资产折旧摊销情况及纳税调整明细表填报说明
A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明
本表适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。
一、有关项目填报说明
1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类
别的金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9.第9列“金额”：填报第2-5-6列的余额。
10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第1行＝第2+3+…+7行。
2.第8行＝第9+10行。
3.第11行＝第12+13+…+18行。
4.第19行＝第20+21+…+24行。
5.第27行＝第1+8+11+19+25+26行。
6.第9列＝第2-5-6列。
（二）表间关系
1.第27行第2列＝表A105000第31行第1列。
2.第27行第5+6列＝表A105000第31行第2列。
3.第27行第9列，若≥0，填入表A105000第31行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第31行第4列。
4.第1行第7列＝表A105081第1行第18列。
5.第2行第7列＝表A105081第1行第2列。
6.第3行第7列＝表A105081第1行第5列。
7.第4行第7列＝表A105081第1行第8列。
8.第5行第7列＝表A105081第1行第11列。
9.第6行第7列＝表A105081第1行第14列。
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增值税纳税申报表(一般纳税人适用)和附列资料填写说明
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。 （四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人”：填写纳税人法定代表人的。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。 （八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。 （九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户。 （十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目容填写。 （十一）“”：填写可联系到纳税人的常用。 （十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。 （十三）“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。
增值税纳税申报表填表说明
《企业所得税纳税申报表》(一主表及十五附表)及《核定征收企业所得税纳税申报 表》填报说明 《企业所得税纳税申报表》填报说明(主表) 一、填报原则及报送要求： 1、填报原则。纳税人应按照财务会计制度的要求，准确核算收入、成本、费用，在此基础上按照税收法规的规定进行纳税申报。收入、成本、费用的填报不得重复、不得遗漏。 2、报送要求。季(月)度预缴申报时，以主表代预缴申报表；年度申报时需报送一主表及与之相关的附表。 二、表头项目：“税款所属期间”：一般填报公历某年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。 1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证。 2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 3、“纳税人地址”：填报税务登记证所载纳税人的详细
地址。 4、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、其它企业”等分类填报。 5、“纳税人所属行业”：按“工业、商品流通业、施工业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、对外经济合作业、电影新闻出版业、农业及其他”等分类选择填报。 6、“纳税人开户银行”及“”：填报纳税人主要开户银行的全称及其。 四、表体项目 1、第1行“销售(营业)收入”=(附表一)第22行或［附表一(2)］第19行(事业单位、社会团体及非企业单位)。 2、第2行“销售退回”填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的退回已销售商品收入。 3、第3行“折扣与折让”：填报商品销售时直接给予购货方的折让或商品售出后由于商品质量原因而给予购货方的折扣(商业折扣与折让，在同一发票上分别注明的，可按扣减折扣额后的销售收入入帐，不在同一发票上分别注明的，无论采用何种会计核算办法，均不得以扣减折扣额后的销售收入入帐)。如第2行、第3行“销售退回”、“折扣与折让”已在销售(营业)收入中减除的，第2行、3行不再重复填列。
一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明
一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明 一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。即：税务登记证号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。 （九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。 （十）“企业登记注册类型”：按税务登记证填写。 （十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。 （十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。 （十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。 （十四）“本年累计”列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外，“本年累计”列中其他各栏次，均填写本年度内各月“本月数”之和。 （十五）第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。 （十六）第2栏“其中：应税货物销售额”：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价
增值税纳税申报表主表
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表，纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。 税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日 金额单位：元至角分 纳税人识别号——————―――― ―—所属行业：
收到日期：接收人：主管税务机关盖章：
《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。 （一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 （四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后），仅填写行业代码。 （五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。 （九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。 （十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。 （十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。 （十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。 （十三）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。 （十四）本表第 1 项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第7 栏的“小计”中的“销售额”数。本栏次数据等于本表第2 项“应税货物销售额”、第3 项“应税劳务销售额”和第 4 项“纳税检查调整的销售额”栏数据之和（其中第 4 项在总局有关事项未明确之前暂不填写）。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十五）本表第 2 项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物
增值税纳税申报表填写说明
附件 2 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 及其附列资料填写说明
本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。 （四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期 销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。b5E2RGbCAP （五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝ 销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。p1EanqFDPw （六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规 定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。DXDiTa9E3d （七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下 3 种： 1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”； 2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”； 3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。 二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
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小规模纳税人申报表填写说明-文档
新增营改增试点小规模纳税人”申报表填写及关键点说明 （一）小规模纳税申报资料 1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》 2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》 （二）小规模纳税人增值纳税申报表填写指引 小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。 （三）适用“起征点”政策的判断 小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。 1.“起征点”标准
按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。 2.“起征点”口径 增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。服务、无形资产“起征点”的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。 《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点
增值税纳税申报表填表示例
一般纳税人按照以下顺序填写申报表： 1.销售情况的填写 第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列； 第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。 第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。（有差额扣除项目的纳税人填写）。0 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写） 2.进项税额的填写 第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写） 第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写） 第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。 第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3.税额抵减的填写 第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写） 4.主表的填写 第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表） （二）一般业务的填写 增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。 1.销售情况的填写 （1）一般计税方法的填写
纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 （2）简易计税方法的填写 纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 2.进项税额的填写 （1）申报抵扣的进项税额的填写 纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。 当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。 当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏次中。实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。 当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中。 2016年5月1日至7月31日期间取得的道路、桥、闸通行费，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入附表二第8栏“其他”。 【政策链接】一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额： 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷ （1+3%）×3%； 一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。 （2）进项税额转出额的填写
《增值税纳税申报表附列资料表二》填表说明
附件5：—3 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。 （二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。 （四）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。 1、第1栏“（一）增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，包括认证相符的红字增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”、第3栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”数据之和。 2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况，应与第38栏“本期认证相符的全部增值税专用发票”减第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”的数据相等。预征结算征税办法下，总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符的专用发票情况。辅导期一般纳税人不填写本栏。 3、第3栏“比对相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票、金额、税额等情况。本栏仅限于辅导期一般纳税人填写。应与第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的数
据相等。 4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中允许 抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。 5、第6栏“其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、 农产品收购凭证及普通发票、废旧物资普通发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况， 应等于第7栏至第10栏之和。 （1）第7栏“海关完税凭证”，填写纳税人本期申报抵扣的海关完税凭证进项 税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比 对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的 海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。 （2）第9栏“废旧物资发票”，填写纳税人本期申报抵扣的的废旧物资发票进项税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的废旧物资发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资发票的份数、金额、税额填写本栏。 （3）第10栏“货物运输发票”，填写纳税人本期申报抵扣的货物运输发票进项税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的货物运输发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额填写本栏。 6、第11栏“所属分支机构上报的进项税额”，填写实行预征分支机构上报抵扣的 进项税额汇总数。本栏仅限于汇总核算的总机构填写，其他纳税人一律不填。 7、第12栏“期初已征税款”，填写按照规定比例在本期申报抵扣的期初存货挂帐 税额。 8、第13栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第6栏、第11栏、第 12栏数据之和。
如何填报《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》上课讲义
与旧申报表相比，新的《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》对填报行次进行了归并，删除了资产折旧摊销年限栏目，增加了纳税调整原因、累计折旧摊销金额、加速折旧额等列次。 实例解析相关业务填报要点 例1（涉及计提减值准备的资产折旧）：甲公司为一家工业企业，增值税一般纳税人，增值税率为17%，执行《企业会计准则》，有关经济业务如下：（1）2013年12月25日，甲公司购入一台管理部门用不需要安装的电子设备，支付价款150万元，增值税进项税额25.5万元。该设备预计使用寿命5年，净残值5万元，采用直线法计提折旧。 （2）2014年12月31日，由于与该设备相关的经济因素发生不利变化，致使该设备发生价值减值，估计可收回金额为85万元。 （3）2015年12月31日，该设备估计可收回金额为77万元。 （4）2016年12月25日，甲公司将该设备转让，收取价款50万元、增值税销项税额8.5万元。 为简化计算，假设该公司每年实现的利润均为100万元，按年计提折旧，所提折旧全部影响当期损益，不考虑企业所得税以外的其他税费，无其他纳税调整事项。在每年末均预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣已发生的可抵扣暂时性差异。 1.2013年12月，购进电子设备。 借：固定资产 150 应交税费——应交增值税（进项税额）25.5 贷：银行存款 175.5 2.2014年度 （1）当年应计提折旧＝（150－5）÷5＝29万元。 借：管理费用 29 贷：累计折旧 29 本例中，电子设备会计上按5年计提折旧，税法规定最低折旧年限为3年，企业在会计核算时确定的折旧年限符合税法规定的标准，根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（2012年第15号）的规定，可以不做纳税调减。 （2）2014年12月31日，该设备的账面价值＝150－29＝121万元，可收回金额为85万元，发生减值＝121－85＝36万元。 借：资产减值损失——固定资产减值损失36 贷：固定资产减值准备 36 由于税法不允许在所得税前扣除固定资产减值准备，因此，2014年应调增应纳税所得额36万元，应交企业所得税＝（100＋36）×25%＝34万元。 （3）2014年12月31日，该项固定资产的账面价值为85万元，计税基础＝150－29＝121万元，根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，两者之间的差额
增值税纳税申报表附列表二填表说明
增值税纳税申报表附列 表二填表说明 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
附件5：—3 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明 （一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。 （二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。 （四）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。 1、第1栏“（一）增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，包括认证相符的红字增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”、第3栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”数据之和。 2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况，应与第38栏“本期认证相符的全部增值税专用发票”减第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”的数据相等。预征结算征税办法下，总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符的专用发票情况。辅导期一般纳税人不填写本栏。 3、第3栏“比对相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票、金额、税额等情况。本栏仅限于辅导期一般纳税人填写。应与第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认
证相符但未申报抵扣”后的数据相等。 4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。 5、第6栏“其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资普通发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第7栏至第10栏之和。 （1）第7栏“海关完税凭证”，填写纳税人本期申报抵扣的海关完税凭证进项税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。 （2）第9栏“废旧物资发票”，填写纳税人本期申报抵扣的的废旧物资发票进项税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的废旧物资发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资发票的份数、金额、税额填写本栏。 （3）第10栏“货物运输发票”，填写纳税人本期申报抵扣的货物运输发票进项税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的货物运输发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额填写本栏。 6、第11栏“所属分支机构上报的进项税额”，填写实行预征分支机构上报抵扣的进项税额汇总数。本栏仅限于汇总核算的总机构填写，其他纳税人一律不填。 7、第12栏“期初已征税款”，填写按照规定比例在本期申报抵扣的期初存货挂帐税额。 8、第13栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第6栏、第11栏、第12栏数据之和。
企业所得税所度纳税申报表填报说明(doc51)
《企业所得税年度纳税申报表》填报说明 一、使用对象及报送时间 使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。 报送时间要求：年度终了后四个月内。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。 二、表头项目 “税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。 1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记 证号码。 2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 三、表间结构及与附表的勾稽关系 1、第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计。
2、第2行＝附表三第4列第17行。 3、第3行＝附表三第6列第17行。 4、第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。 5、第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。 6、第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。 7、第10行＝附表三第9列第17行。 8、第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。 9、第14行＝附表四第41行。 10、第15行＝附表五第21行。 11、第16行=第13+14-15行。 11、第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。 12、第18行＝附表七“一、免税所得合计”，且第18行≤第16－17行。 13、第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计”。 14、第21行=附表九第7行第6列，且第21行≤第16-17-18+19-20行。
最新增值税纳税申报表填写实操
最新增值税纳税申报表填写实操 一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引 （一）填写顺序 一般纳税人按照以下顺序填写申报表： 1.销售情况的填写 第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列； 第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写） 第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。（有差额扣除项目的纳税人填写）。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写） 2.进项税额的填写 第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写） 第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写） 第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。 第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3.税额抵减的填写 第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写） 4.主表的填写 第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表） （二）一般业务的填写
增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。 1.销售情况的填写 （1）一般计税方法的填写 纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 （2）简易计税方法的填写 纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 2.进项税额的填写 （1）申报抵扣的进项税额的填写 纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。 当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。 当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏次中。实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。 当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中。
最新增值税纳税申报表填写指引
【税务】最新增值税纳税申报表填写指引 一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引 （一）填写顺序 一般纳税人按照以下顺序填写申报表: 1.销售情况的填写 第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列； 第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写） 第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。（有差额扣除项目的纳税人填写）。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写） 2.进项税额的填写 第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写） 第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写） 第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。 第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3.税额抵减的填写 第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写） 4.主表的填写 第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表） （二）一般业务的填写 增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。 1.销售情况的填写 （1）一般计税方法的填写 纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 （2）简易计税方法的填写 纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 2.进项税额的填写 （1）申报抵扣的进项税额的填写
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明
附件4 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 及其附列资料填写说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。 （四）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明 本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。 （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。 （三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。 （四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。 （五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。 （七）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。 （八）第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。 （九）第6栏“免税销售额”：填写销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。 （十）第7栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的普通发票销售额。 （十一）第8栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。
增值税纳税申报表填写说明
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。 （四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明 本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。 （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。 （四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资
产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。 （五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。 （七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5% 征收率的不含税销售额。纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致。 （八）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （九）第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（十）第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。 （十一）第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税
企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)及填表说明
中华人民共和国 企业所得税月(季)度纳税申报表(A类) 税款所属期间年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
企业所得税月（季）度纳税申报（A类）填表说明: 1．输入“纳税人识别号”，直接从基础数据中提取纳税人基本信息，判断“征收方式”是否为“查账征收”的纳税人，不属于“查账征收”的纳税人给出相应提示。 2．“税款所属时期”，填写纳税人实际经营的月（季）度税款所属时期。系统自动带出实际经营的税款所属时期，可进行修改。 3．第2行“营业收入”：纳税人填报财务会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的收入。 4．第3行“营业成本”：纳税人填报财务会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的成本（费用）。 5．第4行“利润总额”：填报纳税人按财务会计制度核算的利润总额，事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。 10．第5行“税率（25％）”：填报《企业所得税法》第四条规定的税率25％。 11．第6行“应纳所得税额”：填报纳税人计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行。 12．第7行“减免所得税额”：填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额。第7行≤第6行 “减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠。 鉴于新的减免税办法及过渡期减免税衔接办法尚未出台，本行“减免所得税额”只对系统中现有的相关减免税批文和备案信息进行提示，不进行强制监控。 13．第8行“实际已缴所得税额”：填报累计已预缴的本年度企业所得税税额。 第8行“实际已缴所得税额”有关取数口径： 取上个月份（季度）申报表（补充申报表）的第12行已预缴所得税额＋上个月份（季度）申报表（补充申报表）的第13行应补（退）所得税额+取本月（季）税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企业所得税”的税款属性为“分期预缴税款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”的余额合计数（并且入库余额大于0、开票金额大于0）+Σ|min((A i+1－A i),0)|，i=0,1,2,3…，其中A i为第i次补充申报的应补退税额，A0为原始申报表的应补退税额。此公式考虑了补充申报的应补退税额比原始申报的应补退税额少的税款。
最新小规模纳税人增值税纳税申报表填表说明
2016年最新小规模纳税人增值税纳税申报表填表说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。 （四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明 本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。 （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。 （三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。 （四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。 纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。 （五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。 （七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。
增值税纳税申报表填写说明
. 一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写1第一步：填写《增值税纳税申报表附列资 料（一）》（本期销售情况明细）第列；至11第二步：填写《增值税纳税申报表 附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情 况明细）第列。（有差额扣除项目的纳税人填写）。至1412 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写。（不 动产分期抵扣计算表）》填写《增值税纳税申报表附列资料（五）第五步：（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。税额抵减的填写 3.第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写）主表的填写 4.文档Word . 第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项 目。其他表格不需要填写。销售情况的填写1. ）一般计税方法的填写（1当期 取得的收入根据适用不同的税率确定的销纳税人适用一般计税方法的业务，“未“开具其他发票”、“开具增值专用发票”、售额和销项税额，分别填写到对应 的开具发票”列中。2）简易计税方法的填写（当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销纳税人适用简易计税方法的业务，“未“开具其他发票”、分别填写到对应的“开具增值专用发票”、售额和应纳税额，开具发票”列中。 2.