日语会计报表
会计科目名称
――会计科目及编号的依据是《中华人民共和国企业会计制度》
一、资产类資産
1001 现金現金
1002 银行存款銀行預金
1009 其他货币资金その他貨幣資金
100901 外埠存款他地域預金
100902 银行本票銀行小切手
100903 银行汇票銀行手形
100904 信用卡クレジットカード
100905 信用证保证金信用状保証金
100906 存出投资款預入投資金
1101 短期投资短期投資
110101 股票株式
110102 债券債券
110103 基金基金
110110 其他その他
1102 短期投资跌价准备短期投資評価損失引当金
1111 应收票据受取手形
1121 应收股利未収配当金
1122 应收利息未収利息
1131 应收账款売掛金
1133 其他应收款その他未収入金
1141 坏账准备貸倒引当金
1151 预付账款前渡金
1161 应收补贴款未収補助金
1201 物资采购物資仕入
1211 原材料原材料
1221 包装物包装物
1231 低值易耗品低額消耗品
1232 材料成本差异材料原価差異
1241 自制半成品自家製半製品
1243 库存商品在庫商品
1244 商品进销差价商品売買価格差
1251 委托加工物资委託加工物資
1261 委托代销商品委託代理販売商品
1271 受托代销商品受託代理販売商品
1281 存货跌价准备棚卸資産評価損失引当金
1291 分期收款发出商品割賦販売製品
1301 待摊费用前払費用
1401 长期股权投资長期権益投資
140101 股票投资株式投資
140102 其他股权投资その他権益投資
1402 长期债权投资長期債権投資
140201 债券投资債権投資
140202 其他债权投资その他債権投資
1421 长期投资减值准备長期投資評価損失引当金
1431 委托贷款委託貸付金
143101 本金元金
143102 利息利息
143103 减值准备評価損失引当金
1501 固定资产固定資産
1502 累计折旧減価償却累計額
1505 固定资产减值准备固定資産評価損失引当金
1601 工程物资工事物資
160101 专用材料専用材料
160102 专用设备専用設備
160103 预付大型设备款前払大型設備代金
160104 为生产准备的工具及器具生産準備用工具及び器具1603 在建工程建設仮勘定
1605 在建工程减值准备建設仮勘定評価損失引当金
1701 固定资产清理固定資産処分
1801 无形资产無形資産
1805 无形资产减值准备無形資産評価損失引当金
1815 未确认融资费用認識融資費用
1901 长期待摊费用長期前払費用
1911 待处理财产损溢未処理財産損益
191101 待处理流动资产损溢未処理流動資産損益
191102 待处理固定资产损溢未処理固定資産損益
二、负债类負債
2101 短期借款短期借入金
2111 应付票据支払手形
2121 应付账款買掛金
2131 预收账款前受金
2141 代销商品款代理販売商品代金
2151 应付工资未払給与
2153 应付福利费未払福利費
2161 应付股利未払配当金
2171 应交税金未払税金
217101 应交增值税未払増値税
21710101 进项税额仕入税額
21710102 已交税金納付済税金
21710103 转出未交增税未納増値税振替
21710104 减免税款減免税額
21710105 销项税额売上税額
21710106 出口退税輸出還付
21710107 进项税额转出仕入税額振替
21710108 出口抵减内销产品应纳税额国内販売製品納付税額の輸出控除21710109 转出多交增值税過納付増値税振替
21710110 未交增值税未納増値税
217102 应交营业税未払営業税
217103 应交消费税未払消費税
217104 应交资源税未払資源税
217105 应交所得税未払所得税
217106 应交土地增值税未払土地増値税
217107 应交城市维护建设税未払都市維持建設税
217108 应交房产税未払不動産税
217109 应交土地使用税未払土地使用税
217110 应交车船使用税未払車船使用税
217111 应交个人所得税未払個人所得税
2176 其他应交款その他未納金
2181 其他应付款その他未払金
2191 预提费用未払費用
2201 待转资产价值未振替資産価値
2211 预计负债見積負債
2301 长期借款長期借入金
2311 应付债券未払債券
231101 债券面值債券券面額
231102 债券溢价債券割増
231103 债券折价債券割引
231104 应计利息未払利息
2321 长期应付款長期未払金
2331 专项应付款専用未払金
2341 递延税款繰延税金
三、所有者权益类所有者持分
3101 实收资本(或股本) 払込資本金（或いは株式資本金）
3103 已归还投资減資払戻金
3111 资本公积資本準備金
311101 资本(或股本)溢价資本金（或いは株式資本金）割増
311102 接受捐赠非现金资产准备非現金資産受贈益準備金
311103 接受现金捐赠現金受贈益
311104 股权投资准备権益投資準備金
311105 拨款转入交付金受入
311106 外币资本折算差额外資資本換算差額
311107 其他资本公积その他資本準備金
3121 盈余公积積立金
312101 法定盈余公积法定積立金
312102 任意盈余公积任意積立金
312103 法定公益金法定公益金
312104 储备基金準備基金
312105 企业发展基金企業発展基金
312106 利润归还投资減資積立利益
3131 本年利润当期利益
3141 利润分配利益処分
314101 其他转入その他振替
314102 提取法定盈余公积法定積立金計上
314103 提取法定公益金法定公益金計上
314104 提取储备基金準備基金計上
314105 提取企业发展基金企業発展基金計上
314106 提取职工奖励及福利基金従業員奨励及び福利基金計上
314107 利润归还投资減資積立利益
314108 应付优先股股利未払優先株配当金
314109 提取任意盈余公积任意積立金計上
314110 应付普通股股利未払普通株配当金
314111 转作资本(或股本)的普通股股利資本金（或いは株式資本金）組入普通株配当金
314115 未分配利润未処分利益
四、成本类原価
4101 生产成本生産原価
410101 基本生产成本基本生産原価
410102 辅助生产成本補助生産原価
4105 制造费用製造費用
4107 劳务成本労務原価
五、损益类損益
5101 主营业务收入主要業務収入
5102 其他业务收入その他業務収入
5201 投资收益投資収益
5203 补贴收入補助金収入
5301 营业外收入営業外収入
5401 主营业务成本主要業務原価
5402 主营业务税金及附加主要業務税金及び附加
5405 其他业务支出その他業務支出
5501 营业费用営業費用
5502 管理费用管理費用
5503 财务费用財務費用
5601 营业外支出営業外支出
5701 所得税所得税
5801 以前年度损益调整過年度損益調整
负债类負債
2101 短期借款短期借入金
2111 应付票据支払手形
2121 应付账款買掛金
2131 预收账款前受金
2141 代销商品款代理販売商品代金
2151 应付工资未払給与
2153 应付福利费未払福利費
2161 应付股利未払配当金
2171 应交税金未払税金
217101 应交增值税未払増値税
21710101 进项税额仕入税額
21710102 已交税金納付済税金
21710103 转出未交增税未納増値税振替
21710104 减免税款減免税額
21710105 销项税额売上税額
21710106 出口退税輸出還付
21710107 进项税额转出仕入税額振替
21710108 出口抵减内销产品应纳税额国内販売製品納付税額の輸出控除21710109 转出多交增值税過納付増値税振替
21710110 未交增值税未納増値税
217102 应交营业税未払営業税
217103 应交消费税未払消費税
217104 应交资源税未払資源税
217105 应交所得税未払所得税
217106 应交土地增值税未払土地増値税
217107 应交城市维护建设税未払都市維持建設税
217108 应交房产税未払不動産税
217109 应交土地使用税未払土地使用税
217110 应交车船使用税未払車船使用税
217111 应交个人所得税未払個人所得税
2176 其他应交款その他未納金
2181 其他应付款その他未払金
2191 预提费用未払費用
2201 待转资产价值未振替資産価値
2211 预计负债見積負債
2301 长期借款長期借入金
2311 应付债券未払債券
231101 债券面值債券券面額
231102 债券溢价債券割増
231103 债券折价債券割引
231104 应计利息未払利息
2321 长期应付款長期未払金
2331 专项应付款専用未払金
2341 递延税款繰延税金
成本类原価
4101 生产成本生産原価
410101 基本生产成本基本生産原価
410102 辅助生产成本補助生産原価
4105 制造费用製造費用
4107 劳务成本労務原価
损益类損益
5101 主营业务收入主要業務収入
5102 其他业务收入その他業務収入
5201 投资收益投資収益
5203 补贴收入補助金収入
5301 营业外收入営業外収入
5401 主营业务成本主要業務原価
5402 主营业务税金及附加主要業務税金及び附加
5405 其他业务支出その他業務支出
5501 营业费用営業費用
5502 管理费用管理費用
5503 财务费用財務費用
5601 营业外支出営業外支出
5701 所得税所得税
5801 以前年度损益调整過年度損益調整
所有者权益类所有者持分
3101 实收资本(或股本) 払込資本金（或いは株式資本金）3103 已归还投资減資払戻金
3111 资本公积資本準備金
311101 资本(或股本)溢价資本金（或いは株式資本金）割増
311102 接受捐赠非现金资产准备非現金資産受贈益準備金
311103 接受现金捐赠現金受贈益
311104 股权投资准备権益投資準備金
311105 拨款转入交付金受入
311106 外币资本折算差额外資資本換算差額
311107 其他资本公积その他資本準備金
3121 盈余公积積立金
312101 法定盈余公积法定積立金
312102 任意盈余公积任意積立金
312103 法定公益金法定公益金
312104 储备基金準備基金
312105 企业发展基金企業発展基金
312106 利润归还投资減資積立利益
3131 本年利润当期利益
3141 利润分配利益処分
314101 其他转入その他振替
314102 提取法定盈余公积法定積立金計上
314103 提取法定公益金法定公益金計上
314104 提取储备基金準備基金計上
314105 提取企业发展基金企業発展基金計上
314106 提取职工奖励及福利基金従業員奨励及び福利基金計上
314107 利润归还投资減資積立利益
314108 应付优先股股利未払優先株配当金
314109 提取任意盈余公积任意積立金計上
314110 应付普通股股利未払普通株配当金
314111 转作资本(或股本)的普通股股利資本金（或いは株式資本金）組入普通株配当金314115 未分配利润未処分利益
会计三大报表之间的关系
明天要面试。请问各位会计高手，会计三大报表之间的关系是什么？ 谢谢 提问者：lewanbi - 二级 最佳答案 关于这个问题，我得说一下，报表是为了了解企业而服务的，做为企业的一个外部关系人，我们应该从哪几个方面来了解企业呢。至少从三个方面，大家注意，我说的是至少，而不是只是。从哪三个方面呢？一个是企业财务状况，二是企业的经营成果，三是企业的现金流量。说白一点，就是，一是要搞清楚我目前有多少钱和欠人家多少钱，二是要搞清楚我这一段时间是赚了是赔了，如是赚了，赚多少，如果是赔了，赔多少，三是要搞清楚这一段时间从我手头上经手了多少实实在在的票子，收了多少票子，支出去了多少票子。我们就要搞清楚这三个方面的问题，为了让我们搞清楚这三个方面的问题，企业给我们准备了三张报表，一张是资产负债表，这是为了让我们搞清楚第一个问题，另一张是利润表或损益表，这是为了让我们搞清楚第二个问题，第三张是现金流量表，这是为了让我们搞清楚第三个问题。因此，我们最常见的就这三张报表。 基本搞明白企业给我们准备了哪几张报表之后，我们来看一看，这三张表是个什么关系。为什么要搞明白这个问题呢，我打个比较简单的比方，比如，你想让一个人告诉你一些事情，你首先要搞明白，他是不是对你撒谎，如果搞明白呢，第一，你要看他说的话，是不是前后矛盾，能不能自圆其说，这主要从形式上来考查，第二，你得对他说的话进行深入分析，了解具体事实，再去问一问其他人对这个事情的看法，然后和他说的话做一个对比，看看有什么问题，等等，总之，要从内容上来考查。也就是说，要从两个方面去考查，即从形式上和内容上去考查，才要对这件事情有真正的了解。在这里，我们只是先从形式上来考查，至于如何从内容上来考查会计报表，我们在以后的时间里，和大家来讲。那如何从形式上来考查呢，也就是说，会计是企业经济活动的语言，会计报表是会计人员来做的，如何来考查这些“狡诈”的会计人员是不是说了假话呢，首先要搞清楚，这几张报表之间有什么关系，这些关系是不是正确的反映在这些会计报表上了。这些关系在会计上叫“勾稽关系”，当然，一般情况下，企业放到我们面前的会计报表，这些关系都是正确的，那是企业在私下里核对了很多次才拿出来的，所以，一般没有什么问题，作为一个公司的会计人员，如果这个“勾稽关系”没搞正确，那真正有点太对不起观众了。谈了这些报表的“勾稽关系”，主要有两种，一种是表内的“勾稽关系”，另一种是表间“勾稽关系”，第一种很简单，就是表内各项目之间的加加减减，看一看加减得对不对，汇总是否有误等；第二种较复杂一点，就是，一张报有的某一项或几项，与另一张报表的某一项或几项，有一个确定的关系，可以通过一定的公式来验证。 先让我们来看一看表内的“勾稽关系”吧。 先看一看资产负债表，这张报表主要是告诉我们，在出报表的那一时刻，这个公司资产负债情况如何，是穷还是富，穷的话，穷到什么地步，富得话，富得是不是流油。所以，这张报表，关键一点是看是什么时候出的，时点对这张报表的影响很大，因为，昨天穷，不一定今天就穷，今天富，不一定明天也一定也会福，三十年河东，四十年河西，没有一个人会在一辈子总是一个状况，对吧。在这张报表时，最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益。如何理解呢，就是，我现在拥有的一切，不外乎来源于两个方面，一个是本来就是自己的，另一个就是借来的，自己有的，再加上借来的，当然就是我现在拥有的一切。在会计
寄样品需要注意的几个细节
寄样品需要注意的几个细节 在做外贸的过程中，关于寄样品问题，不同的人有不同的说法，那么，外贸人员该如何做好外贸寄样工作?本文介绍了寄样品需要注意的几个细节，可供参考，希望对大家能有所帮助! 寄样品这种情况很正常，客人在未收到样品前，会经常催你寄样，待收到后又长时间不理你，大致有以下几种情况： 1、对于贸易商，他不是最终用户，他要提供给他的客户,此样板是寄给最终客户试用的或作展览用的：要定期跟催客户。 2、在收到样品之用，客户或许对质量，款式感到不满意，使他不再理你， 3、样品属于哪一类，如纺织品，可能有测试或成份检查等，电器则有相关的认证等，这需要一段过程。 4、此仅是想收集样品，已经找到了更好的替代品或将您的样品放入他们的档案做收集资料，找借口搪塞，无任何希望。 5、可能样品是比较满意的，但相关条件令人不满。 碰到这样的事，则要有耐心，能有订单最好，若没有也很正常。要努力去跟催客人，以求好的效果。如果本次不成功并不意味没有希望，经常保持与客户的联系和沟通，您要做好您的潜在客户资料档案。 经过充分调查和分析后，决定要向此潜在客户寄送样品时，可取方法如下： 1、对于初次交往的客户 1)制定公司的样品政策(硬性的)。任何客户都收取快递费用或者样品费用。但是许诺将来客人下定单时，从货款总值中扣除掉这笔费用。 2)email或fax贵司的发票给客户请求确认，要准时、正确、完整的交出样品及其相关资料。 3)收到客户确认或电汇后，安排快递。 4)及时告知客户快递信息便于对方做准备及清关。 2、对于老客户，我想根据贵司的需要而灵活决定是否该收取。 某些值得借鉴的回复 1.如果样品较少，价格低廉的话。 我司真诚希望与贵司做成生意，愿意免费提供样品，但请客户谅解，由于报价已经很优惠，请与我司共同承担一些负担，提供帐号，运费到付。 2.如果样品比较大，比较贵。 由于太多客户来索要样品又一点音信都没有，工厂一听到寄样品，就没有多大信心而不
会计报表说明
附件1： 行政事业单位类会计报表 种类、格式、说明及填报口径 一、报表种类 行政事业单位类会计报表共六套。具体报表分别为： 1、资产负债表（月报） 2、收入支出总表（月报） 3、财政性资金拨款支出明细表（月报、季报） 4、资产情况表（季报） 5、国有资产收益情况表（季报） 6、基本数字表（季报） 二、报表格式 具体格式见表样。 三、报表说明 （一）资产负债表 本表反映行政事业单位在某一特定日期的资产负债等情况。按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列，其中：“行政单位”反映执行《行政单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况；“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净
资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。具体填列要求如下：1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。 2．行政单位 （1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。 （2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。 （4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01 表）的“资金占用合计”填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。 （5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工
样品寄送5大问题
国际贸易中，很多时候一个订单是否能够成交，买家对您的产品是否认可，作为不二法门，样品在其中扮演着决定性的作用。今天主要围绕样品最常见的五个问题展开探讨。 问题一：样品种类分类。 问题二：样品费，快递费用问题。 问题三：样品寄送应该注意的细节。 问题四：要收样品费客户没下文，如何跟进。 问题五：客户收到样品不回复原因分析。 问题一：样品分类。 根据商业惯例，一个订单的落实，一般需要供应商准备至少两次样品，一个是产前样品，一个是确认样品。很多时候，订单生产完成或者生产中期，还需要给客户准备大货样。这里分别对这些样品进行解说。 A, 产前样：可以是生产前给客户确认的样品，可以是确认后细节做的样品，也可以是给客户确认品质用的类似产品。 B, 确认样。经过客户确认后的样品，大货生产要完全按照确认样来做。一般情况下，做确认样的时候，至少要做两个以上。一个寄送给客户确认，一个放在公司样品间留样。客户一旦确认，就按照手里的样品，对着做大货。 C, 大货样。大货生产后，寄送给客户的样品。供应商也需要多数一些留存在公司，一旦客户返单，可以对照着做。 D, 手板样。简单而言，就是在没有模具的情况下，根据客户要求做出来的确认样。一旦确认后，大货就按照这个确认样来制作正式的模具，并完成生产。 问题二样品费，快递费用问题。 关于样品费，快递费用。这是个比较棘手的问题，相信每个外贸业务员每天都会遇到。不寄样品的话，很多客户就拒绝进一步商谈，这样会丢掉很多有可能合作成功的机会。如果为了表示诚意，免费寄样给客户，客户当时会很高兴，但往往收到后就长时间没有消息，不给测试结果。这样一次两次可能没什么，人之常情。但次数多了，你的老板肯定会有意见了。 寄样品一定要有效率！既不能客户要样品就毫不犹豫立马免费寄出，也不能过度“吝啬”强硬要客户全力承担。一般而言，第一次合作的客户，是需要双方共同配合的，双方理解的。
财务会计报表示例
财务报告编制举例 表1-1 科目余额表 20×3年1月1日 单位：元 （一）资料 北方公司为股份有限公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。20×2年和20×3年流通在外股份为100万股，其20×3年1月1日有关科目的余额如表1-1所示。 该公司20×3年发生的经济业务如下： （1）购入原材料一批，材料价款200000元，增值税额34 000元，共计234000元，原已预付材料款65000元，余款1 6 9000元用银行存款支付，材料未到。 （2）收到原材料一批，实际成本120 000元，计划成本11 5 000元，材料已验收入库，科目名称 借方金额 科目名称 贷方金额 库存现金 3100 短期借款 500000 银行存款 1908000 应付票据 250000 其他货币资金 168000 应付账款 760000 交易性金融资产 268000 其他应付款 65000 应收票据 80000 应付职工薪酬 51000 应收账款 400000 应交税费 40800 坏账准备 -8000 应付利息 12000 预付账款 65000 长期借款 1800000 其他应收款 4500 其中：1年内到期的非流动负债 850000 物资采购 120000 递延所得税负债 8000 原材料 91200 股本 1000000 包装物 10000 资本公积 3433300 低值易耗品 70000 盈余公积 150000 库存商品 60000 利润分配（未分配利润） 90000 材料成本差异 3500 存货跌价准备 -6500 可供出售金融资产 80000 长期股权投资 220000 长期股权投资减值准备 -4500 固定资产 3099000 累计折旧 -600000 固定资产减值准备 -190000 在建工程 1600000 无形资产 1200000 累计摊销 -240000 合计 8160100 合计 8160100
三个会计报表
另类解读三张会计报表 三张会计报表之间的关系：一个中心、两个基本点 一个中心：资产负债表。 两个基本点：利润表反映资产负债表中未分配利润的增减变化（净利润本年累计数= 资产负债表中未分配利润期末数-期初数+本年已分配利润）；现金流量表反映资产负债表中货币资金的增减变化（现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额）。 资产负债表是财务报告中唯一的主表，因为要是没有利润表，通过对净资产的期末数与期初数进行比较，照样可以计算出当年的利润数额；没有现金流量表，通过对货币资金的期初期末余额增减的比较，也是可以计算出当年的现金及现金等价物净增加额。多了这两张表，只是多了明细反映而已。 三张会计报表印证出的美 从会计报表的角度来讲，资产负债表所表现出来的就是“对称”之美，利润表所表现出来的是“高度”之美，而现金流量表所表现出来的是“健康”之美。资产负债表说明人生需要努力去创造出一个好的“底子”，利润表说明人生需要做出一番事业，也就是要有一个好“面子”，现金流量表说明人生需要规划好,要会过“日子”。 现金流量表：给企业验验血 老板一般是不关心利润的，他就盯住银行账户上的那点钱，以及想想有没有钱还债别让债主上门，有没有钱给员工发工资别让员工讨薪，有没有钱购买生产资料，要不要再借点钱等等。他干完赚钱、花钱的事情后，会计人员按经营活动、投资活动、融资活动进行归类，然后就有了这张透视企业“血液”的现金流量表。 利润表：老板不爱看也要看 老板一般是不看利润表的，因为他可能看到表上有不少净利润，可是账上钱却没了，所以老板一般是看银行账户上有多少钱，但为什么还要有利润表的存在呢？其实利润表根本的原因不是计量企业赚了多少钱，而是为了计量企业所得税费的需要而存在的，所以企业的净利润一般是按照老板想交多少税而定的。 资产负债表：企业的完美平衡 资产负债表就是判断你的资产中有多少真正是你自己的，有多少是通过负债转化而来的。你看资产负债表的左边，看到的全是资产，就是有多少可以用的资产；你再看它的右边，是为了解释左边的资产而存在的，说明左边资产的来源。就像万物有根有源一样，左边和右边是对称平衡的，所以资产负债表也可称为资金平衡表。
财务报表样本
XXXXXXXXXXXX 财务月报表 编制单位：年月单位：元
备注： 填表人：负责人： 财务部审核： 主任团审核： XXXXXXX财务部注：1、利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出 营业利润=收入—营业成本—销售费用—管理费用—财务 费用—成员工资—资产减值损失 2、各项费用分别大于500请在备注中说明 财务状况分析表 编制单位：年月单位：元
各团队和部门岗位和劳酬统计表
资产负债表 编制单位：时间：单位：元
备注：货币资金由库存现金、银行存款和其他货币资金的余额合计填写。 注： 1、毛利额=主营业务收入-主营业务成本
一个企业的毛利率较高或者适中，通常认为这个商品的竞争能力比较强。也就是说毛利率高，哪怕是暴利，只要市场能够接受，这个商品的获利能力和竞争能力应该是比较强的。如果一个企业的商品毛利率很低，甚至到了微利的程度，那么这个商品的获利能力就比较差，企业赚钱就比较困难。 2、净利润=利润总额-主营业务成本-营业外支出 销售净利率表明企业每销售100元商品，或每取得100元的营业收入，可以给企业带来多少净利润，这个指标还可以说明企业获利水平的高低，或者这个行业获利水平的高低。 资产净利率指标所要说明的是企业每占用100元的资产可以净赚多少钱。资产净利率高，说明企业的经济效益好，反之则说明企业的经济效益差，当然效益好说明管理水平高，效益不好可能管理水平存在一定的问题。因此，通过资产净利率，可以看出企业管理水平的高低。 3、资产净利率指标所要说明的是企业每占用100元的资产可以净赚多少钱。资产净利率高，说明企业的经济效益好，反之则说明企业的经济效益差，当然效益好说明管理水平高，效益不好可能管理水平存在一定的问题。因此，通过资产净利率，可以看出企业管理水平的高低。
给客人寄送样品需要的细节
寄样品应该注意的细节 寄样品这种情况很正常，客人在未收到样品前，会经常催你寄样，待收到后又长时间不理你，大致有以下几种情况： 1、对于贸易商，他不是最终用户，他要提供给他的客户,此样板是寄给最终客户试用的或作展览用的：要定期跟催客户。 2、在收到样品之用，客户或许对质量，款式感到不满意，使他不再理你， 3、样品属于哪一类，如纺织品，可能有测试或成份检查等，电器则有相关的认证等，这需要一段过程。 4、此仅是想收集样品，已经找到了更好的替代品或将您的样品放入他们的档案做收集资料，找借口搪塞，无任何希望。 5、可能样品是比较满意的，但相关条件令人不满。 碰到这样的事，则要有耐心，能有订单则最好，若没有，也很正常。 要努力去跟催客人的情况，以求好的效果。如果本次不成功并不意味没有希望，经常保持与客户的联系和沟通。您要做好您的潜在客户资料档案。 经过充分调查和分析后，决定要向此潜在客户寄送样品时，可取方法如下： 1、对于初次交往的客户 1）制定公司的样品政策（硬性的）。任何客户都收取快递费用或者样品费用。但是许诺将来客人下定单时，从货款总值中扣除掉这笔费用。
2）email或fax贵司的发票给客户请求确认，要准时、正确、完整的交出样品及其相关资料。 3）收到客户确认或电汇后，安排快递。 4）及时告知客户快递信息便于对方做准备及清关。 2、对于老客户，我想根据贵司的需要而灵活决定是否该收取。 寄样的确是个比较棘手的问题，确定自己的处理原则： 第一，要求对方承担运费，特别是快件！ 第二，要求对方提供传真或EMAIL，而不仅仅是一个电话，以便有据可查。 第三，价值不菲或数量较大时，要求对方付一半样品费。长期客户除外！ 第四，在发样后定期与其联系，以确认对方对样品质量或外观或结构的要求！ 某些值得借鉴的回复 1）如果样品较少，价格低廉的话。 ：我司真诚希望与贵司做成生意，愿意免费提供样品，但请客户谅解，由于报价已经很优惠，请与我司共同承担一些负担，提供帐号，运费到付。 2）如果样品比较大，比较贵。 ：由于太多客户来索要样品又一点音信都没有，工厂一听到寄样品，就没有多大信心而不大愿意寄样品。所以，请客人谅解，先汇样品费过来，运费到付。如果没有帐号，就汇样品费连同运费。
客户样品寄送管理程序
1.目的 Purpose 本程序规定了对客户所需样品的准备过程，以确保样品准确的被送到客户。 This procedure describe the preparation process of customer’s sample to ensure that the sample will be sent to the customer correctly. 2.范围 Scope 本程序适用于客户要求的所有样品的准备。 This procedure apply for all the samples which required by the customer. 3.职责 Responsibility 3.1 销售部负责提供客户需求样品的信息 Sales department provides the sample request by the customer. 3.2 根据客户的要求，质量部负责准备瓶装的样品 QC department prepares the bottle sample based on the requirement of the customer. 3.3根据客户的要求，物流部负责准备桶装的样品 Logisitic prepares the drum/tote sample based on the requirement of the customer. 4.操作过程 Process 4.1 客服部接受到客户的样品需求后，将信息（包括质量，数量，包装材料，标签，报告，时间，送 样方式等（R-2015）以书面或邮件通知给物流部和质量部。 Customer service clearly understand customer’s requirements and forward all i nformation in paper (or email) to logistic and QC department including quality, quantity, packing material, label, COA, timing, delivery method, etc. (R-2015) 4.2质量部根据样品检查表Check List（R-2016）要求的项目准备样品。如果样品以桶包装的或者外来样， 则保存于仓库中，质量部打印出标签和报告，物流人员（主管）准备样品并更换标签。见附录客户样品准备流程图。 QC department prepare the sample according to the items in the attached Check list for sample (R-2016). If the sample is packed in drum/tote or from outside and keep in the warehouse, QC department print the label and the report, the logistic clerk (supervisor) prepares the sample and exchange the label. See the customer sample preparation flow chart in attachment. 4.3 如果有项目不能满足客户的要求，如不同的包装材料，QC/物流部需要提前和客服联系，客服与客户 联系，只有得到客户的同意（书面或邮件）才可以发送样品。 If there are some items can not meet the customer’s requ est, for instance, different packing material request, QC/Logistic supervisor needs to inform Customer service department in advance, Customer service communicate with the customer. Sample can not ship out unless there is permission in paper (or e-mail) from customer side. 4.4 物流部需要跟踪样品的运输信息，如果时间有变化需要通知客服，客服与客户客户联系，如果需要， 则将所有信息通知给客户。 Logistic department needs to trace the transportation of sample, if there is possible variation of timing,
企业财务会计报表的汇编
第十六章财务会计报告打印本页 本章考情分析 和2004年考试大纲及教材相比，本章内容有一定变化。本章变动的内容要紧有： （1）增加了合并会计报表的概念和合并范围； （2）增加了关联方关系及其交易。 本章近三年考试的各种题型均已出现。客观题的要紧考点有：现金流量的具体分类，资产负债表中“存货”和“应收账款”项目的构成，分部报告有关概念，合并范围，关联方关系的推断标准，关联方交易披露的内容，关联方关系披露的内容等；计算分析题考核的是，依照给定的资料，计算现金流量表中的具体项目；综合题考核的是收入与利润表的结合，以及计算资产负债表中的部分项目的计算。 从近三年的试题看，本章专门重要。客观题考核的是与财务会计报告有关的一些差不多概念，如经营活动、投资活动和筹资活动涉及的具体项目，存货项目的构成等。主观题中一种题型是收入与利润表的结合，也可能涉及资产负债表中的部分项目的计算，这种类型题要紧考核的是收入的确认，会计分录的编制；另一种题型是编制现金流量表，这种题型一般是依照给定的资料计
算现金流量表中具体项目的数字，可不能要求编制调整分录。 针对2005年考试，考生应关注的要紧内容有： （1）资产负债表中要紧项目的确定； （2）收入与利润表的结合； （3）现金流量表具体项目的计算； （4）现金流量的具体分类； （5）合并报表的合并范围； （6）关联方关系的推断等。 第一节资产负债表 一、资产负债表的概念 是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。 二、资产负债表的编制方法 （1）依照总账科目余额直接填列； （2）依照总账科目余额计算填列； （3）依照明细科目余额计算填列； （4）依照总账科目和明细科目余额分析计算填列； （5）依照报表各项目数字抵销计算填列，以反映其净额。 应注意： （1）资产负债表中各项目的数字反映的项目的余额，而不是
[财务报表]财务报表表样
[财务报表]财务报表表 样
附件1： 2013版财务会计报表表样 1、小企业会计准则类报表 （1）小企业会计准则——资产负债表4 （2）小企业会计准则——利润表（月报）6 （3）小企业会计准则——利润表（年报）8 （4）小企业会计准则——现金流量表（月报）10 （5）小企业会计准则——现金流量表（年报）12 （6）小企业会计准则——附注——短期投资披露14 （7）小企业会计准则——附注——应收账款按账龄结构披露15 （8）小企业会计准则——附注——存货披露16 （9）小企业会计准则——附注——固定资产披露18 （10）小企业会计准则——附注——应付职工薪酬明细表19 （11）小企业会计准则——附注——应交税费明细表21 （12）小企业会计准则——附注——利润分配表23 2、一般企业财务报表 （1）一般企业财务报表——资产负债表25 （2）一般企业财务报表——利润表27 （3）一般企业财务报表——现金流量表29 （4）一般企业财务报表——所有者权益（股东权益）变动表32 3、金融企业财务报表（银行类） （1）金融企业财务报表（银行类）——资产负债表34
（2）金融企业财务报表（银行类）——利润表36 （3）金融企业财务报表（银行类）——现金流量表38 （4）金融企业财务报表（银行类）——所有者权益（股东权益）变动表42 4、金融企业财务报表（保险业） （1）金融企业财务报表（保险业）——资产负债表48 （2）金融企业财务报表（保险业）——利润表50 （3）金融企业财务报表（保险业）——现金流量表52 （4）金融企业财务报表（保险业）——所有者权益（股东权益）变动表54 5、金融企业财务报表（证券类） （1）金融企业财务报表（证券类）——资产负债表57 （2）金融企业财务报表（证券类）——利润表59 （3）金融企业财务报表（证券类）——现金流量表62 （4）金融企业财务报表（证券类）——所有者权益（股东权益）变动表64 6、金融企业财务报表（担保类） （1）金融企业财务报表（担保类）——资产负债表67 （2）金融企业财务报表（担保类）——利润表及利润分配表69 （3）金融企业财务报表（担保类）——所有者权益（或股东权益）增减变动表71
04-11 样品寄送通知
04-11样品寄送通知 ●E-mail 范例1 ● Dear Mr. Schofield, I am advising you that the samples you requested were shipped this morning by Federal Express. I have attached a price list and color swatches, too. Please inform me as soon as they are delivered. Thank you very much. I am looking forward to your earliest feedback. Yours sincerely, DB Co. 亲爱的斯科菲尔德先生： 在此通知您索取的样品已经于今天早上委托联邦快递寄出。 我把价格表和颜色样本也已经附在里面。如果收到货物，请实时通知我。非常感谢！ 期待您的回复。 您真诚地， DB 公司
● E-mail 范例2 ● Dear Sirs, Thank you very much for your letter of April 11th.、 We are pleased to send you all samples which you requested by another air mail. Please do not hesitate to place your initial order if our samples meet your satisfaction. We are ready to serve you at any time. I should be grateful if you respond soon. Yours sincerely, I O U Company 敬启者： 感谢您4月11日的来函。 本公司已透过另一航空邮件送上您所需之各种样品。请勿犹豫惠赐首笔订单。如此次寄送之样品供试满意，本公司随时为您服务。 若蒙早日回复将不胜感谢。 您真诚地， I O U 公司
财务报表
一、财务报表模块 （一）概述 财务报表是以货币为计量单位，综合反映企业在某一时点的资产状况以及一定时期内财务状况和经营成果的书面文件，是会计核算的最终成果，也是会计核算工作的总结。 UFO报表 User Friend Office用友办公软件 1、财务报表的分类 （1）按使用对象划分，分为对内财务报表和对外财务报表 （2）按报表的编制时间划分，分为月报、季报、半年报和年报。 （3）按反映的内容划分，可分为个别报表和合并报表。 2、报表的基本结构 （1）标题；（2）表头；（3）表体；（4）表尾。 通用报表的结构 资产负债表标题主管部门：会股01表 编制部门：*** 公司2007年06月30号单位：元 表头资产行次期初数期末数 流动资产 货币资金 1 882200.00 存货10 554000.00 表体资产合计 会计主管制表人表尾 3、财务报表模块的特点。 （1）数据来源途径多。 （2）生成报表的算法复杂。 （3）对外报表格式大同小异。 （4）对内报表要求多变。 （5）与其它会计核算系统存在密切的联系。 （6）财务报表模块操作 Excel 化。 （二）财务报表数据处理流程图
（三）财务报表模块的基本操作 1、财务报表模块的功能结构 UFO 报表的主要功能 （1）文件管理功能 UFO 提供了各类文件管理功能，除能完成一般的文件管理外，UFO 的数据文件还能够被转换成不同的文件格式。 （2）格式设计功能 会计凭证会计账簿 审核 设计报表格式 会计报表格式文件 其他业务子系统、其他报表 数据采集计算 会计 报表 外部数据 合并 报表 汇 总 表 分析 结果 合并 汇总 计算 报表管理 子系统 报 表 管 理 数 据 处 理 报 表 分 析 报 表 输 出 格 式 管 理 文 件 管 理
商务中询求样品及其寄送样品的表述
商务中询求样品及其寄送样品的表述 一、询求样品 1.本公司相信， 4月18日寄出的纪念品必已收到。本公司极为乐意知悉，此批货物是否合于贵公司的意愿，请来函告知。 We trust that the samples of souvenirs sent on the 18th April have reached you. We should be greatly obliged if you would inform us whether these goods are suitable for your purposes. 2.如能提供下列各种高档印刷用纸，请寄样品。 Will you please send us samples of the best printing papers you can offer of the following kinds： 3.贵公司的纸张如能符合我方要求，而且价格合理，可否提供样品？ Can you send us samples of paper that you can guarantee in this respect， and that will also be reasonable in price？ 4.下列品种的高档书信用纸如能供货，请寄样品。 Will you please send us samples of the best note-papers you can offer of the following kinds： 5.请寄给我们春季用的衬料新品种样品，库存或现生产中的布料均可。 You might also send me patterns of any new linings in stock or on the looms，for the spring. 二、寄送样品 1.贵公司昨日的来信收悉，我们将送去下列样品。 We have received your favour of yesterday's date， and have pleasure in enclosing you our samples as follows： 2.今日送上第三号混合燕麦样品，请查收。报价为 F.O.B.旧金山，每夸特（28磅）10美元。 We have this day sent you， per sample post， a sample of No. 3 mixed oats， which we quote $10.00 per qr.， f.o.b. San Francisco. 3.现送上我公司最近发行的目录一份和几件样品，贵公司对此可能感兴趣，我们静候回音。 We are enclosing a copy of our recent catalogue with a few samples which may possibly interest you， and shall be glad to hear from you at any time. 4.今天，我们冒昧送去小麦样品。 We take the liberty to day of sending you samples of wheat. 【
会计报表及会计报表编制说明
会计报表及会计报表编制说明 2.1资产负债表 2.1.1编制方法 （1）本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 （2）本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负 债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本 年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。（3）表内“年末数”指标以企业年终会计决算的有关指标填列。 （4）表内“合并价差”、“少数股东权益”、“未确认的投资损失”、“外币报表折算差额”仅由编制合并报表的集团 企业填列。 2.1.2表内有关指标解释 （1）“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
（2）“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券和基金，以及不超过1年（含1年）的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。 企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。 （3）“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。 （4）“应收股利”项目,反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。 （5）“应收利息”项目，反映企业因债权投资而应收取的利息。企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。（6）“应收账款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供
会计报表
资产负债表 编制单位：年月日单位：元 资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金短期借款 交易性金融资产交易性金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 预付款项预收款项 应收利息应付职工薪酬 应收股利应交税费 其他应收款应付利息 存货应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款 其他流动资产一年内到期的非流动负债 流动资产合计其他流动负债 非流动资产：流动负债合计 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资长期借款 长期应收款应付债券 长期股权投资长期应付款 投资性房地产专项应付款 固定资产预计负债 在建工程递延所得税负债 工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计 生产性生物资产负债合计 油气资产所有者权益（或股东权益） 无形资产实收资本（或股本） 开发支出资本公积 商誉减：库存股 长期待摊费用盈余公积 递延所得税资产未分配利润 其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计 非流动资产合计 资产总计负债和所有者权益（或股东权益） 总计
利润表 编制单位：年月日单位：元 项目本期金额上期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动损益（损失以“—”号填列） 投资收益（损失以“—”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“—”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“—”号填列）
现金流量表 编制单位：年月日单位：元 项目本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：起初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额
(报告)编制会计报表实训报告
编制会计报表实训报告 编制会计报表实训报告（一） 一、实验目的： 众所周知，经济越发展，会计越重要。是的，会计是一门理论性和实践性结合紧密的学科。对于一名即将毕业走上工作岗位的大学生来说，学好会计学的相关理论知识，并强化对会计手工账实务的操作尤为重要。 本次会计实务手工账操作是根据工业企业的会计核算资料对企业会计流程进行有序仿真演练，从制证和审核会计凭证，到编制会计报表，完成一个企业会计核算的全过程，理论结合实际，缩短书本知识与实践的距离，为我们大学生顺利就业以及胜任会计岗位的相关工作奠定坚实的基础。 二、实验步骤： （一）、实验概况： 时间： 地点：外语学院手工实验室 模拟的企业： （二）、核心:账务处理程序表 （三）、具体步骤：1.建账→2.填制和审核会计凭证→3.登记账簿→4.成本核算→5.对账和结账→6.编制会计报表→7.归档和会计档案的保管。 1.建账。首先，我们填了封皮扉页的必备内容。其次，本次实验我们根据期初余额填写了总账（订本账）、明细账（活页账），设置了库存现金日记账、银行存款日记账。最后，将已经填写好会计科目名称的口取纸贴到明细账本的合适位置上，以便后来查阅。注意的事项：①开好扉页。②预留页码。 2.填制和审核会计凭证。 （1）原始凭证填制要求：①填制项目要全，手续合法。②书写要规范。书写金额的汉字应使用：零、壹、
贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等大写数字，不应使用小写、谐音或简写。 （2）记账凭证填制要求：①日期准确②顺序编号③摘要简明易懂④正确使用会计科目⑤规范地填好金额。a金额应和所附原始凭证一致。b没有角分的数字要补“00”。c最后一行合计数前要加“￥”符号。⑥划去空行。记账凭证中无数字的空白行次应用斜线划销，从贷方最后数字的下一行划至借方合计数的上一行。⑦注清附件张数。要用大写。⑧“过账符号”栏，是根据该记账凭证登记有关账簿后，在该栏划“√”，表示已经登记入账，避免重登、漏记，在没有登记账之前，该栏没有记录。⑨最后由填制人及其相关人员签字或盖章。 （3）审核会计凭证。审核凭证是否合规，不合规应重开。 （4）错误凭证的更正。原始凭证：①随意涂改无效。②记载的内容有误，应由开具单位重开更正，并加盖其单位印章。③金额有误，不得更正，只能由开具单位重开。记账凭证的更正：填制时（未入账），应当重新填制。 3.登记账簿。①根据审核无误的记账凭证逐笔登记相应的账户，并随手结出期末余额。如果无余额的应在余额栏内用“”表示，并在“借或贷”栏填写“平”字。②登记账簿必须使用蓝黑签字笔，字迹清晰。③不得空行跳页。万一发生隔页，应加盖“此页空白”印章；万一发生跳行，应将空行的金额栏打斜线注销，或注明“此行空白”印章。④对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不等随意涂改，挖补等。⑤根据科目汇总表登记总账。具体步骤:根据记账凭证，做“T”字型账户，加总合计本期发生额。然后，将其填到科目汇总表中。最后，录入试算平衡表中，加总合计，看“期初余额”、“本期发生额”、“期末余额”的借贷方是否平衡。如果不平衡，就要检查，更正错误，使其平衡；如果平衡，应根据科目汇总表登记总账。鉴于本次业务的特殊性，在字号栏只需要写“科汇1”、在摘要栏写“汇总1-87笔经济业务”。 4.成本核算。生产成本在完工产品和在产品之间分配。本次产品核算采用逐步综合结转分步法。 5.对账、结账。 （1）对账主要包括：①账证核对。账簿记录与原始凭证、记账凭证中的字号、内容、金额及记账方向是否一致。②账账核对。总账与明细账、日记账及其有关账户之间的核对。③账实核对。核对会计账簿记录与财产实有数额是否相符。 （2）结账。月结和季结，数字上下两端均划单红线；年结数字下端划双红线，以示封账。注意事项:①开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线，从摘要栏划至余额栏分位为止。②年末如有余额，在年结
财务报表三大报表之间的勾稽关系
三大报表之间的勾稽关系 先看一看资产负债表，这张报表主要是告诉我们，在出报表的那一时刻，这个公司资产负债情况如何，是穷还是富，穷的话，穷到什么地步，富得话，富得是不是流油。所以，这张报表，关键一点是看是什么时候出的，时点对这张报表的影响很大，因为，昨天穷，不一定今天就穷，今天富，不一定明天也一定也会福，三十年河东，四十年河西，没有一个人会在一辈子总是一个状况，对吧。在这张报表时，最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益。如何理解呢，就是，我现在拥有的一切，不外乎来源于两个方面，一个是本来就是自己的，另一个就是借来的，自己有的，再加上借来的，当然就是我现在拥有的一切。在会计上，目前我拥有的一切，就叫资产，而借来的钱，就是负债，自己的，就叫权益。这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系”。 再看一看利润表或损益表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司损益情况如何，就是说，在一段时间里，是赚了还是赔了，如是赚了，赚多少，如果是赔了，赔多少。所以，这张报表关键一点，就是看这段时间有多长，一般是一个月，一个季度或一年的时间。在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是收入减去成本费用，等于利润，这个关系就太简单，就不用多解释了。 我们再看一看现金流量表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司收进了多少现金，付出去了多少现金，还余下多少现金在银行里。这张报表的关键也是要看这段时间有多长了，这一点同利益表或损益表一样。在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是流入的现金减去流出的现金，等于余下的现金，这个关系也十分简单，就不用多解释了。 讲到这里，大家可能觉得，会计报表真是太简单了，这些关系真是小学生都东西。是的，这是从大的层面上来说，是很简单的，因为必尽是表内的关系，大多数是一些加加减减，然后汇总，只要明白各个项目内的加减关系，同时计算没有什么问题，一般不会出什么错。但也不要小看这些表内“勾稽关系”，特别是资产负债表里的那个“勾稽关系”，就是资产等于负债加权益，这个是会计的一个核心原理之一，很多会计平衡的概念，都是从这个等式引申出来的，正可谓，最简单的逻辑，涵含着最复杂的道理。所以说，不要小看看拟简单而平淡的东西，其实，细细琢磨起来，会得出很多更深层次的道理来。 好了，在了解了表内关系之后，我们再来看一看这些表的表间“勾稽关系”吧。 我们先来看一看资产负债表同损益表（或利润表）之间的“勾稽关系”。 资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，应该等于损益表的未分配利润项，因为，资产负债表是一个时点报表，而损益表是一个时期报表，两个不同时点之间就是一段时期，这两个时点的上未分配利润的差额，应该等于这段时期内未分配利润的增量。那可能有人要问了，为什么单单拿未分配利润来比较呢，不拿其他的来比较呢？首先简单解释一下，什么叫未分配利润，未分配利润就是企业支付成本费用，取得收入，然后交了税金，付完利息后，将余下的利润分给股东之后，最后余下的钱，企业的所有活动产生的经济效果，到最后，都要体现到未分配利润下来，做个最后的了结，而其他的项目之间的关系，主要表现在表内的关系上，而不是通过表间关系现体现的。 再来看一看资产负债表同现金流量表之间的“勾稽关系”。