国有公司企业固定资产管理办法

国有公司企业固定资产管理办法

第一章总则

第一条为加强国有资产管理，明确固定资产管理职责、管理流程，防范国有资产流失，根据省国资委《风险管理应用指引》《公司资产管理制度》的规定，制定本办法。

第二条本办法所称固定资产是指使用年限在一年以上，通用设备单位价值在X元以上、专用设备单位价值在X元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产，包括房屋、建（构）筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

不具备以上条件的物资设备，作为低值易耗品，由公司固定资产实物管理部门自行建立帐册进行购买、验收入库、领用等管理。

第三条固定资产管理按照“统一领导，分级管理”的原则，实行公司和使用（管理)单位两级管理，以使用（管理)单位管理为基础。

第四条本办法适用于公司本部、分公司及全资子公司固定资产的取得、验收、入库、领用、转移、处置、报废等活动。

第二章组织管理体系及职责分工

第五条公司办公室为固定资产实物归口管理部门，履行下列固定资产管理职责：

（一）拟订固定资产管理办法；

（二）负责组织分公司、子公司编制公司下一年度固定资产投资预算；

（三）负责公司本部固定资产的实物管理工作，包括购置（购建）、验收、保管、建立固定资产实物管理台账、内部转移、盘点以及转让、出售、置换、报废等工作，监督指导分公司、子公司固定资产实物管理部门做好本单位的固定资产实物管理工作；

（四）参与固定资产投保索赔的相关工作；

（五）其他固定资产管理职责。

第六条公司财务部是固定资产价值管理部门履行下列固定资产管理职责：

（一）负责公司固定资产价值形态管理，建立公司固定资产价值管理台账；

（二）负责对固定资产的购置（购建）、转让、出售、置换、报废、内部转移、损失财务核销等活动引起的价值增减变动情况进行控制和管理；

（三）负责固定资产的投保、索赔工作；

（四）其他固定资产管理职责。

第七条各使用（管理)单位负责本单位固定资产实物的

日常管理，履行下列固定资产管理职责：

（一）申报本单位固定资产购置（购建）预算；

（二）配合公司财务部、办公室组织的本单位固定资产的定期盘点；

（三）负责对本单位使用（管理）的固定资产实物管理责任落实到人；

（四）负责本单位固定资产的实物管理工作，包括购置（购建）、验收、保管、建立固定资产实物管理台账、内部转移、盘点以及转让、出售、置换、报废等工作；

（五）其他固定资产管理职责。

第三章固定资产的计价及折旧

第八条公司固定资产应按原值入帐，入帐后固定资产价值不能随意变动。但有下列情况之一的，可以调整固定资产账面价值：

（一）增加补充设备或对固定资产进行改良；

（二）将固定资产一部分拆除；

（三）根据实际价值调整原来的暂付价值；

（四）发现原有固定资产价值有错误；

（五）根据国家规定对固定资产重新估价。

第九条不得随意计提固定资产减值准备。当有确切的证据表明该类或个别固定资产已经而且在可预见的未来低于市场价值，经使用（管理）单位会同公司办公室、财务部、

审计部等相关部门确认并经总经理批准后，方可对低于市价的差额计提固定资产减值准备。

第十条根据企业会计准则规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。固定资产的净残值为固定资产原值的X%。

第十一条除以下情况外，公司应对所有固定资产计提折旧：

（一）已提足折旧仍继续使用的固定资产；

（二）按规定单独估价作为固定资产入账的土地

第十二条当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。

第十三条已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

第十四条平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：

年折旧率＝(l－预计净残值率)÷预计使用寿命(年)×lX%

月折旧率＝年折旧率÷X

月折旧额＝固定资产原价×月折旧率

第十五条按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和营业费用等。

第四章固定资产的取得

第十六条固定资产的取得，按照下列规定进行预算管理：

（一）各使用（管理）单位在每年年底编制本部门下一年度的固定资产投资（包括购置或购建）预算方案，经部门经理审核后交公司办公室。

（二）公司办公室汇总、整理编制公司本部的固定资产投资预算，各分（子）公司固定资产实物管理部门汇总、整理编制本单位固定资产投资预算，并提交公司财务部；

（三）公司财务部汇总、整理编制公司固定资产预算，并入公司财务预算，报公司总经理办公会、董事会先后进行审议；

（四）公司股东会对预算方案审议通过的，公司财务部编制预算批复文件，经公司总经理批准后下发相关单位执行。

第十七条各使用（管理）单位应严格执行固定资产投资预算。对于预算内固定资产投资项目，实施单位应严格按照预算执行进度办理相关财务支付手续。

对于超预算或预算外固定资产投资项目，应由实施单位

提出申请，按照前条规定的程序审批后再办理相关财务支付手续。

第十八条固定资产的购置按照下列规定执行：

（一）固定资产使用（管理）单位根据批准的年度预算填制《固定资产购置申请单》或发起“网上固定资产购置审批流程”（若属预算外采购项目但未超过公司批准的预算额度的，需对预算外固定资产购置进行必要的说明），经使用（管理）单位负责人审核签字确认后提交公司办公室；

（二）公司办公室固定资产实物管理人员对使用（管理）单位提交的购置申请进行审查后，提交办公室主任确认后，报经财务部审核同意、公司分管固定资产实物管理的领导同意、公司总经理批准。

（三）公司办公室根据采购项目的金额额度，按照公司采购管理制度的规定，分别采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询（比）价或单一来源等方式进行采购。

（四）确定采购供应商后，对于不能即时清结的采购项目，由公司办公室根据中标（成并）价，按照公司合同管理办法的规定，填制《合同签发审批单》或发起“网上付款类合同签发审批流程”办理合同签发审批手续后采购；能够即时清结的采购项目，直接进行采购。

第十九条固定资产的购建（指购建房屋、建（构）筑物以及作为构成工程项目整体而购置的生产经营设备及工器

具等固定资产）按照下列规定执行：

（一）固定资产的购建项目在公司股东会、董事会批准的年度财务预算中的，由使用（管理）单位作为采购实施单位根据公司采购管理制度的规定，分别采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询（比）价或单一来源等方式进行采购；

但固定资产的购建项目未在公司股东会、董事会批准的年度财务预算中明确列示的，使用（管理）单位应当在采购前事先拟订《采购实施方案》，说明采购金额、采购实施单位、采购内容、采购必要性以及采购方式等情况，对于投资额度在X万元以下且不突破公司年度投资预算的项目，需经公司分管固定资产实物管理的副总经理同意后报总经理审批，对于投资额度达到X万元以上且不突破公司年度投资预算的项目，需经公司分管固定资产实物管理的副总经理审核并报总经理办公会或董事会决策同意后，再按照前项规定进行采购。

（二）确定采购供应商后，固定资产使用（管理）单位根据中标（成并）价，按照公司合同管理办法的规定，填制《合同签发审批单》或发起“网上付款类合同签发审批流程”办理合同签发审批手续。

（三）供应商履行完合同义务后，使用（管理）单位根据验收情况办理付款审批手续后进行付款。

第五章固定资产的验收与领用（交付）