流动资金管理同步强化练习题
财务成本管理
第六章流动资金管理
同步强化练习题
一、单项选择题
1．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（）。
A.一定时期的进货总量可以准确预测
B.存货进价稳定
C.企业能够及时补充存货
D.允许缺货
2．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。
A.企业账户所记存款余额
B.银行账户所记企业存款余额
C.企业账户与银行账户所记存款余额之差
D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差
3．在确定应收账款信用期的过程中，需要运用的计算公式有：（）。
A.应收账款应计利息=应收账款占用资金×销售成本率
B.收益的增加=销售量增加×边际贡献率
C.应收账款占用资金=应收账款平均余额×资本成本率
D.应收账款平均余额=日销售额×平均收现期
4．在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是（）。
A.缺货成本
B.平均库存量
C.交货期
D.存货需求量
5．公司持有有价证券的年利率为6%，公司的现金最低持有量2500元，现金余额的最优返回线为9000元，如果公司现有现金21200元，则根据随机模型应将其中的（）元投资于证券。
A.12200
B.0
C.8000
D.18700
6．下列订货成本中属于变动性成本的是（）。
A.采购部门管理费用
B.采购人员的计时工资
C.订货业务费
D.预付订金的机会成本
7．某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10%。达到最佳现金持有量的全年交易成本是（）元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
8．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（）。
A.坏账损失增加
B.应收账款投资增加
C.收账费用增加
D.平均收账期延长
9．在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是（）。
A.采购成本
B.储存成本中的固定成本
C.订货成本中的固定成本
D.订货成本中的变动成本
10．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。
A.信用期限
B.现金折扣（率）
C.现金折扣期
D.商业折扣
二、多项选择题
1．下列有关信用期限的表述中，正确的有（）。
A.缩短信用期限可能增加当期现金流量
B.延长信用期限会扩大销售
C.降低信用标准意味着将延长信用期限
D.延长信用期限将增加应收账款的机会成本
2．在确定经济订货量时，下列表述中正确的有（）。
A.随每次进货批量的变动，变动性订货成本和变动性储存成本呈反方向变化
B.变动性储存成本的高低与每次进货批量成正比
C.变动性订货成本的高低与每次进货批量成反比
D.年变动储存成本与年变动订货成本相等时的采购批量，即为经济订货量
3．确定建立保险储备量时的再订货点，需要考虑的因素有
A.交货时间
B.平均日需求量
C.保险储备量
D.平均日库存量
4．在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有
A.存货年需要量增加
B.一次订货成本增加
C.日耗用量增加
D.日耗用量降低
E.单位储存变动成本增加
5．下列（）属于存货的储存变动成本。
A.存货占用资金的应计利息
B.紧急额外购入成本
C.存货的破损变质损失
D.存货的保险费用
6．应收账款周转率提高意味着（）。
A.销售成本降价
B.短期偿债能力增强
C.维持一定销售额所占用资金水平较低
D.赊账业务减少
7．缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括（）。
A.商誉（信誉）损失
B.延期交货的罚金
C.采取临时措施增加的费用
D.停工待料损失
8．下列各种现金私有制的弥补方式中，属于临时性现金私有制弥补方式的有（）。
A.举借短期负债
B.举措长期负债
C.出售短期有价证券
D.出售固定资产
9．缩短应收账款周转天数，则有利于（）。
A.提高流动比率
B.缩短营业周期
C.企业减少资金占用
D.企业扩大销售规模
10．存货管理的经济订货量基本模型建立的假设条件有（）。
A.企业能及时补充所需存货
B.存货单价不考虑销售折扣
C.每批订货之间相互独立
D.存货的需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率
E.存货的单位储存变动成本不变。
三、判断题
1．订货成本的高低取决于订货的数量与质量。（）
2．企业往往需要根据顾客赖账可能性的评估来设定顾客的信用标准。（）3．预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付，它与企业现金流量的确定性及企业间的借款能力有关。（）
4．企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，是企业日常现金管理策略之一。（）
5．保险储备的建立是为了防止需求增大而发生缺货或供货中断。（）
6．因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它的影响。（）
7．企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，使得应收账款周转率很高，将有利于增
加企业的利润。（）
8．在现金持有量的随机模式中，现金余额波动越大的企业，越需关注有价证券投资的流动性。（）
9．一般说来，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。
（）
10．现金持有量控制的随机模式是建立在企业的现金未来需求量的收支不可预测的前提下，因此计算出来的现金量比较保守，往往比运用存货模式的计算结果小。（）11．订货提前期对存货的每次订货数量、订货次数、订货间隔时间无影响。（）12．企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。（）
四、计算题
1．某商店拟放弃现在经营的商品A，改为经营商品B，有关的数据资料如下：
⑴A的年销售量3600件，进货单价60元，售价100元，单位储存成本5元，一次订货成本250元。
⑵B的预计年销售量4000件，进货单价500元，售价540元，单位储存成本10元，一次订货成本288元。
⑶该商店按经济订货量进货，假设需求均匀、销售无季节性变化。
⑷假设该商品投资所要求的报酬率为18%，不考虑所得税的影响。
要求：计算分析该商品应否调整经营的品种（提示：要考虑资金占用的变化）。
2．假设某公司每年需外购零件3600件，该零件单位储存变动成本20元，一次订货成本25元，单位缺货成本100元。在订货间隔期内的需要量及其概率如下：
要求：计算含有保险储备量的再订货点。
3．某企业年需用甲材料250000千克，单价10元/千克，目前企业每次订货量和每次订货成本分别为50000千克和400元/次。
要求计算：
⑴该企业每年存货的订货成本为多少？
⑵若单位存货的年储存成本为0.1元/千克，若企业存货管理相关最低总成本控制目标为4000元，则企业每次订货成本限额为多少？
⑶若企业通过测算可达第二问的限额，其他条件不变，则该企业的经济订货批量为多少？此时存货占用资金为多少？
4．已知：某公司现金收支平衡，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的交易成本为每次500元，有价证券年利率为10%。
要求：
⑴计算最佳现金持有量。
⑵计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。
⑶计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
五、综合题
1．已知ABC公司与库存有关的信息如下：
⑴年需求数量为30000单位（假设每年360天）；
⑵购买价每单位100元；
⑶库存储存成本是商品买价的30%；
⑷订货成本每次60元；
⑸公司希望的安全储备量为750单位；
⑹订货数量只能按100的倍数（四舍五入）确定；
⑺订货至到化的时间为15天。
要求：
⑴最优经济订货量为多少？
⑵存货水平为多少时应补充订货？
⑶存货平均占用多少资金？
2．某企业2001年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。
2002年该企业有两种信用政策可供选用：
甲方案给予客户45天信用期限（n/45），预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，期其收账费用为20万元，坏账损失率为货款的20%；
乙方案的信用政策为（2/10，1/20，n/90），预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到（前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%），收账费用60万元。该企业A产品销售额的相关范围为3000~6000万元，企业的资本成本率为8%（为简化计算，本题不考虑增值税因素）。
要求：为该企业作出采取何种信用政策的决策，并说明理由。
3．某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元。该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7%。假设公司的资本成本率为6%，变动成本率为50%。
要求：计算为使上述变更经济上合理，新增收账费用的上限（每年按360天计算）。（计算应计利息时仅考虑变动成本占用资金利息）。
同步强化练习题参考答案及解析
一、单项选择题
1．【答案】D
【解析】基本经济进货批量模式的确定，是以如下假设为前提的：⑴企业能够及时补充存货；⑵企业一定时期的存货需求总量可以较为准确地予以预测；⑶能集中供货，而不是陆续入库；⑷存货的价格稳定，且不存在数量折扣；⑸购货所需现金不受限制；⑹不允许出现缺货情形；⑺所需存货市场供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面。
2．【答案】C
【解析】现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差
额。
3．【答案】D
【解析】在确定应收账款信用期的过程中，需要运用的计算公式有：
①应收账款应计利息=应收账款占用×资金资本成本；
②应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率；
③应收账款平均余额=日销售额×平均收现期；
④存货增加而多占用资金的利息=平均存货增加额单位×变动成本×资本成本；
⑤存货增加而引起的应付账款的增加而节约的应计利息=应付账款的增加额×
⑥边际贡献率；
⑦收账费用和坏账损失的增加；
⑧现金折扣成本的增加。
4．【答案】B
【解析】合理的保险储备量是指能使缺货或供应中断损失和储存成本之和最小。保险储备量的计算与缺货成本、存货需求量有关。而延迟的交货期也可以折算为增加的需求量，计算其保险储备量。平均库存量与建立保险储备量无关，但与确定经济批量有关。
5．【答案】B
【解析】现金最高持有量=3×9000－2×2500=22000（元），所以，目前的现金持有量未达到现金最高持有量，不予理会。
6．【答案】C
【解析】ABD与订货次数没有直接关系，属于固定成本；C与订货次数成正比。7．【答案】B
【解析】最佳现金持有量=40000（元）
达到最佳现金持有量的全年转换成本=（200000/40000）×400=2000（元）。
8．【答案】C
【解析】积极的收账政策，能减少坏账损失，但会增加收账成本。
9．【答案】D
【解析】在供货单位不提供数量折扣的情况下，影响存货成本高低的主要因素是订货成本和储存成本中的变动成本。
10．【答案】D
【解析】信用条件就是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。
二、多项选择题
1．【答案】ABD
【解析】信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。缩短信用期限可能增加当期现金流量，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，增加应收账款的机会成本。2．【答案】ABCD
【解析】年变动订货成本=（存货全年需要量/每次进货批量）×每次变动订货成本，所以C为正确。变动性储存成本=（每次进货批量/2）×单位存货的年储存成本，可见B为正确。BC正确则可以说明A正确。由于当年变动储存成本与年变动订货成本相等时，存货总成本为最低，所以能使其相等的采购批量即为经济订货量，D为正确。
3．【答案】ABC
【解析】建立保险储备后的再订货点公式为：再订货点=交货时间×平均日需求+保险储备量。
【解析】存货陆续供应和使用的经济订货量公式为：
）d
P P K KD Q C -=?(2*由上式可知，应选ABC 。 5．【答案】ACD
【解析】存货的储存变动成本是指与存货数量相关的成本，包括存货占用资金的应计利息、存货的破损变质损失、存货的保险费用；而紧急额外购入成本属于缺货成本。
6．【答案】BC
【解析】应收账款周转率提高反映了企业应收账款变现速度加快，增强偿债能力；同时，也意味着维持一定销售额的占用资金水平较低。
7．【答案】ABCD
【解析】缺货成本是指由于存货不能及时满足生产需要而给企业带来的损失。
8．【答案】AC
【解析】临时性的现金短缺，主要通过筹集短期负债或出售短期有价证券弥补。
9．【答案】BCD
【解析】应收账款周转天数越短，收回账款的速度越快，资产的流动性越强，应收账款占用水平一定的情况下，有利于企业扩大销售规模。
10．【答案】ABCE
【解析】经济订货量基本模型需要设立的假设条件有：企业能及时补充存货；能集中到货；不允许缺货；需求量稳定并且能预测；存货单价不变，不考虑商业折扣（原教材中为现金折扣，这是错误的，应该是商业折扣，因为商业折扣与购买批量有关，而现金折扣与购买批量无关，只有在假设不存在商业折扣的前提下，购置成本才属于无关成本）；企业现金充足；所需存货市场供应充足。因此，AB 项是正确的。此外，在计算经济订货量过程中，还需假设每批订货之间相互独立、存货的单位储存成本不变等，以便于计算，因此，CE 项也是正确的。
该题主要考核存货经济订货量基本模型的假设条件。财务管理的模型很多，成为考生复习的重点，但是应用模型时非常重要的假设条件往往被忽视，并经常导致滥用模型，正是针对这种情况设计了这个题目。该题只有第四项“存货需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率”是错误的。此题教材中有明确表述，但是考生没有给予充分注意。另外，第四项的前一部分“需求稳定”是存货基本模型的假设条件，后一部分“可估计概率”是扩展模型的假设条件而非基本模型的假设条件，有的考生不能区分。
三、判断题
1．【答案】×
【解析】订货成本=订货次数×每次订货成本。因此，订货成本的高低取决于订货次数，而与订货质量无关。
2．【答案】√
【解析】信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估他赖账的可能性，这可以通过“五C ”系统来进行。
3．【答案】√
【解析】预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付，现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。
【解析】推迟应付款的支付是企业日常管理策略之一。
5．【答案】×
【解析】保险储备是为了防止由于需求增大或送货延迟所造成缺货或供货中断而多储备的一些存货。
6．【答案】√
【解析】企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。所以，在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它的影响。
7．【答案】×
【解析】如果企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，那么就不足以吸引顾客，在竞争中会使销售额下降，则会不利于企业利润的增加，甚至会减少企业的利润。
8．【答案】√
【解析】随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。企业根据历史经验和现金需要，测算出一个现金持有量的控制范围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之内。
现金返回线（R ）的计算公式：
3
423L i b R +=δ
现金存量的上限（H ）的计算公式：
H=3R=2L
其中：b ——每次有价证券的固定转换成本；
i ——有价证券的日利息率；
δ——预期每日现金余额变化的标准差
从公式中可以看出，现金余额波动越大的企业，其δ越大，在其他条件不变的情形下，R 越大，就意味着企业需要经常购入或抛售出有价证券以满足最佳现金持有量的需要，此时企业就越需关注有价证券投资的流动性。
9．【答案】√
【解析】生产、销售计划确定条件下，生产量、销量已经确定，此时影响存货量的因素主要取决于采购量。
10．【答案】×
【解析】现金持有量控制的随机模式是建立在企业的现金未来需求量和收支不可预测的前提下，因此计算出来的现金量比较保守，往往比运用存货模式的计算结果大。
11．【答案】√
【解析】订货提前期只是提前订货的时间，对存货的每次订货数量、订货次数、订货间隔时间无影响。
12．【答案】√
【解析】由于现金资产的收益性较低，所以，企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。
四、计算题
1．【答案及解析】
⑴计算收益的增加
A 的毛利=（100－60）×3600=144000（元）
B 的毛利=（540－500）×4000=160000（元）
收益的增加=160000－144000=16000（元）
（2）计算资金占用的应计利息增加
A 的经济订货量=5250
36002??=600（件）
A 占用资金=2600
×60=18000（元）
B 的经济订货量=10288
40002??=480（件）
B 占用资金=2
480
×500=120000（元） 增加应计利息=（120000-18000）×18%=18360（元）
由于应计利息增加超过收益增加，故不应调整经营的品种。
①本题的关键是比较经营两种商品的收益，哪种商品能给商店带来更多的利润，就选择哪种商品。
②本题的难点在于求出两种商品的资金占用情况。每种商品资金的占用是指商品在一个订货周期内由于所占用了购买材料的资金从而丧失了利用这批资金所能得到的报酬，而要求出占用资金，则要求出每种商品的经济订货量。我们不应忽视一个条件，即该店按经济订货量进货，且假设需求均匀、销售无季节性变化。这不仅为计算经济订货批量提供了依据，而且也为计算购买商品占用的资金计算提供了方便。
③本题当年给出的标准答案中还单独考虑了增加的储存成本和增加的订货成本这两项成本，但由于在计算经济订货量占用资金时已经考虑了储存成本和订货成本（计算经济订货量的时候），所以，此时如果再考虑增加的储存成本和增加的订货成本这两项成本的话，会造成重复计算。因此，本人的意见是如果特别强调要考虑资金占用的变化，就不再单独考虑这两项成本的增加额，否则应考虑。
2．【答案及解析】
⑴经济订货批量=20/2536002??=95（件）
⑵年订货次数=3600÷95=38（次）
⑶订货间隔期内平均需求=50×0.1＋60×0.2＋70×0.4＋80×0.2＋90×0.1=70（件） ⑷保险储备：
TC （B=0）=［（80－70）×0.2＋（90－70）×0.1］100×38＋0×20=15200（元） TC （B=10）=（90－80）×0.1×100×38＋10×20=4000（元）
TC （B=20）=0×100×38＋20×20=400（元）
所以，保险储备应为20件。
⑸含有保险储备的再定货点=70+20=90（件）
本题主要考查保险储备量的计算问题，应注意：
⑴设置保险储备量下的再订货点计算公式：
再订货点（R ）=交货时间×平均日需求+保险储备
⑵保险储备量的总成本公式：
TC （S 、B ）=K u ×S ×N+B ×K c
式中：TC （S 、B ）——保险储备量的总成本；
K u ——单位缺货成本
N ——年订货次数；
B ——保险储备量；
S ——一次订货的缺货量；
K c ——单位存货储存成本。
⑶最佳保险储备量确定的计算方法
首先计算不同保险储备量下的总成本［TC （S ，B ）］然后再对比总成本，选定其中最低的。
3．【答案】
⑴年订货成本=250000/50000×400=2000（元）
⑵K=TC （Q ）2/（2×D ×K c ）
=40002/（2×250000×0.1）=320（元/次）
⑶Q=1.0/3202500002??=40000（千克）
存货占用资金=（Q/2）×P=40000/2×10=200000（元）
⑷【答案】
⑴最佳现金持有量=%10500
2500002??=50000（元）
⑵最低现金管理总成本=)(5000%105002500002元???
交易成本=
50000
250000×500=2500（元） 机会成本=2
50000×10%=2500（元） ⑶有价证券交易次数=50000
250000=5（次） 有价证券交易间隔期=5360=72（天）
五、综合题
1．【答案及解析】
⑴经济订货量=储存成本百分数
单价订货成本
年需要量???2 =%
3010060
300002??? =120000=346=300（单位）
⑵再订货点
=平均日需求×订货天数＋安全储备量
=30000/360×15＋750=1250＋750=2000（单位）
⑶占用资金 =2
采购批量×单价＋安全储备量×单价 =2
300×100＋750×100=15000＋75000=90000（元） 本题主要考查在存货管理中对几个重要概念以及计算方法的掌握，要求大家熟知最优经济订货量、再订货点、存货占用资金的计算公式及过程。需要注意的是，在计算存货平均占用资金的时候，再加上安全储备所占用的资金。
2．【答案及解析】
⑴计算该企业2001年的下列指标：
①变动成本总额=3000-600=2400（万元）
②以销售收入为基础计算的变动成本率=4000
2400×100%=60% ⑵甲、乙两方案收益之差=5400×（1-60%）-5000×（1-60%）=160（万元）
⑶计算甲方案的相关信用成本：
①应收账款机会成本 =360
455000?×60%×8%=30（万元） ②坏账成本=5000×2%=100（万元）
③收账费用为20（万元）
④采用甲方案的相关信用成本=30+100+20=150（万元）
⑷计算乙方案的相关信用成本：
①应收账款平均收账天数
=10×30%+20×20%+90×50%=52（天）
②应收账款机会成本 =360
525400?×60%×8%=37.44（万元） ③坏账成本=5400×50%×4%=108（万元）
④现金折扣成本
=5400×30%×2%+5400×20%×1%=43.2（万元）
⑤收账费用为50万元
⑥采用乙方案的相关信用成本
=37.44+108+50+43.2=238.64（万元）
⑸甲、乙两方案成本之差=238.64-150=88.64（万元）
⑹为该企业作出采取何种信用政策的决策，并说明理由。
∵乙方案与甲方案相比增加的收益大于增加的成本。
∴企业应选用乙方案。
3．【答案及解析】
原方案总成本
=应收账款平均余额×变动成本率×资本成本率+赊销额×原坏账损失率+原收账费用 =720×60/360×50%×6%+720×10%+5=80.6（万元）
新增收账费用上限
=80.6-（720×50/360×50%×6%+720×7%）-5=22.2（万元）
故采用新收账措施而增加的收账费用，不应超过22.2万元。
本题主要考核应收账款的管理。考生只要用增量分析法很快就能得出答案。在两种信用期条件下公司的销售额不变，因此，我们不用去考虑这两种信用期对收益的影响，我们只要比较信用期改变后成本费用的增减情况。信用期改变后成本费用的增减而增加的收益分为两部分，一是减小了应收账款平均余额，因而减小了占用资本的成本，另一部分是减小了坏账损失。信用期改变后成本费用的增减而增加的成本即为收款费用增加。新增的收账费用的上限只要不超过增加的收益即可。从考生答题的情况看，出错的原因有两个，一是在计算应收账款占用资本成本时，没有考虑变动成本率或在已知年赊销额和应收账款周转天数情况下，求不出应收账款平均余额；二是对题目要求理解不准，忽略了“新增”两字，因而出现27.2万元的答案。
关于公司2020流动资金管理情况的调研报告
关于公司2020流动资金管理情况的调研报告提供一篇调研报告，为您提供帮助！ 流动资金是企业经营的血液。一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升，在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言之，如果现金流失控，将严重制约企业的经营 与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手，这样，才不会“一叶障目，不见泰山。”鉴于此，本文将对公司的流动资金管理，从公司内控层面、信用风险、 资金运作、投资策略等方面作一分析调查。 一、公司概况及财务情况简介 公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展，在同行业中 已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关，预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。 目前公司的流动比率与同行业相比，大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。 多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过，从近两个月的财务报表来看，随 着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了一定的缺口。同时，应收账款周转期 延长，存货周转率的下降，给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去， 将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。 大学生作为特殊的消费群，本调查旨在分析大学生特别是贫困生大学生的消费行为， 了解他们目前的消费情况，以期挖掘潜在的问题，并提出相应有效的改善措施。结果表明，大学生月消费总额贫富差距大，“游玩费”、“通信费”、“恋爱费”逐渐增长，消费呈
现向多元化发展，理财和储蓄观念仍十分淡薄。因此，应形成更好的消费氛围，指导大学 生合理规划自身消费构成，增强理财意识，注重精神消费，树立科学合理的消费观。 资金流是企业生存与发展的基础，尤其在“现金为王”的时代，现金流远比利润更为 重要，因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观， 但是纵观其现金流量表，当期经营现金流量为负，那么企业的后果一定是银行信贷吃紧， 企业经营周转失灵。公司是以化工产品为主的行业，对于现金的依赖比一般行业更为强烈，化工产品的价格波动性，使得企业必须拥有一定的储备资金去应对市场行情的多变化。看 准市场时机，随时备货，随时出货。所以，公司对于货币资金的要求是比较高的，在保证 一定的存量自有资金的前提下，要与银行保持紧密的联系，争取较高额度的信贷资金。 从利润表中可以看出，公司的财务费用还是相当偏高的，说明公司良好的利用了信贷 政策。但是，在取得信贷资金的同时，也应时刻保持警惕。目前，国家的宏观经济形势非 常严峻，国家的货币政策一再缩紧，存款准备金一再上调，收紧了市场上大量的流动资金。造成银行信贷额度紧缩，同业拆借利率上升，放贷的利率随市场利率的波动一再上升，给 企业带来较高的资金成本。在这种状态下，对企业的风险控制能力是一个巨大的考验。一 旦“锦上添花、落井下石”的银行对公司停止放贷，将会给公司的经营带来致命的冲击。 二、公司应收账款的情况及合理建议 尽管“医养结合”养老机构在运营过程中遇到一些问题，但随着“医养结合”养老机 构的蓬勃发展，也给我们带来一些启示。 从公司的应收账款余额，在与前期的纵向比较，以及与同行业间的横向比较来分析， 是呈现上升趋势。这样，也就伴随着坏账风险也在悄然增大。随着公司销售规模的扩大， 有些业务员为了提高自己的销售业绩，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，货款 不能及时收回，这样就给公司的货币资金带来了很大的压力。因此，在利润和现金流的选 择面前，公司的管理层应该综合分析，是在保证资金回笼的前提下最大化的去追求利润？ 还是在实现利润最大化的前提下去保证资金流？在这一点上，我们认为应该选择现金流第一，在保证资金回款的基础上再去实现利润大化，这里我们作一假设，如果a公司的款能 在开票后100%的收回，利润为80万；另一家b公司利润是100万，但是开票后只能收回 50万元，那么我们应该选择做a的业务。公司的应收账款应该实行总额控制，即在现
流动资金管理办法
流动资金贷款管理暂行办法 第一章总则 第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动 资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。 第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立白勺 银行业金融机构（以下简称贷款人）经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。 第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国 家规定可以作为借款人白勺其他组织发放白勺用于借款人日常生产经营周转白勺 本外币贷款。 第四条贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、 平等自愿、公平诚信白勺原则 第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解 客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效白勺岗位制衡机制，将贷款管理各环节白勺责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位白勺考核和问 责机制。 第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人白勺流 动资金授信总额及具体贷款白勺额度，不得超过借款人白勺实际需求发放流 动资金贷款。 贷款人应根据借款人生产经营白勺规模和周期特点，合理设定流动资金 贷款白勺业务品种和期限，以满足借款人生产经营白勺资金需求，实现对贷 款资金回笼白勺有效控制。 第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户白勺统 一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。 第八条贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人白勺有效信贷 需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理白勺贷款规模指标，不得 恶性竞争和突击放贷。
企业资金管理重点与控制(doc 9页)
企业资金管理重点与控制(doc 9页)
当前，随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化，企业经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这种经济环境中，如何提高经济效益已成为我们邮政企业的一项十分重要的、迫切的任务。提高经济效益有两条途径：一是从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的必由之路，但这需要投入大量的资金，对多数企业来说是受到各种条件制约的。二是从管理中要效益。从当前的实际情况看，把管理工作抓上去，向管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的经营管理工作中，财务管理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，直接反映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小，而且是企业领导人决策的重要依据，是企业管理的重要部分。 在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而邮政企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。 一、现阶段企业财务资金管理中的突出问题 目前企业资金管理还存在一些问题，财务风险日益显露。突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。这些问题同样在我们邮政企业身上也或多或少的存在，其表现主要有以下三个方面：
(一)信息失真，难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80％以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理的效果。(二)监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金人不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。 (三)资金散乱，使用效率低下。目前，国有企业资金集中管理的需要
管理咨询常用模型
管理咨询常用模型 波特五种竞争力分析模型 波特的五种竞争力分析模型被广泛应用于很多行业的战略制定。波特认为在任何行业中，无论是国还是国际，无论是提供产品还是提供服务，竞争的规则都包括在五种竞争力量。这五种竞争力就是企业间的竞争、潜在新竞争者的进入、潜在替代品的开发、供应商的议价能力、购买者的议价能力。这五种竞争力量决定了企业的盈利能力和水平。 波特的五种竞争力量分析模型 ?竞争对手 企业间的竞争是五种力量中最主要的一种。只有那些比竞争对手的战略更具优势的战略才可能获得成功。为此，公司必须在市场、价格、质量、产量、功能、服务、研发等方面建立自己的核心竞争优势。 影响行业企业竞争的因素有：产业增加、固定（存储）成本/附加价值周期性生产过剩、产品差异、商标专有、转换成本、集中与平衡、信息复杂性、竞争者的多样性、公司的风险、退出壁垒等。 ?新进入者 企业必须对新的市场进入者保持足够的警惕，他们的存在将使企业做出相应的反应，而这样又不可避免地需要公司投入相应的资源。 影响潜在新竞争者进入的因素有：经济规模、专卖产品的差别、商标专有、资本需求、
分销渠道、绝对成本优势、政府政策、行业企业的预期反击等。 ?购买者 当用户分布集中、规模较大或大批量购货时，他们的议价能力将成为影响产业竞争强度的一个主要因素。 决定购买者力量的因素又：买方的集中程度相对于企业的集中程度、买方的数量、买方转换成本相对企业转换成本、买方信息、后向整合能力、替代品、克服危机的能力、价格/购买总量、产品差异、品牌专有、质量/性能影响、买方利润、决策者的激励。 ?替代产品 在很多产业，企业会与其他产业生产替代品的公司开展直接或间接的斗争。替代品的存在为产品的价格设置了上限，当产品价格超过这一上限时，用户将转向其他替代产品。 决定替代威胁的因素有：替代品的相对价格表现、转换成本、客户对替代品的使用倾向。 ?供应商 供应商的议价力量会影响产业的竞争程度，尤其是当供应商垄断程度比较高、原材料替代品比较少，或者改用其他原材料的转换成本比较高时更是如此。 决定供应商力量的因素有：投入的差异、产业中供方和企业的转换成本、替代品投入的现状、供方的集中程度、批量大小对供方的重要性、与产业总购买量的相关成本、投入对成本和特色的影响、产业中企业前向整合相对于后向整合的威胁等。 SWOT分析模型 “SWOT”是Strength、Weakness、Opportunity、Threat四个英文单词的缩写，这个模型主要是通过分析企业部和外部存在的优势和劣势、机会和挑战来概括企业外部研究结果的一种方法。 S－优势：比较分析企业在外部市场环境、部经营方面相对于其他竞争对手的优势； W－劣势：比较分析企业在外部市场环境、部经营方面相对于其他竞争对手的劣势； O－机会：分析在目前的市场竞争态势下企业存在的发展机会； T－挑战：分析在目前的市场竞争态势下企业存在的威胁和挑战。 SWOT分析模型 优势－S 弱点－W 机会－O SO战略WO战略 发出优势、利用机会利用机会、克服弱点
银监局流动资金管理办法.doc
中国银行业监督管理委员会令 2010年第1号 《流动资金贷款管理暂行办法》已经中国银行业监督管理委员会第72次主席会议通过，现予公布，并自发布之日起施行。 主席：刘明康 二○一○年二月十二日
流动资金贷款管理暂行办法 第一章总则 第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。 第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构（以下简称贷款人）经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。 第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。 第四条贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。 第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡
机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。 第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。 贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。 第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。 第八条贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理的贷款规模指标，不得恶性竞争和突击放贷。 第九条贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。 流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。 流动资金贷款不得挪用，贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况。
流动资金管理
《财务管理》教案 第六章流动资金管理 【教学目的与要求】 简要介绍流动资金管理的基本知识，包括现金和有价证券管理，应收帐款管理，存货管理。使学生对存货管理有总括的认识。 【教学重点与难点】 存货的管理和应收账款的管理。难点：几种经济批量的基本模型 【教学方法与手段】 课堂讲授、案例分析、自学、课堂讨论、练习题 【教学时数】 课堂教学时数： 3课时 【参考资料】 《财务成本管理》注册会计师考试指定用书 【课后练习】 配套习题第一章。要求全做 第一节现金和有价证券管理 一、现金管理的目标 （一）企业置存现金的原因 1、交易性需要: 持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。 2、预防性需要: 持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于二方面：一是现金流量的不确定性；二是企业临时举债能力的强弱。 3、投机性需要: 持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。【例题1】各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.长期投资动机
【答案】B 【解析】预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。【例题2】企业预防性现金数额大小（） A.与企业现金流量的可预测性成反比 B.与企业借款能力成反比 C. 与企业业务交易量成反比 D.与企业偿债能力成正比 【答案】 二、现金日常管理的策略 三、最佳现金持有量的确定方法 （一）成本分析模式 1、含义:成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。 2、决策原则：使得现金持有总成本最小的那一现金持有量 3、成本与持有量之间的关系 在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本： （1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的资金成本。现金持有量越大，机会成本越高。
企业流动资金管理讲义
第六章流动资金管理 从考试来看本章是财务管理中比较重要的章节，主要介绍流动资产的管理，本章的分数较多，在历年试题中，除客观题外，一般都有计算题。从章节内容来看，重点是存货的管理和应收账款的管 理。 本章与2004年的教材内容相比基本不变，只是在第三节中对经济订货批量基本模型的假设条件” 5”作了修改，删除了”不考虑现金折扣”。 第一节现金和有价证券管理 一、现金管理的目标 （一）企业置存现金的原因 1. 交易性需要:持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。 2. 预防性需要:持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三方面：一是企业愿意承担风险的程度；二是企业临时举债能力的强弱；三是企业对现金流量预测的可靠程度。 3. 投机性需要:持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。 例题1:企业预防性现金数额大小，（）。 A. 与企业现金流量的可预测性成反比 B?与企业借款能力成反比 C. 与企业业务交易量成反比 D. 与企业偿债能力成正比 答案：AB 解析：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。 （二）现金管理的目标: 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 例题2:企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。（） 答案：“ 解析：现金属于流动性高但收益性低的资产。
例题3:企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采取（） A. 力争现金流量同步 B. 使用现金浮游量 C. 加速收款 D. 推迟应付款的支付 答案：A 解析：力争现金流量同步可使其持有的交易性现金余额降到最低。 二、最佳现金持有量的确定方法 （一）成本分析模式 1. 含义： 成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。 2. 决策原则：使得现金持有总成本最小的那一现金持有量 3. 成本与持有量之间的关系 在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本： （1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。现金持有量越大，机会成本越高。 （2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随现金持有量的增加而下降。 最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。 例题4 :在成本分析模式下，能够使得机会成本和短缺成本之和最小的现金持有量是最佳现金持有量。（） 答案：对 解析：因为管理成本是固定的非相关成本，所以实际上不必考虑它。 （二）存货模式 将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。存货模式下现金管理的相关成本： 1. 机会成本：指企业因保留一定现金余额而丧失的再投资收益。
关于公司流动资金管理情况的调研报告范本
Record the situation and lessons learned, find out the existing problems and form future countermeasures. 姓名：___________________ 单位：___________________ 时间：___________________ 关于公司流动资金管理情况的 调研报告
编号：FS-DY-20409 关于公司流动资金管理情况的调研报告 关于公司流动资金管理情况的调研报告 流动资金是企业经营的血液。一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升，在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言之，如果现金流失控，将严重制约企业的经营与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手，这样，才不会“一叶障目，不见泰山。”鉴于此，本文将对公司的流动资金管理，从公司内控层面、信用风险、资金运作、投资策略等方面作一分析调查。 一、公司概况及财务情况简介 公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展，在同行业中已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关，预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。 目前公司的流动比率与同行业相比，大相径庭。产品的
平均毛利率均达到20%以上。多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过，从近两个月的财务报表来看，随着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了一定的缺口。同时，应收账款周转期延长，存货周转率的下降，给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去，将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。 资金流是企业生存与发展的基础，尤其在“现金为王”的时代，现金流远比利润更为重要，因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观，但是纵观其现金流量表，当期经营现金流量为负，那么企业的后果一定是银行信贷吃紧，企业经营周转失灵。公司是以化工产品为主的行业，对于现金的依赖比一般行业更为强烈，化工产品的价格波动性，使得企业必须拥有一定的储备资金去应对市场行情的多变化。看准市场时机，随时备货，随时出货。所以，公司对于货币资金的要求是比较高的，在保证一定的存量自有资金的前提下，要与银行保持紧密的联系，争取较高额度的信贷资金。 从利润表中可以看出，公司的财务费用还是相当偏高的，
第 六 章 流动资金管理
第六章流动资金管理 （说明：为增强讲座效果，网校特将讲义中的例题答案隐藏。您也可进行重新设置：>> 显示答案>> 隐藏答案） 本章要点 1.现金管理随机模式的含义、计算和应用； 2.现金管理存货模式的含义、计算和应用； 3.应收账款信用政策决策分析的思路、计算和应用； 4.经济订货量基本模型的假设条件、基本模型及其演变形式； 5.存货陆续供应和使用的公式、计算和应用； 6.存货保险储备量的决策。 第一节现金和有价证券的管理 一、现金管理的目标 [例题1]企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。（） 【答疑编号：针对该题提问】 『正确答案』√ 『答案解析』 现金属于流动性高但收益性低的资产。 [例题2]各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）。 A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.长期投资动机 【答疑编号：针对该题提问】 『正确答案』B 『答案解析』 预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金 支付能力。
[例题3]企业预防性现金数额大小，（ ） 。 A.与企业现金流量的可预测性成反比 B. 与企业借款能力成反比 C.与企业业务交易量成反比 D.与企业偿债能力成正比 【答疑编号：针对该题提问】 『正确答案』 『答案解析』 预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量 的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。 二、现金日常管理的策略 [ 例题 4]企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采取（ ） A.力争现金流量同步 B.使用现金浮游量 C.加速收款 D.推迟应付款的支付 【答疑编号：针对该题提问】 『正确答案』A 『答案解析』 力争现金流量同步可使其持有的交易性现金余额降到最低。 三、最佳现金持有量的确定 （一）成本分析模式 （二）存货模式 [例题6].在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（ ）。 Ａ.持有现金的机会成本 Ｂ.固定性转换成本 Ｃ.现金短缺成本 Ｄ.现金保管费用 【答疑编号：针对该题提问】
流动资金管理
第13章流动资产管理 1、流动资产的性质及管理要求 （1）流动资产的定义：流动资产(Current Assets)是企业在年或超过1年的一个营业周期可变现或运用的资产，包括现金、存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 注意，某固定资产残余使用年限虽在1年以下，但不能视为流动资产；而某库存资产因储备需要，在库备用超过1年期限，仍应视为流动资产。 （2）流动资产管理的要求 ①合理预测和控制流动资产的需要量和占用量； ②加强企业部资金管理，建立和完善企业部资金管理责任制； ③合理组织和筹集资金。 2、现金管理 ●广义现金概念包括库存现金和银行存款。 ●企业持有现金的主要动机：①交易动机（企业为了应付日常营 业的需要而保持的货币金额，主要用于购买原材料、支付工资及纳税等）、②预防动机（企业为了预防意外事件需要保持的货资金）、③投机动机（企业持有货币资金以便从预期的有价
证券价格变动中得到收益）、④补偿性余额要求（银行要求客户保留的余额） （1）现金预算的编制方法 权责发生制：凡是当期已经实现的收入和已发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处 理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当 期收付，都不应作为当期的收入和费用。其核心是根据 权责关系的实际发生和影响期间来确认企业的收支和收 益，这能够更加准确地反映特定会计期间真实的财务状 况及经营成果。 收付实现制：完全是以本期实际收到或支付款项为基础确定本期的收入和费用。 ①现金收支法：以预算期各项经济业务所实际发生的现金收付为依据。 ●依据本期销售预算及应收账款、应收票据的收回资料，确定本 期营业现金收入和其他收入（企业投资理财活动的现金收入，如银行借款、出售固定资产收入）。 ●依据本期各项费用预算资料，确定本期营业现金流出和其他现
资金管理论文题目选题参考
https://www.360docs.net/doc/6015660033.html, 资金管理论文题目 一、最新资金管理论文选题参考 1、加强和改善财务资金管理的策略 2、加强和改善财务资金管理的策略 3、企业营运资金管理问题研究 4、全球化企业营运资金管理模式探析——以海尔集团为例 5、流程管理模式下的营运资金管理研究 6、营运资金管理研究述评 7、论企业集团资金管理的新理念 8、供应链核心企业营运资金管理绩效的情境研究 9、营运资金管理的重心转移:从资金到营运 10、基于供应链理论的营运资金管理模型构建 11、从公司治理角度探讨国有商业银行资金管理机制再造 12、浅谈企业资金管理的重要性 13、集团企业资金管理 14、经营性营运资金管理效率与企业绩效的相关性——来自中国上市公司的经验证据 15、财政科技资金管理使用的现状分析及对策研究 16、文化体制改革与我国公共文化资金管理创新 17、企业集团资金管理模式的比较分析 18、业务流程与经营性营运资金管理绩效:影响机理与案例 19、基于价值链的企业营运资金管理
https://www.360docs.net/doc/6015660033.html, 20、企业资金管理的现状和发展途径 二、资金管理论文题目大全 1、集中控制是现代企业资金管理的首选模式 2、营运资金管理政策与其管理绩效的关系研究——基于白酒行业上市公司 3、物业维修资金管理的新模式 4、商业上市公司营运资金管理策略分析 5、企业集团资金管理存在的问题及对策研究 6、我国应急财政资金管理的制度框架设计——基于重大自然灾害的视角 7、财政支农资金管理行为若干问题分析 8、企业集团资金管理的问题、模式及对策 9、集团公司集中式银行资金管理系统的构建 10、论企业加强资金管理之对策 11、加强企业财务资金管理的对策研究 12、企业资金管理现状分析及对策探讨 13、基于系统动力学的企业资金管理决策仿真研究 14、浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策 15、级公益性科研院所基本科研业务费专项资金管理探讨 16、高速公路建设资金管理问题研究 17、财政支农配套资金管理使用存在的问题和对策 18、集团公司资金管理的新视角——价值链理论 19、农村基础设施建设中的财政资金管理研究 20、新经济环境下企业资金管理浅析
第六章 流动资金管理
第六章流动资金管理打印本页 第一节现金和有价证券管理 一、现金管理的目标 （一）企业置存现金的原因 1.交易性需要: 持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。 2.预防性需要: 持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三方面： 一是企业愿意承担风险的程度； 二是企业临时举债能力的强弱； 三是企业对现金流量预测的可靠程度。 3.投机性需要: 持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。 （二）现金管理的目标: 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 二、最佳现金持有量的确定方法 （一）成本分析模式 1.含义：成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。 2.决策原则：使得现金持有总成本最小的那一现金持有量 3.成本与持有量之间的关系 在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本： （1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的资金成本。现金持有量越大，机会成本越高。 （2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随现金持有量的增加而下降。 最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。 参照教材164页[例题] （二）随机模式（P165） 1.基本原理：企业根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之。 2.计算公式（注意影响因素） 现金返回线（R）的计算公式： 现金存量的上限（H）的计算公式：
加强资金管理的建议
加大融资力度加强资金管理为实现跨越式发展、可持续发展提供有力保障 科学发展观是用来指导发展的，不能离开发展这个主题。发展是我们党执政兴国的第一要务，始终是关系我们国家社会主义前途和命运的重大理论和实践问题。改革开放以来，我们党正是抓住了发展这个主题才取得了社会主义建设的巨大成就。把握发展，就是要发展经济，必须坚持以经济建设为中心不动摇，必须要遵循发展的客观规律，按规律办事，转变不科学的发展理念和发展方式，必须要把握机遇。目前我们正面临着加快发展的大好绝好机遇，集团公司提出了要抓住机遇，实现跨越发展、可持续发展的目标和工作思路，我们必须紧紧抓住机遇，加快发展，实现集团公司的跨越发展、可持续发展目标。 一、加大融资力度是加快发展、实现跨越发展的重要保证 就我区而言，加快发展就是要尽快缩小与发达地区的发展差距。我区的高速公路通车里程与发达的省份相比有较大的差距。截至2008年底，全国高速公路通车里程突破3000公里省份有6个，而我区的高速公路的通车里程只有2181公里，因此，加快发展，显得非常地迫切。集团公司肩负着自治区党委、政府“加快广西交通建设，促进广西经济发展，为实现广西…两新?目标做贡献”的历史使命，当前形势下，我们必须要把加快发展作为当前的首要责任，抓住一切有利条件，采取一切有力措施，大干快上，拉动内需，促进经济快速发展。这不仅是自治区党委、政府掀起交通建设新高潮的要求，也是集团公司实现跨越发展、可持续发展的必然要求。 集团公司成立以来，自治区党委、政府作出了掀起交通建设新高潮的重大决策，要在五年内建设1800公里高速公路。其中，集团公司作为业主，要开工建设14条高速公路，总里程达1489公里，总投资达854亿元；集团公司要在2008、2009年开工建设六寨至河池、宜州至河池、玉林至铁山港、钦州至崇左、六景至钦州港、河池至都安、岑溪至水汶、南宁外环、灌阳至凤凰、百色至靖西、靖西至那坡、三江至柳州等12条高速公路，里程共计1260公里，总投资约667亿元，这给集团公司加快发展，实现跨越发展、可持续发展提供了千载难逢的绝好机遇。但是，要完成这12条高速公路建设任务，面临的困难非常多，特别是在资金筹措方面，如何破解融资难题，这是集团公司实现跨越发展必须破解的第一道难题。 一是要采取银团贷款模式。银团贷款的优势在于可以在较短时间内筹措较大数额的资金，一次性获得长期稳定的资金，并且同时获得多家银行的利率优惠和优质服务，减少因个别银行资金周转出现问题而影响项目资金到位的风险，提高集团公司抗金融风险的能力。 二是要创新融资思路。加快发行短期融资券、中期票据、企业债券，引入保险资金和通过招商引资、增发融资、合资入股、BOT、BT、总承包等形式，为集团公司未来几年发展筹集资金，解决集团公司融资渠道，同时节省财务成本，减轻付息压力。 三是要充分发挥资本运作的优势，努力提高现金流和资产收益率，努力降低项目运作成本。不断拓展经营领域，拓宽融资渠道，延伸经营房地产、物流、资
第六章-流动资金管理
第六章流动资金管理 本章要点 1.现金管理随机模式的含义、计算和应用； 2.现金管理存货模式的含义、计算和应用； 3.应收账款信用政策决策分析的思路、计算和应用； 4.经济订货量基本模型的假设条件、基本模型及其演变形式； 5.存货陆续供应和使用的公式、计算和应用； 6.存货保险储备量的决策。 第一节现金和有价证券的管理 一、现金管理的目标 [例题1]企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。（） 『正确答案』√ 『答案解析』 现金属于流动性高但收益性低的资产。 [例题2]各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）。 A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.长期投资动机 『正确答案』B 『答案解析』 预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。 [例题3]企业预防性现金数额大小，（）。 A.与企业现金流量的可预测性成反比 B.与企业借款能力成反比 C.与企业业务交易量成反比 D.与企业偿债能力成正比 『正确答案』AB 『答案解析』预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定 性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。 二、现金日常管理的策略 [ 例题4]企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采取（） A.力争现金流量同步 B.使用现金浮游量 C.加速收款 D.推迟应付款的支付 『正确答案』A 『答案解析』力争现金流量同步可使其持有的交易性现金余额降到最低。 三、最佳现金持有量的确定 （一）成本分析模式 （二）存货模式 [例题6].在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（）。 Ａ.持有现金的机会成本Ｂ.固定性转换成本 『正确答案』A 『答案解析』
企业流动资金管理分析修订稿
企业流动资金管理分析 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】
企业流动资金管理分析摘要：流动资金也可叫作运营资金。区别于固定资本，它所指的是在为期1年或大于1年的企业运营时间内，所运行、变现的 资本。毫无疑问，就企业资本而言，它是最具备流通性、弹性的核 心单位，公司在这方面的使用效率，也就关乎到企业的运作利润， 以及其在市场中所占据的份额。以企业的制造运营环节为切入点， 流动资金就是指在该环节中所使用的流动资产中的资本，其所占用 的范围多种多样，譬如说货币资本、应收账款等。其就像是人身上 的血液，企业要想实现良性、稳定的发展，那就离不开流动资金的 健康发展。当前，国内的大部分企业在流动资金资金的监管上都存 在着极大的阻碍，也就不利于企业取得较高的运行利润。据此，本 文先深入了解流动资金管理的基本内涵、要求、必要性，以国内企 业的流动资金的监管现状为探究对象，针对其不足之处，进而提出 相应的解决方案。 关键词：流动资金管理、现状、解决方案 Abstract:the working capital can also be called working capital. Different from fixed capital, it is referring to in the period of 1 year or more than 1 years of enterprise operating time, the capital operation, cash. There is no doubt that in terms of enterprise capital, it is the most liquidity, elastic core unit, the use
流动资金管理制度
流动资金管理制度 1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。 2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。 3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。 4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。 5、使用的基本要求 （1）在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。 （2）加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用； （3）各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。 （4）对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩； （5）尽量减少家具、用具的购置。 外汇管理制度 1、酒店营业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。 2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。 3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次（项）业务的结算资金。 4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收，同时向财务务部经理汇报。 5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。 6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购置。 7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。 8 、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。 9、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。 10 、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。 11、以记账或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。 12、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结算。 外币结算管理制度 1、酒店在收到外币时，应折合成记账本位币全额入账，公司全年外汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。 2、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店总经理审定，发生的汇兑损益计入当期财务费用。 3、购置固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购置期间计入资产的价值；提供各项服务、销售商品与经营
如何强化企业资金管理
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/6015660033.html, 如何强化企业资金管理 作者：胡轶琳 来源：《商场现代化》2014年第07期 摘要：资金是企业生存和发展的必备要素，能否合理的运用资金直接关系到企业的生死 存亡。无论是作为维持企业日常运作的现金和营运资金，还是长期投资，资金都是企业经营的基础，因而如何强化企业资金管理成为了企业可持续发展管理中的重中之重。只有发掘出管理资金的重点，合理运用安排资金，科学控制资金流流向，运用科学的方式降低运营成本，才能使企业更好更快的发展下去。 关键词：强化；资金；管理 资金流的流畅与及时性往往被中小企业所忽视。2011年温州数十个中小民企因无法偿还 高利贷倒闭，导致了温州民贷危机的出现。其中的大多数企业并不是出现了生产、销售、结构、管理控制等其他问题，而是因为资金链出现了无法挽救的断裂从而倒闭。财务管理是企业管理的最重要部分，而资金管理又是财务管理的基础，所以让企业的资金链能持续运行的重点就是强化企业管理，建立财务管理部门，聘请专业人员管理企业资金流向，制定资金流动计划，规范资金管理制度。 一、管理好应收账款是资金管理的第一步，也是资金管理的重要一步 生产型企业的资金流动可以简单的概括为两个方向：一是在得到收入之前的实实在在的投资，一是销售产品和服务盈利而带来的收入。在运营过程中，收入与支出在时间上很难匹配。企业为了增加利润而扩大销售，从而产生大量的赊销，但支付原材料的费用又是必须的。顾客的延迟付款很可能会导致资金流断裂，毁掉一个可以经营下去的企业。因此，应收账款的管理是资金管理的第一步，也是资金管理的重要一步。有些企业忽略了对应收账款的管理，没有专业的管理部门和专业的管理人员，缺乏有效率的管理制度，所有的账款都是管理层“一脚踢”，杂乱无章；有些企业只看到眼前的利益，甚至在没有清楚了解市场动向和清楚调查顾客资信程度的情况下贸然销售产品，导致坏账增加，企业资金流流动不畅，断裂，甚至倒闭。企业在进行资金管理时，必须要严格管理应收账款，及时发现问题采取对策，加快货币资金回笼，确保企业再生产所需的资金。 二、科学高效的控制应付账款，为企业资金良性发展打好基础 生产型企业在作为供应商的同时，自身也是客户，所以与自己的供应商打下良好的关系基础尤为重要。企业可以通过谈判获得更为有优势的供应商合同，延长付款期限，节省资金，为盈利性的长期良好的供应商合作关系打下结实的基础；还可以战术性地通过现代金融服务项目比如银行承兑汇票，保理，信用证等来改变现金流支出时间以确保企业资金充裕。
企业流动资金管理分析调研报告(总10页)
企业流动资金管理分析调研报 告(总10页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除
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目录 摘要 (4) 目录 (4) 一、流动资金管理 (4) （一）什么是流动资金管理 (4) （二）流动资金管理的要求 (4) （三）实施流动资金管理的意义 (5) 二、企业流动资金管理的不足之处 (6) （一）流动资金管理不明晰 (6) （二）没有贯彻落实资金流转的内部监控体制 (6) （三）信息可信度较低，无法提供科学的监管 (7) （四）资本明失暗流 (7) （五）资金不集中，利用率不高 (7) (六）当代资金监管意识极度匮乏 (7) 三、企业流动资金管理问题的解决方案 (8) (一)设置企业资金管理体系 (8) (二)实现资金的集中化监管 (9) （三）增强监管人员的综合素质与监管水平 (9) 四、结语 (10) 参考文献 (11) 致谢语 (12)
一、流动资金管理 （一）什么是流动资金管理 在监管企业资本流通情况的前提下，保障企业能够持有相应的资本来维持企业的正常运作业务，即为流动资金管理。在详细、认真规划企业运作的各种层面的基础上，保证企业运行的基本资本处于一种较低的标准，即为良性的流动资金管理。 就企业而言，它运作的根本动力为自身的流动资，而其流通与运作的情况，可直观的折射到公司制造运营的所有流程当中，它体现模式是：货币到实物，再从实物到货币，这两者间持续的循环反复，通常来说，它运转的频率为一周一次。在该过程中，资本都会有所增加。流动资金的使用情况、运转频率，都可直观的折射出流动资金的使用率，同时还可折射出企业制造运作的监管程度、竞争能力、生存现状等。在制造运营范畴等要件都已明确的基础上，流动资本的运转速度越快，其所使用的流动资金数额也就越少。所以，就企业而言，高效合理的监管流动资金，实现自身良性的流动资金管理，是其实现持续性发展与壮大的根本要求。 （二）流动资金管理的要求 第一，增强流动资金管理。要想实现该目标，必须采取加快流动资本的周转、提高流动资本的监管等方式。只有当每类流动资产处于稳定、完善的环境中时，才可以实现合理、完备的流动资金。推动公司生产运营的进一步壮大。另外，就会计部门来说，其必须高效、合理的监管流动资金，进而缩减流动资金的运转周期，推动流动资本的监管与使用机构建立金融核算思维，缩减流动资本的使用量。同时，还可使公司在生产运营的环节中，提升其经济利润理念，重视流动资本的监管。就当前的社会发展情况来说，增强流动资金的监管活动不可或缺。 第二，资金监管与资产监管相互融合。即监管资金中要管资产，同时还要监管好资产中要管资金。企业承担经济职责的核心要件为：实现流动资本的高效监管。其有利于推动企业的制造与运营，同时也是推动当前社会主义的建设进程的必然要求。 第三，让资本利用与物资业务互相融合。在此要求下，以核算规律为指导前提，做到货物与账款的互相结清。否则，其所使用的资本数额也会不断地上升。增强流动资本的监管，能够改善其周转现状，并节省出相应的资本。在实施流动资金监管的环节中，一定要