2017年经济法基础常考题2428

2017年经济法基础常考题

多选题

1、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()。

A．融资租赁的房产

B．产权出典的房产

C．无租使用其他单位的房产

D．用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

单选题

2、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列选项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

单选题

3、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：

(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

(3)住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

(5)写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算该房地产开发企业2008年应缴纳房产税为()万元。

A．0

B．1

C．1.2

D．1.44

单选题

4、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为()万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．16.8

简答题

5、中国公民张某2009年1～12月的收入情况如下：

(1)每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；

(2)当年装修房屋提取公积金45000元；

(3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元；

(4)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；

(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；

(6)5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；

(7)在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。

(注：城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算处置打包债权应缴纳的个人所得税；

单选题

6、绿缘食品工业有限责任公司，2006年拥有原值为800万元的生产经营用房产，7月份又购入并交付使用200万元房产，另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学，2月份又建成一个中学，房产价值为300万元。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税额()万元。

A．7.42

B．7.56

C．9.45

D．9.94

单选题

7、甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为()。

A．0

B．12万元

C．12.6万元

D．18万元

多选题

8、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是()。

A．房屋出租的，由出租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

单选题

9、某企业本期应交房产税3万元，应交车辆购置税2.4万元，应交土地使用税2万元，应交印花税17元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则影响本期“应交税费”科目的金额是()万元。

A．5

B．6

C．15

D．16

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

多选题

11、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有()。

A．房产税实行按年征收，分期缴纳

B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

C．房产税一般按月、季、半年预征

D．纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记

E．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登

记

多选题

12、下列房屋应缴纳房产税的有()。

A．企业停产后又恢复生产的用房

B．敬老院自用房

C．学校出租的房屋

D．医疗机构自用的房产

单选题

13、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。A．税务机关确定的价格

B．扣除项目金额不得扣除的原则

C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法

D．房地产评估价格

多选题

14、下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（）。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税

B．无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税

多选题

15、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。

A．.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土

地增值税

C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

单选题

16、土地增值税由()的税务机关负责征收。

A．房地产合同签订地

B．房地产所在地

C．产权人居住地

D．产权人户口所在地

简答题

17、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年7月发生下列经济业务。

(1)为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。(2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)。

(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库。

(4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票；其中15%因管理不善被盗。

(5)将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。

(6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。

(7)销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。

(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。

(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每

箱12500元，零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。(已知：进口烟丝关税税率10%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%)

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算本期应纳增值税；

简答题

18、简述关税的概念及其征收方法。

多选题

19、某个体户有私有房产三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是()。

A．该个体户第一套房免税

B．该个体户第二、三套房应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税

C．该个体户计算房产税时适用1.2%和12%的税率

D．该个体户计算房产税时适用1.2%和4%的税率

E．个体户自住的房子也应缴纳房产税

简答题

20、市区某电信部门拥有房产原值1850万元(扣除率为30%)，9月份将850万元的房屋出租，每月租金3.2万元，当月收取了半年的租金。9月提供电信服务取得收入140万元，其中包括随同出售的通信器材36.5万元。从事通信线路工程取得收入350万元，其中包括电缆、管件150万元。提供跨省出租电路业务取得价款1980万元，分给参与此项作业的A省、B省、C省相关电信部门各240万元、325万元、490万元。转让抵债所得未入账的不动产，转让收入920万元，抵债作价800万元，支付相关手续费0.4万元，书立了产权转移书据。出租一块闲置土地．租期5年，签订了租赁合同，按合同规定本月收取全年租金100万元。

要求：根据以上资料按顺序回答以下问题：计算电信部门本年应纳的房产税。-----------------------------------------

1-答案：A,B,C,D

解析：参看教材262页，产权出典的，由承典人依照房产余值纳税。上述选项均按房产余值纳税。

2-答案：B

[解析] 根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税的纳税义务发生时间为：①纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；②纳税人自行新建的房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；③纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；④纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；⑤纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；⑥纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税；⑦房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税；③自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。根据第①、③、④条可知，选项A、C、D的叙述是正确的。根据第②条可知，选项B的叙述是不正确的。因此，选项B的叙述符合题意。

3-答案：D

[解析] 应缴纳房产税=288÷24×12%=1.44(万元)

4-答案：B

[解析] 纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

5-答案：个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷(20+30+50)]=3(万元)

暂无解析

6-答案：A

[解析] 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该企业当年度应纳房产税额＝800×(1－30％)×1.2％4－200×(1－30％)×1.2％×5÷12 ＝7.42(万元)

7-答案：B

[解析] 甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。房产税：100×12%=12(万元)。

8-答案：A,B,D

[解析] 房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。

9-答案：A

[解析] 企业的印花税应于实际交纳时计入管理费用，耕地占用税应计入在建工程，车辆购置税应计入相应的固定资产，只有房产税、土地使用税在“应交税费”科目进行核算，所以影响当期“应交税费”科目的金额是3+2=5(万元)。

10-答案：B,C,D

[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：A,B,D,E

[解析] 房产税各地一般按季或半年预征。

12-答案：A,C

[解析] 敬老院自用房、医疗机构白用的房产免税。

13-答案：D

[解析] 土地增值税的计算依据为土地增值额，但纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收；(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；

14-答案：A, D

对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。

15-答案：B,D

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税，故B、D选项正确。

16-答案：B

[解析] 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

17-答案：本期应纳增值税：委托加工业务进项税=82000×17%=13940(元)业务(3)进项税=110000×17%+(7500+500)×7%=19260(元)业务(4)可抵扣进项税=200000×17%×(1-15%)=28900(元)业务(5)销项税=825000×17%=140250(元)业务(6)销售A牌卷烟增值税销项税=200×12500×17%=425000(元)业务(7)销售B 牌卷烟增值税销项税=150×30000×17%=765000(元)业务(8)押金逾期不予退还的，并入销售额依法计算征税。销项税=7000÷(1+17%)×17%=1017.09(元)业务(9)销项税=5×15000÷(1+17%)×17%=10897.44(元)综上，本期销项税合计=140250+425000+765000+1017.09+10897.44=1342164.53(元)可抵扣进项税=935000+13940+19260+28900=997100(元)应纳增值税=1342164.53-997100-345064.53(元)

暂无解析

18-答案：关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。关税的征收方法主要有从量征税和从价征税两种。（1）从量征税。是指海关以课征对象的重量、长度、件数、面积、体积等计量单位作为征税标准，以每一计量单位应纳税金额作为税率进行征税。（2）从价征税。海关以进出口商品的价格为标准征收关税，其税率表现为货物价格的百分率。（3）混合征税。指对同一进出口货物同时征收从价税和从量税，并以其中一种为主的征税方式。（4）选择征税。指对同一进出口商品既规定从量税，也规定从价税，海关从中选择税

额较高的一种方式计征。

暂无解析

19-答案：B,D

[解析] 出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；自身小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、城镇土地使用税、个人得税；自身经营用房适用1.2%，的年税率；出租住房适用4%的税率。

20-答案：全年应纳的房产税：1850×(1-30%)×1.2%÷12× 8+(1850-850)×(1-30%)× 1.2%÷12×4+3.2×12%× 4＝10.36+2.8+1.54＝14.7(万元)

暂无解析