民生银行调查报告撰写说明
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调查报告撰写说明
总体说明 (1)
调查报告的适用范围 (1)
调查方式的填写方式 (2)
第一部分受信人的基本情况 (2)
第二部分受信人经营活动分析 (4)
第三部分贷款用途与还款来源 (4)
第四部分受信人财务分析 (6)
第五部分受信人竞争能力分析 (8)
第六部分担保措施分析 (9)
第七部分授信收益分析 (9)
第八部分风险分析及风险防范措施 (10)
第九部分基本分析结论 (10)
总体说明
调查报告的适用范围
本报告的格式主要适用大中型的生产流通型借款人向我行申请较大额度的贷款,对于中小企业、集团母公司等类型的借款人,或申请授信额度较小,可参照如下方式分析。
1、集团母公司:如果母公司为经营实体,其资产规模和销售收入在集团中占有重要份额(大于25%),应重点分析母公司的经营、财务和经营战略,同时在财务分析中的长期投资分析中对其投资的主要子公司
(以投资额和利润衡量)的经营情况进行详细分析,如果集团中存在资产规模和销售收入超过50%的公司,可以考虑另设一部分单独进行介绍。
如果母公司为持股公司,应重点分析集团的整体经营情况,但要在第一部分的组织结构中对母公司的情况进行详细介绍,特别是其对下属公司的持股情况。如果母公司的主要利润来源于集团内特定的子公司,应重点分析该公司的情况。
2、中小企业及小额度授信申请:对此类贷款申请,可以简略行业分析,但应加强对财务状况分析的主要科目的核对工作,加强担保人和抵押品的分析核对工作。
3、项目授信申请:对以现有企业为基础从事的项目建设,应主要分析现有企业的状况和项目建成后企业整体的还款能力,对新建项目,或建设项目的规模大于现有企业,可以不按本调查报告的格式,另行分析项目的情况。
调查方式的填写方式
填写调查方式的目的是使审批人员对信贷员是否进行调查、调查的深度和广度有基本的认识,为审批人员决策提供可靠依据。
调查方式包括实地调查、阅读新闻媒体和向相关人员进行了解等方式。对于其他调查方式,信贷员可以据实填写。
实地调查是授信调查的最基本方式,也是必须进行的方式。实地调查既包括信贷员到受信人和担保人办公场所、仓库、生产现场、施工现场等进行调查,也包括到工商管理部门、房管部门、税务部门、证券交易所等相关机构了解受信人、担保人和抵(质)押物的情况,抵押物也应到实地进行调查。信贷员应依据调查的时间顺序如实填写。
新闻媒体包括报刊、书籍、Internet等,是获取与受信人相关的行业发展、产品市场等信息的重要渠道,信贷员应将正文中引用或利用的信息在此标出,以便审批人员核实和判断信息的可靠性。
关系人指与受信人有关系的企业、机构和个人,如受信人的供应商、产品客户、往来银行、对受信人了解的个人等。本部分内容可能涉及保密的问题,因此对不便公开的渠道,信贷员可以匿名填写,并以口头形式告知相关审查人员。
第一部分受信人的基本情况
本部分的作用是向各级审查审批人员提供受信人的基本情况,使其在较短的时间内获得对受信人的初步印象,信贷员应依据受信人的相关法律文件、财务报告和实地调查结果据实填写,主要填写要求如下:1、受信人法律地位应依据受信人的营业执照填写,如果实际情况与营业执照不相符合,如受信人实际办公地址与营业执照标明地址不一致等,应予以说明。
法人和财务负责人简历中应着重介绍其担任的重要职务、年限、工作成绩,在相关领域的工作经验、重要学术成就等,并确认其没有从事违法活动的记录。
受信人经营范围应依据核准的经营范围填写,并在受信人主营业务一栏中着重介绍受信人实际从事的业务(依据销售收入和利润判断),有否从事非核准业务范围的记录。
2、受信人资本状况应依据受信人的章程、验资报告和财务报告填写,如存在疑问,应到工商部门和相关银行进行查询。
重要股东指处于绝对控股地位或对公司的经营具有重要影响的股东,介绍中应着重说明股东的背景、资本状况、经营业绩、资产负债状况、与受信人的业务关联关系等。
3、对于公开上市的公司,需要对其在一、二级市场的表现进行说明。分析中应着重说明受信人历次发行、配股,分析公司股价变动的原因及市场对公司的评价。
4、受信人组织结构可从受信人的宣传材料、财务报告、贷款证等渠道获得。对于具有集团性质的受信人,应通过组织结构图的形式说明集团内各法人之间的产权关系、受信人与主要股东的关系。
5、银企关系主要说明受信人与各银行的往来情况,可从我行财会部门、信贷登记咨询系统、受信人财务报表并结合调查获得。
如果我行给予受信人的综合授信额度尚未到期,需要说明综合授信额度的数量和具体品种。历史授信情况包括我行历次给予的具体授信品种。其他信用便利指除贷款以外银行向受信人提供的信用支持,包括开证、保函、承兑等,这些信用支持不涉及资金的流出。
在授信人与他行关系中,存款种类主要说明存款的性质,如保证金存款、专项资金等。
授信人对外担保情况不仅要说明对外提供担保的余额,也要具体说明授信人为集团内外企业担保和为
本笔授信担保人的担保情况。
第二部分受信人经营活动分析
受信人经营活动包括原材料的采购、运输和储存、生产加工、销售等基本经营环节,也包括产品的设计开发、营销策划等辅助经营环节,每一个环节都是对实现最终利润的一个贡献,同时受信人的人力资源管理和激励机制也对其经营活动具有重要影响,也在此一并分析。对于我行提供小额贷款的受信人,如果有可靠的抵押、质押措施,这部分可以仅进行简要描述;对于我行提供大额贷款的受信人,应当对重要的经营活动进行详细的分析。
1、总体情况主要介绍借款人经营活动的历史发展、销售收入、利润等总量指标。
2、销售部分重点分析其销售网络、销售方式、售后服务体系等。对于采用信用方式销售较多的受信人,应调查其是否建立了客户的信用评价体系,主要欠款客户的资信状况; 对于产品要求售后服务的受信人,应调查其受后服务体系是否完善。
3、供应商部分重点分析其原材料的供应网络、供应商选择的标准(如是否采用招投标制)、付款方式。对渠道较为单一的受信人,要分析其供应的稳定性;对采用延期付款的受信人,要分析延期付款的条件(如是否付利息等)。
4、生产环节重点分析生产所用原材料的储备情况、生产设备的技术先进性、设备与厂房的保养、工艺流程等。对于缺乏技术背景的信贷员,此部分的填写具有一定的难度,应争取参观企业生产流程的机会,并听取生产技术和管理人员的介绍。
5、研究开发能力重点分析改善产品和工艺的各种努力的活动,着重受信人在研究开发方面的投入水平、研究人员力量、掌握核心技术和专利的情况等。
6、管理水平主要评价管理层的知识水平、工作经验、团队精神等,着重从其历史上的重要决策及其效果分析。激励机制应着重分析其对管理层和技术人员的激励机制。
7、重要历史事件指对公司的经营和信用产生重要影响的事件,包括公司高层变动、资本变动、组织结构变动、经营业务范围变动、法律诉讼等。
第三部分贷款用途与还款来源
贷款的还款来源通常可以分为三个部分:贷款所从事的具体交易的收入(第一还款来源);受信人未来总体的现金流量(第二还款来源);担保人代偿或抵押物变现(第三还款来源)。本部分的目的是通过对受信人业务流程,特别是贷款所涉及的具体交易的分析,确认第一还款来源的可靠性。第四部分和第五部分对第二还款来源进行分析,第五部分对第三还款来源进行分析。
贷款用途基本可以分为三类,一是用于具体的交易活动,如购买原材料、国际贸易融资等,二是用于受信人的经营周转活动,三是用于具体项目的建设。如果提供综合授信额度,也应依据额度的具体使用用途分类进行分析。
贷款如用于具体交易,应主要分析交易的合法性、合理性和交易结构。分析合法性重点考虑受信人的经营范围、外管政策、产业政策、人行政策等;合理性主要考虑交易价格、交易条件等是否合理、公平合理;交易结构包括买方、卖方、合同的签定、货物发送、资金支付、纠纷仲裁等。
贷款如用于资金周转,应主要分析受信人生产环节(贸易环节)的资金周转过程,通常包括进货、仓储、加工、仓储、销售、回款等环节,通过分析了解受信人的进货渠道,生产管理水平和工艺水平,销售渠道,同时也了解其购货、销售的结算方式,存货的管理方法,对受信人的资金周转周期有大致的了解,从而判断其要求融资的合理性、合理数量和期限。通常,企业的流动资金缺口可通过如下公式估算:资金缺口=净应收款项(应收帐款-预收款)+存货-净应付款项(应付帐款-预付款)
企业的流动资金缺口通常通过企业的长期资本(含资本、利润和长期负债)增加和银行借款两个渠道解决。长期资本所占的比例越高,表明企业的短期偿债能力越高,因此,银行应避免使短期借款的数量接近企业的资金缺口。
贷款如果用于项目建设,应重点分析项目投产后现金流量状况,确认项目是否能产生足够的现金流归还贷款。在做现金流量分析时,首先要确定的问题是计算现金流量的范围。通常,如果贷款用于一个独立的项目(即项目是一个负有限责任的独立公司),或虽在现有法人的管理下,但经营独立、单独财务核算,我们应当分析项目本身的现金流量,并将项目为现有生产能力带来的利益或损害作为现金流量的调整。反之,如果项目与现有法人相比规模很小,或项目规模虽然很大,但在经营和财务上无法与现有生产能力分开,或是简单固定资产购置,则应当将企业作为一个整体计算现金流量,并统一考虑企业的所有长期借款的归还。
计算现金流量的依据是项目的可行性研究报告。可行性研究报告应当由具有资格的单位编制并经过专家会议的论证,对于规模较小并且技术简单的项目建设或固定资产购置,可以不要求可行性研究报告。计算现金流量的主要参数是工期、项目总投资、产品销售价格和数量、生产能力和生产成本,信贷可以在可行性研究报告的基础上,对相关数据进行分析(项目分析的一些方法可以参考一些项目评估方面的专业书籍,推荐书目附后),依据谨慎的原则进行调整,并获得计算现金流量的参数。在此基础上,信贷员完成销售投资估算表、销售收入表和生产成本表和现金流量表,并按以下公式计算借款人的还款能力。
(1)贷款最短偿还时间 N 决定于:
n
FCFAIt =P
t=1
式中:FCFAIt 为t年项目利息后现金流量 P为贷款本金总额
(2)贷款偿还期内债务覆盖率
年度债务覆盖率
FCFADt
DCRt=------------------
Pt + It
式中:FCFADt 为t 年可用于偿还债务的现金流量 Pt 为t 年到期贷款本金 It 为t 年应付贷款利息
累计债务覆盖率
ANFCFt +Pt+It
CDCRt=-----------------------------
Pt+It
式中: ANFCFt为截止t年末项目累计净现金流量 Pt 为t 年到期贷款本金 It 为t 年应付借款利息
对反映项目还款能力的主要指标-贷款偿还期应进行敏感性分析。敏感性分析指分析决定项目现金流量的某些因素发生变化时,贷款偿还期限的变动情况。敏感性分析分为单因素敏感分析和敏感面分析。敏感因素包括工期、总投资额、生产能力、销售价格、销售数量、生产成本六项因素。由于敏感面分析计算量大,在没有计算软件的情况下暂不考虑。单因素分析指在假设其他敏感因素不变的情况下,某一项敏感因素变动导致贷款还款期限的变动结果,计算方式如下。
第四部分受信人财务分析
财务分析的目的是确认受信人的财务强度,即受信人通过内部融资和外部融资偿还贷款的能力。鉴于目前财务报表的真实性存在问题,信贷员应着重考察受信人提供的财务报表的真实性。
1、财务报表的正确选择是财务分析的前提。财务报表选择的原则是选用经审计的受信人自身的财务报表,如受信人属于控股公司,或集团内部实行严格的财务控制,应另加对合并报表的分析,采用合并报表,应说明报表合并的范围。
2、重要优惠政策包括各种税收减免、财政补贴等。
3、重要会计科目说明
本部分需要信贷员在充分进行实地调查的基础上进行分析,重点说明帐实是否相符。
货币资金的真实性主要通过银行对帐单和存款凭证核查,如果受信人拒绝提供相关凭证,应当说明。货币资金的明细已经在第一部分列出,信贷员在此只需对重要的事项进行说明,并特别需要说明受信人货币资金是否已作为质押、保证金等。
应收帐款的分析不仅包括帐龄的总体分析,也需要具体分析主要欠款人的信用水平、大额坏帐形成的原因和提取准备的情况。对于大额或期限较长的应收帐款应查验企业的销售合同。
其他应收款分析中,重点说明主要欠款人的欠款时间和欠款原因,对用于投资的资金,需要分析被投资企业的经营情况,估计投资资金的实际价值,对借予关系人(如股东等)的资金,要分析收回的可能性。
对不同类型的企业,存货的表现形式不一样,如为生产型企业,可以按原材料、在产品、产成品和分期发出商品填写,如为商业企业,可以按商品种类分别填写,如为房地产建筑企业,可以按项目种类分别填写。信贷员应尽量到重要存货的储存现场进行查看,估计存货的市场价值,如果与帐面价值差距较大,应重点说明。
长期投资按股权投资和债权投资分别填写。股权投资要着重分析被投资企业的经营状况,估计投资的实际价值。债权投资要说明投资债券的信用级别,未来兑付的可靠性。
固定资产分析主要包括两个部分,一是了解固定资产的实际市场价值,二是了解其权属状况。主要固定资产应实地查看,机器侧重磨损程度、技术水平等,房地产侧重位置、建筑与装修水平等,并通过对比市场上同类产品来估计其市场价格;通过查看固定资产的销售发票、各种权属证件及走访工商局、房管部门等了解授信人对固定资产的拥有状况和对外抵押情况。
其他资产科目包括无形资产、递延资产和待摊资产等,当这些资产的数量在资产比重中较大时,应予以关注并重点说明其来源、摊销方法,对无形资产要估计其实际价值,对递延资产和待摊资产要分析其产生的合理性,是否存在调整利润的目的等。
授信人的银行借款和对外担保情况已经在第一部分列表显示,本部分重点分析银行借款的发展趋势、是否存在逾期不还的情况、主要借款银行与授信人的合作关系等,同时分析授信人对外的担保的数量、主要的被担保人、可能遭受的损失等。对于较多利用信用证、银行承兑汇票和票据贴现等手段进行融资的授信人,应当分别对信用证开证余额、应付票据和贴现余额等进行具体分析。
应付款和其他应付款中重点说明的问题是主要债权方、债权形成的原因和这部分资金来源的稳定性。
其他负债科目重点说明数额较大的应付股利、应付工资、应付税金等项,说明未付的原因和预计支付的时间,从而判定授信人未来的资金流出数量。
5、赢利能力分析主要包括三部分:销售收入、收益率和利润的质量。
销售收入的分析主要包括销售总收入、毛利率的历年情况,也包括具体产品收入和毛利率的情况。通过分析,了解受信人现金利润的主要来源。销售收入的分析也要结合受信人收入确认的会计原则,并查验相应的增值税或营业税发票,在分析中予以说明。
收益率的分析主要利润及其相关的财务比率,如总资产利润率、净资产利润率等。并可利用一些财务分析工具如利杜邦分析方法对其进行进一步的分析。
7、营运能力分析指对反映受信人资金利用效率的一些指标进行分析,并与行业标准进行比较。信贷员也可以计算生产资金周转时间以便分析受信人近些年的资金周转时间的变化趋势,其公式是资金周转时间=应收帐款周转数+存货周转天数-应付帐款周转天数,建议在计算时应收款项包括应收票据、应收帐款,并扣减预收款项,应付款项包括应付票据、应付帐款,并扣减预付款项。
8、现金流量分析包括受信人过去现金流量的分析和未来现金流量的预测两部分。过去现金流量的分析是通过对经营现金流量、投资现金流量、融资现金流量的分析了解受信人持有现金量变动的原因。未来现金流量的预测是通过对受信人未来一定时期内经营活动和投资活动的分析预测受信人未来对融资的需求。其分析的基本原则是:首先预测受信人未来的收入状况,确定受信人的经营现金流量,然后分析受信人的资本支出需求,确定投资现金流量,最后分析受信人资金的余缺,确定受信人未来的融资需求和还款能力。
第五部分受信人竞争能力分析
本部分通过分析受信人所处的行业现状及发展趋势、受信人自身的核心竞争能力来预测受信人在未来竞争中所处的优势。
1、行业分析包括现状分析和发展趋势分析两部分。现状分析着重行业内主要竞争者、供求现状和行业的利润水平,对主要竞争者要比较市场份额、利润水平、技术水平、资金实力等主要指标。发展趋势分析着重影响供求状况的技术发展、国家政策、消费行为、收入变化、进入与退出壁垒、替代品发展等因素。
2、战略有不同的分类,如低成本战略、差别化战略、目标市场集中战略等,也可分为纵向一体化战略、横向一体化战略等。通俗地讲,战略就是企业在对经营环境的变化作出判断的基础上,通过投资投入从而拥有竞争优势的计划。分析战略不仅要分析企业的发展计划和正确性实际的投资活动,也要分析其
战略计划实现的可能性。企业要实现战略计划,不仅要有优秀的管理能力,同时也要有强的资金实力,因此要结合受信人的财务状况和再融资能力(包括股权和债权等途径)判断其实现战略计划的可行性。
3、核心竞争能力指受信人拥有的使其在竞争中处于有利地位的有形和无形资源,包括技术、资源、人才、专利等。因此核心竞争能力的分析要从与其主要竞争对手的比较入手,既要着眼于受信人现有的资源,又要结合受信人的战略发展计划分析其未来的竞争能力,同时也要结合受信人的管理水平分析其战略发展计划实现的可能。只有受信人未来的核心竞争能力与行业的发展趋势相一致,具有领先其竞争对手的优势,受信人才能在未来的竞争中立于不败之地,即具有强大的竞争能力。
第六部分担保措施分析
担保措施分析包括保证分析和抵押物分析。
1、保证分析中保证人的基本情况应尽量依据近期经审计的财务报表填列,对重要的事实和数据如法人地位的真实性、注册资本、银行借款和对外担保等,要进行认真审查。
保证合法性指保证人具备保证资格。一般要考贷款通则、证监会规定等。
保证能力分析主要包括保证人资本状况、资产负债状况(含或有负债状况)、效益状况等。
保证的风险相关性指保证人与受信人在相同时间遭遇同一风险的概率大小,如行业不景气的风险。
保证的可执行性要考虑地方政府的保护倾向、公众利益相关性等因素。
2、抵(质)押物分析中首先要介绍抵(质)押物的基本情况,如果是实物资产,如房地产、机器设备等,应着重介绍其地址、外观、新旧程度、购买价格、购买时间等情况,如果是权利凭证,如股票、存单等,应主要介绍其数量、种类、发行人、期限等。
抵(质)押物合法性分析应着重于其权属的真实性调查。
抵(质)押物估价中,除对评估机构的评估结果进行简要介绍外,重点对评估结果的可信性进行分析,分析的基础是依据经验市场调查对抵(质)押物的市场价值进行判断。
抵(质)押物的风险分析包括价格较大下跌的风险、损坏及灭失的风险、难以变现的风险等。
第七部分授信收益分析
本部分分析我行授信后可以获得的综合收益。
利息收入指授信期间可获得的利息收入,包括绝对收入和相对收入,相对收入指扣除依据风险程度确定的风险准备金后的净利息收入。
相关存款指由于提供授信而派生的存款,也可分别指出以授信人为前提产生的其他客户的存款。
手续费用收入指我行在办理开证、担保等业务中得到的收入,同时也应指出我行办理这些业务的大
致成本。
其他收益包括与借款人相关的其他客户的开发、社会知名度的扩大等。
第八部分风险分析及风险防范措施
风险分析主要针对三个还款来源的可靠性。影响三个还款来源可靠性的因素可以归纳为市场风险、生产风险、财务风险、法律风险、政策风险、管理风险、担保(抵押)风险等。信贷员应在充分考虑每一种风险发生的可能性后,着重指出影响我行贷款的主要风险。
风险分析的主要目的是研究防范风险的措施,确认我行是否具有承担风险的能力,从而确定我行能否贷款。信贷员应指出防范主要风险的具体措施。
第九部分基本分析结论
基本分析结论包括三部分:同意或不同意的主要依据、授信内容、操作方式。
无论信贷员同意或不同意贷款,都应简短陈述理由。
无论是综合授信或提供具体信用品种,都应说明具体品种、数量、利率或收费标准、抵押担保措施。需要注意的是,对于开信用证、保函等品种,需要说明相应的收费标准,并说明增加或降低收费标准的理由。
贷款操作方式指落实风险防范措施的具体实施办法,应形成指导信贷员操作的书面文件并具有可操作性和风险监督机制,落实具体责任人。
调研报告撰写范本
调研报告撰写范本 Research Report Writing Model 汇报人:JinTai College
调研报告撰写范本 前言:工作报告是指党的机关、行政机关、企事业单位和社会团体,按照有关规定,定期或不定期地向上级机关或法定对象汇报工作,汇报的内容包括近一段的工作情 况和下一段工作部署。本文档根据工作报告内容要求展开说明,具有实践指导意义,便于学习和使用,本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 调查报告就是根据调查研究的成果写出来的正确反映客 观事物及其规律的书面报告,它通常反映重大事件,新生事物,突出的典型,重要的经验和严重的问题。调查报告有哪些特点: 1 社会性。 调查报告作为时代的镜子,从各个不同的侧面客观地反 映社会情况和问题,具有明显的社会功能调查报告所总结的典型经验,对社会各方面具有指导意义;调查报告所接揭露的问 题对社会各方面具有警戒作用;调查报告作为一种社会舆论, 社会事实的发言人,能够比较客观地反映人民的愿望,能鼓舞人们克服前进道路上的各种困难,信心百倍的争取胜利。 2 针对性。 调查报告总是针对某一种思想倾向,具体实践或实际问 题而写作的,通过对客观事物的真实反映来表达作者的立场观
点和思想倾向。作者反对什么,赞成什么在调查报告中泾渭分明,而不是棱模两可。 3 真实性。 任何社会调查的目的都是为了了解客观实际,发现问题,解决问题,掌握规律。调查报告的生命在于用事实说话,材料的真实和准确是首要的。调查报告采用的材料应是经过科学处理和认真核实鉴别的,而不是道听途说的,是具体的',既有点又有面的,而不是抽象的。 4 典型性。 调查报告具有典型性,典型事物最能反映一般事物的本质与规律,是为了解决某个问题,总结某项经验,研究事物的发展趋势而写作的,因此需要恰当的选择典型,解剖麻雀,探索事物的发展规律,寻求解决矛盾的办法。 调查报告有哪些类型。 1 根据对调查对象反映的范围的不同,可以划分为概况调查报告和专题调查报告。 概况调查报告也叫综合调查报告或普遍调查报告,主要是围绕调查对象的基本状况而写的,对全部调查的结果进行比
调查报告写作方法2000字
调查报告写作方法2000字 调查报告写作方法2000字 一、定义 撰写调查报告的能力,被认为是从事相关工作的一项基本能力。不少人认为,调查报告的结构包括现状、原因、对策等部分,一定要写成篇幅很长的大文章才行,否则就可能表达不清楚。其实不然。广州军区政治部主办的《政治指导员》杂志,有一个“微型调查”专栏,刊登的大都是1000字左右的微型调查报告,篇幅短小,选题新颖,贴近实际,内容深刻,很受读者欢迎,其作用并不比大篇幅的调查报告差。也是应用写作研究的文体之一 一篇一千多字的调查报告,文风朴实,言简意赅,麻雀虽小,五脏俱全,把官兵家属来队请客忙的原因、造成的危害、解决的办法表达得清清楚楚,使人一目了然。现在,有的调查报告穿靴戴帽,篇幅很长,把有限的信息淹没在冗长的文字里,使人不得要领,助长了不良文风,影响问题的解决。现代社会工作节奏快,汇报工作、反映情况,力求信息准确,办法具体,简短明了。在保持一定信息量的前提下,应大力提倡撰写篇幅在千字左右、精悍短小、观点鲜明的微型调查报告。微型调查报告之所以受读者的欢迎,主要因为其有以下几个特点,也就是在撰写中需要把握的几个要点。 二、把握要求 (一)主题简明单一,清晰聚焦 主题是文章中通过各种材料所表达的中心意思,是文章内容的凝聚点,它决定文章的基调和主旋律,支配谋篇布局,制约表达方式,影响语言的运用。主题集中是写文章的一般要求,微型调查报告由于篇幅短小,主题更要简明单一,清晰聚焦。反映社会生活面宽广、线索众多的综合性调查报告,除了基本主题之外,往往还存在着与基本主题有着密切内在联系的若干个副主题。由于涉及面宽泛,需要较长篇幅文字才能表达清楚,使用微型调查报告显然不适合。微型调查报告的作者,深入火热的军营生活,选择像部分女兵的消费状况,即将退伍老战士的择业观,连队出现的“电话热”,军营存在的“小群体”等具有倾向性的、官兵关注的现实问题进行调查。在收集大量材料的基础上,深化认识,概括抽象,
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反洗钱典型案例评析——贷款诈骗案 发布时间:2011.07.14点击数:14613选择字号:大中小 反洗钱案例分析——许宗林上市公司洗钱案 发布时间:2011.07.14点击数:6537选择字号:大中小 [案情] 2005年1月10日,上海证券交易所正式对西安达尔曼实业股份有限公司股票实施停牌,达尔曼这只曾经盛极一时的“中华珠宝第一股”寿归正寝。一叶知秋,达尔曼的结局凸现出中国股市的一些问题。从洗钱的角度分析这支个股,问题更是触目惊心。 达尔曼于1996年12月上市,发行3000万流通股,发行价7.3元,经过数次送股后总股本从最初的7600万股迅速扩张至2.28亿股。此后机构经过两次配股,再次圈走5.78亿元。退市前,达尔曼历史上的最高股价高达94亿元,成为中国股市著名的高价股,号称“中华珠宝第一股”。而其董事长许宗林2001年和2002年连续两年以身价6亿元入选《福布斯中国内地百富榜》。 到了2004年6月末,公司却亏损14.44亿元,每股收益为-5.04元,股东权益为-3.47亿元,每股净资产为-1.21元。短短数年时间,达尔曼从一支绩优股突然变为一支百病缠身的退市股,其中的原因令人费解。 根据有关部门核查,发现达尔曼所有的采购、生产、销售基本上都是在一种虚拟状态下进行的。每年公司都会制定一些所谓的经营计划,然后组织有关部门和一些核心人员根据计划制作虚假的原料入库单、生产进度报表和销售合同等。为了做到天衣无缝,相关销售发票和增值税发票应缴的税款都一分不少地缴纳——据测算,达尔曼几年来用以造假的成本达数亿元。其虚假投资经营项目也数不胜数,如帐面显示“达尔曼一条街”项目投入8227万元纯属子虚乌有;还有账面显示6000万元的“都江堰钻石加工中心”、5213万元的“西安富士达传感器”、1950万元的“蓝天林木种苗项目及轻型基制”,都属于虚报项目。 为了隐瞒其诈骗事实与非法收入,许宗林建立了大量由他控制的空壳公司和影子公司来与达尔曼进行“业务往来”,这类公司总数达30多个,其法定代表人表面看起来与许宗林没有任何关系,但其实都是许宗林身边的人,许宗林只需要怀揣着这些公司的印鉴,在需要的时候就可以轻松完成他的数字游戏了。 此外,为了顺利瞒过监管部门和通过会计事务所的审计,达尔曼所有帐务都是由一位湖北的注册会计师来做。大部分的资金最后都汇集流向深圳。许宗林通过在深圳的几家公司,以设备采购、投资为由,或者通过地下钱庄等种种手段将数亿元的资金洗往国外。 [评析] 许宗林通过上市公司大肆诈骗股民财产,为上市公司的监管再一次敲响了警钟。然而从反洗钱角度来看,这起案件同样拥有重要意义。 早在2004年初达尔曼事件东窗事发之前,加拿大反洗钱部门就对许宗林通过地下钱庄向境外转移财产的不法行动有所察觉,并向我国相关的执法部门进行过求证。然而当时我国并没有有效的反洗钱制度,相关部门缺少对金融情报的敏感性,对加拿大提供的这个及其有价值的情报没有引起重视,所以没能及时进行调查及对许宗林采取强制措施,以至于许宗林成功外逃,他非法获得的大量不法收益亦难以全部追回。
调研报告格式写法
调研报告格式写法 导读:本文调研报告格式写法,仅供参考,如果能帮助到您,欢迎点评和分享。 调研报告是很多单位和机构都需要撰写的一份文稿,调研报告要通过一定的调查研究以后才能够得到最后的结论,在撰写的时候也要遵循一定的格式要求。今天的就给大家介绍一下调研报告的基本格式写法和范文,希望大家喜欢。内容请访问() 调研报告的格式写法 一、调研报告的主要内涵和基本功能 (一)调研报告的内涵 调研报告是对社会生活以及自然生活中的各个情况和问题进行一定的调研研究,通过一些定量的人为分析、总结以后再写成书面的报告。具体说,调研报告的写作主要分为两个部分,所谓调研是作者深入到社会的基层和一些工作实际当中去掌握大量的第一手资料,从而摸清情况,了解事实;而报告则是将调研之后得到的一些材料经过定性、定量的分析概括,寻找出事物之间的联系,总结出具有深刻意义和满足需求的重要信息,并以文稿的方式来将调研研究成果体现出来。因此,调研报告具有较高的信息情报价值和新闻价值。大学生学习写作调研报告,可以锻炼和培养学生深入社会、调研研究的实践工作能力,学习和掌握对复杂问题进行深人分析的研究探索能力,有助于提高大学生的理论与实际相结合的思维方法和写作能力。
(二)调研报告的功能 调研报告是实际工作中广泛使用的应用研究文体。它的功能一是提供信息,交流情况,为上级决策提供依据;二是传播推广经验,借鉴吸取教训,促进工作顺利进行,提高工作效率;三是研究和发现现实中的重大问题,探索其中的本质和规律,提出解决问题的设想和建议。因此,调研报告在实际工作中具有很强的认识作用和指导作用,由于调研报告所反映的情况和问题与现实生活及工作实际密切相关,所以它反映的信息以及作出的分析、提出建议对帮助人们认识社会环境、启发读者思路、指导工作实际、改进工作方法、提高生产效益具有积极的错金作用。 (三)调研报告的种类 根据调研报告研究内容的不同,可以将调研报告分为调研报告和考察报告。前者侧重于社会经济等实际工作的调研研究,后者着眼于科研和具有创新性的工作方法的研究;根据调研报告的不同功能,又可以将调研报告分为反映情况型调研报告、典型分析型调研报告和探讨研究型调研报告。 反映情况型调研报告的功能是向读者反映情况,提供信息。主要就调研对象的某一方面或几方面情况做较为具体深入的调研,摸清情况,理出头绪,把握特点,并将调研所得客观、真实地提供给读者,一般不做议论。 典型分析型调研报告的功能是向读者提供现实生活中成功或失败的大型个案,通过对典型个案的深入调研,不但了解事情的过程,
完成调查报告的步骤方法
完成调查报告的步骤方法 调查报告的写作要求: 首先,深入调查,占有丰富而翔实的材料.调查研究是撰写调查报告的关键性的环节.调查的过程,就是全面掌握具体情况,广泛收集和充分占有材料的过程.材料是构思的原料和支撑点,没有材料,就如同巧妇难为无米之炊一样,不可能写出观点深刻的文章.调查的材料,除了所见所闻的第一手材料外,其他各种文件,统计表,对象事迹,工作报告等都可以作为重要的材料使用.调查还应选择合适的调查方法,以保证调查的全面性和公正性. 其次,认真分析材料,挖掘客观规律.这主要是为了发挥调查报告对显示工作的指导作用.写报告切忌堆砌和滥用材料.这就要做到去伪存真,去粗取精,由表及里,由此及彼! 最后,言明事理,观点与材料统一.写作调查报告,要做到观点与材料有机结合,以事明理.材料与观点的统一,既有材料,又有观点,观点能统率材料,材料足以说明观点,二者联系紧密.要通过对材料的分析研究,切实把握材料与观点之间的内在联系.还要善于表达,或先叙述事实材料.从不同角度说明观点;或先摆出观点,随后一事实材料说明之,有叙有议,叙议结合。 有关几种调查方法: 一、普遍调查:简称"普查",是在一定的调查总体范围内,对所有对象进行的调查,如人口普查,经济普查等.普查涉及范围广,所需的人力,物力,财力较多,较少采用. 二、非普遍调查: 包括典型调查,重点调查,访问调查,抽样调查和问卷调查等. 三、典型调查:在需要调查的群体中,选择具有典型性的对象进行调查,这是一种"解剖麻雀"的方法. 四、重点调查:选取重点对象进行调查,量少但总体比重大,基本能反映总体. 五、访问调查:分为直接访问,见解访问,集体访问(开座谈会). 六、抽样调查:按随机原则抽取样本进行调查,以其结果推断总体. 七、问卷调查:问卷设计是关键,要做到主题明确,大小适当,多角度切入,点面结合,由浅入深,具有启发性和可操作性.
反洗钱案例精选
反洗钱案例精选 《刑法》第191条:明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益,为掩饰、隐瞒其来源和性质,有下列行为之一的,没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金;情节严重的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金: (一)提供资金账户的; (二)协助将财产转移为现金、金融票据、有价证券的; (三)通过转账或者其他结算方式协助资金转移的; (四)协助将资金汇往境外的; (五)以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的。 单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处五年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的,处五年以上十年以下有期徒刑。
案例一肖某某非法吸收公众存款洗钱案 ●案件审判结果 2019年3月11日,江西省南昌市东湖区人民法院对一起涉嫌为非法吸收公众存款犯罪提供资金账户,并帮助掩饰、隐瞒共计525382.6元非法吸收公众存款所得的来源及性质的案件进行宣判,依据《中华人民共和国刑法》第191条等规定,判决被告人肖某某犯洗钱罪,判处拘役六个月,缓刑一年,并处罚金人民币十万元。 ●洗钱手法 1.提供银行账户,将犯罪所得资金分散转出。肖某某作为亲密关系人,明知丁某从事非法吸收公众存款犯罪活动,仍然应其要求提供多个银行账户,协助资金转移。 2.多次转账清洗,协助资金外逃。肖某某参与并协助丁某进行非法资金的柜台取现、存现、转账等交易,后将卡内资金分散转移至丁某之子李某境外账户。 案例二李某某毒品洗钱案 ●案件审判结果 2019年8月19日,江西省上饶市信州区人民法院对一起涉嫌为毒品犯罪提供资金账户,并协助掩饰、隐瞒毒品资金的来源和性质的案件进行宣判,依据《中华人民共和国刑法》
调研报告撰写提纲
《调查报告撰写要领》提纲 调查报告是调查研究成果的书面文字载体,是应用文体的一种。调查报告同其他文章一样,有着共同的写作原则、方法和规律,但又有其特殊的写作原则、方法和规律。要写好一篇调查报告,不但需要懂得写文章的一般道理和方法,而且更需要懂得和掌握调查报告写作的特殊道理和方法。 第一部分:撰写调查报告的五大要领 调查报告写作的第一个要领,是必须懂得和掌握调查报告写作的指导思想、出发点和目的。即从实际出发,提出问题、分析问题、解决问题。 调查报告写作的第二个要领,是必须懂得和掌握调查报告的构成要件,即有情况、有问题、有分析、有对策。这是一篇调查报告应当具有的四大要件。所谓的有情况,包括基本情况、重点情况和综合情况等。对所调查的情况的要求是:求真、求实、求深、求新。 所谓的有问题,包括存在的主要问题和要解决的主要问题。 所谓的有分析,就是根据已有的情况和问题,分析问题的性质、原因和发展趋势,提出解决问题的思路和依据。分析问题要客观、全面、实事求是,要避免主观性、片面性和表面性。 所谓的有对策,就是提出解决问题的办法和措施。对策应有针对性、综合性和可操作性,防止无的放矢,乱开药方,防止不痛不痒,做官样文章,防止华而不实,空话连篇,也不要作不负责任的承诺。 有情况、有问题、有分析、有对策,四大要件不是互不相干的,而是应当具有内在的、必然的和因果的联系。不能离开情况谈问题,也不能离开情况和问题去做分析,当然更不能离开情况、问题、和分析去拟定对策。只有抓住主题,抓住事物的内在联系,才能写出情况明、问题准、分析透、对策好的调查报告。调查报告写作的第三个要领是,应当懂得和掌握调查报告写作的基调和最基本的特征,那就是:让事实说话,让材料说话,让数据说话,让典型说话。要避免两种倾向:那种事实不多议论多,材料不多空话多,数据不多分析多,典型不多叙述多,事实依据不多点子多的调查报告。那种在调查报告中大段大段的抄本本,抄文件,抄外来品,谈感想,讲体会的写法。 调查报告写作的第四个要领是,要懂得和正确处理观点与材料的关系——观点统帅材料,材料说明观点,观点与材料统一。 一篇调查报告既要有材料,又要有观点,两者同等重要,缺一不可。观点来源于材料,由占有材料中形成观点。 观点统帅材料,材料说明观点,观点与材料统一。 正确处理观点与材料之间数量关系。 调查报告写作的第五要领是,应当注意把握调查报告的文风。 文风问题不仅仅是个语言问题,而是同文章的内容,同作者的思想和思想方法有着密切的关系。调查报告的文风包含很多内容,其中最重要的可用六个字来概括:如实、准确、鲜明。 首先要体现在调查报告的总体和主题上,务必使反映总体和主题的材料、数据和典型事例件件都准确、鲜明、真实。 其次,调查报告的标题,要讲究准确性和鲜明性。 第三,调查报告的结构布局也要注意体现准确性和鲜明性。 第四,要注意语言的准确性和鲜明性。 第二部分:调查报告的基本结构 一、引言 1. 交代调查主题
调查报告的撰写步骤及模板
调查报告的撰写步骤及模板 本文目录 1调查报告写作的步骤和基本要求 2市场调查报告及策划书撰写的步骤 3实地调研报告写作步骤 第1篇:调查报告写作的步骤和基本要求 调查报告无论采取何种类型、格式,其撰写都要包括确定主题、形成观点,精选素材,拟订提纲,起草报告和修改定稿五个步骤。各有其方法及需要注意的问题。 (一)确定主题,形成观点 一般调查研究的主题也就是调查报告的主题。但是实际上却并不一定如此。调查研究的主题是在调查之前根据对被调查者的了解拟定的,而调查报告的主题是完成全部调查、对调查资料进行深入分析、综合之后才最终确定的。二者也许一致,但也往往不一致。总之,确立调查报告主题的过程,是对调查主题进一步确认或收缩、放大、分解、修正、提升的过程,是撰写调查报告的必经之路。 观点构成调查报告的论点,分为不同的层次:中心论点,即调查报告主题;下有若干说明主题的分论点。分论点之下,还可以视需要,设若干并立的基本论点。这些论点的有机结合,就构成了调查报告的骨架。 (二)精选素材
调查报告不能是对调查研究中所获大量资料的堆砌和罗列,而是要根据主题和观点的需要,精心筛选素材,作为说明论点的论据。 (三)拟定提纲 写作提纲是调查报告内在逻辑关系视觉化的最好形式。它可以使调查报告中论点与论点、材料与材料、论点与材料之间的逻辑关系全部清楚地显现出来,便于作者全面把握调查报告的整体结构,认真考察每一部分和每一段落的地位及其相互之间的衔接是否恰当,部分与整体之间的关系是否合理,内容是否均衡,重点是否突出。 调查报告提纲的内容通常包括:(1)标题。(2)观点句,也叫中心论点句或主题句,概括全篇的基本观点的语句,作用是使作者牢记报告的中心之所在。(3)内容纲要,是提纲的主体部分,分条分项反映正文的构成状况。 (四)起草报告 在拟定提纲之后,便可以着手起草调查报告。在写作过程中,除了要按照提纲推衍成文外,还必须讲求具体的写作方法。后者主要是指格式方面的要求(已于前述),以及采用恰当的表达方式和仔细推敲语言等。 (五)修改定稿 调查报告的写作和其他文章一样,一般不能一蹴而就,而要对初稿仔细修改。修改报告须经过检查和修改两个阶段。
调查报告撰写格式
空两行 “题目”社会调查(黑体/三号字) ——调查报告副标题(黑体/小三号字)报告书(黑体/三号字) 空两行 学生姓名及学号黑体小三号 学生姓名及学号 学生姓名及学号 学生姓名及学号 学生姓名及学号 所在学院 年级专业班级 指导教师
(空一行) “题目”社会调查(黑体/三号字) ——调查报告副标题(黑体/小三号字) 报告书(黑体/三号字) (空一行) 摘要:“摘要:”二字请用5号黑体加粗。内容部分请用5号宋体。从第二行开始文字不缩进,字数200-300字。 关键词:关键,排版,要求(“关键词:”用5号黑体加粗。内容部分用5号宋体。3-5个,逗号隔开) (空一行) 引言或导语(空两格。以简明扼要的文字对调研的起因、意义或报告的主要内容等进行说明)。这里开始是正文部分,请用小4号宋体、1.5倍行距排版(除了标题、图、表之外)。全文用1.5倍行距排版。 (空一行) 一、调研的基本情况(4号黑体) (空一行) (社会调研的目的、调研的时间、地点、方式、内容、过程等。) 一级标题缩进2个字位,上下各空一行。所有标题序号请用汉字,标题序号与标题之间用“、”隔开,以下遇到一级标题时,请参照此处的标注执行,不再重复。 (一)调研目的(小4号黑体) 二级标题请用汉字加圆括号,缩进2个字位。标题序号与标题之间空1个汉字位。以下遇到二级标题时,请参照此处的标注执行,不再重复。 1.这是三级标题 (小4号宋体) 三级标题请用阿拉伯数字,缩进2个字位。空标题序号与标题之间空1个汉字位. 以下遇到三级标题时,请参照此处的标注执行,不再重复。 (二)调研内容 (三)调研的地点、方法
(四)调研过程 (五)调研时间 (六)调研结果 以下遇到二级标题时,请参照此处的标注执行,不再重复。 (空一行) 二、调研中发现的问题(4号,黑体) (空一行) (调研中发现的问题,并运用学过的本专业的理论知识对问题进行分析。) (空一行) 三、解决问题的建议(4号,黑体) (结合实际及自己的见解,对解决问题提出自己的看法、建议或进行预测等。) (空一行) (空一行) 四、结语(4号,黑体) (可以是总结性的、补充性的等) (空一行) 参考文献: 附录一:调查问卷 附录二:调研图片
如何撰写调研报告
如何撰写调研报告 如何撰写>调研报告 调研报告的核心是实事求是地反映和分析客观事实。调研报告主要包括两个部分:一是调查,二是研究。调查,应该深入实际,准确地反映客观事实,不凭主观想象,按事物的本来面目了解事物,详细地占有材料。研究,即在掌握客观事实的基础上,认真分析,透彻地揭示事物的本质。至于对策,调研报告中可以提出一些看法,但不是主要的。因为,对策的制定是一个深入的、复杂的、综合的研究过程,调研报告提出的对策是否被采纳,能否上升到政策,应该经过政策预评估。 如何写好调研报告? 第一,必须掌握符合实际的丰富确凿的材料,这是调研报告的生命。丰富确凿的材料一方面来自于实地考察,一方面来自于书报、杂志和互联网。在知识爆炸的时代,获得间接资料似乎比较容易,难得的是深入实地获取第一手资料。这就需要眼睛向下,脚踏实地地到实践中认真调查,掌握大量的符合实际的第一手资料,这是写好调研报告的前提,必须下大功夫。 第二,对于获得的大量的直接和间接资料,要做艰苦细致的辨别真伪的工作,从中找出事物的内在规律性,这是不容易的事。调研报告切忌面面俱到。在第一手材料中,筛选出最典型、最能说明问题的材料,对其进行分析,从中揭示出事物的本质或找出事物的内在规律,得出正确的结论,总结出有价值的东西,这是写调研报告时应特别注意的。 第三,用词力求准确,文风朴实。毛泽东的《湖南农民运动>考察报告》是很好的典范。写调研报告,应该用概念成熟的专业用语,非专业用语应力求准确易懂。通俗应该是提倡的。特别是被调查对象反映事物的典型语言,应在调研报告中选用。目前,盲目追求用词新颖,把简单的事物用复杂的词语来表达,把简单的道理说得云山雾罩、玄而又玄,实际上是学风浮躁的表现,有时甚至有“没有真功夫”之嫌。 调研报告一般是针对解决某一问题而产生的。报告需要陈述问题发生发展的起因、过程、趋势和影响。如果用词概念不清,读者就难以了解事物的本来面目,也就达不到解决问题的目的。尤其是政策调研报告,用词准确有助于政策决策者迅速准确地理解调研报告的内容,有利于政策制定和调整的正确性。 第四,逻辑严谨,条理清晰。调研报告要做到观点鲜明,立论有据。论据和观点要有严密的逻辑关系,条理清晰。论据不单是列举事例,讲>故事,逻辑关系是指论据和观点之间内在的必然联系。如果没有逻辑关系,无论多少事例也很难证明观点的正确性。结构上的创新只是形式问题,不能把主要精力放在追求报告的形式上。调研报告的结构可以不拘一格。 第五,要有扎实的专业知识和思想素质。好的调研报告,是由调研人员的基本素质
调研报告的格式及写作方法-实用珍藏版
调研报告的格式及写作方法 什么是调研报告? 对某一情况、某一事件、某一经验或问题,经过在实践中对其客观实际情况的调查了解,将调查了解到的全部情况和材料进行“去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里”的分析研究,揭示出本质,寻找出规律,总结出经验,最后以书面形式陈述出来,这就是调研报告。 调研报告的核心是实事求是地反映和分析客观事实。调研报告主要包括两个部分:一是调查,二是研究。调查,应该深入实际,准确地反映客观事实,不凭主观想象,按事物的本来面目了解事物,详细地占有材料。研究,即在掌握客观事实的基础上,认真分析,透彻地揭示事物的本质。至于对策,调研报告中可以提出一些看法,但不是主要的。因为,对策的制定是一个深入的、复杂的、综合的研究过程,调研报告提出的对策是否被采纳,能否上升到政策,应该经过政策预评估。 调研报告的格式 标题页 1、标题 2、客户(委托人) 3、调研公司 4、日期 内容目录 1、章节标题和副标题,附页码
2、图表目录 3、附录目录 执行性摘要 1、目标的简要陈述 ** 2、调研方法的简要陈述 3、主要调研结果的简要陈述 *** 4、结论与建议的简要陈述 *** 5、其他相关信息(如特殊技术、局限、背景信息) 分析与结果(详细) **** 1、调查基础信息 2、一般性的介绍分析类型 3、表格与图形 4、解释性的正文 结论与建议 *** 调查方法 1、研究类型、研究意图、总体的界定 2、样本设计与技术规定
a、样本单位的界定 b、设计类型(概率性与非概率性,特殊性) 3、调查问卷 a、一般性描述 b、对使用特殊类型问题的讨论 4、特殊性问题或考虑 5、局限 a、样本规模的局限 b、样本选择的局限 c、其他局限(抽样误差、时机、分析等) 附录 1、调查问卷 2、技术性附录(如统计工具、统计方法) 3、其他必要的附录(如调查地点的地图等) 如何撰写市场调研报告 调查报告是整个调查工作,包括计划、实施、收集、整理等一系列过程的总结,是调查研究人员劳动与智慧的结晶,也是客户需要的最重要的书面结果之一。
反洗钱案例
反洗钱案例: 一、案例 案例一:上海罗某地下钱庄案 2006 年 4 月,上海通过反洗钱机制发现线索并破获了新加坡人罗 某从事地下钱庄洗钱活动的重大案件,该案是历年来上海地区破获的 最大规模地下钱庄洗钱案件,是洗钱法施行后首例洗钱案。 1 、基本案情 经查,罗某(新加坡籍)等人自2004 年起受新加坡某汇款、钱币兑换公司(以下简称新加坡某汇兑公司)老板巫某的委派,前往上海开展跨境汇兑业务。罗某先后以本人以及李某、陈某、冯某、莫某等人名义分别在 10 多家商业银行开设银行账户。罗某等人作为派出人员在上海设立分支机构从事两地汇兑业务,根据新加坡某汇兑公司的业 务指令,利用各商业银行的网络银行、电话银行、通存通兑等方式,向新加坡汇款客户指定的账户支付人民币,或者收取国内需要向新加坡 汇款客户的人民币,然后由新加坡某汇兑公司在境外收付相应外币。2005 年起,新加坡某汇兑公司又在苏州、东莞两地先后设 立类似机构,客户涉及全国31个省(自治区、直辖市),主要集中于上海、广东、福建等地。2004年至 2006 年 4 月案发,该地下钱庄在上海、苏州两地交易金额达到53.54 亿元。 2006 年 4 、5 月,上海警方以涉嫌非法经营罪对罗某、李某、冯某以及莫某等四人实施抓捕并刑事拘留,冻结人民币账户 56 个,冻结资金 690 余万元。2006年11 月 1 日,该案侦查终结。 2007 年 5 月 18 日,上海市检察院一
分院以非法经营罪对罗某等人提起公诉。 6 月 15 日,上海市第一中级人民法院对此案进行一审公开审理,8 月 6 日,一审判决主犯罗某犯非法经营罪,判处有期徒刑十四年,并处没收个人财产人民币二百万元,驱逐出境。莫某、李某和陈某根据情节轻重分别判处有期徒刑 十四年、十三年和九年,并处没收财产和驱逐出境。四名罪犯均向上 海市高级人民法院提起上诉,2007 年 10 月 15 日,上海市高级人民法院终审维持原判。 2、反洗钱调查过程 (一)、可疑交易的收集与归纳 2005 年 11 月起,人民银行上海总部反洗钱部门连续收到某银 行上海分行报送的重点可疑交易报告,称罗某等4人在其分支行进行可疑交易活动。经研究,可归纳出以下疑点:(1)交易主体均为外国人,但其账户交易的币种均为人民币;(2) 交易频繁,金额巨大,符合“集中进、分散出”可疑特征;(3) 交易主体刻意逃避关注,将交易分散在各网点多个柜台办理;(4) 当银行柜面人员询问其资金用途后,交易人立即关闭账户;(5) 交易通常双人办理,其中一人疑为幕 后控制人; (6) 不顾交易成本,宁愿长久排队等候,拒绝办理VIP 卡(马仔同意,但幕后控制人坚决反对);(7)多人开户资料所留地址相同,均为陆家嘴附近一居民住宅;(8) 每次办理业务均提5— 30 万元不等现金。 (二)可疑交易报告的梳理分析 (1)关联可疑交易报告。经搜索上海市全部可疑交易报告,发
调查报告撰写指南详解
《毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系概论》课程 社会实践调查报告撰写指南 一、社会实践的目的和任务 概论课社会实践与《概论》课理论教学是一个统一的整体,为本科专业学生的公共必修课。 本门课程主要任务是引导大学生走出校门,到基层去,到工农群众中去,通过实践活动,提高学生思想政治素质和观察分析社会现象的能力,深化教育教学的效果。 1.通过社会实践,加深学生对毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系概论课程理论教学内容的理解,增强对中国特色社会主义理论和党的路线、方针、政策的理解,提高用中国化的马克思主义原理、观点、方法,分析解决思想认识问题和社会存在的各种实际问题的能力。 2.通过社会实践,引导学生客观地、辩证地认识国情、认识社会,了解我国改革开放的历史、现状和发展趋势;正确分析和认识我国改革开放的发展历程和社会现实存在的各种问题,增强热爱祖国、热爱社会主义的信念和振兴中华的责任感和使命感。 3.通过社会实践,要求学生综合运用毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系概论课程所学到的理论知识,在教师的指导下,以一个确定实践目标完成一篇比较完整的实践报告,辩证地、客观地、历史地、科学地分析和认识社会现实问题,以达到综合运用知识、提高能力、全面促进整体素质提高的目的。 二、社会实践调查报告撰写的基本要求 1.参加社会调查活动后,必须独立完成社会实践报告,禁止他人代写,禁止下载和复印形式,禁止抄袭、雷同; 2.社会实践调查报告正文字数在3000字以上,用A4白纸单面打印; 3.社会实践调查报告在写作过程中要态度端正,工作深入,积极运用各种方式和方法获取材料。 三、社会实践成绩考核标准 1.优秀
怎样撰写调研报告
怎样撰写调研报告 写好调研报告,需要很多方面的能力和基础。写调查报告的目的,是反映工作情况、提出问题、为工作出主意、解决问题,只要深入开展调研,有丰富的内容、正确的观点、独到的见解、解决问题的有效办法,就是一篇好的调研报告。当然,没有调查就没有发言权,调查报告要出实效就要实事求是,做到摸实情、说实话、出实招、求实效。 1 要肯于听实话,深入摸实情 调研工作,摸清实情是关键一步。近年来,一些地区开展调研,习惯以听单位负责人汇报、看部门工作报告的方式来了解情况。这样的调查研究,能获取的信息量非常有限,一些关键信息可能会被“情报员”过滤,出现瞒报、乱报现象,导致“情报失真”。我们提倡调研要摸实情。怎样才能做到这一点呢?要摸实情,首先要到群众中走访调查,让群众讲真话、报实情。但是,群众对领导来调查通常都心存戒备,不敢、不肯说真话,或者认为事不关己,甚至认为说了也白说,不如多干点农活等更实际,不愿配合调查。要消除群众戒备心,必须经常到群众身边去,走到田间地头跟群众交流。调研时要放下架子,用问计于民、问需于民、问困于民的真诚,与群众达成沟通,向群众虚心求教,继而肯说真话、有建设性的话,甚至敢说狠话、怨气话。如此,我们调研时
才能听得到真话,摸得到实情。 2 要敢于说实话,全面道实况 获得第一手素材,接下来的工作就是如何将实情“说”出来。对于文字工作者,“说”的方式不仅是用嘴,更多的是要用笔。这一环节,是调研工作的重要一环,更要做到实事求是。有的同志在对调研资料进行梳理时,偏离了实事求是的轨道,有意或无意弱化了材料的真实性,如反映问题时只把平时领导关注较多的问题说出来,而对一些领导少关注或不容易关注到或调研人员自认为实施难度大、难以短时间扭转局面的问题尽量或直接不提,即使有些问题与群众利益密切相关,也一律屏蔽。这样的调研报告就是“花架子”,内容假、大、空,毫无价值可言,也极端不负责任。撰写调研报告,就是要坚持实事求是的原则,在充分调研的基础上,抱着有什么说什么的态度,呈现最真实、最全面的调研结果。如此,我们的调研才真正有价值。 3 要善于提实策,破题出实招 调研工作,调查反映真实情况是主要内容,而通过与群众的交流,把最深层面的问题挖出来,把解决问题的方法与群众的需求结合起来,也是调研的关键环节。有的同志由于调研时方法不对头,未能理解问题实质,在挖问题、提对策
大学生社会实践调查报告写作方法
大学生社会实践调查报告写作方法
大学生社会实践调查报告写作方法 一、调查报告的含义 调查报告又叫调查研究报告,应该说后者是它更准确的名称。因为它不仅是调查的产物,更是研究的产物。调查报告主要功能是搜集情况,并通过对调查所得情况的深入研究,提出一定的见解。因此调查报告是根据某一特定目的,运用辩证唯物论的观点,对某一事务或某一问题进行深入、细致、周密的调查研究和综合分析后,将这些调查和分析的结果系统地、如实地整理成书面文字的一种文体。像考察报告、调研报告及××调查等都是常见的调查报告体裁。 二、调查报告的特点 1.真实性。真实性是调查报告首要的、最大的特点。所谓真实性,就是尊重客观事实,靠事实说话。这一特点要求调研人员必须树立严谨的科学态度,认真求实的精神,彻底抛弃"假大空"的虚伪作风,不仅报喜,还要报忧,不仅要充分肯定工作成绩,还要准确反映工作中存在的问题。只有严谨的科学态度,才能写出真实可靠,对工作具有指导意义的调查报告。 2.针对性。这是调查报告所具有的第二个显著特点,这是由具有很强的工作针对性所决定的。一般来说一项调查研究工作,特别是大型调查研究,要花费较大的时间、人力和物力,不是随意组织进行的,而是针对一些较为迫切的实际情况,解决某些实际问题而进行的。因此调查研究就具有很强的针对性,在调查报告的写作上,必须中心突出,明确提出所针对的问题,明确交待这一问题所获得的事实材料,分析出问题的症结所在,提出具体可行的建议和对策。 3.典型性。典型性是指在调查报告的写作过程中所采用的事实材料要具有代表性,以及所揭示的问题带有普遍性。这种典型特点在总结经验和反映典型事件的典型调查中表现的尤为突出。 4.系统性。调查报告的系统性或完整性是指由调查材料所得出的结论,必须是具有说服力,把被调查的情况完整地、系统地交待清楚。不能只摆出结论,而疏漏交待事实过程和必须的环节。因为这样的疏忽势必造成不严密、根据不足以及不足以令人信服的印象。这里所说的系统性和完整性,并不是要求在调查报告的写作过程中,事无巨细,面面俱到,而是抓住事物的本质和主要方面,写出结论的推理过程。 总的来说,调查报告就是论证系统,逻辑严密,摆事实,讲道理,具有强烈的说服力,从而使之成为科学决策的可靠资料。 三、调查报告的类型
反洗钱案例学习
案例学习: 案情:某银行会计营业部储蓄专柜接待了一男一女两位年轻客户,为其办理240万元巨额现金存款业务。经办员经过清点汇总后,发现实际现金额仅为230万元,比客户声称的金额短缺10万,双方由此发生争执。经客户调看现场监控录像后,最后确认存款现金为230万元。办理存款时,经办员要求客户出示了委托存款人吴文道的身份证(系辽宁省)后,经办员为其办理了全部存款手续,并预留了对方手机号码。 半月后,该银行对此笔交易进行了分析,认为该笔交易存在较多疑点,要求核查存款人相关证件资料,发现对方提供手机号码为空号,遂向人民银行报告及分行。 存在主要疑点为: 第一,客户受委托为他人存入巨款却不能提供本人有效身份证件 第二, 第三,客户不能提供大额存款合法来源的有效资料对于10万元差额没有进一步提出疑议,却顺利接收银行清点结果 当地人民银行向公安机关报案。但某银行分行未将报告转给负责反洗钱的职能部门,没有要求和监督支行按大额和可疑支付交易报告程序进行报告,也没有向某银行的更高层银行(省级分行)及当地中国人民银行中心支行报告。当地公安局接到报案后果断采取措施,冻结了客户可疑存款,并派人秘密调查取证。调查证实,同一期间,该客户还在另一家银行以类似方式存入两笔人民币合计200万元。但另一家银行并未引起警觉,没有将存款作为大额存款上报。在该笔存款被检察机关冻结以后,仍未采取任何报告措施。 案例分析: 此案案情并不复杂,属于金融机构不严格执行反洗钱有关规定的典型案例。某银行和另外一家银行都有不同程度的违规现象,主要是违反客户身份审核和大额及可疑交易报告方面的规定。
《反洗钱法》规定:客户由他人代办业务,金融机构应同时对代理和被代理人的身份证件或者其他身份证明文件进行核对登记。金融机构不得为身份不明的客户提供服务,不得为客户开立匿名账户或者假名账户。 金融机构在履行反洗钱义务过程中,发现涉嫌犯罪的,应当及时以书面形式向中国人民银行当地分支和公安机关报告。 3、通过活动,使学生养成博览群书的好习惯。 B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√ C采用约当产量比例法,分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。X C采用直接分配法分配辅助生产费用时,应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√ C成本报表是对外报告的会计报表。× C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。× C成本会计的对象是指成本核算。× C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√ C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X D当车间生产多种产品时,“废品损失”、“停工损失”的借方余额,月末均直接记入该产品的产品成本中。× D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。× F“废品损失”账户月末没有余额。√ F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。XF分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
调研报告与调查报告的区别及写作技巧
调研报告与调查报告的区别及写作技巧说到调研报告,就不能不先说调查报告,有许多人把这两种文体混为一谈,在写作中不加以区分,其实是错误的。 调查报告是对某一情况、某一事件调查研究后,将所得的材料和结论加以整理而写成的书面报告。调查报告的使用范围很广,制定方针政策,解决各种实际问题,弄清事情真相,扶植新生事物,推广典型经验,都离不开调查报告。调查报告反映具有普遍意义或带有关键性问题的情况,内容比较复杂,深度广度的要求比较高。广义上说,所有的调查报告都或多或少带有某种研究性质, 都是调研报告。而狭义的调研报告指的是以研究为目的写出的调查报告,它不包括反映特定情况、介绍工作经验、揭露特殊问题的专题报告,但它又包含这几方面的内容。 说调查报告与一般的调研报告并不一样,主要原因在于调查报告与调研报告的侧重点不同。调查报告侧重调查过程,而调研报告侧重于研究与结果,是以调查为前提,以研究为目的,研究始终处于主导的、能动的地位,它是调查与研究的辩证统一,充分反映调查研究的结果。以前的应用写作只讲调查报告,调研报告成为应用写作的专门体裁和热门话题,是在改革开放以后。进入21世纪,我国各项事业突飞猛进,不仅党政机关需要大量的调研报告,企业集团为了适应激烈竞争的形势,也需要更多的调研报告,因此,调研报告在应用写作中占有日益重要的地位。
调研报告的写作要抓好三个主要环节:调查、研究、报告。这三个环节中,调查是基础,研究是关键,调研报告的写作是把调查获得的材料所形成的观点,通过布局安排、语言调遣组织成文章。这里,调查与研究是辩证统一的关系。它们之间不仅相互作用, 相辅相成,而且相互贯通。调查的目的,在于掌握大量、真实、全面的客观事实和具体数据,对基本情况有一个系统的了解;研究 的目的是对已经获取的材料进行分析、研究,探索事物的本质和规律;报告则是在调查、研究的基础上,用书面形式说明结果。因此,可以说“调查”是“研究”的事实基础,“研究”是“报 告”的理论依据,“报告”是调查、研究的具体体现。 一、调研报告的特点 1.调研报告——目的明确 调研报告不同于调查报告,是因为发生了某件事(如案件、事故、灾情)才去作调查,然后写出报告。调研报告的写作者必须自觉以研究为目的,根据社会或工作的需要,制定出切实可行的调 研计划,即将被动的适应变为有计划的、积极主动的写作实践, 从明确的追求出发,经常深入到社会第一线,不断了解新情况、新问题,有意识地探索和研究,写出有价值的调研报告。 2.调研报告——注重事实
调查报告写作的基本步骤和方法
调查报告写作的基本步骤和方法 调查报告,也叫调查研究报告或考察报告,是对客观事物或社会问题进行调查研究之后,将所得的结果整理和表述出来的书面报告。它是实际工作中经常使用的一种事务文书,也是报刊上常用的一种新闻文体,适用范围广,使用频率高。笔者就调查报告写作的基本步骤和方法谈一浅见。 一、深入调查,充分占有材料 写调查报告,最根本的是一定要做好调查研究工作。调查研究是写好调查报告的基础、前提和先决条件。 经过深入细致的调查,我们应该充分占有哪些材料呢? 1.要占有现实的和历史的材料; 2.要占有“点”和“面”的材料; 3.要占有正面的和反面的材料; 4.要占有典型的和一般的材料; 5.要占有直接的和间接的材料。只有材料充分、全面,才有助于调查者正确地分析情况,作出正确的判断,也才能找出规律性的东西。 二、分析材料,正确提炼主题 一篇调查报告质量的高低,价值的大小,其决定性因素就是能否提炼出深刻的、有价值的观点,找到带有规律性的东西,得出正确的结论。对调查得来的材料应做到: 1.要去伪存真。这就是要舍弃事物中那些虚妄的、惑人的假象,只留下那些能反映事物本来面目的真实材料。这就是常用来告诫人们的“不要听风就是雨”。 2.要去粗取精。这就是要摒弃事物那些粗糙的成份,只选取那些能反映事物内部规律的精要材料。这也是人们常说的“浓绿万枝红一点,动人春色不须多”。 3.要由此及彼。这就是把已选好的材料连贯起来思索,找出事物之间的相互联系。这种“连贯”的方法,就是从“纵”、“横”两个方面入手。“纵”指的历史发展过程,即事物的前后联系,通过纵的联系研究事物本身发展变化的规律。“横”指这一事物与那一事物之间的相互联系。通过横的联系,在比较中探寻出事物的内部规律。 4.要由表及里。就是要透过事物的表面现象去了解和认识事物的本质特征,从而抓住主流,确定主题思想。通过分析事物的主流入手,抓住事物的本质,揭示出事物的本来面目。 三、主次明确,恰当选用材料 调查报告写作,要求观点和材料应有机地统一,就是指观点统帅材料,材料说明观点、支撑观点、为观点服务选用材料要做到繁简适度,详略相宜。即重要的、具体的、新的和人所难知的材料宜详;次要的、概括的、旧的和人所周知的材料要略。 1.要善于用事实说明观点。要求所写的内容都是真实的,把一个重要事件的全貌叙述出来,并鲜明地表明作者自己的观点。如毛泽东同志著名的《湖南农民运动考察报告》一文,文中列举了l4件大事用来阐明农民运动“好得很”,极具说服力和战斗力。 2.要善于从比较中说明观点。如好典型同差典型对比;正面材料同反面材料对比;历史材料同现实材料对比; “点”上的材料同“面”上的材料对比。如《关于新台村的社会调查报告》在写家长对子女的书报投入时“只有35%的学生在书报