资金往来明细表
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往来会计岗位实验报告
序号：10 云南师范大学 商学院 实验报告册 学期：2012-2013学年上学期 课程名称：会计模拟实验（2） 实验名称：往来会计岗位 班级：10级会计4班 学号：10422081 姓名：李娟 2012 年9 月23 日
实验名称填制收，付，转会计凭证和往来款项明细账和总账 了解填制凭证、明细账、总账的程序和要求，掌握和熟实验目的 悉日常业务的内容。 实验设备收款凭证、付款凭证、转账凭证和明细账、总账、直尺、碳素笔。 实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）会计模拟实验要根据经济业务来填制收款凭证、付款凭证、转账凭证。 （1）及时登记往来款项结算的明细账，对各项往来款项，按照单位要求和人分户设置明细账，更具审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额，年终，向有关领导或者有关部门报告。 （2）填制收款凭证。 收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质来填写，并陆续根据业务内容依次填写日期，编写收款凭证的顺序号，摘要，贷方科目，金额，附件张数，还有有关人员的签章，以明确经济责任。 （3）填制付款凭证 编制方法与收款凭证基本相同，只是左上角变为“贷方科目”。 （4）填制转账凭证 转账凭证将经纪业务中所涉及的全部会计科目，按照先借后贷的关系计入会计科目的“一级科目”和“二级科目”并按应借应贷方分别计入“借方金额”和“贷方金额”，其他的填制方式与收款，付款凭证相同 （5）凭证审核后可填制明细账。 明细账页叫做明细分类账，根据总账科目所属的明细科目设置，分类登记某一类经纪业务事项，提供有关明细核算资料。分为：三栏式，多栏式，数量金额式。三栏式主要是结算类账户和实收资本账户，如：应收账款，其他应收款，应付账款，等。多栏式主要用于收入，费用，成本，利润等明细分类账，如：原材料，库存商品，委托加工物资等。数量金额式主要是用于存货，固定资产明细账等。 （6）总分类账根据明细账填制。 在主笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体时间，在汇总的登记方式下，填写汇总凭证的日期，填写凭证所依据的凭证的字和号，在摘要栏填写简要内容，
最新会计科目二级明细表
最新会计科目二级明细表 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用学会计https://www.360docs.net/doc/5e5595365.html, 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产
28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备
(内部管理)资金调拨和内部往来管理流程手册
资金调拨及内部往来管理流程手册-（讨论稿） 编制人：授权人： 版本：生效日期： 此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。
资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改 目录 第一部分概述 (1) 1定义与范围 (1) 2职能说明 (2) 3资金调拨及内部往来管理运作分类 (4) 第二部分业务流程 (5) 1资金流量管理 (5) 1.1流程图 (5) 1.2管理方法 (6) 1.3流程描述 (7) 2银行账户管理 (14) 2.1流程图 (14) 2.2管理方法 (15) 2.3流程描述 (16) 3资金上划 (17) 3.1流程图 (17) 3.2管理方法 (18) 3.3流程描述 (19) 4资金下拨 (25) 4.1流程图 (25) 4.2管理方法 (26) 4.3流程描述 (27) 5内部往来管理 (33) 5.1流程图 (33) 5.2管理方法 (34) 5.3流程描述 (35) 第三部分附件 (38) 附件1内部制度索引 (38) 资金审批权限表 (39) 资金上划方案 (40) 附件2新增/改进单据索引 (41) 银行帐户登记表 (42) 资金划拨情况汇总 (43) 日常资金需求预测 (44) 资金调拨单 (45) 资金审批单 (46) 内部往来报单 (47) 附件3内部管理报告 (48) 资金流转报告 (49)
附件4主要业绩考核指标样本汇总 (51)
第一部分 概述 1 定义与范围 定义 本流程所涉及的资金管理，是指对集团内部资金的划拨和流量的控制，不涉及资金运用管理及对外的资金收付管理。 本流程所涉及的内部往来，是指用来核算集团内各级公司之间资金划拨和费用分摊等业务而进行的帐户设置和会计处理。 资金管理系统 通过帐务系统中的资金明细帐，登记各级公司与集团资金管理中心间的资金往来。 建立账户管理系统，通过铺设全国范围的网络，由各级公司每天报告集团内各级公司所有银行帐户的信息。 部门 系统权限 资金划拨管理 权限设置 添加账户 系统查询 数据分析 余额报告 申请帐户 系统查询 资金管理总原则 ? 资金管理实行“收支分离、收入足额上划、日常支出分批下拨、特殊支出个案审批”的管理原则，以强化资金预算，提高资金集中管理力度。 内部往来管理总原则 ? 内部往来管理要求各级财务相关人员及时在帐务系统 中登记各级公司间的内部往来业务，定期与各级财务中心核对账户余额，确保集团内部往来账务的准确性和及时性。 集团财务中心 资金管理中心 各级公司 出纳 各级公司帐户 总公司帐户 资金流 资 金申请 资金管理中心 财务经理 集团帐户
往来款项审计要点讲解学习
往来款项的审计要点 1，一般情况下是函证，挑选大额的。 2，但是函证对方不一定会回函。抽凭检查一下 首先要看一下往来性质，如果觉得异常，抽凭并让企业提供支持文件，大额的一定抽凭检查一下。 3，举例： ①应付账款：首先要确定付款的帐期---由采购部门提供付款申请明细表--财务审核--各部门领导签阅--附发票金额要审核。 注意：财务审核这一环节，主要看签字是否齐全，金额是否正确、发票是否正规、账期是否符合企业付款制度等。 ②其他应收款，其他应付款 往来款项的审计 摘要：根据往来账科目核算的特点，所有的二级科目都应该有明确的核算对象及核算内容，即会计科目反映的内容和名称有其明确的对应关系。核算对象应该明确并可函证确认，否则就应该将其列为重点审计对象。本文通过举例说明的方式进行了详细的阐述，为加强往来款项的审计提供了参考建议。 关键词：往来账；注意事项；审计方法
往来账主要包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等科目，在审计工作中，因往来账的许多经济业务并不直接表现为收入、成本等敏感项目，且大多科目明细繁多、发生频繁、函证也比较困难，如果审计人员不认真分析判断，或仅仅用少量抽取凭证的审计方法，往往会错失很多发现问题的机会，在此，笔者结合自己的部分审计案例，浅谈一下关于往来账审计的注意事项和方法。 根据审计目的的不同，审计人员在审阅被审计单位的基础资料后，应详细了解该单位的资金运营、经营范围、主要的客户对象等情况，在了解情况的过程中应逐步明确自己的重点审计方向。在对往来账进行审计时应对企业的往来账的二级科目及金额进行分析判断，往来账的发生大多与资金密切相关，一个管理成熟的企业通常都会制定一套较为完善的资金审批和内控制度，而这些制度也是对往来账审计的主要依据之一，从这种意义上讲，往来账的审计更强调符合性测试，在进行实质性测试的同时进行符合性测试，往往能够发现一些隐藏在往来账中的问题。 一、预付账款的审查 预付账款的审计中应当关注有关的购货合同是否真实、合法，对
公司内部资金往来核算的会计处理
公司内部资金往来核算 的会计处理 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
公司内部资金往来核算的会计处理公司内部资金往来核算，是总、分机构之间进行处理的重要内容，新的《企业准则》及其应用指南没有对企业内部资金往来的会计处理进行明确规范，给日常处理带来诸多不便。加强对总、分机构之间内部资金往来的会计处理进行研究，已成为总、分机构核算的当务之急。本文从内部资金往来账务处理、报表编制、集团财务软件环境下内部资金往来处理，以及未达账项等方面进行研究。 一、内部资金往来账务处理 公司总机构在“其他应收款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算向分支机构拨付的投资款、分支机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项；分支机构在“其他应付款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算总机构拨付的投资款、向总机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项。 （一）日常资金往来处理 1.投资资金。核算总机构向分支机构拨付的开办费用和运营资金。（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“向分支机构投入资金”三级明细科目核算，拨付投资资金时，借：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金，贷：银行存款；收到返还投资款时作相反分录。期末余额在借方，为分支机构未返还的投资款。（2）分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“总机构投资资金”三级明细科目核算，收到投资资金时，借：银行存款，贷：其他应付款——内部往来——总机构投资资金；返还投资款时作相反分录。期末余额在贷方，为未返还总机构的投资款。
财务付款计划表格
财务付款计划表格 篇一：财务付款计划 财务部工作计划财务部作为公司的核心部门之一，肩负着对成本计划控制、各部门费用支出的重任，在 领导的监督下财务部工作人员应合理的调节各项费用支出，使财务工作在规范化、制度化的 良好环境中更好的发挥作用，从而谋取利润最大化．加强规范管理，做好日常核算工作 1.作为非盈利部门，合理控制成本，有效发挥企业内部监督职能是财务部门工作的重中 之重.为此，财务部要根据领导的旨意，加强各项数据统计的真实性，为公司今后的发展提供 可靠的依据． 进一步加强会计核算工作，完善财务制度建立 2.制度属于企业的硬性管理，任何企业都有严格的规章制度，财务部必须制定各岗位工 作职责明细，明确各岗位工作职责和权限． 3.在应收账款上财务部起到了一个有效的监督作用，在实际工作中做到每月两次(15个 工作日)出具应收账款报表，加大应收账款的管理，提高资金的运行
质量．做好财务档案管理 4.各项收支做到账账相符，账实相符，做到出有凭，入有据，在实际工作中报销金额与 票据相符，做好重要空白凭证订购、保管等管理工作，起到财务部门的一个监督作用． 5.严格遵守财务会计制度和税收法则，认真履行职责，顺利完成并通过各种年审工作． 二．财务部工作计划． 1.为全面响应公司几年发展规划，做好搞好固定资产预算治理工作，进一步做好费用预 算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解和落实工作，让预算真正发挥应有的作用． 2.加强各项费用的控制，采取集中控制与分散控制的原则.集中控制是在分管领导的领导 下，指导财务部门统一控制，统一核算；分散控制是由各个部门根据本部门职责分工，对应 付的成本费用进行控制，采取行政负责，部门监督的原则，控制好其他费用的使用． 3.摘好固定资产、流动资产(库存资产)的管理，(每月应对库存产品进行盘点，账卡物必 须做到统一标识，)凡是资产都应该为企业带来效益，提高资产利润率．作为财务部的责任人应深入研究税收政策，合理避税增收益，通
某公司资金调拨和内部往来管理流程手册
资金调拨及内部往来管理流程手册 编制人：授权人： 版本：生效日期： 此手册仅供××使用和参考，未经××授权和许可，不得外传。
目录 第一部分概述 (1) 1定义与范围 (1) 2职能说明 (2) 3资金调拨及内部往来管理运作分类 (4) 第二部分业务流程 (5) 1资金流量管理 (5) 1.1流程图 (5) 1.2管理方法 (6) 1.3流程描述 (7) 2银行账户管理 (14) 2.1流程图 (14) 2.2管理方法 (15) 2.3流程描述 (16) 3资金上划 (17) 3.1流程图 (17) 3.2管理方法 (18) 3.3流程描述 (19) 4资金下拨 (25) 4.1流程图 (25) 4.2管理方法 (26) 4.3流程描述 (27) 5内部往来管理 (33) 5.1流程图 (33) 5.2管理方法 (34) 5.3流程描述 (35) 第三部分附件 (38) 附件1内部制度索引 (38) 资金审批权限表 (39) 资金上划方案 (40) 附件2新增/改进单据索引 (41) 银行帐户登记表 (42) 资金划拨情况汇总 (43) 日常资金需求预测 (44) 资金调拨单 (45) 资金审批单 (46) 内部往来报单 (47) 附件3内部管理报告 (48) 资金流转报告 (49)
附件4主要业绩考核指标样本汇总 (51)
第一部分概述 1定义与范围 定义本流程所涉及的资金管理，是指对集团内部资金的划拨和 流量的控制，不涉及资金运用管理及对外的资金收付管 理。 本流程所涉及的内部往来，是指用来核算集团内各级公司 之间资金划拨和费用分摊等业务而进行的帐户设置和会计 处理。 通过帐务系统中的资金明细帐，登记各级公司与集团资金 管理中心间的资金往来。 建立账户管理系统，通过铺设全国范围的网络，由各级公 司每天报告集团内各级公司所有银行帐户的信息。 资金管理总原则?资金管理实行“收支分离、收入足额上划、日常支出 分批下拨、特殊支出个案审批”的管理原则，以强化 资金预算，提高资金集中管理力度。 内部往来管理总原则?内部往来管理要求各级财务相关人员及时在帐务系统 中登记各级公司间的内部往来业务，定期与各级财务 中心核对账户余额，确保集团内部往来账务的准确性 和及时性。
往来款专项审计报告(共5篇)
篇一：湖北兴业往来款项清理专项审计工作方案 湖北兴业钢铁炉料有限责任公司 兴法审字[2015]第 001号 企业往来款项清理专项审计工作方案 清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金，缓解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施，通过专项审计进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平。为确保往来款项清理的顺利进行，特制订本方案 一、清理审计范围和原则 此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来： 1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项；预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款项。 2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。 以2015年8月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。综合分析各公司的实际情况，逐项甄 别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实准确。对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整 二、清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项： 1、由于认识不到位。会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我理财的积极性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加； 2、往来账目形成原因不清晰。由于单位往来账长期不清理，加之单位领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等原因，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目； 3、单位内控制度不健全。对往来账款未实行责任追究制，领导干部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。 三、工作步骤 （一）第一阶段核对清理阶段各子公司要成立由领导、财务人员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。各公司经理为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。以2015年8月份会计报表中往来款项数据为基础，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来款项的来 龙去脉。把握往来款项的准确性，项目的真实性。对于清理过程中发现的往来款项错账问题要及时进行账务调整。 核实债权、债务，各单位应积极采取有效措施，落实责任。可通过电话、发函等形式，对单位（个人）往来款项及时核对。应收款项及时催收并将所收款项上缴公司财务，对本单位债务应积极进行核对清理，确保往来款项的准确性。 （二）第二阶段整理总结阶段对各种往来款项清理结果逐一整理，分类提出处理意见。对各种应收、应付款项要逐一列明应收、应付款项的具体内容、起始时间、数额、经手人、批准领导以及未及时收回或支付的原因等，并提出具体处理意见；应收款项要制定催要计划，明确具体承办人员，尽快收回款项；对长期挂账的款项要查明原因，分清责任，提出处理意
公司内部资金往来核算的会计处理.doc
公司内部资金往来核算的会计处理 公司内部资金往来会计核算，是总、分机构之间进行会计处理的重要内容，新的《企业会计准则》及其应用指南没有对企业内部资金往来的会计处理进行明确规范，给日常会计处理带来诸多不便。加强对总、分机构之间内部资金往来的会计处理进行研究，已成为总、分机构核算的当务之急。本文从内部资金往来账务处理、会计报表编制、集团财务软件环境下内部资金往来处理，以及未达账项管理等方面进行研究。 一、内部资金往来账务处理 公司总机构在“其他应收款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算向分支机构拨付的投资款、分支机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项；分支机构在“其他应付款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算总机构拨付的投资款、向总机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项。 （一）日常资金往来会计处理 1.投资资金。核算总机构向分支机构拨付的开办费用和运营资金。（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“向分支机构投入资金”三级明细科目核算，拨付投资资金时，借：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金，贷：银行存款；收到返还投资款时作相反分录。期末余额在借方，为分支机构未返还的投资款。（2）分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“总机构投资资金”三级明细科目核算，收到投资资金时，借：银行存款，贷：其他应付款——内部往来——总机构投资资金；返还投资款时作相反分录。期末余额在贷方，为未返还总机构的投资款。 2.上交利润款。分支机构的经营成果归总机构所有，分支机构所实现的利润应当向总机构缴纳，所形成的亏损应当由总机构进行弥补。（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“分支机构上交利润”三级明细科目核算，收到款项时，借：银行存款，贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润，拨付弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时，借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润，贷：本年利润，亏损时作相反分录。期末余额在贷方，为分支机构上交公司利润及亏损款；如分支机构实现报表利润全额上交，该科目无余额。（2）分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“向总机构上交利润”三级明细科目核算，上交利润时，借：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润，贷：银行存款，收到拨付的弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时，借：本年利润，贷：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润，亏损时作相反分录。期末余额在借方，为向总机构上交的公司利润及亏损款；如实现报表利润全额上交总机构，该科目无余额。 3.企业所得税。新的《企业所得税法》实施后，由总机构按税法规定的比率向分支机构分配所得税款，分支机构将总机构分配的税款向当地税务机构缴纳，分支机构不核算所得税费用。（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“企业所得税”
关于往来款项明细账中出现负数的调整举例
关于往来款项明细账中出现负数的调整举例 1、应收账款中出现负数，如： 应收账款——A公司100，000 ——B公司50，000 ——C公司200，000 ——D公司-30，000 ——E公司150，000 合计470，000 （元） 重分类调整分录： 借：应收账款30，000 贷：预收账款30，000 同时补提坏账准备（假设坏账准备金率5‰）＝30，000*5‰＝150元 借：管理费用150 贷：坏账准备150 对账薄或会计报表进行调整（假设被审计单位尚未结账），应收账款调增30，000元，预收账款调增30，000元，坏账准备调增150元，管理费用调增150元 2、应付账款中出现负数，如： 应付账款——A公司100，000 ——B公司50，000 ——C公司200，000 ——D公司-30，000 ——E公司150，000 合计470，000 （元） 重分类调整分录： 借：预付账款30，000 贷：应付账款30，000 3、预收账款中出现负数，沿用如上数据： 重分类调整分录： 借：应收账款30，000 贷：预收账款30，000 4、预付账款中出现负数，沿用如上数据： 重分类调整分录： 借：预付账款30，000 贷：应付账款30，000 甲公司于2007年10月5日受到B公司的起诉，B公司声称甲公司侵犯了B公司的软件版权，要求甲公司予以赔偿，赔偿金额为60万元。在应诉过程中，甲公司发现，诉讼所涉及的软件主体部分是有偿委托C 公司开发的。如果这套软件确有侵权问题，C公司应当承担连带责任，对甲公司予以赔偿。企业在2007年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为对B公司予以赔偿的可能性在50%以上，最有可能发生的赔偿金额为40万元（不含诉讼费）；从C公司得到补偿基本上可以确定，最有可能获得的赔偿金额为30万元。假定诉讼费为2万元。要求：（1）对甲公司发生的上述或有事项是否应确认和计量？若需确认和计量，请编制相关会计分录。（2）对甲公司发生的上述或有事项是否应披露？
[集团内部往来账款管理探析]往来账款明细表
[集团内部往来账款管理探析]往来账款明细表 摘要：随着我国企业改革的不断深化以及企业间资产重组力度 的进一步加大，企业的规模迅速扩张，企业集团大量涌现并得到了迅速地发展，与此同时，企业内部的关联交易越来越复杂与频繁。因此，对于加强集团内部往来账款的管理对于企业就显得尤为重要了，这决定了年末集团在合并财务报表的质量，并将影响整个企业集团的决策。本文通过对集团内部往来挂账产生的原因入手，分析集团内部往来账款管理中存在的问题，并提出了相关可行的改进措施。 关键词：集团公司；内部往来账款；内部控制 一、引言 往来账项是企业与客户和供应商之间的贸易往来，记录企业应 付材料款、应收客户款等明细账。企业往来账款主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款和预付账款。企业的内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。内部往来款项是企业资产、负债的组成部分，通常，购销活动产生的债权债务通过应收账款、应付账款反映，非购销活动产生的债权债务通过其他应收款、其他应付款反
映。企业集团是以控制关系为基础、以母子公司为主体联结而成的权益联合体。母子公司之间、子公司之间以产权、产品、技术、经济、契约等多种纽带联结起来，经济往来频繁，由此导致集团内部较多的内部往来挂账。例如，大化集团有限责任公司由4个分公司、7个全资子公司、4个控股公司及10个参股公司组成，集团公司的也存在着较多的往来业务。其关联交易大部分都是通过往来账项进行核算，因此往来账项是否核对清楚不仅影响往来账本身的核算是否正确，而且直接关系到关联交易的准确性，从而影响合并会计报表的质量，所以对集团内部做好往来账款的管理工作对企业的发展十分重要。 二、集团内部往来账款中存在的问题及其原因 在目前的实际工作中，特别是会计期末核算时，由于各企业集团需要编制合并财务报表，集团总部与内部单位以及内部单位之间的“内部往来”账上必须余额相等才能相互抵销。从理论上说，内部单位之间同种业务相对账户的余额应随时相等。而在实际工作中，它们的余额却通常不等。造成不等的原因，除了发生记账差错、平时对账不及时外，还有核算方法不同产生的差错，即权责发生制和收付实现制的混用。具体来说，在集团内部中往来账款的管理主要存在以下几个方面的问题： 1.明细账设置不清晰
资金调拨和内部往来管理流程手册范本
资金调拨及部往来管理流程手册-（讨论稿） 编制人：授权人： 版本：生效日期： 此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。
目录 第一部分概述 (1) 1定义与围 (1) 2职能说明 (2) 3资金调拨及部往来管理运作分类 (4) 第二部分业务流程 (5) 1资金流量管理 (5) 1.1流程图 (5) 1.2管理方法 (6) 1.3流程描述 (7) 2银行账户管理 (14) 2.1流程图 (14) 2.2管理方法 (15) 2.3流程描述 (16) 3资金上划 (17) 3.1流程图 (17) 3.2管理方法 (18) 3.3流程描述 (19) 4资金下拨 (25) 4.1流程图 (25) 4.2管理方法 (26) 4.3流程描述 (27) 5部往来管理 (33) 5.1流程图 (33) 5.2管理方法 (34) 5.3流程描述 (35) 第三部分附件 (38) 附件1部制度索引 (38) 资金审批权限表 (39) 资金上划方案 (40) 附件2新增/改进单据索引 (41) 银行登记表 (42) 资金划拨情况汇总 (43) 日常资金需求预测 (44) 资金调拨单 (45) 资金审批单 (46) 部往来报单 (47) 附件3部管理报告 (48) 资金流转报告 (49)
附件4主要业绩考核指标样本汇总 (51)
第一部分概述 1定义与围 定义本流程所涉及的资金管理，是指对集团部资金的划拨和流 量的控制，不涉及资金运用管理及对外的资金收付管理。 本流程所涉及的部往来，是指用来核算集团各级公司之间 资金划拨和费用分摊等业务而进行的设置和会计处理。 通过帐务系统中的资金明细帐，登记各级公司与集团资金 管理中心间的资金往来。 建立账户管理系统，通过铺设全国围的网络，由各级公司 每天报告集团各级公司所有银行的信息。 资金管理总原则?资金管理实行“收支分离、收入足额上划、日常支出 分批下拨、特殊支出个案审批”的管理原则，以强化 资金预算，提高资金集中管理力度。 部往来管理总原则?部往来管理要求各级财务相关人员及时在帐务系统中 登记各级公司间的部往来业务，定期与各级财务中心 核对账户余额，确保集团部往来账务的准确性和及时 性。
资金调拨及内部往来管理计划流程手册
资金调拨及内部往来治理流程手册
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此手册仅供××使用和参考，未经××授权和许可，不得外传。?
目录 第一部分概述 ....................... 错误!未定义书签。 1 定义与范围?错误!未定义书签。 2 职能讲明?错误!未定义书签。 ３?资金调拨及内部往来治理运作分类?错误!未定义书签。 第二部分业务流程?错误!未定义书签。 1 资金流量治理?错误!未定义书签。 １.1流程图 ...................... 错误!未定义书签。 1.2?治理方法? 6 1．3?流程描述?错误!未定义书签。 2 银行账户治理................... 错误!未定义书签。 2．1流程图 ...................... 错误!未定义书签。 2.２?治理方法.................... 错误!未定义书签。 2.3?流程描述?错误!未定义书签。 ３?资金上划?错误!未定义书签。
3.１流程图 ...................... 错误!未定义书签。 ３.2?治理方法?错误!未定义书签。 ３.3流程描述?错误!未定义书签。 4?资金下拨........................ 错误!未定义书签。 4.1?流程图?错误!未定义书签。 4．２治理方法 .................... 错误!未定义书签。 4．3流程描述?错误!未定义书签。 5?内部往来治理?错误!未定义书签。 ５.1?流程图?错误!未定义书签。 5．２治理方法?错误!未定义书签。 5.３?流程描述?错误!未定义书签。 第三部分?附件?错误!未定义书签。 附件1 内部制度索引?错误!未定义书签。 资金审批权限表..................... 错误!未定义书签。资金上划方案?错误!未定义书签。
XX集团内部资金往来有偿使用规定
集团内部资金往来有偿使用规定 第一节目的 第一条根据《资金管理制度》第三章“资金管理原则”第八条“有偿使用原则。独立核算单位之间的资金往来，坚持公平、合 理、有偿的使用原则”，参照资金使用市场化规则，分别统借 统贷和经营性资金往来，尝试集团内部资金有偿使用机制， 为建立集团内部银行创造条件。 第二节集团内部统借统贷 第二条政策概述 （一）. “统借统贷”是指：集团公司统一融资（以下简称统借方），分拨给所属企业（以下简称统贷方）使用，所属企业按同期 银行贷款利率将利息支付给集团公司，由集团公司统一与金 融机构结算的资金管理模式。 （二）. “统借方将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率水平向 下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。…… 统借方将资金分拨给下属单位，不得按高于支付给金融机构 的借款利率水平向下属单位收取利息，否则，将视为具有从 事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收 营业税。”尾注i （1) 凡集团公司能够出具从金融机构取得贷款的证明文件和利息计算分配表的（分配表应明细反映，且合计数与金融机构
的利息计算表及集团公司支付利息凭证的金额一致），其所属 企业按集团公司分摊的金融机构借款利息支出，允许在企业 所得税前扣除。尾注ii 第三条操作流程 （一）. 统借方通过银行融资，或非金融机构融资，融通资金调配给统贷方使用的，按照实际利率，按月向统贷方收取利息（一 般为每月19日前），操作流程如下： （二）. 统借方按照银行借入资金制作下拨资金分配表以及利息计算分配表，统贷方根据该计息表登记入财务费用。 第四条利率确定 （一）. 股东投入的注册资本金，不计利息，执行公司章程规定的利润分配政策。 （二）. 酒店和商贸业统借统贷利率，原则上不高于银行金融机构尾注iii同类同期贷款利率，参照资金管理报表中的资金成本表确定。（三）. 房产业统借统贷资金利率，原则上不高于非银行金融机构尾注iv同类同期贷款利率，参照资金管理报表中的资金成本表确定。
资金往来专项审核报告 模板
山东XXXX会计师事务所 专项审计报告 XXX专审字[201X]第XXX号 XX市XX区人民法院： 我们接受委托，对赵xx女士和钱xx先生自2009年6月3日至2014年7月1日间的资金往来情况进行了专项审计。在审计过程中，我们遵循实事求是的原则，实施了询证、向相关人员询问、查阅有关银行记录等相关资料和实地察看等程序。 我们出具的审计报告是在对本次审计中获取的有关资料进行了审阅、整理后对被审计事项的整体情况做出的反映，现将审计结果报告如下： 根据赵xx女士提供的与钱xx先生的资金往来明细表及相关银行对账单等资料，我们审核确认： 2009年6月3日至2014年7月1日期间，赵xx共计从钱xx处收款26笔合计27,027,642.50元，钱xx共计从赵xx处（包括关联方李xx、山东xxxx有限公司）收款66笔合计37,885,500.00元。截至2014年7月1日，双方资金往来抵消后钱xx累计欠赵xx本金10,857,857.50元，扣除赵xx占用钱xx资金应付的利息867,547.54元（按年息36%和实际资金占用天数计算得出）后，钱xx累计欠付赵xx人民币现金9,990,309.96元。详见后附的赵xx与钱xx资金往来明细表一。 其中2010年10月20日至2014年7月1日期间，赵xx共计从钱xx处收款13笔合计17,172,942.50元，钱xx共计从赵xx处（包括关联方李xx）收款31笔合计23,686,200.00元。截至2014年7月1日，双方在此期间的资金往来抵消后钱xx累计欠赵xx本金6,513,257.50元，扣除赵xx占用钱xx资金应付的利息2,158,621.46元（按年息36%和实际资金占用天数计算得出）后，钱xx累计欠付赵xx人民币现金4,354,636.04元。赵xx与钱xx资金往来明细表二。 需要说明的是，由于时间关系，本次审核所取得的资料全部由赵xx女士直接提供。本报告是基于赵xx女士与钱xx先生核对双方资金往来账目的目的而编写的，我
资金往来结算岗位职责 资金往来结算票据
竭诚为您提供优质的服务，优质的文档，谢谢阅读/双击去除 资金往来结算岗位职责资金往来结算 票据 往来结算岗位的职责一般包括:建立往来款项结算手续制度;办理往来款项的结算业务;负责往来款项结算的明细核算。资金往来结算岗位职责有哪些，下面是小编整理的资金往来结算岗位职责，欢迎阅读。 岗位职责1：资金往来结算岗位职责 1.贯彻执行国家财经法律、法规、方针、政策和上级主管部门的规章制度。 2.对预收、预付、应收、应付等各种往来款项，按单位或个人分户设帐，序时登记，进行明细核算;并按相关单位
进行分单位辅助核算。 3.对往来帐定期进行核对清算，归类分析，并向领导汇报清理情况。按月编制应收、应付往来款项的明细报表。 4.做好往来款项的催收工作，内部单位的债权债务必须在年终对帐会上彻底清算。年终对未清算的外部往来款项逐笔办理“债权债务签认单”。 5.督促相关单位债权债务清理工作。 6.完成领导交办的其他工作。 岗位职责2：资金往来结算岗位职责 (1)执行往来结算清算办法，防止坏账损失。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往
来款项，要严格清算手续，加强管理，及时清算。 (2)办理往来款项的结算业务。对购销业务以外的各种 应收、暂付款项，要及时催收结算;应付、暂收款项，要抓 紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的公司，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。 (3)负责往来结算的明细核算。对购销业务以外的各项 往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 (4)负责销售核算，核实销售往来。根据销货发票等有 关凭证，正确计算销售收入以及劳务等其他各项收入。经常核对库存商品的账面余额和实际库存数，核对销货往来明细账，做到账实相符，账账相符。
会计科目明细表(最新)
最新会计科目明细表 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专 用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准 备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金保险专用 54 1601 固定资产