纳税筹划平时作业

纳税筹划作业3

第七章个人所得税纳税筹划

一、单项选择题（每题2分，共20分)

1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（）

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.红利所得

D.偶然所得

2.目前应征个人所得税的项目是（）。

A.国债利息

B.股票红利

C.储蓄利息

D.保险赔款

3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（）的离境。

A. 一次不超过40 日

B.多次累计不超过100 日

C.一次不超过30 日或者多次累计不超过180日

D.一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日

4.下列适用个人所得税5 ％一45 ％的九级超额累进税率的是（）。

A.劳务报酬

B.工资薪金

C.稿酬所得

D.个体工商户所得

5.下列适用个人所得税5 ％～35 ％的五级超额累进税率的是（）。

A.劳务报酬

B.工资薪金

C.稿酬所得

D.个体工商户所得

二、多项选择题（每题2分，共10分)

1.下列属于个人所得税纳税人的有（）。

A.在中国境内有住所

B.在中国境内无住所但居住满半年

C.在中国境内无住所但居住满1年

D.在中国境内有住所但未居住

2.以下可以免征个人所得税的有（）

A.购物抽奖

B.领取住房公积金

C.省级见义勇为奖金

D.教育储蓄利息

3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.对企事业单位的承包经营所得

C.特许权使用费所得

D.劳务收入

4.下列个人所得适用20%比例税率的有：（）

A.股息红利所得

B.偶然所得

C.个体工商户的生产、经营所得

D.特许权使用费所得

5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（）。

A.偶然所得

B.工资薪金所得

C.企事业单位承包经营、承租经营所得

D.个体工商户生产、经营所得

6.下列个人所得采取超额累进税率形式的有：（）

A.利息所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.工资薪金所得

D.个人承包、承租所得

三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分）

1.（）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。

2.（）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。

3.（）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。

4.（）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。

5.（）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。

6.（）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。

7.（）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。

8.（）稿酬所得的实际适用税率是14%。

9.（）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。

四、简答题

1.简述工资薪金所得的筹划方式。

2.个人所得税中的劳务报酬所得都有哪些筹划方式？

五、案例分析计算题（每题20分，共40分)

1.张先生是一家啤酒厂的品酒师，其每年的奖金都高居酒厂第一位，而其平时的工资并不高，每月仅有3 000 元。预计2010 年底，其奖金为30 万元。张先生的个人所得税纳税情况如下：每月工资应纳个人所得税税额＝( 3 000 一2000 ) ×10 ％一25 = 75 （元）请为张先生进行年终奖金的个人所得税筹划。

2.2009 年11 月，某明星与甲企业签订了一份一年的形象代言合同。合同中规定，该明星在2009 年12 月到2010 年12 月期间为甲企业提供形象代言劳务，每年亲自参加企业安排的四次（每季度一次）广告宣传活动，并且允许企业利用该明星的姓名、肖像。甲企业分两次支付代言费用，每次支付100 万元（不含税），合同总金额为200 万元由甲企业负责代扣代缴该明星的个人所得税。（假设仅考虑个人所得税）

由于在签订的合同中没有明确具体划分各种所得所占的比重，因此应当统一按照劳务报酬所得征收个人所得税。

（元）

税率

速算扣除数不含税收入额

额

每次收入的应纳税所得

29

. 1168235

%)

20

1(

%

40 1

%)

20

1(

)

7000 1000000

(

%)

20

1(

1

%)

20

1(

)

-

(

=

-

⨯

-

-

⨯

-

=

-

⨯

-

-

⨯

=

一年中甲企业累计应扣缴个人所得税

＝(1 168 235.29×40％-7000 )×2=920 588.23 （元）

请对该项合同进行纳税筹划以降低税负。

第八章其他税种纳税筹划

一、单项选择题（每题2分，共20分)

1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

A.超过部分金额

B.扣除项目金额

C.取得收入全额

D.全部增值额

2.应纳印花税的凭证应于（）时贴花。

A.每月初5日内

B.每年度结束45日内

C.书立或领受时

D.开始履行时

3.下列属于房产税征税对象的是（）。

A.室外游泳池

B.菜窖

C.室内游泳池

D.玻璃暖房

4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（）。

A.288元

B.960元

C.1920元

D.2880元

5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。

A.1.2%

B.10%

C.17%

D.12%

6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（）。

A.甲方缴纳

B.乙方缴纳

C.甲乙双方各缴纳一半

D.甲乙双方均不缴纳

7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（）。

A.载客汽车

B.载货汽车

C.三轮车

D.船舶

8.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3000元

B.9000元

C.15000元

D.21000元

9.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（）。

A.洗煤

B.选煤

C.原煤

D.蜂窝煤

10.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（）。