货币资金练习标准答案
第二章货币资金
一、单项选择题
1、我国会计核算中的货币资金指的是( D ）
Ａ. 库存现金 B. 银行存款
C. 有价证券
D. 库存现金、银行存款及其他货币资金
2、不包括在现金使用范围内的业务是( D ）
A . 结算起点以下的零星支出B．向个人收购农副产品
Ｃ. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息
3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（B )
A．现金 B. 银行存款 C. 其他应收款Ｄ．其他货币资金
4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的,应事先报经( C )审查批准。
A. 本企业财务机构负责人Ｂ．上级主管部门
C. 开户银行 D．财税部门
5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（D )
Ａ. 委托收款 B. 物资采购Ｃ. 应收账款 D. 其他货币资金
6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（Ｃ）
A. 财务费用B．销售费用Ｃ. 管理费用 D. 营业外支出
7、有一张３000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（ C )
A．在“银行对账单余额”项下，加:3000元
B. 在“银行对账单余额”项下，减:3０00元
C. 在“企业存款日记账余额”项下,加:３000元
D. 在“企业存款日记账余额”项下，减:３0０0元
８、企业在银行开立的账户中,可以办理提现业务以发放工资的是（Ｂ）
A．专用存款账户 B．基本存款账户
C. 临时存款账户
D. 一般存款账户
9、下列各项不属于其他货币资金的是（ D ）
A．银行本票存款 B．存出投资款 C．信用卡存款D．有价证券１０、现金清查中若发现现金长款，在查明原因前应计入（ D )。
A、应付账款
B、待处理财产损溢Ｃ、其他应付款 D、营业外收入
11、银行汇票的签发者为：( A ）。
A、出票银行
B、付款企业
C、收款企业
D、持票人
１2、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时，应借记（C )。
A、其他货币资金
B、应收账款
C、应收票据
D、银行存款
1３、我国会计上狭义现金是指（ B )。
A、企业内部各部门的备用金
B、企业库存人民币和外币
C、其他符合现金定义的票证Ｄ、信用证存款
14、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ C )审查批准。
A、企业单位负责人Ｂ、上级主管部门
C、开户银行
D、财税部门
1５、不单独设置“备用金”科目的企业,内部各部门、各单位周转使用的备用金,应通过( Ｂ )科目核算。
A、现金
B、其他应收款
C、其他货币资金
D、银行存款
1６、按照我国《银行结算办法》的规定,企业（ B )。
A、可有偿出借帐户
B、不准出租、出借帐户
C、可签发远期支票
D、可有偿出租帐户
１７、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当（ D )。
A、根据"银行对账单＂记录的金额入账
B、根据＂银行存款余额调节表"和＂银行对账单"自制原始凭证入账
C、在编制＂银行存款余额调节表"的同时入账
Ｄ、待有关结算凭证到达后入账
18、商业汇票的付款期限最长不得超过（Ｂ )。
A、3个月
B、６个月
C、９个月
D、１年
１9、企业将款项汇往外地开立专用采购帐户时，应借记的会计科目是（ D )。
Ａ、物资采购Ｂ、在途物资
C、预付帐款
D、其他货币资金
2０、企业支付的银行承兑手续费应记入（ B )科目。
Ａ、销售费用Ｂ、财务费用
C、其他业务成本
D、营业外支出
二、多项选择题
1、根据现金管理规定,下列各项允许使用现金的是（ABCE )
A. 向个人收购农副产品支付的价款Ｂ. 出差人员随身携带的差旅费
Ｃ．支付给职工的工资及各项福利费用 D. 采购原材料支付的价款
E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖
2、下列经济业务中,不符合银行结算纪律要求的是（ＡBＤE )
A. 暂时将账户借给其他企业使用
B. 签发没有资金保证的远期支票
C．支票必须由指定人员签发
D. 根据业务需要开设多个基本存款账户
E. 根据企业银行存款账户资金多少,决定是否支付销售方货款
3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是( Ｂ C ）
Ａ. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项
B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项
C．银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项
D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项
Ｅ. 企业、银行收付款同时入账
4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是(A ＢＣ E )
Ａ．考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票
B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用
C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户
D. 支票必须由指定人员签发,其他人员一律不准签发
E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金
5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有(AＢＣDE ）
A．待处理财产损溢 B. 管理费用Ｃ．其他应收款