2019-存货管理专项审计报告-范文word版 (3页)
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存货管理专项审计报告
篇一：关于开展存货管理专项审计及全面清查工作的通知
关于开展存货全面清查工作的通知
公司各单位：
根据**的要求，为进一步加强和规范存货管理，摸清家底，公司决定以**年**月**日为时间节点，全面开展存货清查和实地盘点工作。现将有关事项安排如下：
一、各责任单位以**月**日为时间节点，以财务账面存货数量、单价等存货信息为基础开展全面存货清查、实地盘点工作。具体分工如下：
以上责任单位可根据工作需要，成立工作组，确保清查工作落到实处。
二、各责任单位自查存货管理制度建设及执行情况、存货资金占用情况，存货管理及占用中存在的主要问题和风险等，形成自查工作总结。
三、财务部门自查存货资产核算情况及存在的主要问题及风险等，形成自查工作总结。
四、重点
（一）存货管理状况（各责任单位负责）
存货管理、核算相关制度建设情况，存货采购、仓储、流转管理方式及效果，定期开展存货实地盘点情况及结果，存货资金占用情况、合理性及对经营管理的影响。
主要清查内容：对存货管理制度的完备性、合规性及内容的实用性进行审查，评价制度建设情况；对存货采购、仓储、领用等管理程序的履行、存货定期盘点制度的执行、存货物流和信息流是否同步、存货盘盈、盘亏、报废、毁损的认定和审批程序的规范性及责任落实等情况进行检查，评价制度执行的有效性等。
审核存货盘存资料与账务处理、盘存资金与账簿金额的一致性；依据购货合同、出库入库单、会计凭证和账簿等资料，审核验证存货的真实性，确定存货资产
所有权等。
（二）存货核算情况（财会管理部负责）
各项存
货计价、核算方法的规范性，存货跌价准备计提的规范性。
主要检查内容：根据《企业会计准则》和集团公司《会计核算办法》有关规定，检查存货计价方法是否恰当、合规；检查存货采购成本的构成项目、采购费用
的分配和存货的收发结转计价方法的正确性；检查发出存货的原始凭证完整性；采用计划成本核算的，检查“材料成本差异”科目发生额的真实性、准确性；检查暂估入账存货账务处理的及时性等。
（三）存货资产质量（各责任单位）
各项存货的存续状态和库龄，各项存货质量状况，存在风险的存货和不良存货
情况。
主要检查内容：对可能存在的超储积压、盘盈、盘亏、报废、毁损、通过存货
项目调节成本等现象开展深入检查，分析造成资金沉淀和损失的原因，明确存
货管理中存在的风险和薄弱环节。
五、各责任单位根据清查、盘点结果，编制存货管理分析报告和存货情况表，经单位领导、公司主管领导签审，以纸质及电子数据形式，与**月**日前报财
会管理部。
六、财务部门根据各单位清查、盘点结果与账面进行核对并汇总后，与**月**
日前报监察审计部。
附件：1、存货管理分析报告（模板）
2、存货盘点明细表
3、存货账销案存情况表
二〇**年**月**日
篇二：审计报告-关于存货
资产负债表
资产负债表(续)
清产核资专项审计分析报告模版
清产核资专项审计报告 X X X 字［200X］第X 号ABC公司： 我们接受委托，对ABC公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项财务审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理当局的责任；我们的责任是在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以200 X 年X X 月X X日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成，现报告如下： 一、清产核概况 (一) 清产核资范围及内容 按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围及内容为贵公司及所属全部子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，资产总额X XX 万元，负债总额为X XX万元，所有者权益为X XX万元(含实收资本X XX万元，资本公积X XX万元。具体单位如下：(列明参与清产核资的具体单位名称、投资比例及控制关系，在单位较多的情况下，可以在报告中单独附表说明，并在目录中
加注页码) 单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 (二)清产核资依据(按实际情况填写) 1、法律依据 (1) 2003年9月2日国资评价［2003］58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》； (2) 2003年8月19日国资评价［2003］45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》； (3) 2002年7月26日财政部财企［2002］310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策总是的通知》； (4) 2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相差配套制度。 2、行为依据 (1) X X X年X X 月X X日部门X X X 号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》； (2) X X X年X X 月X X日部门X X X 号文件《关于同意ABC公司子公司以账面数作为清产核资工作结果的函》。 (三) 清产核资组织实施情况 1、基准日：X X X年X X月X X日 2、起止日期：X X X年X X月X X日至X X X年X X月X X日 3、具体实施情况 (1) 账务清理情况 (2) 财产清查情况 (3) 损益认定情况 (四) 清产核资结果(企业申报处理的资产损失)。
XX会计师事务所有限公司审计报告
XX会计师事务所有限公司 XX CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD、 审计报告 Audit Report XX审字[2013]第x号 XX Audit[2013]No.x XX有限公司董事会： XX Co. Ltd Board of Director: 我们审计了后附的XX有限公司财务表报，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年利润表、现金流量表和所有者权益变动表，2012年12月31日的资产减值准备情况表以及财务表报附注。 We have audited attached the Financial Statement of your company—XX Co. Ltd (xx hereinafter). Including the Balance Sheet of Dec. 31 2012, Income Statement of 2012、Cash Flows Statement and List of Fluctuation for Shareholder’s Equity, Statement of Allowance for Impairment Assets, and notes to the financial statements of Dec. 31 2012. 一、管理层对财务报表的责任 I.Responsibility of the Administrative authority to the Financial Statement 编制和公允列报财务报表是昆明塔迪兰设备有限公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
清产核资专项报告模板
清产核资专项审计报告 报告号: 有限公司 我们接受委托，对××有限公司（以下简称贵公司）2016年2月29日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整，建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产、负债的真实性、以及待处理资产损失和待核销负债的合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查贵公司2016年2月29日报表列示的资产、负债和所有者权益的相关证据，以及审核各项资产、负债盘亏、盘盈的证明材料等我们认为必要的审计程序，我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、资产核资的依据 1．《企业会计准则》 2．《中国注册会计师审计准则》 3．业务约定书 二、清产核资过程及实施情况 1．清查基准日：2016年2月29日。 2．具体实施情况：（1）协助贵公司开展清产核资准备工作，填制资产明细表；（2）对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；（3）核对、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货；（4）抽查盘点贵公司固定资产并验证其产权；（5）按照有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产、负债盘盈、盘亏进行核实、鉴证；（6）协助贵公司按照《企业会计准则》和清产核资的要求调整有关账项；（7）协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。 三、清产核资专项审计情况
本次清产核资的范围为××公司截止2016年2月29日的全部资产、负债及所有者权益。 清产核资前，公司账面资产总额元，负债总额元，所有者权益元。 清产核资后，公司账面资产总额元，负债总额元，所有者权益元。 （一）资产清查明细情况说明 本次清查核减资产共元，资产盘盈元。具体如下： （二）负债清查明细情况说明 本次清查核销负债共计元，核增负债元，具体项目如下: (三)所有者权益清查说明 本次清查核减权益元，核增权益元。 四、企业主要会计政策 1.固定资产 公司固定资产是指同时具有以下特征的资产：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠计量；为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，且使用寿命超过一个会计年度的房屋建筑物、机器、设备、器具、工具等资产确认为固定资产。 固定资产包括专用设备，运输设备，电子、办公设备及其他，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。
企业财务审计报告模板
企业财务审计报告模板 ，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。 经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少（仅三人），工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。 从201X年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中： 粉煤灰上涨80%、矿渣上涨1 4.2%、石灰石上涨2 5.68%、原煤上涨 5.1%。其次，201X年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。 大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。
采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。 这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。 （五）长期投资 截至201X年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。 在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。 固定资产 1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。 2、资产使用部门未明确固定资产责任人。 3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。 4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在201X年进行相应调整。 （七）财务收支
公司审计年度工作总结报告
公司审计年度工作总结报告 审计工作广泛存在于各行各业之中,对经济建设有着十分重要的作用,与此同时,审计工作中也存在不少风险因素.今天WTT小雅给大家整理了公司审计年度工作总结，希望对大家有所帮助。 公司审计年度工作总结范文一 本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司借调一年期间的工作情况小结 一、加强学习，培养提高自身综合素质 为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，认真学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和****现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。 二、强化技能，努力提高工作能力和水平 在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成
果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。 三、履行职责，圆满完成各项工作任务 在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、井冈山电厂的内控缺陷整改情况监督、井冈山电厂热值差专项审计及井冈山、瑞金电厂的厂内费用及损耗专项审计，出具审计报告10篇，提出审计建议或意见40余条，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外，还圆满地完成了平凉电厂的任中审计、股份公司借调的上海电力检修公司离任审计和瑞金电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份公司去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。 通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用中普审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。
清产核资专项审计报告模版
清产核资专项审计报告模版
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清产核资专项财务审计报告 天职京专字[2０0×]第××号XXＸ公司: 我们接受委托,对ＸXXX公司(以下简称“XX公司”)截止200X年１２月3１日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。ＸX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任;我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资办法》及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中，我们结合XX公司的实际情况,实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，情况说明如下: 一、清产核资工作范围 指南：主要应包括以下要点: (一)企业简况 包括ＸX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况 （二)清产核资范围 1.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度 序号企业名称执行的原会计制度 2.不列入清产核资工作范围，直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果的子公司情况 序号企业名称执行的会计制度不列入清产核资工作范 围的原因 二、清产核资依据
(一）法规政策依据 指南：ＸX公司进行清产核资工作的法规政策依据为: 1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》(国资委令第１号）。 2．2０03年9月1３日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》(国资评价[20０3]72号）； 3.2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》(国资评价[20０3]72号）； ４.20０3年9月1８日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》(国资评价[2０03]７2号)； (二）企业工作依据 指南:XX公司依据以上法规要求,结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准,安排执行清产核资的具体工作： 1.XＸX公司清产核资工作操作办法／工作规程 2.ＸＸX公司清产核资资产损失认定标准 具体标准： ３.ＸXＸ公司清产核资预计损失认定标准 具体标准： 三、清产核资过程及实施情况 (一）工作基准日 XX公司清产核资工作基准日是２00X年12月３1日 （二)工作起止日期 XＸ公司于200X年Ｘ月Ｘ日至２00X年Ｘ月X日期间进行了清产核资工作 (三)企业清产核资工作具体实施情况 指南：应包括以下方面 １.清产核资的组织工作 (１)XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组，其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。 (2)为确保清产核资工作顺利实施,按时完成清查任务，XX公司各级单位建立每周“清查工作例会”／XＸ制度。 （３）建立清产核资分工协作制度。XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。 ２.清产核资工作程序 （１)前期准备阶段 XX公司在该阶段的主要工作是:确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程，明确重大事项的清查方法、界定的原则;确定各项清产核
新企业会计准则保留意见审计报告模板
新企业会计准则保留意见审计报告模 板 1 2020年4月19日
审计报告 穗注报备: 0 000号 粤X审字[20 ]第000号 委托单位：************* 广东XXX会计师事务所有限公司地址：广州市XXX路XX号XX楼 电话： 传真：
邮政编码： 1 2020年4月19日
目录 1、审计报告正文----------------------------------------------------------- 第2页 2、附送： （1） 12月31日资产负债表---------------------------- 第3页 （2）利润表---------------------------------------------- 第4页 （3）所有者权益变动表-------------------------------- 第5页 （4）现金流量表---------------------------------------- 第6页 （5）会计报表附注------------------------------------------------- 第7页 2 2020年4月19日
广东XXX会计师事务所 GUANGDONG X X X CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 穗注报备： 0 0号 粤X审字[ ]000号 审计报告 ABC股份有限公司全体股东: 3 2020年4月19日
我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20 12月31日的资产负债表，20 度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告 “三、导致保留意见的的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计 4 2020年4月19日
公司审计报告范文
公司审计报告范文 关于供应部2019年度采购与付款情况的审计报告 总经理： 根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部2019年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下： 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采
购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。 供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。 货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求
公司财务审计报告范本
公司财务审计报告范本 欢迎来到聘才网，下面是小编为大家为大家搜集整理的《公司财务审计报告范本》，欢迎大家阅读与借鉴，希望能够给你带来帮助。 公司财务审计报告范本一： ABC公司： 我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金
额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国 20XX 年月日 公司财务审计报告范本二： 一、公司的基本情况 广东星河生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)，前身为东莞市星河实业有限公司，系由叶运
为什么要审计报告
哪些公司年检必须 1. 哪些公司年检必须出具审计报告： （1.）一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司； （2.）从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务 中介、企业登记代理的公司； （3.）注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司； （4.）三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司 （5.）外商投资企业及分支机构一律要做年度审计报告 （6）用报告作其他特殊用途的公司 2. 审计报告所需资料： （1） 12月份的会计报表（资产负债表，损益表） （2）公司全年的账本； （3）公司全年的凭证（如果太多可以少拿一些，原则是：1月和12月的为必拿，中间 月份可以抽拿几个月。）； （4）公司营业执照复印件、国地税务登记证复印件、组织机构代码证复印件（正,副本 均可）； （5）验资报告复印件、公司上一年度审计报告的复印件（如果没出可以不用提供）； （6）如是外资企业需提供(外汇登记证正本复印件),(批准证书复印件).（章程复印件） （财政登记证） 注：复印件需每页都加盖公章 3. 完成时间： 资料齐需要5-7个工作日 4. 出具时间：每年3月1日—6月30日篇二：工程审计和审计报告 建设项目竣工决算审计是建设项目审计的一个重要环节，它是指建设项目正式竣工验收 前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、 合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。 其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效果，促进总结建设经验， 提 高建设项目管理水平。 目录 1审计人员对建设项目实施建设项目竣工决算审计业务的内容视具体情况和项目的行业 特点而确定。其基本审计内容主要包括以下方面：[1] (1)审查竣工决算编制依据。审核决算依据是否齐全、是否符合有关规定、是否存在遗留 问题。 (2)审查是否按规定的时问及时进行竣工决算的编报。现行制度规定，建设项目的竣工决 算应在项目办理竣工验收后的一个月内编报。 (3)审核竣工决算资料的齐全性和真实性。有关财务报表、主要附表是否齐全，表中各项 目的内容填列是否完整、正确、真实，各表之间应该一致的数字是否相符；竣工情况说明书 所列项目内容是否全面、真实。 (4)审核建设单位的竣工验收工作是否符合有关规定，决算编制工作有无专门的人员，各 项清理工作是否彻底和全面。 (5)审查项目建设是否按照批准的初步设计进行，各单位工程是否严格按照批准的概算内 容进行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题；有无重大质量事故和经济 损失。
企业年度审计报告
企业年度审计所需提供资料清单 1、所审年度会计报表（盖企业公章） 2、所审年度所有银行12月31日的银行对账单（只是12月31日的银行 对账单） 3、所审年度1-12月份的增值税纳税申报表复印件 4、企业借款合同复印件 5、企业最近的验资报告复印件 6、有财政拨款的提供拨款文件 7、固定资产清单（1月和12月）、固定资产折旧表（1月和12月）、本 年新增固定资产明细表 8、无形资产、长期待摊费用摊销明细表 9、存货盘点表（含相关负责人员签字和加盖企业公章） 10、现金盘点表（含相关负 责人员签字和加盖企业公章） 11、公司章程复印件 12、企业营业执照复印件、企业的国税、地税税务登记证复印件、企业 组织机构代码证复印件、企业批准证书复印件、外汇登记证复印件 13、审计业务约定 书、管理层声明书（盖企业公章） 14、首次接受本所审计的企业，提供上年度审计报告、 外汇收支报告 15、现场审计时需提供会计账簿、会计凭证 16、财务软件做账的需提供财务账套文件 17、会计主要负责人联系电话（办公电话） 注：上述所有复印件资料均需加盖企业公章篇二：上市公司年度审计报告模板 技术标准索引号：tsc1_1 上市公司年度审计报告模板 版本说明 2010年3月8日专业技术部以“天健正信技字（2010）第00011号”《关于发布专业 技术文件汇编2010的通知》发布。2010年10月12日专业技术部根据财政部发布的《企业 会计准则解释第4号》及其他反馈信息作出修订，并以“天健正信技字（2010）第00031号” 《关于根据《企业会计准则解释第4号》修订附注模板的通知》发布。2011年1月5日专业 技术部根据财政部、证监会、交易所2010年年报文件通知要求和其他反馈信息修订，并以“天 健正信技字（2011）第00001号”《关于发布2010年度财务报表审计等若干报告模板的通知》 发布。2012年1月6日专业技术部根据10年发布的新审计准则，以及证监会、交易所2011 年年报文件通知要求和其他反馈信息修订，并以“天健正信技字（2012）第00002号”《关于 发布2011年度上市公司年度审计等若干报告模板的通知》发布。 编制说明 本模板是按照证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告 的一般规定》（2010年修订）（以下简称“《编报规则第15号》”）及其他编报规则、财政部2006 年发布的《企业会计准则》及其后续规定、2010年发布的中国注册会计师执业准则，以及其 他有关规定编制的，仅供非金融业的上市公司编制年度财务报告时参考使用。 金融类（商业银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当 公司、担保公司、资产管理公司、基金公司、期货公司）上市公司，或合并范围内含上述金 融类企业的上市公司，其年度财务报表，应在本模板的基础上，根据《企业会计准则第30 号——财务报表列报》、《企业会计准则第31号——现金流量表》等准则及其应用指南的要求， 加以补充、修改，并遵循证监会、交易所及相关监管机构的相关规定（例如，《公开发行证券 公司信息披露编报规则第4号<保险公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券公 司信息披露编报规则第6号<证券公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第18号<商业银行信息披露特别规定>》）。 本模板所列示的内容为上述法规文件的基本要求，且并非唯一符合上述有关规定的列报
清产核资专项审计报告-清产核资专项审计报告模板
清产核资专项审计报告-清产核资专项审计报告 模板 清产核资专项审计报告|清产核资专项审计报告模板清产核资专项审计报告|清产核资专项审计报告模板有限公司清产核资专项审计报告目录 一、专项审计报告二、审计报告附表1、资产负债清查表2、资金核实申报表3、企业损失挂帐情况表4、企业预计损失情况表5、资金核实分户表6、损失挂帐分项明细表7、损失挂帐申报核销项目审核说明8、损失挂帐的证明材料三、注册会计师的资质证明四、本所企业法人营业执照页次1-8另册装订专项审计报告***字（20xx）第***号有限公司我们接受委托，对有限公司（以下简称公司）截至20xx年12月31日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下 一、清产核资工作范围按公司清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为（1）公司截至20xx年12月31日的资产、负债及权益，其中流动资产0.00元、长期投资0.00元、固定资产净值0.00元、在建工程0.00元、其他长期资产0.00元、流动负债0.00元、长期负债0.00元、少数股东权益0.00元、实收资本0.00元、资本公积0.00元、盈余公积0.00元、未分配利润0.00元。
（2）本次公司参加清产核资的单位为有限公司，公司对子公司的投资比例分别为二、清产核资的依据（一）法规依据1、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第1号国有企业清产核资办法2、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价（2003）72号国有企业清产核资损失认定工作规则3、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号国有企业清产核资资金核实工作规定4、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号国有企业清产核资工作规程5、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号国有企业清产核资经济鉴证工作规则（二）行为依据被审计单位的关于清核资的文件等三、清产核资过程及实施情况（一）清产核资工作基准日20xx年12月31日；（二）工作起止日期2020年月日至2020年月日；（三）具体实施情况1、培训参加清产核资的工作人员，进行清产核资基础工作；2、对各项帐务进行清理；3、对各项资产进行清理、核对和查实；4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定。 （四）企业清产核资工作过程1、对公司清产核资基准日的会计报表进行复核，以保证公司清产核资基准日账面数的准确；2、核对、询证、查实公司债权、债务，监盘公司现金和抽查存货； 3、勘察、抽查公司固定资产并验证其产权； 4、协助公司按照企业会计准则、企业会计制度和清产核资的要求，根据公司实际情况，预计各项减值准备； 5、按照国家清产核资政策和有关财务会
公司财务审计报告范本(通用).docx
公司财务审计报告范本 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部 审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与 社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是 《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计 报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责 任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进 内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而 社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方 法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7 号 -- 审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突 出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚 建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 XXX公司机密内部审计报告 报告名称：关于XXX的审计报告 报告编号： XXX集团内审字 [200X] 第 0XX号出具 报告时间： 200X 年 XX月 XX日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX 部门二、报告正文关于 XXX分公司的审计报告XXX 集团内审字 [200X] 第 0XX号
年度审计报告范文.doc
年度审计报告范文 审计报告是注册会计师完成审计工作后向委托人提交的最终产品注册会计师只能依据审计工作进行报告。以下是文书人员为您编制的审计报告样本。请阅读并从中学习 1:公司简介 (1)简要介绍公司的法定中英文名称、法定代表人、总经理或总裁、注册资本和注册地址:办公地址、电话号码和邮政编码 (2)简要介绍公司的历史沿革:主要职能部门，以及员工人数和年龄、学历、职称结构 (3)公司营业部简介，包括各营业部名称:地址、负责人、员工人数、成立时间、营运资金及联系电话等。如果业务部门在一年中增加或减少，请简要说明其新设立或取消的原因。 (4)公司年度报告负责人及联系人姓名:联系地址、电话号码、传真号码、电子邮件地址等。 2:运行条件 (a)经纪业务 (2)主要财务指标 1:财务状况指标 注: ①资产负债率 ②流量比 ③=净资产/注册资本
④=调整后净资产/客户保证金 ⑤=流动资产(不含期货资产)-流动负债(不含期货负债) 期货资产包括保证金存款:应收保证金、客户质押、应收交割、风险准备资产、结算差额等。；期货负债包括应付保证金、应付交割、风险准备金等。 ⑥=长期投资/期末净资产 ⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本 ⑧=净资产+风险准备金-一年以上应收账款-待摊费用-固定资产净值-无形资产-启动费用和长期待摊费用 2:经营成果指标 注:①=2净利润/(初始净资产+最终净资产) ②=2净利润/(期初总资产+期末总资产) ③=营业费用/营业收入 3:审计意见 审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所和两名以上从事证券期货相关业务的注册会计师出具审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章:签字(提交审计意见原件，不得复印)公司有责任将正式提交中国证监会的年度报告材料送交其聘用的会计师事务所。会计师事务所有责任检查公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师出具审计意见的财务会计资料一致。 执行审计的会计师事务所出具的审计报告附有解释性说明
清产核资审核报告-清产核资数据审核会议记录
清产核资审核报告:清产核资数据审核会议记录 清产核资审计报告利安达XX字[2003]第A 号 ABC股份有限公司全体股东： 我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至2002年12月31日的清产核资情况。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在ABC 公司资产清查的基础上，对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2002年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、清产核资工作范围（根据实际情况填写） 按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额XXXX万元，负债总额XXXX万元，所有者权益XXXX万元
（含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元）,少数股东权益为XXXX万元。具体单位如下：（列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页码） 单位:万元单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 二、清产核资法律依据及行为依据（根据实际情况填写） （一）法律依据 1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》； 2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文《关于做好执行工作的通知》； 3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》； 4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度； 5、《中国注册会计师独立审计准则》。 （二）行为依据 1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》；
内部审计报告模板--上市公司审计报告模板
****有限公司审计报告 项目编号： 被审计单位： 项目名称： 报告时间：
【第一部分：项目概述】 审计目的 （以下举例） 1、核实某某公司的财务状况和经营成果 2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象 审计范围 （以下举例） 业务范围：某某公司所有与财务数据相关的业务 组织范围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。 期间范围：****年**月**日至****年**月**日 资料范围：财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等（详见资料清单）。 审计方法 （以下举例） 审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等 审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。 【第二部分：审计总体结论】 经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。 附：报表项目解析如下：
一、资产负债表主要项目 资产负债表主要变化项目简析如下： （一）期末流动资产与期初相比减少****元。 货币资金减少**亿元，主要变化及原因如下：…… 存货减少**亿元，其中原材料和产成品分别减少**万元和**万元，造成……。 预付账款…… …… （二）非流动资产增加****元。 1、固定资产项目…… 2、长期股权投资…… …… （三）流动负债减少****元，主要因为……。 （四）非流动负债增长****元，主要因为……。 …… 二、利润主要项目 简析：……。 其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：……。 ****年预算完成情况：……。 【第三部分：审计过程与意见】 总体看来，某某公司在制度健全和运行方面比较到位。财务工作规范、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司日常管理上，尚有部分细节需要进一步进行明确，具体如下： 一、公司制度健全方面 …… 审计发现：……。
民办非企业单位年度财务审计报告范本
审计报告 ****[2015]**号*****社会组织： 我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会
计制度》的规定编制，公允反映了*****社会组织2015年12月31日的财务状况以及2015年度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见) ******会计师事务所中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国·***市二○一×年×月×日