财务报表分析财务指标汇总表

财务报表分析财务指标

汇总表

Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998

财务报表分析财务指标汇总表

一、短期偿债能力（一本三率）

1、一本：营运资本＝流动资产―流动负债×100%

2、一率：流动比率＝流动资产÷流动负债×100%

3、二率：速动比率＝速动资产÷流动负债×100%

4、三率：现金比率＝（现金＋短期有价证券）÷流动负债×100%

二、长期偿债静态指标（一数五率）

1、一数：权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷股权比率

2、一率：资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%

3、二率：股权比率＝所有者权益总额÷资产总额×100%

4、三率：产权比率＝负债总额÷所有者权益章额×100%

5、四率：有形资产债务比率＝负债总额÷有形资产总额×100%

6、五率：有形净值债务比率＝负债总额÷有形净值总额×100%

三、长期偿债动态指标（二数一率）

1、一数：利息保障倍数＝息税前利润÷利息

2、二数：现金流量利息保障倍数＝息税前经营活动现金流量÷利息

四、流动资产周转情况分析（四率二期）

1、一率：应收款周转率＝销售收入净额÷应收款平均余额

应收款周转天数＝360÷应收款周转率

2、二率：存货周转率＝主营业务成本÷存货平均余额

存货周转天数＝360÷存货周转率

3、一期：营业周期＝存货周转天数＋应收款周转天数

4、二期：现金周期＝营业周期―应付款周转天数

5、三率：营运资本周转率＝销售净额÷平均营运资本

6、四率：流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额

流动资产周转天数＝360÷流动资产周转率

五、固定资产与总资产周转情况分析（二率）

1、一率：固定资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额

固定资产周转天数＝360÷固定资产周转率

2、二率：总资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额

总资产周转天数＝360天÷总资产周转率

六、资产收益率

1、总资产收益率

①净利：总资产收益率＝净利润÷总资产平均额100%

②税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税）÷总资产平均额100%

③息前：总资产收益率＝（净利率＋利息）÷总资产平均额100%

④息税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税＋利息）÷总资产平均额100%

2、净资产收益率

①全面摊薄净资产收益率＝净利润÷期末净资产×100%

②加权平均净资产收益率＝净利润÷净资产平均额×100%

3、长期资金收益率＝息税前利润÷平均长期资金×100%

4、资本保值增值率＝期末所有者权益÷期初所有者权益100%(注意扣除项)

5、资产现金流量收益率＝现金流量÷资产平均总额×100%

6、流动资产收益率＝净利润÷流动资产平均额

7、固定资产收益率＝净利润÷固定资产平均额

七、销售利润

1、销售毛利率＝(销售收入净额―销售成本) ÷销售收入净额×100%

2、销售净利率＝净利率÷销售收入×100%

八、与股本有关的收益

1、每股收益＝净利润÷发行在外普通股的加权平均数

2、每股现金流量＝经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数

3、每股股利＝现金股利总额÷发行在外的普通股股数

4、市盈率＝每股股价÷每股收益

5、股利支付率（发放率）＝每股股利÷每股收益×100%

6、股利收益率＝每股股利÷股价×100%

九、发展能力指标

1、销售增长率＝本年销售增长额÷上年销售增长额×100%

2、总资产增长率＝本年总资产增长额÷年初资产总额×100%

3、流动资产增长率＝本年流动资产增长额÷年初流动资产额×100%

4、固定资产增长率＝本年固定资产增长额÷年初固定资产额×100%

5、无形资产增长率＝本年无形资产增长额÷年初无形资产额×100%

6、员工增长率＝本年员工增长人数÷年初员工总数×100%

7、固定资产成新率＝平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%

8、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%

9、股利增长率＝本年每股股利增长额÷上年每股股利×100%