个人所得税的计算 教案
公开课
学科：财经法规与会计职业道德授课班级：中二（5）班
课题：个人所得税的计算（一）地点：中二（5）班
授课教师：时间：2017年5月27日
指导老师：
【教学目标】
认知目标：理解并识记个人所得税的计算公式，掌握个人所得税应纳税额的确定。
能力目标：能正确计算应纳个人所得税额，培养动手计算和发现问题、解决问题的能力。
情感目标：培养认真参与、积极交流、主动学习的能力；强化爱国，守法意识和爱岗敬业、依法纳税意识。
【教学重点、难点】
教学重点：工资、薪金所得，稿酬所得，劳务报酬所得，偶然所得应纳税额的计算
教学难点：工资、薪金所得，稿酬所得，劳务报酬所得，偶然所得应纳税所得额的确定
【教学媒体及教学方法】
使用多媒体PPT教学讲授法、归纳总结法、比较法
【课时安排】
1课时（45分钟）
【教学过程】
导入新课
小张2011年11月取得薪金3000元，那他要交税吗？2012年11月，由于小张表现好，工资涨到6000元，那他要交税吗？交多少税？
讲授新课
一个人所得税税率——超额累进税率与比例税率相结合
(1)工资、薪金所得，适用3%-45%的七级超额累进税率
补充：个人所得税税率表
(2)个体工商户的生产、经营所得及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率;
(3)稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，故实际税率为14% ;
(4)劳务报酬所得，适用20%的比例税率，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收;
(5)特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
2008年3月1日，个人出租住房减按10%的税率征收。
二个人所得税应纳税所得额
1.工资、薪金所得——按月
(1)费用扣除：每月收入额减除费用3500元后的余额
(2)公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
=(每月收入额-3500元)×适用税率-速算扣除数
【计算题】小张2012年11月取得薪金6000元，计算应纳税所得额和应纳所得税额。（全月应纳税所得额1500元以下的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105）
应纳税所得额：6000-3500=2500（元）。
可以用两种方法计算应纳所得税额。
第一种方法是按照速算扣除数简易计算法计算：
2500×10%-105（速算扣除数）=145（元）。
第二种方法是按照超额累进税率定义分解计算：
1500×3%+（2500-1500）×10%=45+100=145（元）。
2.劳务报酬所得——按次
公式：
每次收入≤4000元：应纳税所得额=每次收入-800
应纳税额=应纳税所得额*20%
每次收入>4000元：应纳税所得额=每次收入×(1-20%)
应纳税额=应纳税所得额*20%
【计算题】某歌星在中国境内的一场演出中，出场费为10 000元，计算其应纳税额。
应纳税所得额=10 000×（1－20%）=8000（元）
应纳税额=8000×20%=1600（元）
3.稿酬所得——按次
每次收入≤4000元：应纳税所得额=每次收入-800
应纳税额=应纳税所得额*20%×（1－30%）
每次收入>4000元：应纳税所得额=每次收入×(1-20%)
应纳税额=应纳税所得额*20%×（1－30%）
【计算题】王某出版《国际经济法教程》一书，获稿酬8 000元，问王某应缴多少个人所得税？
应纳税所得额=8 000×（1－20%）=6 400（元）
应纳税额=6 400×20%×（1－30%）=896（元）
级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数
1 不超过1500元部分 3 0
2 超过1500元至4500元部分10 105
3 超过4500元至9000元部分20 555
4 超过9000元至35000元部分2
5 1005
5 超过35000元至55000元部分30 2755
6 超过55000元至80000元部分35 5505
7 超过80000元部分45 13505
【练习题】李某2012年3月取得如下收入：
（1）薪金收入2900元；
（2）一次性稿费收入5000元；
（3）一次性翻译资料收入10000元；
要求：分别计算李某当月薪金收入，稿费收入，翻译收入应缴纳个人所得税税额。
4.偶然所得（按次）——以每次收入额为应纳税所得额
【例题·单选题】王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（）。
A.2900元
B.750元
C.3000元
D.725元
『正确答案』C
课堂小结
征税项目计税依据和
费用扣除
税率
计税
方法
计税公式
工资薪金所得应纳税所得额=月工薪
收入-3500元
七级超
额累进
税率
按月
计税
应纳税额=应纳税所
得额×适用税率-速
算扣除数
劳务报酬所得每次收入≤4000元：
应纳税所得额=每次收入
-800元
每次收入>4000元：
应纳税所得额=每次收入
×（1-20%）
20%比例
税率
按次
计税
应纳税额=应纳税所
得额×20%
稿酬所得实际14%
比例税
率
应纳税额=应纳税所
得额×20%×（1-30%）
偶然所得按收入总额计税，
不扣费用
20%比例
税率
应纳税额=应纳税所
得额×20%
布置作业
中国公民王教授现在国内某大学任职，2012年12月取得如下收入：
（1）取得薪金收入5000元；
（2）发表文章一次性取得稿费收入6000元；
（3）受邀为科技公司的员工进行心理咨询讲座，取得一次性讲课报酬3800元；（4）彩票中奖30000元
要求：计算王教授当月应缴纳个人所得税税额。
教后反思
个人所得税练习题
个人所得税练习题 一、单选题 1.我国多个五年计划（规划）中均提出要建立综合与分类相结合的个人所得税制度。首次提出建立分类与综合相结合个人所得税制的是： A.“八五计划” B.“九五计划” C.“十五计划” D.“十一五规划” 2.下列说法中，不正确的是： A.《中华人民国个人所得税法》是法律 B.《中华人民国个人所得税法实施条例》是行政法规 C.《个体工商户个人所得税计税办法》是部门规章 D.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是规性文件 3.下列收入中，来源于境所得的是： A.英国母公司技术总监乔治兼任境子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付的工资 B.居民某在境子公司工作取得由境外母公司发放的工资 C.居民某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间的奖金 D.居民王某将其拥有的一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费 4.关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是： A.王某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出”法确定转让原值 B.徐某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税1.6万元 C.某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值 D.史某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日向主管税务机关报告股权转让有关情况 5.甲公司2018年1月在新三板挂牌，2019年5月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始股孳生的送、转股，股东某转让非原始股及其孳生的送、转股。关于上述股票转让行为涉税处理，表述正确的是： A.股东丁某转让原始股孳生的送、转股取得的所得以股权受让方为扣缴义务人 B.股东丁某转让原始股取得的所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税 C.股东某转让非原始股取得的所得向甲公司所在地税务机关申报纳税 D.股东某转让非原始股孳生的送、转股取得的所得向被投资企业所在地税务机关申报纳税 6.2019年6月，小马以一项生物医药新品种投资入股到L公司（境居民企业）,交易对价全部为股权。下列说确的是： A.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，应经主管税务机关审批，投资入股当期可暂不纳税 B.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间L公司在境上市，小马持有的该股权转为限售股 C.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，分期缴税期间小马转让部分股权取得的
最新个人所得税教案
个人所得税 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 1、、工资、薪金所得； 2、、个体工商户的生产、经营所得； 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 4、劳务报酬所得； 5、稿酬所得； 6、特许权使用费所得 ； 7、利息、股息、红利所得； 8、财产租赁所得； 9、财产转让所得； 10、偶然所得； 11、经国务院财政部门确定征税的其他所得 个人所得税应纳税所得额应分项计算 应纳个人所得税的计算 个人所得税应纳税所得额应分项计算 第一步：计算每项收入的应纳税所得额 第二步：计算每项收入的应纳个人所得税额 应纳个人所得税额=每项收入的应纳税所得额×适用税率（一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算 一般情况计算两步：
1、计算工资、薪金应纳税所得额=每月应计税收入额-扣除项目 -2000-2800 2、计算工资、薪金应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（九级） （一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算 计算工资薪金应纳税所得额应注意： 1、工资、薪金所得每月应计税收入额 包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与受雇或任职有关的所得。 （一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算 2、可扣除的项目包括： （1）独生子女补贴； （2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴； （3）托儿补助费； （4）差旅费津贴、按实际误餐次数和标准领取的误餐补助。 （一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算 （5）单位为个人缴付和个人缴付的规定标准内的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除 超标准的应加上 例1工资 A2009年5月取得工资薪金总额为12000；应扣除个人负担的公积金为2400元,扣除养老保险800元,总额中包括实际误餐次数计算发放的误餐补贴共计900元.该省规定公积金扣除比例最高为10%。应纳个人所得税？ 应纳税所得额=12000-1200-800-900+800-2000=7900 例2工资 2009年5月取得工资薪金总额为12000；企业扣除个人负担的公积金为1200元,扣除养老保险800元,总额中包括按天计算发放的误餐补贴共
上海个人所得税计算器
上海个人所得税计算器 个人所得税，很多人只是听过，却不知道它的计算方法，所以有的时候对它是一头的雾水，下面我们招商信诺的专家就来告诉你，上海个人所得税计算器，相信对你一定会有所帮助。 常用的个税计算公式是个税=应纳税额*适用税率-速算扣除数; 应纳税额=工资总额-社保个人缴交额-住房公积金个人缴交额-免征额。 下面分步说明，并举实例以便大家更好理解。 工资总额：指各单位在一定时期内(一般是一个月)直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等项目。
个人社保缴交额、住房公积金个人缴交额即为员工当月应缴交的社保、住房公积金个人部分总额，由企业代缴代扣。 免征额：根据2011年9月1日以后开始实施的个税法规定免征额为3500元， 国家规定的应纳税额与适用税率、速算扣除数的关系如图所示。 举实例以便大家更好理解： 假设员工工资总额为10000元，社保个人缴交额为1000元，住房公积金个人缴交额为500元。 则其应纳税额为10000-1000-500-3500=5000元，则参考图示，适用税率为20%，速算扣除数为555元，其应缴纳的个人所得税为 5000*20%-555=445元 个人所得税是什么意思 个税是个人所得税的简称。 1、个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 2、个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外
个人所得税综合练习及答案
个人所得税综合练习 1、中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2013年个人收入如下： (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 (2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。 要求：计算温先生2013年度应纳个人所得税是多少？ 答案： （1）月工资应纳个人所得税=[(18000-3500)×25%-1005]×8+[(18000+5000-3500)×25%-1005]×4=36440(元) 12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。 50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105 业绩奖励应纳个人所得税=50000×10%-105=4895(元) 工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335(元) （2）C国所得个税抵免限额=14000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=18240(元) 在C国已纳税额=2100+17000=19100(元)，所以无须补税。 2、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员，2013年取得以下各项收入： (1)每月取得工资8000元，6月份取得上半年奖金10000元，12月份取得下半年奖金15000元，12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。 (2)郑某还担任某有限责任公司董事，2013年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定，该公司代付郑某的个税; (3)郑某从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费); (4)郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入500000元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 要求：计算郑某2013年应纳个人所得税时多少？ 答案： （1）对于个人取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次，该公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，6月份取得的上半年奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。工资收入应纳个人所得税=[(8000-3500)×10%-105]×10+[(8000+10000-3500)×25%-1005]+[(8000+4000-3500)×20%-555]=7215(元); 12月份奖金收入应纳个人所得税：15000÷12=1250(元)，适用税率3%。 奖金收入应纳个人所得税=15000×3%=450(元) 工资、奖金及商业保险应纳个人所得税=7215+450=7665(元) （2）董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。 由于个税由公司代付，郑某取得的120000元是税后收入，应该还原计算个税。代付个税的应纳税所得额=(120000-7000)×(1-20%)÷68%=132941.18(元) 郑某董事费收入应缴纳个人所得税=132941.18×40%-7000=46176.47(元) （3）租金应缴纳的个人所得税=(10000-10000×4%)×(1-20%)×10%×9=6912(元) （4）拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)
个人所得税教学设计
个人所得税 作者：admin 发表时间：2009-11-25 17:55:29 《个人所得税》教学设计 所用教材、版本：《财政与税务基础（第二版）》高等教育出版社，蔡少优主编 一、教学目标设计 1、知识目标：理解个人所得税的含义、纳税人、征税对象及税率，掌握个人所得税中偶然所得的计税方法。 2、技能目标：能判断居民纳税人和非居民纳税人，对生活中的各种偶然所得情形知道该不该纳税，应纳多少税。 3、情感目标：激发对个人所得税的学习兴趣；通过案例讨论，培养学生团队合作精神。 二、教材分析 1、教材的内容和特点分析：个人所得税是税务基础部分第三章第二节的内容，主要内容包括个人所得税概述和我国的个人所得税制度。教材从中等财经类职业教育的实际出发，本着“懂原理、会应用”的原则，设计了案例分析、课堂练习、自测题和一些扩展的知识点，将抽象的理论附着生动的载体，实用性较强，密切联系实际，注重对学生创新意识和实践能力的培养。 2、教学重点、难点分析：个人所得税全部内容计划用4课时。本节课教学内容包括个人所得税的概念、纳税人、征税对象、税率和偶然所得税的计算方法。其中纳税人及偶然所得应纳税额的计算，这两部分内容既是本节课的教学重点也是教学难点。因为个人所得税的概念浅显易懂，不需深入讲解，而征税对象和税率这两部分的内容不适合单独学习，把每一种征税对象和与它对应的税率及计算方法放在一起学习，内容会显得生动些。本节课只讲一种征税对象，所以征税对象和税率不是本节课的重点。 三、教学对象分析 1、学生特点 （1）在此之前，学生对个人所得税都有所了解，但主要集中于工资薪酬的所得税，对其他所得税知道一点，却不知道如何纳税。所以偶然所得的计税方法对学生来说是全新的知识。（2）由于税务课程既不属于高考科目，也不属于考证科目，所以学生对该课程的重视程度不高。 （3）该年龄段的学生开始有自己的观点和见解，有一定的自主学习能力，追求新颖活泼的内容。所以要求教学方法多样化，并且不能拘泥于形式。 2、对策及学法研究：针对学生的特点，首先我在教学方法上进行了研究和改进，引进了生本教育的理念，让学生参与到教学环节中来，把所学的知识视作认识和研究的对象；其次，在教学手段上设计多样化，将教师讲解与FLASH动画播放相结合，吸引学生的注意力，通过学习让学生理清思路；最后，设计了任务拓展环节，让学生在学习新内容后独立思考解决问题，并对新内容进行理解消化。 3、教材分析：本节课的内容不难，密切联系实际，学生对这部分内容也相对感兴趣。但是，如果学生在没有掌握好的学习方法的情况下直接看教材，会感觉无从下手。于是，在课堂上如何对教学内容进行组织、引申，培养学生独立思考、自主学习与创新的能力便成为本节课的设计难点。 四、教学策略及教法设计 在导入新课的过程中，为了激发学生的兴趣，分别采用提问法、案例分析法和小组讨论法；新知识点的学习主要采用演示讲解法和提问法，既可以提高教学效率，又能实现师生互动，了解学生的接受情况；对于新内容的拓展和引申部分首先采取任务驱动法，让学生独立
个人所得税例题及答案
个人所得税例题及答案 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
个人所得税 1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： （1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 （2）将本人一部长篇小说手稿的着作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 （4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 （5）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 （2）计算长篇小说手稿着作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 （4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 （5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 （6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 【答案】 （1）应代扣代缴的个人所得税=（350000-70000）×20%=56000（元） （2）着作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元） （3）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350000-200000）×20%=30000（元） （4）讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元） （5）销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%+×20%=200+1064=1264（元） （6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元） 2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下： （1）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元； （2）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000
个税计算教学设计
教学设计 科目：《财经法规与会计职业道德》 课题：工资薪金所得的个税的计算 教学目标：1、掌握工资薪金个人所得税的计算方法 2 、了解工资薪金的概念与征收范围 重点难点：工资薪金个人所得税的计算方法 教学过程 【复习引入】1、个人所得税概念。 2 、个人所得税的纳税人。 3 、个人所得税的征税对象。 【新课讲授】第三节工资薪金个人所得税的计算 一、工资、薪金所得的概念： 1、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终 加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 ★不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的项目包括： （1）独生子女补贴； （2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴； （3）托儿补助费； （4）差旅费津贴、误餐补助。 ★工资薪金所得应纳税额的计算一一按月计征 二、应纳个人所得额税的计算 应纳税所得额二月工薪收入总额一3500元/4800元一三险一金 应纳所得税=月应纳税所得额X适用级距税率-速算扣除数 工资、薪金适用的税率及速算扣除数表 级数含税级距税率 （％） 速算扣除数 1不超过1500元的30 2超过1500元至4500元的部分10105 3超过4,500元至9,000元的部分20555 4超过9,000元至35,000元的部分251005 5超过35,000元至55,000元的部分302755 6超过55,000元至80,000元的部分355505
7超过80,000元的部分4513505、举例例1：某大学教授月应发工资4800元,5 月份交纳社会统筹的养老保险128 元, 失业保险16元,医疗保险120元, 单位代扣水电费200元, 该教授本月应纳的个人所得税为多少? 计算：应纳个人所得税=(4800—3500—128—16—120) *3%=31.08(元) 例2：某公司职员朱先生2011年12月14日取得工资、薪金所得4500元，当月又取得全年一次性奖金收入30000元。计算宋先生12 月份应纳个人所得税。 应纳个人所得税=(4500-2000 )X 15%-125=250 例3：某单位财务总监年薪200000 元，每月发放5000元，年底一次性发放140000 元。 ①年薪每月计算所得税=( 5000—3500) X 3%=45 ②一年共计所得税=45 X 12=540 ③一次性奖金应交个人所得税=140000 X 25%—1005=33995 ④全年共应交个人所得税=33995+540=34535 课堂练习】《法规练习题6》第4、5 题 (学生上黑板写出答案，教师讲评) 课堂小结】1 、工资薪金所得的概念及界定2、工资薪金个人所得税的计算 课后作业】《法规练习题6》
个人所得税计算方法及公式
个人所得税计算方法及公式 一、工资、薪金所得 应纳税额=应纳税所得额×税率?速算扣除数 工资、薪金所得税起征额为2000元，即小于2000元时不需要纳税，超过2000元部分为应纳税所得额。 税率及速算扣除数如下表1： 二、全年一次性奖金 全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 应纳税额=应纳税所得额×税率?速算扣除数 取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数计算适用5%至
45%的超额累进税率（详见表1）。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于起征额2000元，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与2000的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率、速算扣除数和应纳税所得额。 在一个纳税年度内该计税办法只允许采用一次。 例：某员工年终获得一次性奖金6000元，其月薪为3000元，年终一次性奖金6000元。其年终奖部分应纳多少税？ 应纳税额=6000×5%-0＝300(元)。 注：6000除以12后为500元，适用税率5%，速算扣除数为0。 如果该员工月薪为1600元(低于起征额2000元)，则： 应纳税额=5600X5%-0=280(元) 注：应纳税所得额=6000-(2000-1600)=5600元，除以12后为466.7元，适用税率5%，速算扣除数为0。 三、偶然所得 应纳税额=应纳税所得额×20% 偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。适用20%的比例税率。 偶然所得以每次取得该项收入为一次。 四、劳务报酬所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率?速算扣除数 收入不超过4000元的，减除费用800；4000元以上的，减除20%的费用，其余为应纳税所得额。
个人所得税练习题及答案
个人所得税练习题及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
国家税收个人所得税练习题
国家税收个人所得税练习题
个人所得税练习题及答案 一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（） 3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（） 4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（） 5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（） 6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（） 8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（） 9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（） 11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（） 12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（） 13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（） 20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（） 21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。（） 23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每
月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（） 24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（） 25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。( ) 26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（） 27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（） 29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。（） 30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。（） 32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（） 33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（） 34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（）
个人所得税专项附加扣除(教学设计说课稿)
《个人所得税专项附加扣除》 教学设计说课稿 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定，此次修订后的个人所得税法开启了个税领域分类与综合相结合的新税制，拉开了个人所得税改革的序幕，由于此次改革增加了6项专项附加扣除的新举措，将关系到中国千家万户的切身利益，也成为老百姓茶余饭后讨论的焦点，同时也是会计专业的学生在涉税课程学习中应该掌握的重点。 下面请大家随我一起走进《个人所得税专项附加扣除》 我将从教学分析、教学策略、教学过程和教学效果四个方面来介绍课程的教学设计和实施过程。 首先是教学分析 《个人所得税专项附加扣除》模块来自《税费计算与申报》课程，该课程是高职会计专业的核心课程，也是会计专业学生岗位必备技能；而本模块选自课程项目五个人所得税涉税业务处理的综合所得税务处理部分。 课程选用了江苏省高等学校重点教材，该教材充分体现了信息化
特点，书中二维码即扫即学，配以资源丰富的在线开放课程学习平台，满足了老师和学生对课程知识和技能的需求 针对会计专业高职教育和大学生的现状，日常专业教育均是以企业经营业务为主开展教学安排，学生对社会个人各种收入的来源和分类了解相对缺失，但是，现在的大学生对电子产品和信息化等事务非常敏感及众多软件、硬件和技术的普及也为本课程开展信息化教学提供了先决的条件。 由此，在信息化教学手段的介入下，根据企业实际岗位的要求和高职教育的特点，我们制定了课程的知识目标、能力目标和职业素养目标。 根据课程的教学目标，也显示了课程的教学重点和教学难点，在教学过程中凸显针对性。 第二部分是教学策略 首先介绍一下本模块的教学设计思路，在翻转课堂的教学理念下，以“我为父母算次税”为教学总任务，运用合作探究和参与体验的教学方法，结合任务驱动和信息化的教学手段，真正实现“查问思做”理实一体的教学模式。综合培养学生的岗位能力和职业文化内涵。
个人所得税计算例子
个人所得税计算例子 【篇一：个人所得税计算例子】 个人所得税税率是多少?怎么计算呢?下面小编带来了个人所得税税率举例，欢迎阅读! 【工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表】 级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率（%）速算扣除数1不超过1,500元不超过1455元的302超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分超过27255 元至41255元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分355,5057超过80,000元的部分超过57505元的部分4513,505【如何计算】 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-3500 实发工资=应发工资-五险一金-缴税。 举例： 假设您的月工资为6000元，工作地点是广州(这个城市的五险一金标准是个人缴纳养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%)。 那么： 应纳税额=6000 - 6000 x (8% + 2% + 1% + 8%) - 3500 = 1360(元)
查上表可知，和1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0， 因此： 个税=1360 x 3% - 0 = 40.8(元) 也就是说，在广州月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。虽 然最后实际到手只有4000多元，但至少现在知道了，“少了的钱”几 乎都用来缴纳五险一金了，只有极少一部分用来缴纳个税而已。 拓展阅读：2015年个人所得税速算扣除数 个人所得税速算扣除数 在个人所得税计算中，如果采用的是超额累进税率表计算个税时， 为了简化计算过程，通常就会涉及到个人所得税速算扣除数，它的 作用只是为了简化计算过程，让个税计算更加简便。 当前我国最新个人所得税法规定，用到超额累进税率表的收入分类有，工资、薪金所得(包括年终奖)，劳务报酬所得，个体工商户经营 所得，对企事来单位的承包承租所得，他们的个税计算过程中都涉 及到个税速算扣除数。 如工资、薪金所得的税率表，每一个级距后面都附有相应的速算扣 除数，且是一个固定的常数，计算个税时，只要将把应纳税所得额 和税率表对照，找到相应的税率和速算扣除数，带入公式计算即可。全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元) 全月应纳税额不超过1500元 3% 全月应纳税额超过1500元至4500元 10%
最新个人所得税综合计算题及答案
个人所得税综合计算题及答 1、李某1999年12月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的 住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。 ⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣 缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。 ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。 答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所 得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额=6047.50-5637.50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40元 2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销， 本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一 年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收入应 纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税 额。应纳税额=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=134 4-1120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费 所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%）×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000）×20%=14000（元）
个税计算教学设计
个税计算教学设计 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
教学设计 科目：《财经法规与会计职业道德》 课题：工资薪金所得的个税的计算 教学目标：1、掌握工资薪金个人所得税的计算方法 2、了解工资薪金的概念与征收范围 重点难点：工资薪金个人所得税的计算方法 教学过程 【复习引入】 1、个人所得税概念。 2、个人所得税的纳税人。 3、个人所得税的征税对象。 【新课讲授】第三节工资薪金个人所得税的计算 一、工资、薪金所得的概念: 1、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖 金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 ★不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的项目包括： （1）独生子女补贴； （2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴； （3）托儿补助费； （4）差旅费津贴、误餐补助。 ★工资薪金所得应纳税额的计算——按月计征 二、应纳个人所得额税的计算 应纳税所得额=月工薪收入总额—3500元/4800元—三险一金 应纳所得税=月应纳税所得额×适用级距税率-速算扣除数 2
三、举例 例1：某大学教授月应发工资4800元,5月份交纳社会统筹的养老保险128元,失业保险16元,医疗保险120元,单位代扣水电费200元,该教授本月应纳的个人所得税为多少? 计算：应纳个人所得税=(4800—3500—128—16—120）*3%=31.08（元） 例2：某公司职员朱先生2011年12月14日取得工资、薪金所得4500元，当月又取得全年一次性奖金收入30000元。计算宋先生12月份应纳个人所得税。 应纳个人所得税=（4500-2000）×15%-125=250 例3：某单位财务总监年薪200000元，每月发放5000元，年底一次性发放140000元。 ①年薪每月计算所得税=（5000—3500）×3%=45 ②一年共计所得税=45 ×12=540 ③一次性奖金应交个人所得税=140000 ×25%—1005=33995 ④全年共应交个人所得税=33995+540=34535 【课堂练习】《法规练习题6》第4、5题 （学生上黑板写出答案，教师讲评） 【课堂小结】 1、工资薪金所得的概念及界定 2、工资薪金个人所得税的计算 【课后作业】《法规练习题6》 3
初级会计(个人所得税练习题)新版
1、王某为中国公民，2012年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。王某12月应该缴纳（）个人所得税。 A: 890元 B: 2045元 C: 2095元 D: 2200元 答案解析： 解析老师：云考点老师 2、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费） A: 400元 B: 420元 C: 800元 D: 1000元 答案解析： 解析老师：云考点老师
3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。 A: 收入来源地 B: 税务局指定地点 C: 纳税人户籍所在地 D: 纳税人选择固定一地申报纳税 答案解析： 解析老师：云考点老师 4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。 A: 适用5％－45％的超额累进税率 B: 适用5％－35％的超额累进税率 C: 20％的比例税率 D: 适用5％－45％的超率累进税率 答案解析： 解析老师：云考点老师
5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。 A: 奖金 B: 年终加薪 C: 独生子女补贴 D: 加班费 答案解析： 解析老师：云考点老师 6、中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。 A: 255 B: 360 C: 1095 D: 1445 答案解析： 解析老师：云考点老师
7、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。 A: 20000 B: 21000 C: 22000 D: 25000 答案解析： 解析老师：云考点老师 8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。 A: 经营性租赁方式发生的租赁费 B: 融资性租赁方式发生的租赁费 C: 经营性租赁承租方支付的手续费 D: 安装交付使用后产生的借款利息 答案解析： 解析老师：云考点老师
个人所得税教学案
五、个人所得税 【学习要求与目的】 1.了解个人所得税法概述、纳税义务人、征税对象、税率等基本征收制度 2.掌握个人所得税的应税项目 3.掌握个人所得税的基本计算 【学习重点】个人所得税应纳税额的基本计算 【学习难点】应纳税所得额的计算 【授课班级】2011秋会计电算化班 【授课人】张士杰 引言：我们已经学习了增值税、消费税、营业税、企业所得税，明确了纳税人、税率及如何计算。今天我们来学习个人所得税。同学们！想一想：你都知道哪些个人收入方面的所得 引出今天讲的题目——个人所得税 （一）个人所得税的概念 个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种所得税。 征税对象不仅包括个人，还包括具有自然人性质的企业。 （二）个人所得税的纳税义务人 （三）个人所得税的应税项目和税率 1．个人所得税的应税项目： （1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得； （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得； （5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得； （8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得； （11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。 2. 个人所得税的税率 个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。所得项目不同，规定不同。详见课本P182-183 （四）个人所得税应纳税额的计算 重点介绍：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；利息、股息、红利所得；偶然所得。 1．工资、薪金所得：以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
个人所得税计算方法
个人所得税的计算方法 一、实验项目 个人所得税的计算方法 二、实验目的 进一步掌握Matlab，学习数学建模思想 三、实验内容 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额，计算征收个人所得税。个人所得税为超额累进税，即超过一定的额度后按不同的税率计算。税率表如下： 级数含税级距税率速算扣除数上下限差 1 不超过1500元的3% 0 1500 2 超过1500元至4,500元的部分10% 105 3000 3 超过4,500元至9,000元的部分20% 555 4500 4 超过9,000元至35,000元的部分25% 100 5 26000 5 超过35,000元至55,000元的部分30% 2755 20000 6 超过55,000元至80,000元的部分35% 5505 25000 7 超过80,000元的部分45% 13505 用Matlab解决个人所得税问题 四、程序及实验结果 a=input('请输入个人工资') p=a-3500 %超出3500的部分 if p>=80000 disp((p-80000)*0.45+25000*0.35+20000*0.3+26000*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500* 0.03); elseif p>=55000 disp((p-55000)*0.35+20000*0.3+26000*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500*0.03); elseif p>=35000 disp((p-35000)*0.3+26000*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500*0.03); elseif p>=9000 disp((p-9000)*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500*0.03); elseif p>=4500 disp((p-4500)*0.2+3000*0.1+1500*0.03);
个人所得税练习题答案
一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分） 1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√） 2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×） 3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√） 9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）