华达智能（002512）近四年管理费用率都未超过20%。对比同行公司的相关数据可以看出，s 公司对管理费用的控制与同行上市公司还存在很大的差距，其高达40% 左右的管理费用率是同类公司的数倍。对此，可以理解到这属于成本控制的问题，如果管理费用高了，就会给公司的运营成本带来一定的负担，公司的净利润就低了，从而影响股东的权益。那么，究竟是什么成本让s 公司的管理费用率如此高呢？笔者根据s 公司每年的年报，对s 公司的管理费用构成与同行业上市公司华达智能比较探究。如上表所示，s 公司的管理费用中占比重最大的四部份是：员工工资和福利、折旧及摊销、技术开发费用、办公费用。 s 公司的各项管理费用所占比重之中，最主要的支出是员工工资和福利支出，远高于其他各项支出；2011 年至2014 年其员工工资和福利占到管理费用的70% 左右，以2014 年为例，2014 年其员工工资福利占到了管理费用的71%，达到46,586,152.36 元。（二）s 公司管理费用控制分析 1. 职工人数所占比重。为什么s 公司在管理费用金额远低于同行业华达智能（002512）的同时，其员工工资水平却远高于后者呢？难道是由于其在职员工人数比较多？带着这样的疑问，笔者查找了两家公司年报中披露的公司职工人数，为了与前面的数据相匹配，仍然以2014 年为例；2014 年，依据年报披露，s 公司在职员工人数为942 人，而华达智能年报中披露的在职员工人数为2115 人，远远高于s 公司。那么到底是什么样的原因导致s 公司管理费用中员工工资福利一块，在人数较少的情况下，金额却畸高？带着这样的疑问，分析了两家公司2014 年在职员工岗位分布情况。首先，生产人员所占的比重最大，在业务量，营业收入，净利润等指标低于同行业华达智能的前提下，其生产人员高出了15% 左右，由此很容易就可以发现，该公司存在超额雇员的问题，同时也可以确定其在成本费用的内部控制上面存在一定问题；通过对《企业内部控制规范体系》和《公司内部控制评