201401批次《会计信息系统》课程考前练习题

201401批次《会计信息系统》课程考前练习题

一、单项选择题

1．企业要实现用计算机完成存货管理，首先要通过（）将基本数据输入计算机。

A．系统初始化模块

B．采购模块

C．凭证录入

D．系统维护模块

2．存货类别单设文件时，下列内容中，（）可以不包含在存货目录文件中。

A．存货名称

B．存货计价方式

C．存货类别名称

D．存货计量单位

3．工资分配数据由（）产生。

A．工资计算文件

B．工资汇总文件

C．工资费用分配标准文件

D．计算公式库文件

4．凭证文件除了保存每张记账凭证的凭证号数、凭证类别、摘要、会计科目等信息外，还用来存储每张记账凭证的（）。

A．借方发生金额

B．贷方发生金额

C．借、贷方发生金额

D．科目余额

5．一般来说，账务处理子系统不包括（）功能模块。

A．销售发票管理模块

B．初始化模块

C．凭证处理模块

D．记账结账模块

6．会计电算化初级阶段的特征包括（）。

A．应用需求单一

B．应用需要多元化

C．应用需求：物流、资金流、信息流集

D．软件功能：集成

7．凭证一经审核，就不能修改、删除，只有（）后才可以修改。

A．审核人员再审核

B．审核人员取消审核

C．财务主管签字

D．凭证录入人员签字

8．某科目编码为：5210103004，总账科目长度为3位，二级科目为2位，三级科目为（）位，四级科目编码为3位。

A．五位

B．二位

C．三位

D．四位

9．关于记账，下列说法（）是正确的。

A．每天必须记账

B．凭证可以不记账

C．凭证必须审核后才能记账

D．所有凭证只能由一人负责记账

10．获取银行对账单模块不包括以下功能（）。

A．录入银行对账单

B．从磁盘获取对账单

C．从网络获取对账单

D．向出纳要对账单

11．自动对账模块的功能是由计算机自动在“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中寻找完全相同的经济业务进行核对或勾销。比较经济业务是否相同的依据是（）。

A．时间＋摘要＋金额相同

B．时间＋金额相同

C．结算方式＋结算号＋金额相同

D．金额相同

12．初始化设置中，在所有余额录入系统之后，应该由计算机自动进行试算平衡，以下（）平衡原则不属于平衡检查范围。

A．借方发生额之和=贷方发生额之和

B．资产=负债＋所有者权益

C．总账科目=下属明细科目之和

D．每一笔借贷平衡

13．某企业对A1型号的方钢采用先进先出计价方式进行核算，5月末库存A1型号的方钢为最后四批购入的，第三、四次购买价格相同，则A1型号的方钢在存货结存文件中占有（）记录。

A．1条

B．4条

C．3条

D．以上答案都不对

14．收款数据流程中，将销售发票文件和收款单文件进行核销结算，可以将（）作为核销号，确认每张销售发票的对应收款情况。

A．收款单号

B．合同号

C．发票号

D．报价单号

15．采用加权平均计价法进行存货成本核算时，存货结存文件中（）字段必不可少。

A．本月期初存货单价

B．本月购入存货金额

C．本月发出存货金额

D．期末结存存货数量

二、判断题（对的用A表示,错的用B表示）

1．当月还有记账凭证未审核时，系统允许执行当月结账功能。

2．会计数据恢复模块的功能是将光盘或纸张上的会计数据恢复到硬盘上。它与数据备份是

一个相反的过程。

3．在存货结存文件中，存货计价方式采用加权平均法或移动加权平均法时，一种存货占一条记录；存货计价方式采用先进先出或后进先出法时，一种存货可能有多条记录；采用个别计价法时，一批存货占一条记录。

4．采用固定报表设计的会计报表软件，通常是开发单位自己使用、自己维护，根本没有考虑或很少考虑通用性的问题，因此不能成为商品化软件。

5．计算机账务处理系统中，每个会计科目，均需用不同的科目编码表示。

6．主营业务收入科目只能按产品进行辅助管理，不能进行部门核算管理。

7．凭证审核后可以随意删除。

8．账务处理系统中，出纳既可以查询现金和银行存款日记账，也可以查询应收账款和主营业务收入明细账。

9．会计信息系统可以不经过初始设置，直接进入日常业务处理。

10．供应商档案设置模块功能是将用户输入的每个供应商信息，主要包括基本信息、联系信息、信用信息、其他信息，并存入“供应商档案”文件，为编制采购订单、应付账款核算和管理等提供数据。

11．在存货子系统进行系统初始化时，不用进行增值税率设置。

12．应用需求单一是会计电算化初级阶段的特征。

13．当会计科目的余额或发生额不为零时，不能对此会计科目的属性进行修改。

14．每采购一次存货，就需要在存货档案中录入一条存货信息。

三、名词解释

1．初始余额装入

解答：

初始余额装入是账务处理子系统中初始化模块的一个重要的子模块，其功能是将手工账簿各科目的余额搬入计算机中，以保证手工账簿和计算机账簿内容的连续性和继承性，并将初始余额保存在汇总文件中。有两种装入初始余额的方法：一种方法是直接装入开始使用月份的月初余额。另一种方法是装入年初额和一月至使用计算机前各月的发生额。前一种方法

工作量小，但不能统计一年的累计发生额，后一种方法则相反。

在所有余额装完之后，该模块自动进行试算平衡：

平衡公式一：资产＝负债＋所有者权益

平衡公式二：总账＝下属明细科目之和

只有平衡后，才能表示所装余额正确无误。

2．会计报表子系统

解答:

会计报表子系统是计算机会计信息系统中的一个子系统。主要根据账务处理子系统的数据完成会计报表的编制与分析。包括个别会计报表、汇总会计报表和合并会计报表等根据规定编制的对外报送的报表及根据企业内部经营管理需要编制的不对外公布的会计报表。以及为了评价企业过去的生产经营业绩、衡量目前的财务状况、预测企业未来的发展趋势而进行的会计报表分析。

3．采购订单文件

解答:

采购订单文件是指用来存储企业确认的各种采购订单的数据文件，该文件是整个流程的核心和基础文件。

4．系统服务

解答:

系统服务是指在总账子系统中利用系统服务模块完成会计数据备份、会计数据恢复、系统维护、修改口令等工作的过程。

5．入库单文件

解答:

入库单文件分为临时入库单文件和入库单文件。临时入库单文件用于存放采购子系统传入的采购入库数据或通过入库单录入模块输入的入库单。该文件中的入库单经过检测后，正确无误的入库单转储到入库单文件中，错误的入库单仍然存储在临时入库单文件中，等待修改。入库单文件为存货总账、明细账、自动转账、存货分析等提供信息。

6．账龄区间

解答:

指由企业定义应收账款时间间隔，目的是进行账龄分析时，统计应收账款在不同时间段的余额，统计的结果是应收账款的余额会归属于上述不同的时间段。便于企业清楚掌握在不同的期间内所发生的应收款情况。

7．验收存货

解答:

当存货送到验收部门（仓库）时，验收部门的承办人首先在采购订单档案中找出采购订单，进行核对。如果验收合格，并编制验收报告，并将验收报告送到财会部门，同时将相应信息传递到存货子系统的过程。

8．现金折扣

解答:

现金折扣是指供应商为了鼓励用户偿还货款而允诺在一定期限内给予的规定的折扣优待，是客户付款条件的组成内容。

9．科目文件

解答:

科目文件是用来存放账务处理中所有科目及相关内容的数据库文件。科目文件必须包含的字段：科目代码、科目名称、科目类型基本字段。

为了方便核算和管理，科目文件中还可以根据需要增加：科目性质、父科目等字。

10．辅助管理

解答:

总账子系统除了提供按科目进行核算的基本功能模块外，还增加了按照客户进行应收应付的往来；按照项目进行核算和管理；按照部门进行核算和管理等功能，即超越按科目进行核算和管理的方式称之为辅助核算与管理。其目的是强化会计的管理职能，为管理提供更多的信息。

11．往来核销

解答:

往来核销是指建立收到客户款项和客户所欠账款之间的对应关系，以便了解每笔业务的回款情况。系统提供了自动核销与手工核销的功能。

12．人员权限设置模块

解答:

人员权限设置模块是账务系统中初始化模块下一个重要的子模块，它的功能是实现对财会人员财务分工的设置和管理，并将人员权限设置结果保存在人员权限文件中。一般来说，只有财务主管具有最高权限，只有他才能使用权限设置功能模块，行使人员权限设置功能，为每个财会人员授权具有哪些操作、撤销某些操作。

13．运算公式

解答:

运算公式是在编制报表时，确定表元的数据来源的公式。其主要的作用是，在报表生成的过程中，通过设定的运算公式，系统从根据公式描述的数据库文件中提取到指定的数据，进行表达式指定的运算，将运算结果放入表元中。

运算公式由以下基本部分构成：

·表元及坐标，表示表元在表中的位置；

·运算符，包括"＋"、"－"、"×"、"／"、"＝"等；

·表达式，将常量、变量、函数用运算符连接起来。

14．科目设置

解答:

科目设置是指在总账子系统中财会人员利用科目设置模块把本单位会计核算中使用的科目逐一地按要求描述给系统，并将科目设置的结果保存在科目文件中，实现对会计科目的管理。财会人员可以根据会计核算和管理的需要，设置适合自身业务特点的会计科目体系，

同时可以方便地增加、插入、修改、删除、查询、打印会计科目。

四、简述题

1. 在通用会计报表软件中，数据来源通常采用用户自定义方式，这种方式有何特点？

解答:

通用会计报表软件，数据来源通常采用用户自定义方式，一般是为每一个报表项目定义一个数据传递公式，当报表项目常需要调整变动时，这种方式无疑给用户提供了重新制表的余地，同时从某种程度上减少了软件维护的工作量。但是采用这种方式也对会计报表数据的真实可靠带来负面影响，自定义虽有别于报表数据修改功能，客观上却因为人为因素起到了修改的作用。其一，对个别企业来说，经营者可以根据自己的利益需要修改正确的已定义的数据传递公式；其二，个别不法者来说，这不能不说是一个机会。因此，对于通用会计报表软件，加强内部控制和严格审计应引起足够的重视。

2. 在工资汇总模块中，考虑到实际使用情况，可按哪些项目进行汇总？

解答:

工资汇总模块是按财务要求和工资管理设立的，是财会部门向银行提取现金以发放工资的重要依据，将对各级组织（班组或小组、车间或科室、全厂）逐级进行工资汇总。工资汇总数据由工资计算文件中的工资数据计算、汇总取得。

按部门对工资计算文件中的工资项目进行汇总是工资汇总的基本要求。考虑到实际使用情况，还可增加以下功能设计：

·对指定部门进行工资项目汇总，以便对该部门的工资额进行核算与核对；

·对工资计算文件中指定工资项目进行汇总，以便核对该工资项目的发放总额；

·对全体职工的工资总额和各工资项目的总额进行核对，以便进一步检查数据是否有错误；

·按部门和工作类别汇总；

·按指定条件进行汇总，如指定范围内的工资汇总。

3. 企业主要对外报送的会计报表在数量上的勾稽关系及对报表生成顺序的影响？

解答:

资产负债表、利润表、现金流量表之间的数量钩稽关系如下：

（1）资产负债表"未分配利润"项目期末数等于该项目年初数加减利润表"利润总额"项目本年累计数（如为盈利则加，如为亏损则减）；

（2）资产负债表"未分配利润"项目的期末数等于利润表的附表利润分配表"未分配利润"项目本年实际数；资产负债表"未分配利润"项目年初数等于利润表的附表利润分配表"未分配利润"项目上年实际数；

（3）现金流量表主表现金及现金等价物净增加额=附注中现金及现金等价物的净增加额=资产负债表中"现金及现金等价物"项目期末数－期初数；

（4）现金流量表附注中净利润=利润表税后净利润=利润分配表税后净利润；

（5）现金流量表主表中经营活动产生的现金流量净额（采用直接法编制）=附注中经营活动产生的现金流量净额（采用间接法编制）。

因此，上述会计报表应按以下顺序生成：

利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）

↓

资产负债表及附表（应交增值税明细表等）

↓

现金流量表

4. 请阐述IT环境下与手工环境下采购/付款流程的差异。

解答:

IT环境下与手工环境下采购/付款流程有着较大的差别，主要包括以下几个方面：

IT环境下实现数据的高度共享和及时传递。在手工环境下，采购、仓库、财务等部门之间不能实现信息共享和传递，而在IT环境下，采购、应付、存货、总账子系统之间保持密切的联系，子系统之间的数据能够及时传递，采购、财务、仓库等部门可以共享信息。

IT环境下保证数据一致性和工作高效性。在手工环境下，由于采购、仓库、财务等部门之间不能实现信息共享和传递，采购部门常常因得不到准确的存货信息而盲目采购；财务、采购部门都重复处理采购发票，采购、仓库都重复处理入库单，因而造成数据不一致、效率低下。在IT环境，采购、应付、存货、总账子系统之间实现数据共享和及时传递，采购、财务、仓库等部门可以共享信息，并实现数据一次录入，多处使用，保证了数据的一致性和高效性。

IT环境下加强了统计分析能力。在手工环境下，由于数据不能共享、不能及时得到所需的数据，各种统计分析工作受到极大的影响。在IT环境下，实现了数据共享，同时充分发挥计算机的高速处理能力，使得统计分析能力大大加强了，用户可以随时随地得到各种分析信息，如采购统计表、入库统计表、暂估统计表、在途统计表、采购资金分析表、采购货龄分析表、应付账款账龄分析表等。

IT环境下使得无纸采购、付款业务成为可能。在西方发达国家，信息高速公路已经四通八达，采购子系统的订单通过电子数据交换（EDI-Electronic Data Interchange）系统"寄"给供应商，甚至订单上审批主管人员的签字也可原原本本传送。在我国，随着INTERNET和EDI 的广泛使用，无纸采购系统将要或正在成为可能。与此同时，随着银行电子结算系统（ECTPS －Electronic Corporate Trade Payments System）广泛使用，应付子系统与其相连接，每天计算机自动检查付款计划，把到期应付的款项通过网络通知银行划款同时修改企业付款信息，使得无纸付款系统成为可能。

5．在计算机会计信息系统中，编制会计报表的数据来源有哪些？

解答:

计算机会计信息系统会计报表的数据来源归纳为：

（1）来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统；

（2）来源于计算机会计信息系统会计报表子系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间报表项目的运算结果）；

（3）计算机会计信息系统外部数据输入。

6．存货的基本信息应该包括哪些内容？其中存货属性又包括哪些项目，各项目的意义是什么？

解答:

存货的基础信息应该包括：存货编号、存货代码、存货名称、规格型号、计量单位、所属分类、属性等。

根据核算和管理需要将存货属性大致分为以下几种：

销售具有该属性的存货可用于销售，发货单、发票、销售出库单等与销售有关的单据

参照存货时，参照的都是具有销售属性的存货。开在发货单或发票上的应税劳务，也应设置为销售属性，否则开发货单或发票时无法参照。

外购具有该属性的存货可用于采购，到货单、采购发票、采购入库单等与采购有关的单据参照存货时，参照的都是具有外购属性的存货。开在采购专用发票、普通发票、运费发票等票据上的采购费用，也应设置为外购属性，否则开据采购发票时无法参照。

生产耗用具有该属性的存货可用于生产耗用，如生产产品耗用的原材料、辅助材料等。具有该属性的存货可用于材料的领用，材料出库单参照存货时，参照的都是具有生产耗用属性的存货。

自制具有该属性的存货可由企业生产自制，如工业企业生产的产成品、半成品等存货。具有该属性的存货可用于产成品或半成品的入库，产成品入库单参照存货时，参照的都是具有自制属性的存货。

劳务费用指开据在采购发票上的运费、包装费等采购费用或开据在销售发票或发货单上的应税劳务、非应税劳务等。

7．销售与收款核算和管理系统有哪些主要特点？

解答:

销售与收款核算和管理系统的主要特点有：

（1）业务频繁，数据量大；

（2）数据的真实性、准确性要求高；

（3）销售活动参与者众多，数据的实时性要求高；

（4）业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高；

（5）信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据；

（6）应具备资料、档案管理的特点；

（7）同其他子系统联系紧密。

8．采购与付款业务循环是企业经营活动中一个非常重要的业务循环。一般来讲，企业从采购到付款的流程需要经历请购、需求确定、选择供应商、确认订单、订单发布、货物验收、发票确认、货款支付等环节。要使该流程在信息共享的情况下协调、有效地运作，请给出该流程的设计原则。

解答:

一般来讲，采购与付款流程构建的原则如下：

"数出一门，共同使用"，即一旦采购订单被确认后，质检部门的验收入库业务、财务部门的发票控制与结算业务、财务部门的应付与付款业务，都以"采购订单"为依据进行相应的业务处理。

整个流程采用统一的数据库，在数据库中以"采购订单"文件为主数据文件，即各个部门和岗位的业务都必须从"采购订单"文件中提取数据，并对该文件中的关键属性进行确认。

在关键环节设计控制点，强化实时控制。控制方式一，柔性控制，即控制者根据自己的判断进行实时控制；控制方式二，刚性控制，即设计控制准则，并将其嵌入系统，由系统进行实时控制。

9．在存货子系统中，记账都是由计算机自动完成，请简述系统根据入库单记账的基本过程。解答:

计算机先扫描临时入库单文件，然后对临时入库单文件中的每一条记录进行如下操作：

（1）如果审核标准为"T"，则处理该条记录。

（2）以该条记录的存货编码为查找键在存货档案文件中找到该存货的计算方法，再按此查找键在相应月份的存货结存文件中找到该存货记录。

（3）根据不同的计算方法对存货结存文件进行不同的处理。

如果计算方法＝"加权平均"，那么将临时入库单上的数量和金额累加到存货结存文件的本月收数量和本月收金额字段。

如果计算方法＝"移动加权平均"，那么将临时入库单上的数量和金额累加到存货结存文件的本月收数量字段、本月收金额字段；取出结存金额、结存数量，并按下列公式计算出结存单价：

结存单价＝（结存金额＋入库金额）/（结存数量＋入库数量）

存入本月结存单价字段；将临时入库单上的数量累加到存货结存文件的本月结存数量字段；按下列公式计算出结存金额：

结存金额＝结存数量×结存单价

并将其存入本月结存金额字段。

如果计算方法＝"先进先出"或"后进先出"，那么将临时入库单上的数量和金额累加到存货结存文件的本月收数量字段、本月收金额字段；如果临时入库单上的单价不等于存货结存文件中本月结存单价字段中的最后一个单价，那么增加一条新的本月结存数量、本月结存单价、本月结存金额。

如果计算方法＝"个别计价"那么在存货文件中增加一条新记录，用临时入库单上的数量和金额代替存货结存文件的本月收数量字段、本月收金额字段、本月结存数量、本月结存金额、本月结存单价字段的值。

如果计算方法＝"计划成本"，那么将临时入库单上的数量和金额累加到存货结存文件的本月收数量和本月收金额字段。

（4）将临时入库单中该存货记录追加到入库单文件中。

（5）将临时入库单中该存货记录的处理标志字段内赋值"T"。

（6）临时入库单全部记录处理完之后，将处理标志字段＝"T"的记录删除。

（7）结束

10．销售与收款子系统的系统初始化工作包括哪些内容？

解答:

初始化内容主要包括各种档案（存货档案、客户档案、部门档案、人员档案等）的建立，期初余额的录入，年初始化的执行，结算方式、销售类型、客户付款条件、打印格式、税种、税率的设置，以及数据文件结构、凭证模板、应收账款账龄时间段的定义及设置等，初始化的基本信息将运用于日常单据处理、销售核算与查询分析过程中。在企业基础信息发生变化时，必须通过初始化模块的设置功能更新这些信息。初次启用系统时，需要将未处理完毕的业务单据输入子系统中，如未做收款处理的销售发票、未结算的预收款项对应收款单等，以保证计算机会计信息系统与手工会计信息系统的延续性。