2018年最新的减税降费政策

减税降费“组合拳”：国务院常务会议再推七项减税措施

2018-04-25 21:01:21

来源：每日经济新闻

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原标题：减税降费“组合拳”：国务院常务会议再推七项减税措施

国务院总理李克强4月25日主持召开国务院常务会议，会议决定再推出七项减税措施，减税措施预计全年再为企业减负600多亿元。决定将高新技术企业亏损结转年限延长到10年，推出对企业所得税、个人所得税相关优惠措施等，力争到三季度末小微企业融资成本明显降低。部署对银行普惠金融服务进行监管考核。

减税措施要点

4月25日召开的国务院常务会议，会议决定再推出七项减税措施采取以上7项措施，预计全年将再为企业减轻税负600多亿元。

一、将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限，从100万元提高到500万元。实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。

二、将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元。实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。

三、取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。从今年1月1日起实施。

四、将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。从今年1月1日起实施。

五、将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从 2.5%提高至8%。从今年1月1日起实施。

六、将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花税。从今年5月1日起施行。

七、将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自今年1月1日和7月1日起执行。

减税降费组合拳

今年政府工作报告明确，要进一步减轻企业税负，全年再为企业和个人减税8000多亿元；大幅降低企业非税负担，全年要为市场主体减轻非税负担3000多亿元。

在此之前，4月4日和3月28日召开的两次国务院常务会议，都提出减轻市场主体负担，两次会议共提出8方面措施，将为市场减负超过7000亿元，体现了政府为市场减负的决心，将会极大地激活市场活力。

其中4月4日，李克强总理主持召开国务院常务会议，决定进一步减少涉企收费，降低实体经济成本。按照会议部署的措施，全年可减轻企业负担3000多亿元。

而3月28日召开的国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，提出进一步减轻市场主体税负，通过降低制造业等行业增值税税率、统一增值税小规模纳税人标准、部分行业企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还等措施，全年将减轻市场主体税负超过4000亿元。

所以本次4月25日召开的国务院常务会议，为今年第三次再次提出具体减税措施的国务院常务会议。

普惠金融助力小微企业

4月25日会议指出，按照党中央、国务院部署，加强对小微企业、“三农”等薄弱环节的普惠金融服务，必须落实好已确定的政策，让企业切实感受到融资成本下降。

目前大中型商业银行已普遍设立普惠金融机构，专业化经营机制基本成型，截至去年末新发放普惠金融贷款3.4万多亿元。

下一步要将银行开展普惠金融服务情况作为监管支持政策重要参考，制定监管考核办法，抓紧完善普惠金融服务保障体系，加强信用信息系统建设，支持银行制定专门的普惠信贷计划、安排专项激励费用、细化尽职免责办法，探索小微企业中长期固定资产贷款、新型农业经营主体设施抵押贷款、扶贫金融等产品创新，确保单户授信1000万元以下的小微企业贷款增速不低于各项贷款增速、贷款户数不低于上年同期水平，合理控制小微企业贷款质量和贷款综合成本，力争到三季度末小微企业融资成本有较明显降低。加大督查、审计等力度。使普惠金融助力小微企业发展和脱贫攻坚

如此大体量的税费如何落实？政府工作报告描绘出了一份清晰的减税降费清单：

改革完善增值税制度，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准。大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围。大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限。实施企业境外所得综合抵免政策。扩大物流企业仓储用地税收优惠范围。继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策。

进一步清理规范行政事业性收费，调低部分政府性基金征收标准。继续阶段性降低企业“五险一金”缴费比例。降低电网环节收费和输配电价格，一般工商业电价平均降低10%。深化收费公路制度改革，降低过路过桥费用。加大中介服务收费清理整顿力度。

根据财政部副部长程丽华在4月9日国务院政策例行吹风会上发布的数据，截至目前，今年已出台超过7000亿元的减税降费措施。

其实，不仅今年的减税降费金额达到了万亿体量级，国家行政学院经济学部教授冯俏彬告诉《中国经济周刊》记者，“前年、去年都是1万亿元的降税减费规模。如果加上今年，已经连续3年达到万亿元级的减税降费，规模力度没减。这说明党的十八大以来，尽管我国财政收支矛盾凸显，但依然率先大幅减税降费，着眼‘放水养鱼’、增强经济发展的后劲。”

打好减税降费“组合拳”

深化减税降费，在今年全国两会后动作足够快，称得上雷厉风行。

今年3月28日召开的国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。紧接着，4月4日的国务院常务会议又审议通过了进一步清理规范政府性收费的政策措施，持续打好减税降费“组合拳”，决定进一步减少涉企收费，降低实体经济成本。

中国行政体制改革研究会秘书长王满传告诉《中国经济周刊》记者，实施较大规模的减税降费，对于深入实施创新驱动战略、积极推进供给侧结构性改革、鼓励大众创业万众创新、降低实体经济企业成本、优化企业营商环境等发挥了积极作用。这是以涉企收费的“减法”换取市场活力的“加法”。

“组合拳”不仅包括行政事业性收费和政府性基金项目，还涉及基本养老保险、失业保险、工伤保险、住房公积金，以及工程建设领域保证金等方面。比如，在降低用工成本方面，延长阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例、失业保险费率政策期限，阶段性降低工伤保险费率；在降低用能成本方面，降低了国家重大水利工程建设基金征收标准，为相关部门降低一般工商业企业电价腾出空间。

而在增值税税率减并方面，财政部、国家税务总局4月4日发布《关于调整增值税税率的通知》，调整增值税税率，统一增值税小规模纳税人标准。公文规定，自5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%，等等。

税率看似仅降低了1个百分点，但是对企业来说，是重大利好。

王强，在京运营北京天远方信科技有限公司已经两年多，他在全国两会后接到了调整增值税税率的通知，喜悦之情溢于言表。

“我们属于医疗器械行业，公司去年的收入约4500万元，进项成本在2000万元左右，最后缴了363万元的税。那么收入和成本同样的情况下，增值税税率从17%调整到16%以后，别看只降低了1个百分点，公司每年可以减少约18万元的税负。这对我们公司，可是一笔不小的开支。”王强告诉《中国经济周刊》记者。［编者注：此处增值税算法为：收入÷（1+增值税税率）×增值税税率］

全面营改增试点20个月累计减税约1.4万亿元

鉴于此，这里就不能不提及营业税改增值税（简称“营改增”）带来的减税效应，这也是2017年减税降费的重头戏之一。

2月1日，国家税务总局公布数据显示，在营改增方面，税务部门重点落实和完善全面推开营改增政策，2017年共减税9186亿元，比2016年增加3450亿元。

我国全面推开营改增试点始自2016年5月1日，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业全部纳入营改增试点范围。《中国经济周刊》记者统计，2016年5月份至12月份减税4889亿元，2017年共减税9186亿元，如此，全面营改增试点20个月，累计减税14075亿元。

营改增之所以能取得如此大的减税效应，是因为增值税属于价外税，营业税属于价内税，缴纳增值税时，销售收入要换算成不含税价进行计税，所以实际税负要低于营业税。

我国分步骤全面推开的营改增成效，让王满传也为之点赞，“几年营改增下来，减税效益从财税部门公布的数据已经反映得比较清楚。国家在营改增方面的政策取向是很清晰的，李克强总理讲过，要让每一个行业的税负做到只减不增。应该说在营改增的过程中，大多数企业和行业都是从中受益的。”

那么，同样是减税降费，今年和去年有何不同？

冯俏彬告诉《中国经济周刊》记者，去年降费减税的重点主要是在降费方面着力，税主要放在了营改增；今年稍微有一点变化，就是把税收作为重点，减税的力度明显在加大，比如出台了增值税税率减并等措施。尤其在整理税制、规范税收管理、营造和国际接轨的营商环境等方面的力度明显加大。

“今年应该是营改增的进一步深化，接下来的重点应该是规范增值税、对增值税进行立法，在立法过程中，涉及到税率整理、制度的重新设计，还包括之前在改革过程中反映出的一些难点问题，也要找出解决办法。”冯俏彬说。

未来减税降费的重点在深化改革

减税降费需要经济实力作为支撑。

过去5年，我国经济实力跃上新台阶，国内生产总值从54万亿元增加到82.7万亿元，财政收入从11.7万亿元增加到17.3万亿元。

过去5年，我国分步骤全面推开营改增，加上采取小微企业税收优惠、清理各种收费等措施，共减轻市场主体负担3万多亿元。

这一增一减的背后，折射出中国经济提质增效的力度。

“推动我国经济高质量发展，对减税政策的精准落地十分关键。财政收入从11.7万亿元提高到17.3万亿元，这是国家整体财力提升。只有国家财力提升了，政府更有能力，也更有底气去实施减税降费；而实施减税降费，反过来也能更好地促进经济发展，促进创业创新。两者是相辅相成的。”王满传说。

近年来，我国实施的减税降费政策力度空前。据财政部副部长程丽华介绍，2013年以来，中央设立的行政事业性收费由185项减少至49项，初步统计，共减少136项，减少幅度超过73%，其中涉企收费由106项减少至31项，共减少75项，减少幅度超过70%；政府性基金由30项减少至21项，减少幅度为30%。

目前，保留的收费项目，主要涉及生态补偿、耕地保护、资源类收费、政府还贷公路收费、考试收费和教育收费等。据不完全统计，各省（区、市）自主清理本地区行政事业性收费超过770项，其设立的行政事业性收费项目平均减少至12项左右，其中涉企收费平均减少至3项左右。

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经过前两年大刀阔斧的降税减费改革之后，大量的涉企收费已经取消了，现在剩下来的这49项今后会不会取消？

“要具体情况具体分析。”冯俏彬告诉《中国经济周刊》记者，我们要清理的费，主要是各类不适当的行政性收费。现在剩下的这49项大多是国有资源有偿使用收取的价格，不属于严格意义上的“行政性收费”。对于这些项目，不仅不应该取消，而且应该在市场竞争机制中发现价格，有一些价格太低的资源还要适当提高。这其中有个结构性问题，不能“取消了事”，但这涉及到公共资源、公用事业的政府定价机制问题，是另一个需要深化改革的复杂领域。

冯俏彬还表示，经过几年的减税降费，现在不应，也没有多少空间再把重点放到减了多少钱、减了多少项目上面，而是要引出相关领域的深化改革问题。“当前的重点在于两个方面，第一是已经取消的收费项目，不能再反弹；第二，要推进相关领域的改革，使这些必须要留下来的收费项目，能够收之有据、用之有度、管之有法。”

3月28日，国务院第2次常务会议确定了深化增值税改革措施，调整了增值税税率，统一了增值税小规模纳税人标准等，全年将减轻市场主体税负超过4000亿元。4月4日，国务院第3次常务会议审议通过了进一步清理规范政府性收费的政策措施，持续打好减税降费“组合拳”，决定进一步减少涉企收费，降低实体经济成本。相关新闻媒体对此做了报道。总的看，这次清理规范有以下几个特点：一是多措并举。清理规范的范围不仅包括行政事业性收费和政府性基金项目，还涉及基本养老保险、失业保险、工伤保险、住房公积金，以及工程建设领域保证金等方面。清理规范的方式多种多样，既停征了部分收费项目，降低了收费标准，还延长了一些到期的收费减免措施，让更多市场主体得到实惠。二是精准施策。主要是侧重于支持“双创”、战略性新兴产业发展，降低用工、用能成本，有效激发市场活力和社会创造力。如在降低用工成本方面，延长阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例、失业保险费率政策期限，阶段性降低工伤保险费率；在降低用能成本方面，降低了国家重大水利工程建设基金征收标准，为相关部门降低一般工商业企业电价腾出空间。三是持续发力。在2017年降费6000多亿元的基础上，今年国务院第3次常务会议确定的四类政府性收费降费措施，预计全年可减轻企业负担2506亿元，加上发展改革委出台的降低经营服务性收费等措施后，预计全年合计减轻社会负担超过3000亿元。再加上国务院第2次常务会议确定的4000多亿减税措施，今年已出台超过7000亿元的减税降费措施。按照国务院常务会议要求，财政部、发展改革委、人力资源社会保障部、住房城乡建设部正抓紧制发操作文件，确保及时出台相关政策措施。同时，我们还将进一步加强事中事后监管，确保各项清费降费政策措施落到实处。此外，我们还将加快推进非税收入立法进程，研究制定政府非税收入管理条例，进一步规范“费权”管理。谢谢大家。

2018减税降费再放大招！国家再推7项减税措施，都包括哪些项目？

2018年05月08日11:17 来源：国家税务局点击量：493

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2018年以来，加快科技创新与企业减负的政策不断出台。4月25日，国务院常务会议再推7项减税措施，减税“红包”让各行各业惊喜连连。在5月3日举行的国务院政策例行吹风会上，国家税务总局所得税司司长邓勇表示，7项减税政策聚焦支持创业创新和小微企业发展，内容多、优惠足，税务部门等正全力落实。确保打通减税政策的“最后一公里”，努力营造优良的营商环境，确保将减税“大礼包”及时足额送到每一名纳税人手中。

减税一：将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元。

上限从50万元直接提高至100万元，等于是拓宽了政策覆盖范围。也就是说，小微企业中“个头”大一点的企业，也可享受减半征收的优惠，其所得减按50%计入应纳税所得额，即实际税负由原来20%减为10%。小微企业是就业的“蓄水池”，通过直接降低小微企业成本，鼓励创业积极性，让处于起步阶段的小微企业，有更多的资金用于投资和发展。

减税二：将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进设备、器具单位价值上限，从100万元提高到500万元。

此项优惠政策不仅针对小微企业，对所有企业购置研发仪器、设备而言，都加大了优惠支持力度。

减税三：将创业投资企业和天使投资个人税收优惠试点政策，推广至全国。

2017年，我国在京津冀等地8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点，创业投资企业和天使投资个人投资种子期、初创期科技型企业享受70%投资抵扣优惠政策。现在，将这一优惠政策推广至全国范围，有利于缓解初创期、种子期企业设立初期缺乏资金、融资难等问题。

减税四：取消委托境外研发费用不得加计扣除限制。

随着我国企业走出去步伐加快，不少企业研发活动也随之逐步遍布全球，委托境外机构和个人进行研发创新活动，也成为企业研发创新的一项基本行为。因此，有必要调整政策取消限制，既鼓励企业自主研发，也支持开展境外研发、吸收国外的先进技术成果。

减税五：将企业职工教育经费税前扣除限额统一至8%。

此前，国家已经将高新技术企业和技术先进型服务企业的职工教育经费扣除限额提高至8%。其他企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除；超过的部分准予在以后纳税年度结转扣除。

这次将企业职工教育经费税前扣除限额统一至8%，是针对所有企业的。提高职工教育经费税前扣除比例，有利于满足企业人员培养、人才及技术储备、研发及科技创新的需求，助力企业改革升级。

减税六：将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。

按照现行规定，企业超过5年的亏损无法用税前所得弥补。考虑到科技研发尤其是重大科技研发项目周期长、前期研发费用高、效益回收期长的特点，将亏损结转年限由5年延长至10年，可更好地解决科技投入与效益收入的时间错位问题，提高研发费用加计扣除、研发设备加速折旧等现有税收优惠政策的有效性。

减税七：对营业账簿减免印花税。

营业账簿，是指单位或者个人记载生产经营活动的财务会计核算账簿。本次政策调整，就是为了减轻企业负担，鼓励投资创业，推动大众创业、万众创新。

“与以往相比，此次减税有几个较为明显的特点：一方面通过直接降低小微企业成本，鼓励创业积极性；另一方面通过鼓励企业更新设备、加强职工培训，提高创新潜力。既鼓励企业

自主研发，也支持开展境外研发、吸收国外的先进技术成果。”财政部副部长程丽华表示，此次减税受益面更广，可以让更多的小微企业享受到政策红利。