财务货币资金与应收项目知识考点分析报告
第二章货币资金及应收项目
一、本章考情分析
1．本章在考试中的地位：本章在考试中居于一般的地位，题型主要是客观题，分数不多，本章重点是坏账的核算和应收债权出售和融资。
2．本章容可能发生较大变化：
（1）增加应收债权出售和融资
（2）改写应收票据贴现
3．本章复习方法：在复习时，应熟练掌握坏账的计提、冲回、补提、发生坏账和收回以前年度坏账如何进行核算；在复
习完全书后，将坏账准备的核算与其他七个准备的核算相比较；将坏账准备的核算与所得税、会计政策变更、会计差错更正、合并抵销分录的编制结合起来复习，效果好。
二、本章考点精讲
【考点一】货币资金的核算（了解）
1．货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。
2．货币资金的核算，应注意以下几点：
（1）现金盘点发生短缺或溢余，先应通过“待处理财产损溢”科目核算，现金短缺时，有责任人赔偿部分，计入“其他应收款”，由企业负担的净损失，计入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，转入“营业外收入”。
（2）银行转账结算有9种方式，即银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证。（3）如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经
部分不能收回，或者全部不能收回的，例如，吸收存款的单位已宣告破产，其破产财产不足以清偿的部分，或者全部不能清偿的，应当作为当期损失，冲减银行存款，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”科目。
（4）其他货币资金包括7项：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、在途货币资金、存出投资款。
（5）银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户；企业工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
（6）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
【考点二】应收票据的核算（掌握）
1．收到票据
应收票据中的“票据”指的是商业汇票。商业汇票按承兑
人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票按是否计息可分为不带息商业汇票和带息商业汇票。收到应收票据，一般的会计处理是：
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税（销项税额）
2．持有票据期末计息
对于带息的应收票据，按照现行制度的规定，应于期末(指中期期末和年度终了)按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，计提的利息应增加应收票据的账面价值。
借：应收票据（利息）
贷：财务费用
3．应收票据收回
（1）到期收回。票据的期限可按日表示和按月表示，最长不得超过6个月。到期日的计算方法是：①按日表示时，应按实际经历的天数，算尾不算头；②按月表示时，如果是月份中间开
出，则“日对日”；如果是月末开出，则“月末对月末”。收到票据款时：
借：银行存款
贷：应收票据
（2）转让收回。背书转让购入原材料时：
借：原材料
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应收票据
贷记或借记：银行存款
（3）到期无法收回：到期无法收回的带息应收票据，应按其账面余额转入“应收账款”科目，期末不再计提利息，其所包含的利息，在有关备查簿中进行登记，待实际收到时再冲减收到当期的财务费用。
【考点三】应收账款的核算（理解）
1．应收账款通常应按实际发生额计价入账。计价时还需要考虑
商业折扣等因素。
2．存在商业折扣的情况下，企业应收账款入账金额应按扣除商业折扣以后的实际售价确认。
3．存在现金折扣的情况下，应收账款入账金额的确认有两种方法，一种是总价法，另一种是净价法。我国会计制度规定只能采用总价法。发生的现金折扣计入财务费用。
【考点四】预付账款的核算（了解）
预付账款不多的企业，可以将预付的货款记入“应付账款”科目的借方，但在编制会计报表时，要将“预付账款”和“应付账款”的金额分开报告，即“预付账款”报表项目的金额为“预付账款”明细账的借方余额与“应付账款”明细账的借方余额之和；“应付账款”报表项目的金额为“预付账款”明细账的贷方余额与“应付账款”明细账的贷方余额之和。
【考点五】其他应收款的核算（理解）
其他应收款包括企业应收的各种赔款、存出保证金、备用金以及应收的各种垫付款。企业应当定期或者至少于每年年度
终了对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。对于不能收回的其他应收款应查明原因，追究责任。对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲减提取的坏账准备。
【考点六】坏账的核算（掌握）
1．坏账的确认
坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。企业的应收款项符合下列条件之一的，应确认为坏账：
（1）债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；
（2）债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；
（3）债务人较长时期未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
2．坏账的核算
（1）坏账的核算方法一般有两种：直接转销法和备抵法。
我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失。
（2）备抵法。企业应当在期末对应收款项（应收账款、其他应收款）进行检查，并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。坏账准备的计提方法通常有账龄分析法、余额百分比法、销货百分比法、个别认定法等。
①计提坏账准备时
借：管理费用
贷：坏账准备
②发生坏账时
借：坏账准备
贷：应收账款
③转销的坏账又收回
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
④冲回多提的坏账准备
借：坏账准备
贷：管理费用
（3）坏账核算需注意的几个问题
1）下列情况不能全额提取坏账准备：
①当年发生的应收款项；
②计划对应收款项进行重组；
③与关联方发生的应收款项；
④其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。
企业与关联方之间发生的应收款项也应提取坏账准备，但一般不能全额计提坏账准备，除非有确凿证据表明关联方(债务单位)已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行重组或无其他收回方式的，则对预计无法收回的应收关联方的款项也可以全额计提坏账准备。
2）企业的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤消等原因已无望再收到所购货物的，
应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款，按规定计提坏账准备。
3）企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。
4）采用账龄分析法计提坏账准备时，收到债务单位当期偿还的部分债务后，对账龄的确定是：
①剩余的应收账款不应改变其账龄；
②存在多笔应收账款且账龄不同的情况下，应当逐笔认定收到的是哪一笔应收账款；
③确实无法认定的，按照先发生先收回的原则确定。
[例]甲公司于2001年4月1日销售一批商品给乙公司，含税收入500万元，货款未收；2003年2月1日又销售一批商品给乙公司，含税收入300万元，货款未收。2003年3月1日收回货款100万元，但未指明收回的是哪笔货款，2003年12月31日，应收账款余额为700万元。则账龄列示如下：
能否采用个别认定法，应当视具体情况而定。如果某项应收账款的可收回性与其他各项应收账款存在明显差别(例如，债务单位所处的特定地区等)，导致该项应收账款如果按照与其他各项应收账款同样的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的，可对该项应收账款采用个别认定法计提坏账准备。企业应根据应收账款的实际可收回情况，合理计提坏账准备，不得多提或少提，否则应视为滥用会计估计，按照重大会计差错更正的方
法进行会计处理。在同一会计期间运用个别认定法的应收账款应从用其他方法计提坏账准备的应收账款中剔除。
6）下列坏账核算方法发生变化应作为会计政策变更处理
①如果坏账的核算方法由直接转销法改为备抵法，应按会计政策变更处理；
②在坏账准备采用备抵法核算的情况下，由原按应收账款期末余额的3‰至5‰计提坏账准备（即固定比例）改为根据实际情况由企业自行确定计提比例计提(自由比例)坏账准备，应作为会计政策变更处理。
7）企业由按余额百分比法（自行确定计提比例）改按账龄分析法或其他合理的方法计提坏账准备，或由账龄分析法改按余额百分比法或其他合理的方法计提坏账准备，均作为会计估计变更，采用未来适用法进行会计处理。
【考点七】应收债权出售和融资（掌握）
1.应收债权融资业务的会计处理原则
企业将应收债权（如应收账款）出售给银行等金融机构时，
应按照“实质重于形式”的原则进行处理：
（1）如果与应收债权有关的风险、报酬实质上已经发生转移，应按照出售应收债权处理，并确认相关损益。
（2）如果与应收债权有关的风险、报酬实质上并未发生转移，应作为以应收债权为质押取得的借款，并进行相关会计处理。
2.以应收债权为质押取得借款的会计处理
（1）企业将应收债权提供给银行作为其向银行借款的质押，仍由持有应收债权的企业向客户收款，并由企业自行承担应收债权可能产生的风险，同时企业应定期支付给银行等金融机构借入款项的本息。
（2）在以应收债权取得质押借款的情况下，企业应按照实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按实际支付的手续费，借记“财务费用”科目，按银行贷款本金并考虑借款期限，贷记“短期借款”等科目。
（3）企业在收到客户偿还的款项时，应借记“现金”、“银
行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。
（4）企业发生的借款利息及向银行等金融机构偿付借入款项的本息时的会计处理，应按照借款的相关规定执行。
（5）由于上述与用于质押的应收债权相关的风险和报酬并没有发生实质性变化，企业应根据债务单位的情况，按照《企业会计制度》的规定合理计提用于质押的应收债权的坏账准备。对于发生的与用于质押的应收债权相关的销售退回、销售折让及坏账等，应按照《企业会计制度》及相关会计准则的规定处理。
（6）企业应设置备查簿，详细记录质押的应收债权的账面金额、质押期限及回款情况等。
[例]2004年7月1日，甲公司销售给乙公司货物一批，取得含税收入100万元（其中价款854700.85元，增值税145299.15元），货款尚未收到；甲公司在年末按应收债权5%计提坏账准备。2004年8月1日，甲公司以应收债权作质押，取得借款100万元，期限半年，年利率6%，利息到期支付。要
求对上述销售业务、取得借款业务、年末计提利息和坏账准备进行处理。
（1）2004年7月1日，销售商品
借：应收账款 1000000
贷：主营业务收入 854700.85
应交税金——应交增值税（销项税额）145299.15 （2）2004年8月1日，取得借款
借：银行存款 1000000
贷：短期借款 1000000
（注：企业应设置备查簿，详细记录质押的应收债权的账面金额、质押期限及回款情况）
（3）年末计提利息
借：财务费用 25000
贷：预提费用（100万*6%/12*5）25000
年末计提坏账准备
借：管理费用 50000
贷：坏账准备（100万*5%） 50000
3.应收债权出售的会计处理
（1）不附追索权的应收债权出售的会计处理
企业出售应收债权（应收账款），如果不附追索权，所售应收债权的风险完全由银行等金融机构承担，则企业应按以下规定进行会计处理：
①企业应按与银行等金融机构达成的协议，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按照协议中约定预计将发生的销售退回和销售折让（包括现金折扣，下同）的金额，借记“其他应收款”科目，按售出应收债权已提取的坏账准备金额，借记“坏账准备”科目，按照应支付的相关手续费的金额，借记“财务费用”科目，按售出应收债权的账面余额，贷记“应收账款”科目，差额借记“营业外支出——应收债权融资损失”或贷记“营业外收入——应收债权融资收益”科目。
②企业实际发生的与所售应收债权相关的销售退回及销售折让，如果等于原已记入“其他应收款”科目的金额，则应按
实际发生的销售退回及销售折让的金额，借记“主营业务收入”（如为现金折扣，应借记“财务费用”科目，下同）等科目，按可冲减的增值税销项税额，借记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目，按原记入“其他应收款”科目的预计销售退回和销售折让金额，贷记“其他应收款”科目。
如果企业实际发生的与所售应收债权相关的销售退回及销售折让与原已计入“其他应收款”科目的金额如有差额，除按上述规定进行会计处理外，对应补付给银行等金融机构的销售退回及销售折让款，通过“其他应付款”或“银行存款”科目核算。对应向银行等金融机构收回的销售退回及销售折让款，通过“其他应收款”或“银行存款”科目核算。
[例1]2004年1月1日，甲公司销售给乙公司货物一批，取得含税收入234万元（其中价款200万元，增值税34万元），货款尚未收到；甲公司在年末按应收债权5%计提坏账准备。2004年3月1日，甲公司将应收债权出售给银行，收款风险由银行承担，取得出售款220万元。要求对上述销售业务、出售
债权进行处理。
①2004年1月1日，销售商品
借：应收账款 2340000
贷：主营业务收入 2000000
应交税金——应交增值税（销项税额）340000
②2004年3月1日，出售债权
借：银行存款 2200000
营业外支出 140000
贷：应收账款 2340000
[例2]2004年1月1日，甲公司销售给乙公司货物一批，取得含税收入117万元（其中价款100万元，增值税17万元），货款尚未收到；甲公司在年末按应收债权5%计提坏账准备。2004年2月1日，甲公司将应收债权出售给银行。按照协议规定，预计的销售折让为11.7万元，出售价款为100万元，收款风险由银行承担。甲公司支付相关手续费0.3万元。4月1日，此笔销售发生的折让与预计金额相同。要求对上述销售业务、
出售债权、发生销售折让进行处理。
①2004年1月1日，销售商品
借：应收账款 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税金——应交增值税（销项税额）170000
②2004年2月1日，出售债权
借：银行存款 1000000
其他应收款 117000
财务费用 3000
营业外支出 50000
贷：应收账款 1170000
③4月1日，发生销售折让
借：主营业务收入 100000
应交税金——应交增值税（销项税额）17000
贷：其他应收款 117000
（2）附追索权的应收债权出售的会计处理
企业在出售应收债权的过程中如附有追索权，即在有关应收债权到期无法从债务人处收回时，银行有权力向出售应收债权的企业追偿，或按照协议约定，企业有义务按照约定金额自银行等金融机构回购部分应收债权，应收债权的坏账风险由售出应收债权的企业负担。在这种情况下，应按照上述以应收债权为质押取得借款进行会计处理。
4.应收债权贴现的会计处理
（1）企业将应收账款、应收票据贴现时，如协议中规定，在贴现的应收债权到期，债务人未按期偿还时，申请贴现的企业负有向银行等金融机构还款的责任，则属于以应收债权为质押取得的借款。企业的账务处理是：
借：银行存款（贴现金额）
财务费用（手续费）
贷：短期借款（贷款金额）
（注：企业保留了应收账款余额，应按规定计提坏账准备；保留了应收票据余额，如带息，应在期末计提利息）
会计讲义第章货币资金和应收项目
第二章货币资金及应收项目 一、本章考情分析 1．本章在考试中的地位：本章在考试中居于一般的地位，题型主要是客观题，分数不多，本章重点是坏账的核算和应收债权出售和融资。 2．本章内容可能发生较大变化： （1）增加应收债权出售和融资 （2）改写应收票据贴现 3．本章复习方法：在复习时，应熟练掌握坏账的计提、冲回、补提、发生坏账和收回以前年度坏账如何进行核算；在复习完全书后，将坏账准备的核算与其他七个准备的核算相比较；将坏账准备的核算与所得税、会计政策变更、会计差错更正、合并抵销分录的编制结合起来复习，效果好。 二、本章考点精讲 【考点一】货币资金的核算（了解） 1．货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。 2．货币资金的核算，应注意以下几点： （1）现金盘点发生短缺或溢余，先应通过“待处理财产损溢”科目核算，现金短缺时，有
责任人赔偿部分，计入“其他应收款”，由企业负担的净损失，计入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，转入“营业外收入”。 （2）银行转账结算有9种方式，即银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证。 （3）如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回，或者全部不能收回的，例如，吸收存款的单位已宣告破产，其破产财产不足以清偿的部分，或者全部不能清偿的，应当作为当期损失，冲减银行存款，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”科目。 （4）其他货币资金包括7项：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、在途货币资金、存出投资款。 （5）银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户；企业工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。 （6）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 【考点二】应收票据的核算（掌握） 1．收到票据 应收票据中的“票据”指的是商业汇票。商业汇票按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票按是否计息可分为不带息商业汇票和带息商业汇票。收到应收票据，一般的会计处理是： 借：应收票据 贷：主营业务收入
投资与财务分析报告
7 投资与财务分析 7.1投资分析 7.1.1股本结构与规模 公司初始投资60000元。初期股本结构和规模如下： 单位：元 随着公司的发展，新业务的不断增加，新商业运作模式的不断引入，打算吸引2-3家风险投资商。一定数量的风险投资企业的加入，有利于企业运作，化解风险。 7.1.2资金来源与运用 公司成立初期主要是通过创始人员的资金投入60000元。下表是初始投资的用途。 单位：元
7.1.3未来三年投资现金流量表 主要假设：公司目前位于高校院内，初期得到了高校大学生的大力支持，随着公司经营的逐渐成熟，校园市场会趋于饱和，但随着公司互联网化的成熟，整合线上线下资源能力的增强，校外市场开发的阻力将大大减小，产品种类将趋于高端化，利润率也将显著提高。 依据当前三个月的运营情况，结合公司即将新增的几大业务在行业内的增长情况，公司乐观的预测未来三年的投资现金流量情况： 单位：元
（1）投资净现值 ()()∑=+-=n t t t k CO CI NPV 0 1 投资项目净现金流量的现值与累计净现值： 单位：元 由于当前的银行短期贷款利率为4.35%，中长期贷款利率为4.75%（以2016年银行存贷款基准利率表为准），且近期利率上下波动不大。考虑到目前资金成本、资金机会成本和投资风险的问题，决定将公司要求的最低回报率定为10%。 所以该公司的投资净现值NPV=958254，远远大于0，所以该公司盈利能力较强，前景良好，适于投资。 （2）投资回收期 由于根据实际情况，考虑了货币的时间价值，采用动态回收期法对公司的投资回收期进行评价计算。
动态投资回收期：()年的净现金流现值 第年累计净现值的绝对值 第T 1-T 1+ -=T Pt 根据上表可以计算出动态投资回收期为1.58，因此公司在2年内就可以收回本金，净赚利润。由此得出，该项目获利性强，便于收回资金，适于投资。 （3）内含报酬率 由于内含报酬率是指净现值等于0时的折现率，能够反映货币的时间价值和机会成本。根据IRR 的定义： ()( )IRR IRR CO CI NPV n t t t ?=+-=∑=010，得出该项目的IRR=134.46%，远远大 于企业所要求的最低收益率10%。分析可知，这种强大的获利能力是由于本公司先进的订制化经营模式带来的低成本所导致的。这种以提供订制服务形式获利的模式可行性以及获利性非常高，非常适于投资。 7.2财务分析 7.2.1财务报表 （1）资产负债和利润表 单位：元 折现率（%） 净现值与折现率示意图
财务管理知识培训知识点总结
财务管理知识培训知识 点总结 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.
《财务管理》知识点总结 《财务管理》知识点总结第一章财务管理总论《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的一门课程，复杂的公式让人一看头就不由自主的疼起来了。但头疼了半天，内容还是要学的，否则就拿不到梦寐以求的中级职称。因此，在这里建议大家在紧张的学习过程中有一点游戏心态，把这门课程在某种角度上当成数字游戏。那就让我们从第一章开始游戏吧！ 首先，在系统学习财务管理之前，大家要知道什么是财务管理。财务管理有两层含义：组织财务活动、处理财务关系。 企业所有的财务活动都能归结为下述四种活动中的一种： 1、投资活动。通俗的讲，就是怎么样让钱生钱（包括直接产生和间接产生）。因为资金的世界是不搞计划生育的，所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。该活动有两种理解：广义和狭义。广义的投资活动包括对外投资和对内投资（即内部使用资金）。狭义的投资活动仅指对外投资。教材所采用的是广义投资的概念。该活动在第四、第五章讲述。 2、资金营运活动。企业在平凡的日子里主要还是和资金营运活动打交道，该活动对企业的总体要求只有一个：精打细算。该活动在第六章讲述。 3、筹资活动。企业所有的资产不外乎两个来源：所有者投入（即权益资金）和负债（即债务资金）。该活动在第七、第八章讲述。
4、资金分配活动。到了该享受胜利果实的时候了，这时就有一个短期利益和长远利益如何权衡的问题，这就是资金分配活动所要解决的问题。该活动在第九章讲述。 至于八大财务关系及五大财务管理环节，只要是认识中国字，并能把教材上的内容认认真真的看一遍，这些内容也就OK了。 财务管理忙活了半天，目的是什么，这就牵扯到财务管理目标的问题。一开始，企业追求利润的最大化，但后来发现它是个满身缺点的“坏孩子”，其主要缺点有四： 1、没有考虑资金时间价值； 2、没有反映利润与资本之间的关系； 3、没有考虑风险； 4、有导致企业鼠目寸光的危险。 后来，人们又发现了一个“孩子”，这个“孩子”有一个很大的优点，那就是反映了利润与资本之间的关系，但上一个“坏孩子”的其余三个缺点仍未克服，因此人们对这个“孩子”并不满意。这个“孩子”的名字叫每股收益最大化。经过一段时间的摸索，人们终于发现了一个“好孩子”，那就是企业价值最大化，它克服了“ 坏孩子”身上所有的缺点。它不仅受到企业家的青睐，也受到了教材的青睐（教材所采用的观点就是“好孩子”），忙活了半天，就是为了实现这个目标。当然，这个“好孩子”也有一些不尽如人意的地方：在资本市场效率低下的情况下，股票价格很难反映企业所有者权益的价值；法人
项目财务分析报告(样稿).doc
项目财务分析报告（样稿） 一、分析依据 1 、项目建设、经营期初定10 年，并按10 年周期对项目进行经济分析。 2 、项目建设期10 个月，起止时间为2009 年2 月至2009 年12 月。 3 、项目建设规模为年产聚氨酯树脂3 万吨，产品销售价格为1.1 万元/ 吨。其中：2010 年1 月试产，2010 年3 月正式投产，当年生产负荷为33% ，年生产聚氨酯树脂1 万吨；2011 年达标生产，年生产聚氨酯树脂3 万吨。 4 、项目定员70 人。其中：生产人员46 人，月均工资福利1800 元；生产管理人员3 人，月均工资福利3500 元；销售人员8 人，月均工资福利4500 元；管理人员（包括科研、后勤人员）13 人，月均工资福利4000 元。 5 、增值税按17% 核算，所得税按25% 核算。其中，城市建设维护税按增值税7% 核算，教育附加费按增值税3% 核算，防洪费按增值税1% 核算。 6 、固定资产折旧率：房屋建筑为4.75% ，生产仪器设备为10% ，检测仪器设备、工具和运输工具为15% 。 7 、无形及递延资产摊销：无形资产按10 年摊销，递延资产按5 年摊销。 8 、固定资产修理费按折旧额的35% 估算，其他制造费用按销售收入的0.25% 估算，其他管理费用（不包括管理人员工资福利）按销售收入的2.5% 估算，其他销售费用（不包括销售人员工资福利）按销售收入的3.5% 估算。 9 、公积公益金按当年盈利时净利润的15% 提取。 10 、评价和分析方法参照国家发改委《建设项目经济评价方法与参数( 第三版) 》进行。 二、生产成本与费用 根据测算，项目达标生产后： 1 、年生产成本25770 万元。其中：原辅材料25275 万元，燃料动力396 万元，直接人工99 万元，分别占总成本的98% 、1.54% 和0.6% ； 2 、年生产费用2532 万元。其中：制造费用446 万元，期间费用2086 万元，分别占总费用的17.6% 和82.4% ； 3 、经营成本28240 万元。其中，固定成本2470 万元，变动成本25770 万元，分别占经营成本的9.6% 和90.4% 。单位成本费用0.9 4 万元/ 吨。 三、销售收入、税金和利润 1 、销售收入。项目达标生产后，年产聚氨酯树脂3 万吨，预期可实现销售收入3.3 亿元。 2 、税金。项目达标生产后，预期可实现税收2124 万元。其中，增值税及附加1246 万元，所得税878 万元。 3 、利润。项目达标生产后，预期可实现销售利润351 4 万元，税后净利润2636 万元。 四、财务评价 1 、投入产出。根据测算，项目投资产出比为1 ：7.7 。 2 、全员劳动生产率。根据测算，项目全员劳动生产率为73. 3 万元/ 人·年。 3 、投资回收期。根据测算，项目投资回收期为3.6 年（包括建设期10 个月）。 4 、内部收益率。根据测算，项目内部收益率为57.1% 。 5 、投资利润率。根据测算，项目投资净利润率为61.3% 。 6 、净现值。根据测算，项目建设经营期为10 年时，其净现值为20316 万元（折现率7% ）、1923 7 万元（折现率13% ）。 五、不确定分析 1 、盈损平衡点分析。根据测算，盈亏平衡点销售量为15418 吨/ 年，盈亏平衡点销售价格为0.983 万元/ 吨，盈亏平衡点单位变动成本为0.976 万元/ 吨，盈亏平衡点生产能
2020年(财务知识)财务管理知识点总结
（财务知识）财务管理知识点总结
《财务管理》知识点总结 第壹章财务管理总论 《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的壹门课程，复杂的公式让人壹见头就不由自主的疼起来了。但头疼了半天，内容仍是要学的，否则就拿不到梦寐以求的中级职称。因此，于这里建议大家于紧张的学习过程中有壹点游戏心态，把这门课程于某种角度上当成数字游戏。那就让我们从第壹章开始游戏吧！ 首先，于系统学习财务管理之前，大家要知道什么是财务管理。财务管理有俩层含义：组织财务活动、处理财务关系。 企业所有的财务活动均能归结为下述四种活动中的壹种： 1、投资活动。通俗的讲，就是怎么样让钱生钱（包括直接产生和间接产生）。因为资金的世界是不搞计划生育的，所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。该活动有俩种理解：广义和狭义。广义的投资活动包括对外投资和对内投资（即内部使用资金）。狭义的投资活动仅指对外投资。课件所采用的是广义投资的概念。9月25日。 2、资金营运活动。企业于平凡的日子里主要仍是和资金营运活动打交道，该活动对企业的总体要求只有壹个：精打细算。9月26日。 3、筹资活动。企业所有的资产不外乎俩个来源：所有者投入（即权益资金）和负债（即债务资金）。9月27日。 4、资金分配活动。到了该享受胜利果实的时候了，这时就有壹个短期利益和长远利益如何权衡的问题，这就是资金分配活动所要解决的问题。9月28日。 至于八大财务关系及五大财务管理环节，只要是认识中国字，且能把课件上的内容认认真真的见壹遍，这些内容也就OK了。 财务管理忙活了半天，目的是什么，这就牵扯到财务管理目标的问题。壹开始，企业追求利
项目可行性分析报告范文三篇
项目可行性分析报告范文三篇（此文档为word格式,下载后您可任意修改编辑！）
项目可行性分析报告范文三篇 （一） 本休闲生态农庄项目总投资1600万元。其中，固定资产投入1200万元；流动资金投入400万元。项目财务分析结果：财务内部收益率FIRR为48.01%，财务净现值为2227.5万元，(静态)投资回收期为3.76年。标签词：休闲生态农庄,项目效益评估,范文案例,可行性报告,投资效益预估。由武汉兆联投资顾问公司经过编制撰写和修改后为你呈献。 说明：项目效益亦称'项目收益'(Project benefit)，可分为项目的财务效益、经济效益和社会效益。其中项目的财务效益是站在企业的立场上从财务角度反映项目的收益，其收益是指企业在项目寿命期内因发生产品和劳务销售可以获得的货币收入。'项目经济评价'是对工程项目的经济合理性进行计算、分析、论证，并提出结论性建议或意见的全过程，是工程建设项目可行性研究报告的一个重要组成部分。它从企业角度按现行价格及企业基准收益率进行计算、分析及评价工程项目的投资经济效果，一般采用企业内部收益率及投资回收期作为主要评价指标。 提供精准快捷的休闲生态农庄投资项目财务分析(报告)服务——项目财务分析,项目效益评估，10余年专业团队经验与工具软件大大提升你的投资项目专业度与吸引力，确保可行性报告质量。 A.投资估算与资金使用 1.1 投资概算依据及说明 本休闲生态农庄项目投资估算按照《投资项目可行性研究指南（试用版）》的有关规定进行编制。在市场预测、建设规模、技术方案、仪器设备采购方案、工程方案及项目实施进度等方面的基础上经多方案比较后确定最佳项目方案。 该休闲生态农庄项目是根据拟建地点的地形、地势条件，设计人员提供的规划方案，设计要求，使用功能及建筑标准确定项目投资。项目的设备、工器具及仪器设备购置费以当前市场价格为主要依据，土建工程费用的计费标准主要依据当地竣工的类似建（构）筑物单位造价及项目建设要求的指标进行估算。 其他工程和费用，依据本工程建设条件和特点、当地政府有关部门的规定和实际发生的费用进行估算。 本休闲生态农庄项目投资效益预估主要依据有：(略)
初级财务管理-重点总结
财务管理概念 企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作 1.企业财务活动是以现金收支的企业资金收支活动的总称。 2.财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、运营资金管理、利润及其分配的管理。 3.如何处理企业财务关系？ ①同所有者：企业所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务，以便及时形成企业的资本金。企业利用基本金进行经营，实现利润后，应按出资比例或合同、章程的规定，想起所有者分配利润。 ②同债权人：企业除利用资本金进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便降低企业资金成本，扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金后，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息，债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。 ③同其被投资单位：企业向其他单位投资，应按约定履行出资义务，参与被投资单位的利润分配。 ④同其债务人：企业将资金接触后，有权要求其债务人按预定的条件支付利息和归还本金。 ⑤内部各单位:企业应在实行内部经济核算制的条件下，企业供、产、销各部门以及各生产单位之间，相互提供产品和劳务要进行实价结算。 ⑥与职工之间：企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、奖金等，按照提供的劳动数量和质量支付职工的劳动报酬。 ⑦与税务机关之间：要按照国家税法的规定缴纳各种税款，以保证国家财政收入的实现，满足社会各方面的需要，及时足额地纳税。 （企业所有者：1国家、2法人单位、3个人、4外商。 企业债权人：1债券持有人、2贷款机构、3商业信用提供者、4其他出借资金给企业的单位或个人。） 4.企业财务管理的特点： 财务管理是一项综合性管理工作； 财务管理与企业各方面具有广泛联系； 财务管理能迅速反映企业生产经营状况。 5.财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。 6.财务管理目标的基本特点：相对稳定性、多元性、层次性（整体分布具体目标）、计量性。 7.怎样理解财务管理目标？5＋6 财务管理的整体目标：以总产值最大化为目标、以利润最大化为目标、以股东财富最大化为目标、以企业价值最大化为目标。 财务管理的分部目标：筹资目标——在满足生产经营需要的情况下，不断降低资金成本
项目资金申请和可行性分析报告财务分析要点
可行性分析报告编制大纲（着重在财务分析要点） 一、项目意义和必要性。国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析，与国家高技术产业化专项总体思路、原则、目标等关联情况。 说明：产业关联度分析、与国家高技术产业化专项总体思路、原则、目标等关联情况，这是很重要的内容，一定要写清楚。 二、项目技术基础。成果来源及知识产权情况，已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限，技术或工艺特点以及与现有技术或工艺比较所具有的优势，该重大关键技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用。 三、项目建设方案。项目的产能规模、建设的主要内容、采用的工艺技术路线与技术特点、设备选型及主要技术经济指标、建设地点、建设工期和进度安排、建设期管理等。 四、项目投资。项目总投资规模，投资使用方案、资金筹措方案以及贷款偿还计划。 五、环境保护、资源综合利用、节能与原材料供应及外部配套条件落实情况等。其中节能分析章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》（发改投资[2006]2787号）要求进行编写。 六、项目法人基本情况。项目法人的所有制性质，主营业务，近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行信用等级，项目负责人基本情况及主要股东的概况等。 七、项目财务分析、经济分析及主要指标。内涵报酬率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估，项目风险分析，经济效益和社会效益分析。 （一）项目财务分析 1、财务基本数据
注：一般而言，项目期不超过5年 2、单位成本计算 销售与单位成本费用计算表单位：元
3、成本费用表 成本费用表 (单位：元)
财务管理学知识点整理总结
财务管理职能：财务决策、财务计划、财务控制。财务管理目标具有相对稳定性、层次性。 财务管理总体目标：利润最大化、每股盈余最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。 利润最大化的6个缺点：①没有考虑资金的时间价值②没能有效地考虑风险问题③没有考虑利润与投入资本的关系④没有反映未来的盈利能力⑤财务决策行为短期化⑥可能存在利润操纵。 每股盈余最大化的缺点:①没有考虑每股盈余发生的时间和持续的时间性；②缺陷二：没有考虑每股盈余承担的风险；③缺陷三：无法克服短期行为。 股东财富最大化的优点：①考虑了时间价值和风险因素②克服了追求利润的短期行为③反映了资本与收益之间的关系。 财务管理的具体环境：经济环境、法律环境、金融环境、社会文化环境 利率的分类：按利率之间的变动关系：基准利率、套算利率；按利率与市场的供求关系：固定利率、浮动利率；按利率形成机制：市场利率、公定利率 利率的构成：纯利率、通货膨胀率、风险收益率（包括违约风险收益率、流动性风险收益率、期限风险收益率） 货币时间价值：是指货币经历一段时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。货币时间价值有两种表现形式：相对数&绝对数。货币时间价值的衡量：单利、复利、年金。年金常见形态：租金、利息、折旧、公积金、养老金等。 年金类型：后付年金(普通年金)、先付年金（预付年金）、递延年金、永续年金。 资本成本：是指企业为筹措和使用资本而付出的的代价，包括两部分：筹资过程中发生的费用，如股票、债券的发行费用等；在使用过程中支付的报酬，如股利、股息等。 资本成本通常用相对数表示。资本成本三种形式：个别资本成本、综合资本成本、边际资本成本。 成本性态：是指成本的变动同业务量变动之间的内在联系。 成本按性态分类：固定成本、变动成本和混合成本。 盈亏临界点：也称保本点，是使企业达到保本状态时的业务量。盈亏临界分析是本量利分析的延展，目的是进一步掌握企业的利润结构和经营业绩。表现形式：保本销售量、保本销售额。安全边际：是指盈亏临界点销售量与预计销售量之间的差额。经济含义：评价企业经营安全度的指标。安全边际越大，企业经营越安全。可以确知现有的业务量再降低多少企业就从盈利状态转入亏损状态 因素变动分析之对利润的影响：1.单价变动 2.单位变动成本变动 3.固定成本变动 4.销售量变动5.多因素同时变动 一般而言，对利润产生影响的各因素中，灵敏度最高的是单价，最低的是固定成本，销量和单位变动成本介于两者之间。 在一定经营水平下，经过计算因素变动的百分比不同，敏感系数相同。 风险分类：从个别投资者角度：公司特有风险、市场风险。从公司角度：经营风险（本质是销售风险）、财务风险（本质是企业偿债能力风险）。风险决策类型：确定性决策、风险性决策、不确定性决策。 风险衡量方法：概率分析方法。概率分析：是通过研究各种不确定性因素发生不同变动幅度的概率分布及其对项目经济效益指标的影响，对项目可行性和风险性以及方案优劣做出判断的一种不确定性分析法。 运用概率分析方法的风险衡量步骤 1.预测各种情况下的投资报酬结果及出现的可能性大小 2.计算期望报酬率 3.计算标准离差 4.计算标准离差率。标准离差率越大，投资风险越高，投资收益越高。 风险报酬两种表示方法：风险报酬额、风险报酬率。 必要投资报酬率的构成：无风险报酬、风险报酬、通货膨胀贴补。 企业决策过程中，一般要求项目或方案的预期报酬率大于必要投资报酬率，或者预期风险报酬率大于必要风险报酬率。多个方案可行的情况下具体取决于投资者对风险的规避程度。原则是投资报酬率越高越好、风险程度越低越好。 企业所有者权益包括：优先股、普通股和留存收益，它们的资本成本统称为“权益成本” 投资分类：按投资与企业生产经营关系：直接投资、间接投资；按投资对象存在形态和性质：实业投资（项目投资）、金融投资（证券投资）；按投资范围：对内投资、对外投资；按投资的重要程度：战术性投资、战略性投资 按投资时间长短：短期投资（流动资产投资）、长期投资 投资管理原则：可行性分析原则、投资结构平衡原则、投资组合与筹资组合相适应原则、
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（财务知识）财务管理知识 点总结
《财务管理》知识点总结 第壹章财务管理总论 《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的壹门课程，复杂的公式让人壹见头就不由自主的疼起来了。但头疼了半天，内容仍是要学的，否则就拿不到梦寐以求的中级职称。因此，在这里建议大家在紧张的学习过程中有壹点游戏心态，把这门课程在某种角度上当成数字游戏。那就让我们从第壹章开始游戏吧！ 首先，在系统学习财务管理之前，大家要知道什么是财务管理。财务管理有俩层含义：组织财务活动、处理财务关系。 企业所有的财务活动都能归结为下述四种活动中的壹种： 1、投资活动。通俗的讲，就是怎么样让钱生钱（包括直接产生和间接产生）。因为资金的世界是不搞计划生育的，所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。该活动有俩种理解：广义和狭义。广义的投资活动包括对外投资和对内投资（即内部使用资金）。狭义的投资活动仅指对外投资。教材所采用的是广义投资的概念。9月25日。 2、资金营运活动。企业在平凡的日子里主要仍是和资金营运活动打交道，该活动对企业的总体要求只有壹个：精打细算。9月26日。 3、筹资活动。企业所有的资产不外乎俩个来源：所有者投入（即权益资金）和负债（即债务资金）。9月27日。 4、资金分配活动。到了该享受胜利果实的时候了，这时就有壹个短期利益和长远利益如何权衡的问题，这就是资金分配活动所要解决的问题。9月28日。 至于八大财务关系及五大财务管理环节，只要是认识中国字，且能把教材上的内容认认真真的见壹遍，这些内容也就OK了。 财务管理忙活了半天，目的是什么，这就牵扯到财务管理目标的问题。壹开始，企业追求利润的最大化，但后来发现它是个满身缺点的“坏孩子”，其主要缺点有四：
货币资金及应收账款
第2章 货币资金及应收账款 一. 单项选择题 1.企业流动性最强的资产是（ A ）。 A. 货币资金 B. 交易性金融资产 C. 应收账款 D. 存货 2.允许企业保留的库存现金限额一般不得超过本单位（ B ）天正常 零星开支需要量。 A. 2-3 B. 3-5 C. 5-10 D. 5-15 3.根据《现金管理暂行条例》规定，下列支出中不允许使用现金的是（ B ）。 A. 出差借支差旅费 B. 购置固定资产 C. 支付给职工的薪酬 D. 向个人收购物品 4.企业的职工薪酬现金的支取，只能通过（ A ）。 A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 5.下列岗位中，出纳人员可以兼任的是（ C ）。 A. 会计档案保管 B. 应收账款明细账的登记 C. 固定资产明细账的登记 D. 财务费用明细账的登记 6.支票的提示付款期是自出票日起（ C）。 A. 3 天 B. 5天 C. 10天 D. 15天 7.商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不能超过（ A ）。 A. 1年 B. 9个月 C. 6个月 D. 3个月 8.下列银行结算方式中，允许企业有适当透支的是（ D ）。 A. 支票 B. 银行本票 C. 银行汇票 D. 信用卡 9.企业在出售商品时根据日常需求或针对不同顾客，在商品价格上给予的折扣称为（ B）。 A. 商业折扣 B. 现金折扣 C. 销售折让 D. 销售回扣 10.某企业于2010年1月20日签发一张60天到期的票据，则该票据的到期
日为（C ）。 A. 3月19日 B. 3月20日 C. 3月21日 D. 3月22日 11.某企业于4月20日将一张面值为10000元的不带息商业承兑汇票向银 行贴现，贴现率为7.2%。该汇票签发日为当年3月25日，到期日为9月25日。则企业可获款项（ D）。 A. 10 174元 B. 9 880元 C. 9 368元 D. 9 684元 12.长江公司有一笔应收账款1000万元，2009年12月31日，该笔应收账 款的未来现金流量现值为900万元。在此之前未计提坏账准备，2009年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（ C ）万元。 A. 900 B. 100 C. 1000 D. 0 13.某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适 用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。 该企业确认的应收账款为（ C）万元。 A. 60 B. 62 C. 70.2 D. 72.2 14.企业的存出保证金，应借记（ D ）账户。 A. 其他应收款 B. 应收票据 C. 应收账款 D. 预付账款 15.某企业在2009年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的 价款为10000元，增值税额为1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣不考虑增值税。如买方2009年10月24日付清货款，该企业实际收到金额应为（C）元。 A. 11466 B. 11500 C. 11583 D. 11600 16.下列项目中，不属于货币资金的是（ D ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 17.票据转让需经过的手续是（ C ）。 A. 付款 B. 注册 C. 背书 D. 审查 18.某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适 用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为2万元，款项尚未收
财务经济效益分析报告
经济及社会效益分析 一、经济分析 1、生产规模预测 根据公司的发展规划，项目从2009年5月开始实施，项目总投资3000万元（其中研发费用260万元），达产后实现年产250吨渗透浸泡法新型功能纤维—银纤维混纺长丝纱线的规模。项目建设期1年，从2010年10月开始投产,随着项目的技术及生产工艺的成熟,预计在2012年达到设计生产能力。项目产品生产年份的达产系数分别为30％、80％、100％。产品生产方案具体详见下图。 2、销售价格预测 项目产品的销售价格均按含税价格计取，经营期市场银纤维混纺长丝纱线的平均销售价格为3109元/Kg计算（出口价626美元/Kg）。预计达产年可实现销售收入77725万元。 2010-2012年公司渗透浸泡法制备新型功能银纤维长纤的售价价格预测 （单位：RMB元/㎏）
注： 次为成 本预测价格，实际成本价格将根据黄金市场白银的期货价 二、项目成本、经济效益预测分析 1、成本预测分析（2011年） 1.1 原辅材料采购费 本项目主要原辅材料采购费按消耗定额和预测市场价格确定，到达产年生产能力为250吨渗透浸泡法新型功能纤维—银纤维混纺长丝纱线，预计达产年原辅材料采购费用为41517万元（2011年国际市场黄金市场白银的期货价。 1.2 燃动消耗费 本项目主要燃料动力为水、电消耗。燃动费根据消耗定额及现行价格计算，预计达产年燃料动力采购费用为644万元。 1.3 人工及福利费 本项目人员配置主要为生产人员、管理人员和销售人员,年福利费用按工资总额的14％计取。预计达产年项目员工合计600人,预计达产年工资福 利总额为2520万元。
1.4 各项费用 各项费用参考同行业企业的费用水平进行测算。 制造费用：修理费用（含物料消耗）按折旧额的40%估算，折旧费中建筑物、构筑物折旧期限为20年，机器设备年折旧期限为10年，电子设备年折旧期限为5年，折旧方法采用平均年限法，残值率按5％计算，其它费用按预计发生额进行估算。预计达产年制造费用为709万元。 管理费用：工会经费和职工培训费分别按工资总额的3%和2.5%分别估算，项目内研发费按年销售收入的1％估算，无形资产及递延资产摊销费用分年摊销计入管理费用，其他费用按预计发生额进行估算。预计达产年管理费用为279万元。 销售费用：销售费用按年销售收入的3%估算，预计达产年销售费用为460万元。 1.5 总成本费用构成分析 本项目批量生产期内成本费用主要为原辅材料采购费、燃料动力费、人工福利费及各项费用等。达产年总成本费用为58133万元，（具体成本分析详见下表） 达产年项目总成本费用分析表
(财务知识)财务管理常考考点知识归纳最全版
（财务知识）财务管理常考 考点知识归纳
财务管理常考考点知识归纳（里面知识点如果不详尽的，大家参考自己的专业书，其中壹句话概括的知识点只要求掌握，而比较详细的则要求理解、熟读记忆）举例子 （第三节产品成本计算的品种法壹、品种法的基本特点二、品种法举例）这些就不需要熟读 第壹章财务管理总论 第壹节财务管理的目标 壹、企业财务管理的目标 （壹）企业的目标及其对财务管理的要求 企业管理的目标能够概括为生存、发展和获利。 （二）财务管理目标 1.利润最大化 2.每股盈余最大化 3.股东财富最大化 二、影响财务管理目标实现的因素 （壹）投资报酬率（二）风险 （三）投资项目（四）资本结构 （五）股利政策其中，前俩个为直接因素，后三个为间接因素。 在风险相同的情况下，提高投资报酬能够增加股东财富。 三、股东、运营者和债权人的冲突和协调 （壹）股东和运营者 为了防止运营者背离股东的目标，壹般有俩种方法：监督、激励。 监督成本、激励成本和偏离股东目标的损失之间是此消彼长，相互制约，股东要权衡轻重，力求找出能使三项之和最小的解决办法，它就是最佳的解决办法。 （二）股东和债权人 债权人为了防止其利益被伤害，除了寻求立法保护，如破产时优先接管、优先于股东分配剩余财产等外，通常采取以下措施： 第壹，在借款合同中加入限制性条款，如规定资金的用途、规定不得发行新债或限制发行新债的数额等。 第二，发现X公司有剥夺其财产意图时，拒绝进壹步合作，不再提供新的借款或提前收回借款。 第二节财务管理的内容 壹、财务管理的对象财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转。 现金流转不平衡的原因有企业内部的，如盈利、亏损或扩充等；也有企业外部的，如市场变化、经济兴衰、企业间竞争等。 二、财务管理的内容 财务管理的主要内容是投资决策（直接投资和间接投资的区别）、筹资决策和股利决策三项。
货币资金与应收款项
第二章货币资金与应收款项 一、单项选择题（10题） 1.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。 A.其他货币资金－存出投资款 B.其他应收款 C.预付账款 D.其他货币资金－有价证券 2.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。 A.其他应收款 B.营业外支出 C.管理费用 D.财务费用 3.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。 A.其他业务收入 B.冲减管理费用 C.营业外收入 D.冲减营业外支出 4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.预付账款 D.在途物资 5.应收账款是指（）。 A.长期金融资产 B.各类存出保证金 C.应收职工欠款、应收债务人利息等 D.企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或个人收取的 6.企业采用备抵法核算，确认坏账损失时的分录为（）。 A.借：管理费用贷：应收账款 B.借：营业外支出贷：应收账款 C.借：资产减值损失贷：应收账款 D.借：坏账准备贷：应收账款 7.我国现行制度规定，应收票据应按（）计价入账。 A.到期值 B.贴现净额 C.面值 D.面值加利息 8.预付货款业务不多的企业，可将预付的货款记入（）。 A.“应付账款”的借方 B.“应付账款”的贷方 C.“应收账款”的借方 D.“应收账款”的贷方 9.收到的带息商业汇票应在年度终了时，计提利息，冲减（）。 A.管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.营业外支出 10.将不带息的票据贴现时，贴现净额（）。 A.可能大于也可能小于票面金额
财务管理第一章和第二章相关知识点总结
财务管理 第一章 1、资产负债表 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。它以“资产=负债+所有者权 益”会计等式为依据，按照一定的分类标准和次序反映企业在某一时点上全部资产、负债和 所有者权益的基本状况。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源，承担的负 债义务以及所有者对净资产的索偿权。揭示了企业某一特定时点有关资产、负债、所有者权益及其结构或相互关系的信息，既反映企业经营活动的物质基础，又反映了企业的规模和发展潜力。因此，利用该表的资料可以分析企业资产的分布状态、负债水平、负债结构 和所有者权益的构成情况，据以评价企业的资产、资本结构是否合理；可以分析企业资产 的流动性，长、短期债务金额及偿债能力，评价企业的财务弹性以及承受风险的能力。 2、利润表一定时期内生产经营成果的财务报表。它是根据企业一定会计期间发生的各项收入与各项费用的配比计算得出的净收益编制而成的，并通过其附表“利润分配表”来反映对净利润的分配情况。利润表能够说明企业某一特定时期的净收益状况及其形成过程。在财务分析中，利润表提供了评价企业的经营管理效率、判断资本保全程度和预测未来利润变化趋 势的主要信息来源。第一层次计算营业利润。营业利润由营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用、资产减值损失，再加上公允价值变动收益、投资收益构成。第二层次计算利润总额。利润总额由营业利润加上营业外收入、减去营业外支出构成。第三层次计算净利润。净利润是由利润总额减去所得税费用构成。第四层次计算每股收益。每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两部分。通过利润表分析可以考核企业利润执行情况，评价经营活动的业绩，分析企业的盈利能力以及利润增减变化的原因，预测企业利润的发展趋势。将利润表项目与资产负债表项 目结合起来分析，可以计算企业所得与所占用资产之间的比例关系，分析企业的盈利能力， 评价企业收益水平。根据利润表还可以提供反映企业营业成本、利润率等信息资料，明确 企业加强成本管理的着眼点。、现金流量表3现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的财务状况变动表，它为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金流量的信息、收益质量信息和财务弹性信息，并用于预测企业的未来现金流量。现金流量表的主要作用：一是提供报告期现金流量的实际数据；二是评价报告期收益 质量的信息；三是有助于评价企业的现金流动性和财务弹性；四是可据以预测企业的未来 现金流量。财务分析主体通过对经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的分析，可以了解企业现金增减
货币资金和应收款项
一．名词解释 1.货币资金：是指可以立即投入流通，可以用于购买商品或劳务，或者用于偿还债务的交换媒介。在流动资产中，货币资金流动性最强，代表企业现实购买力水平。（企业必须要拥有一定量的货币资金用于购买材料，支付税金，发放工资，支付股利或进行投资等）。及其具体内容一般包括：库存现金，银行存款和其他货币资金（如银行本票存款，银行汇票存款等），凡是不能立即用于支付使用的比如说被银行冻结的资金都不能视为货币资金（借其他资产贷银行存款）。 2.内部控制制度：是企业重要的内部管理制度，是指在处理各项业务活动时依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系，相互制约的管理体制。 3.未达账项：是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的已放入账，另一方尚未入账的款项。 4.银行汇票:是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 5.银行本票：是由银行签发的，承诺自己在见票是无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 银行汇票和银行本票在用途上的区别主要是银行汇票可以在全省、全国范围内流通使用，分为现金和转帐两种。而本票只能在同一票据交换区域（本行政区）内流通使用，分为定额本票和不定额本票，定额本票为1000、5000、10000、50000元。这应该是他们的主要区别。本票，也分为现金和转帐两种。其它的基本上都很相似了。 6.支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 7.商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。具体包括：商业承兑汇票和银行承兑汇票。其中银行承兑汇票是指银行在规定日期支付确定金额给收款人，而商业承兑汇票是指银行以外的付款人（承兑人）。 8.预付账款：企业按照购货合同规定，预先以货币资金或以货等价物支付供货企业的货款。 9.商业折扣和现金折扣：商业折扣是指对商品价目单所列的价格给与一定的折扣，实际上就是对商品报价进行的折扣。现金折扣是指销货企业为了鼓励客户在一定时期内付清货款，销售折扣给与一定的比率的扣减。现金折扣对于销货企业来说，成为销货折扣，对于购货企业来说成为购货折扣。商业折扣:(和会计处理没有关系)会计记录只按商品定价扣除商业折扣后的净额入账。现金折扣:(和会计处理有关系)是鼓励客户提早付款而给予的价格上的优惠。区别: 1.商业折扣即时发生，现金折扣付款时发生; 2.目的不同:商业折扣是为了促销，现金折扣是为了让客户提早付款。现金折扣要求掌握总价法。总价法，是在销售业务发生时，应收账款和销售收入以未扣减现金折扣前的实际售价作为入账价值，实际发生的现金折扣作为财务费用。 二．简答题 1.，库存现金日常收支管理的主要内容有： （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确实有困难，由银行确定送存时间。（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或者从银行支取现金，但不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊需要坐支现金的，应先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 （3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明取款用途，并由财会部门签字盖章，交开户银行审核后方可支取。 因采货地点不固定，交通不方便，生产或者市场急需等情况必须使用现金时，企业应当提出
财务管理知识点整理汇总(人大版)
第一章财务管理总论 一、财务管理的概念 （一）财务 1.定义：存在于企业生产经营过程中，体现着企业与各个方面经济利益关系的资本运行系统。 2.性质：财务的经济属性和社会属性 3.财务活动：以现金收支为主的资金收支活动。 4. 财务关系：企业在组织财务活动过程中与各有关方面之间的经济利益关系。 二、财务管理 （一）定义：财务管理是指企业以货币为主要度量形式，对资本运行系统所形成的财务活动以及财务关系进行的管理，在依托企业战略管理与经营管理目标促使企业资本高效有序地加以运作。 （二）基本特点: 广泛、综合、迅速 （三）存在原因：资本的稀缺性边际效益递减规律 三、财务管理的目标 （一）定义：又称理财目标，它是企业财务活动所要达到的根本目的，是企业一切财务活动以及处理各种财务关系的出发点和归宿，决定着企业财务管理的基本方向。 （二）特点：相对稳定性、多元性和层次性 （三）财务管理的总体目标： 1、产值最大化缺点：只讲产值、数量、生产、投入 2. 利润最大化缺点：易形成短期行为；没有考虑利润的取得时间、获取利润和所承担的风险的大小、 所获利润和投入资本额的关系。 3. 股东财富最大化目标量化指标：股价 优点：（1）考虑了资金的时间价值和风险问题；（2）在一定程度上能够克服短期行为。 （3）比较容易量化，便于考核和奖惩。 缺点：（1）只适用于上市公司；（2）只强调股东利益，对企业其他关系人的利益重视不够； （3）股价受多种因素影响，并非都是公司所能控制的。 4. 企业价值最大化目标 涵义：企业价值是企业未来现金流量按加权平均资本成本进行折现的现值。 优点：（1）考虑了取得报酬的时间，并用时间价值原理进行计量； （2）科学地考虑了风险与报酬的关系； （3）能够克服企业在追求利润上的短期行为。 （四）财务管理的具体目标
项目投资收益分析报告(超级实用)
项目投资收益测算报告 项目投资收益评价，在进行项目的可行性研究，投资决策，方案选择，效益评估，获利能力与财务表现的比较等方面，都要进行经济分析，目的是从成本与效益的角度分析项目的经济指标和财务表现，以帮助决策者和项目团队得出正确的信息，做出科学的决策。 项目投资收益评价报告主要包括成本效益分析，投资收益率，投资回收期（静态投资回收、动态投资回收期），净现值，内部收益率(IRR)，盈亏平衡等内容。 汇报模版：
第一章项目财务数据的测算第一节财务测算的基本内容 一、总投资的测算 二、销售收入和税金 三、销售成本 四、利润 五、项目周期 第二节财务数据测算原则 一、实事求是的原则 二、稳健的原则 三、测算科学化的原则 四、按规章制度办事的原则第三节总投资的测算 一、总投资的构成 二、建设投资 1、固定资产投资 2、无形资产
3、开办费 4、预备费 三、建设期利息 四、流动资金 1、流动资金投资构成 2、流动资金测算 第四节成本的测算 一、成本的概念 二、成本的构成 三、折旧 第五节销售收入、税金和利润测算 一、销售收入的测算 1、产销量的预测 2、销售单价的确定 二、销售税金的测算 1、增值税 2、产品税和营业税 3、城市维护建设税 4、教育费附加 5、销售税率 三、利润的测算 第六节项目寿命期的测算 一、项目建设期的确定 二、项目经济寿命期的确定 1、按项目主要产品的生命周期决定 2、按项目主要工艺的替代周期确定 3、折旧年限法 第二章项目经济分析数据的测算第一节经济分析的基本概念
一、资金的时间价值 二、现金流量与现金流量图表 三、资金的等值换算 四、折现运算 五、基准收益率 第二节经济效益分析 一、经济效益分析的基本目标 二、经济评价的指标和方法 1、静态法 2、动态法 三、静态分析 1、投资利润率 2、投资利税率 3、贷款偿还期 4、投资回收期 四、动态分析 1、净现值 2、内部收益率 第三章项目不确定性分析 第一节概述 第二节盈亏平衡分析 一、线性盈亏平衡分析 1、产（销）量的盈亏平衡点 2、生产能力利用率的盈亏平衡点 3、销售单价的盈亏平衡点 第三节敏感性分析 一、敏感性分析的概念 二、单因素的敏感性分析 第四章项目方案的比较与选择