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计世独家创业板企业年检报告2017最新审计报告模板

10月23日,中国创业板迎来“周岁生日”。一年前,证监会在深圳举行了创业板开板仪式,7日后,首批28家公司上市,被国人期待了10年之久的创业板终于成为现实。旨在完善多层次资本市场、解决中小企业融资难题、助力创新型国家建设的创业板,在这一年来风光无限,万众瞩目。深圳证券交易所的数据显示,截至记者发稿,已有130家创业板公司正式挂牌交易。其中信息技术类上市企业多达28家,接近创业板上市企业总数的30%。得益于创业板带来的资金和传播力,上市IT企业的业绩大多出现井喷。然而另一方面,这一年来,围绕着创业板的种种争论也愈加激烈。高管“创富”后频频离职;创业板上市公司业绩整体表现不佳;公司拿着巨额超募资金买楼、买车;企业内部频频曝出重组传闻;甚至很多成长性较好的公司的成长前景遭到质疑――其中就有不少是IT行业的创业板明星。在这一年中,创业板上市的IT企业收获了什么?它们的起落又为后来者带来哪些警示? 值此一周年之际,是时候在高涨的情绪中冷静反思了。企业成长获得助燃剂在创业板开板之时,参加启动仪式的科技部副部长刘燕华曾盛赞创业板:有利于贯彻落实自主创新战略;有利于战略性新兴产业的培养和创新型企业的成长;有利于培育和完善市场化的创新机制。他还指出,创业板将对支持企业自主创新、科技成果转化和产业化、推动经济转型、调整产业结构、培育战略性新兴产业和落实国家自主创新战略起到重要作用。那么,作为创新业态的 IT企业通过创业板上市获得了什么? 研发扩张获得资金在很多业内人士看来,创业板的实际意义,就是鼓励创新,为民营企业和民营资本间打通投融资渠道。而有了资金,IT企业也就有了技术创新的动力和市场扩张的资本。目前,在创业板中信息技术类上市企业多达28家,接近创业板上市企业总数的30%,其总市值接近1000亿元。而据深圳证券交易所副总经理陈鸿桥介绍,在创业板上市的企业中有70%的公司得到了创投资金的支持。已上市创业板股首发合计融资逾896亿元。其中,IT公司募集资金均过亿元,神州泰岳募集17.03亿元、数字政通募集7.02亿元、网宿科技募集5.12亿元、超图软件募集3.42亿元、立思辰募集4.45亿元。近一段时间以来,创业板企业超募资金的使用成了社会议论的焦点。但创业板上市的IT企业,则大部分比较务实,大多将超募资金投入了研发和市场扩张。以超图软件为例,其超募的2.22亿元资金除了用于国际拓展,按计划将主要用于巩固和提升SuperMap GIS基础平台软件的竞争能力,进一步拓展行业应用平台的研发和产业化,培育和扩大基于互联网的地理信息在线运营和服务领域新的利润增长点。另据知情人士透露,超图软件正在基于二维GIS做三维GIS的技术和相关产品的研发,同时该公司还与国际大型IT运营商合作研究基于云计算模式下的GIS数据共享和服务模型。而银江股份则谋划着用超募资金开新公司和并购。据介绍,银江股份共募集资金4亿元,超出原募集计划1.92亿元。按计划该公司将用1000万元,在北京市设立全资子公司银江(北京)物联网技术有限公司。同时,为提升公司业务的竞争力,协助公司完成全国市场战略部署,公司拟以超募资金出资8640万元用于区域营销中心建设项目。“如果没有上市,银江股份可能几年内不会有这大的扩张计划。”深创投分析师称,市场拓展需要大量的资金运作,成功上市帮助公司解决了资金的问题。通过投资并购,未来银江股份的经营网络将迅速扩张,通过提高服务网络的密集度和增加覆盖范围,为客户提供就近服务,从而迅速切入未进入地区的市场。募集资金使用最为清晰的是做网络游戏的中青宝。据了解,中青宝募集资金净额为7.04亿元,公司将2.08亿元用于《盟军》、《三国游侠》、《新宋演义》和《寻梦园》的开发,并用1.15亿元在苏州建立研发中心,用2600万元开发“网络游戏研发技术平台”。剩余的3亿多元用于与主营业务相关的运营资金。“我们非常看好中青宝未来的发展,公司近期目标是成为员工过千人、运营游戏超过10 款、营收5亿元以上的大型网络游戏公司,争取5年内员工达到3000人,营收超过10亿元。”中青宝总裁张云霞

表示。提升品牌影响力对创业板上市IT企业来说,登陆创业板的另一大好处就是品牌影响力迅速提升。据陈鸿桥称,创业板中的创新型企业成长性都比较突出,企业近3年复合净利润增长率平均达到40%,净利润增长比中小板高出1倍以上。这让很多此前不为人知的企业一下子就成了各行业的明星。王继晖看来,上市对公司的品牌传播有很大帮助。事实上,早在2008年,中国GIS行业的市场规模就超过了50亿元,而这几年GIS 的市场增长都在20%以上,远远超过软件行业的增长速度,但由于太过专业,公众甚至投资界对做GIS基础平台的企业并不了解。上市后,超图软件所承接的大型GIS项目迅速增加,而上下游合作伙伴也纷至沓来。甚至由于公司宣传任务过多,曾经为如何做好品牌宣传而头疼的市场部工作人员如今已经累得吃不消了。而为政府部门提供GIS、MIS、OA一体化的电子政务解决方案的公司数字政通,在上市之前很少有非业内人士关注,更没多少人知道它是参与过中国最早的城市管理信息化平台之一――后来被视为业界标杆项目的“东城区网格化城市管理信息系统”的研发公司。上市让这家公司一下子走到了镁光灯前。该公司总经理吴强华是个很低调的人,很少接受媒体采访。如今也为传播工作所累。而“数字政通:数字城市领跑者”、“数字政通:开创数字化城市管理新时代”等报道也如雪片一样铺天盖地地飞来。对品牌的提升,也是很多没有登陆创业板的IT企业最想获得的。据记者了解,2008年于香港上市的金蝶国际就谋划着回归内地A股市场,而首先运作的就是拆分旗下中间件业务登陆创业板。金蝶中间件的一位高管曾经向《计算机世界》报记者表示,这样做的好处就是,能提升金蝶中间件在国内的影响。业绩飘红资金的支持和品牌知名度的提升,无疑大大改善了创业板上市企业的软、硬实力。从公布的创业板上市各公司2010年上半年的业绩看,有43家创业板公司实现快速增长,其中IT公司大都获得了快速增长。“公司上市以后,可以说是在一个全新的平台之上进行二次创业。”谈及创业板上市的收获,超图软件副总裁王继晖告诉《计算机世界》报记者,上市实际上是一个很好的契机,让公司从经营、管理到技术,各个方面都有提升,而最直观的就是让企业营收增加、规模扩大。据超图软件2010年半年报显示,创业板上市后,由于公司的竞争优势和品牌实力得到提升,公司经营业绩保持了持续稳定增长,报告期内公司实现营业收入5634.45万元,较去年同期增长了27.97%,实现净利润557.63万元,同比增长293.6%。据证券分析师称,由于中国北斗卫星系统的推进,以及3S应用的快速发展,超图软件将一直保持高速增长。如今超图软件已经成为创业板中的优质标的之一,考虑到今年是公司的高投入期,随着产品和销售网络布局的进一步完善,其业绩爆发期将在明年出现,预计2010~2012年EPS分别为0.70、1.20和1.80元,3年复合增长率为50%以上。另一方面,资料显示,超图软件通过创业板上市募集了3.42亿元资金,超出原募集计划约2.22亿元,这使超图获得了一直期盼用于拓展海外市场的资金。按公司计划,超图用超募资金1568.49万元,取得了日本超图株式会社19400股股份,占比达36.6%。王继晖表示,超图日本公司还只是开始,创业板上市将给超图软件的国际化进程注入资金动力。相较之下,今年4月份才登陆创业板的数字政通效业绩增幅可谓惊人。数据显示,截至今年第二季度,其总资产已达到8.2亿元,与去年同期的1.31亿元相比暴增了524%。同期营业收入和营业利润增长分别达到36.81%和52.84%。该公司相关负责人表示,2010年上半年,随着全国城镇化水平的推进以及数字化城市管理市场的发展,公司继续保持高速的增长态势,公司的销售收入保持持续稳定的增长。成功上市为公司提供了更高的发展平台,为公司的进一步快速发展奠定了坚实的基础。而随着公司营销能力的提升和多盈利模式的出现,预计未来3年,该公司的主营收入增幅将呈现加速趋势,增幅分别为41%、42%和48%。市场规模的扩大是让很多期待创业板上市的IT公司最羡慕的。这其中就有天涯,同样创立于1999年的腾讯、百度、阿里巴巴早已功成名就。相比之下天涯的发展则显得“慢”。业内人士分析,这或许是因为天涯迟迟没能如愿进入资本市场。天涯曾有过到海外上市的打算,但考虑到用户和客户都在国内,因而创业板成了天涯的选择。但

是由于种种原因,天涯至今未能成为创业板首家网络社区公司。“我一直非常看好国内创业板,创业板一定会成功,未来甚至有可能诞生类似微软、谷歌这样的公司。我认为中国资本市场市值很有可能在未来三五年后超过美国,它的火爆是可预期的。”天涯总裁邢明说,天涯正在等待一个更恰当的时机。短板仍需补足尽管成绩斐然,但这一年来,围绕着创业板的种种争论也愈加激烈。高管“创富”后频频离职;创业板上市公司业绩整体表现不佳;公司拿着巨额募资买楼、买车;企业内部频频爆出重组传闻;甚至很多成长性较好的公司的成长前景遭到质疑,而其中就有不少是IT行业昔日的创业板明星。在创业板上市的这些IT企业究竟存在哪些短板?登陆创业板的IT企业们必须面对哪些挑战? 高管离职浮现隐忧据统计,今年11月1日,第一批上市的28家创业板公司中,除了宝德股份发行前所有股东3年限售外,其他27家公司都将迎来一批原始股的解禁上市。按照10月12日收盘价计算,其解禁市值高达305亿元,占当前创业板全部流通市值的26.8%。与此同时,创业板公司出现了高管辞职热潮。这其中,IT企业承受了不小的压力。据调查,金融数据服务商同花顺是创业板公司出现高管辞职的第一家,该公司去年12月25日挂牌,今年1月18日,其董秘方超和监事易晓梅双双辞职,距公司上市仅15个交易日。随后,银江股份、朗科科技、梅泰诺等创业板上市IT公司相继传出高管辞职的新闻,几乎每个月都有一家。高管们辞职的原因更是千奇百怪,大多是因为“个人原因”,包括“夫妻两地分居”、“身体健康堪忧”等。但在这么短的时间内出现大批不同的公司高管离职,而且大多是在解禁前夕,这不免让人对有高管辞职的企业感到担心。根据《公司法》第142条规定:上市公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股份。分析人士认为,作为创业板上市公司的高管,如果想要卖出所持股票的话,其所在的公司必须上市满1年才可以卖出,而且每年不能超过25%;如果辞职的话,半年后就可以卖掉50%,一年半以后可全部卖出。或者说,高管想要卖掉更多股票的话,最好的选择就是上市半年后就辞职,当辞职期满半年时,公司也上市满一年了。业内人士表示,高管们辞职套现将给本就处在脆弱期的创业板带来极大的负面影响。此举也印证了此前市场出现的创业板公司高管不看好自己公司发展的传闻。尽管创业板公司的薪酬和激励制度很吸引人,但与辞职后的套现增量利益相比,则显得微不足道。另外,各公司的高管持股制度也并不是都发挥了作用。由于投资人对各辞职高管套现感到担忧,一些出现高管辞职的个股近期都出现了大起大落――这确实值得各家创业板上市IT公司和今后计划登陆创业板的公司好好思考。资金用途遭质疑创业板企业另一被热议的焦点就是对集募资金的使用,很多上市企业、包括部分IT企业对募集资金并没有一个很好的利用计划,甚至有些公司还有“挥霍”之嫌。某IT公司一年来募集到了5亿多元资金,仅有3619万元用于投入项目,有9成仍躺在银行里吃利息;而根据公开的报告,另一公司募集的7.02亿元资金至今没有使用计划,公司对此的解释只有一条,“没有可行性使用计划”。另一创业板明星公司发布的“关于超募资金使用计划的公告”称,该公司募集资金净额为17.03亿元,超募资金超过12亿元。按照该公司第一批超募资金使用计划安排,公司将使用超募资金2.54亿元用于办公用房的购置与建设。而其余9.46亿元的超募资金,公司称将用于巩固和提升移动互联网运维支撑核心竞争能力,进一步推广移动互联网关键业务运维支撑服务模式,凭借技术、市场等优势积极探索、稳步拓展移动互联网市场,培育和扩大IT 运维管理领域新的利润增长点、深入拓展国际市场等方向,使用情况公司称将提交董事会审议通过后及时披露。但至今该公司除了“买房”仍无妥善安排超募资金的具体使用计划。业绩大起大落对于创业板上市的IT企业来说,最大的挑战可能就是,如果没有很好的计划,一旦踏入股市,疲于应付各种新问题,将导致方寸大乱,甚至会耽误自己原有的生意,高成长性就更无从谈起了。例如,深圳朗科科技有限公司拥有闪存盘相关领域的系列原创性基础发明专利,这

使朗科科技拥有独特的专利盈利模式,并把它成功地推上了创业板。可上市后的业绩却大变脸。2007年~2009年是朗科上市的准备期,公司年度净利润保持稳定,分别是3885.48万元、3958.54万元和3968.61万元。但2010年上半年净利润仅为957.33万元,比去年同期下降33.49%,营业收入与去年同期相比下降3.02%,扣除非经常性损益后的基本每股收益为0.11元,比去年同期下降59.26%。朗科给出的理由是,导致利润减少的主要原因是2010年度公司策略性减少专利维权诉讼导致专利授权许可收入下降,比去年减少45.76%,而成本比去年增加428.26%。成也大客户,败也大客户。华平股份上市前后业绩的鲜明对比正说明了这一点。华平股份公司在招股说明书中的风险提示强调了“经营和财务状况受大客户影响波动的风险”,而其上半年财报显示,共实现销售收入2199.99万元,比去年同期下降50.61%;利润为363.81万元,比去年同期下降76.60%。扣除非经常性损益后的基本每股收益为0.02元,比上年同期下降96.08%。主营业务多媒体通信系统的收入比去年同期下降了51.33%。华平股份对业绩下滑的解释是,今年上半年的客户中几乎没有大客户销售,而去年同期的营业收入中大客户订单占了较大比例。公司2009年与中国人寿保险股份公司签订的合同额达2200余万元,占当年同期收入的42%。但今年上半年未签订超过1000万元的大订单,因此造成业绩大幅下降。而“业绩变脸”最富戏剧性的要数网宿科技。2007年和2008年,网宿科技营业收入分别同比增长72.91%和100.32%,2009年上半年,公司仍实现了44.71%的同比增长。在上市前,公司董事长刘成彦在接受中央电视台财经频道专访时宣称,“网宿科技所处的CDN和IDC行业未来还有很大的发展空间,我们非常有信心未来3年公司收入每年递增50%。”然而上市后,网宿科技的业绩却来了个大变脸。今年2月24日,公司发布公告称,2009年实现净利润3812万元,同比仅增长2.8%。4月26日,网宿科技再发2010年第一季度报告,称公司一季度实现主营业务收入6786万元,归属于上市公司股东的净利润为503.81万元,同比分别下降5.54%和61.13%。而2010年上半年的业绩也令投资者感到失望,归属于上市公司的净利润是1498万元,将近1500万元,同比去年下降29.98%。从上市前高增长到上市之后的一落千丈,一些标榜高增长的创业板IT企业的变脸速度之快,让投资人不禁产生了“包装上市”的猜测。日前,深交所已经向证监会上交了关于创业板直接退市制度的正式报告,建议及早明确地建立创业板不同于主板的退市制度。评论:掂掂创业板企业的“含金量”不可否认,创业板的推出,客观上为嗷嗷待哺的创新企业提供了宝贵的资本燃油。然而,这些宝贵的燃油,是否能助推强大的科技创新引擎,还须假以时日。除却创业板市场监管自身尚有待成熟的因素,由于科技创新能力不足,企业治理能力尚不成熟等因素的交织,有不少人开始预测哪些公司会成为首批创业板的退市企业,哪些公司破产风险最大。而一些投资人也被折腾得没了当初开市时的激情,大呼创业板是“创富板”、“垃圾板”。其实,即便有登陆创业板的企业昙花一现,也不足为怪。对投资人而言,创业板本身就是高风险、高收益的代名词。创业板的特点就是高淘汰率、高退市率。资本市场的游戏规则就是“有进有出”,经营不善和不符合要求的公司就该退出,让新鲜血液进来,这样才能保持市场活力,也能让更多优秀的中小企业得到资本市场的支持。所以,评判创业板的一个重要指标或许是,是否真正成为创新型企业发展壮大的助推器。美国的NASDAQ之所以著名,是因为其孕育了一大批世界级的科技创新巨头:微软、谷歌、惠普、苹果。相比之下,我们应该掂量一下中国创业板当中的IT企业,到底拥有多高的技术创新“含金量”。原全国人大副委员长、著名经济学家成思危就直言,中国的创业板设立的初衷,是为那些处于发展期的创新型企业提供发展资金,但是,现在上市的创业板公司,并非都符合这个条件。我们相信,能够登陆创业板的IT企业,都有着不俗的业绩和不凡的创业经历。但那都已成为历史。我们期待,在它们拥有了更广阔的平台之后,通过技术创新回报社会,应该成为它们所奉行的终极任务。(文/李敬)

审计报告模板

审计报告模板篇一：审计报告(模板) 深圳市东方宇之光电子科技有限公司已审会计报表二ＯＯ六年度目录页次一、审计报告1—2 二、已审会计报表资产负债表利润及利润分配表现金流量表会计报表附注 3-4 56--7 8-19 深圳市长城会计师事务所有限公司 ShenZhen Great Wall Certified Public Accountants Co.,Ltd. 地址：深圳市彩田南路彩虹大厦七楼A、C室电话：82915671 传真：（0755）82915640邮编：518033 *机密*深长审字（2021）第号审计报告深圳市东方宇之光电子科技有限公司董事会：我们审计了后附的深圳市东方宇之光电子科技有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括二ＯＯ六年十二月三十一日的资产负债表，二ＯＯ六年度的利润及利润分配表、现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，

以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司二ＯＯ六年十二月三十一日的财务状况以及二ＯＯ六年度的经营成果和现金流量。深圳市长城会计师事务所有限公司中国深圳中国注册会计师中国注册会计师二ＯＯ七年三月五日

审计报告样本

财务审计报告,复印件,样本篇一：2015审计报告格式 2015审计报告格式第1篇：审计报告格式一、审计报告标题格式及审计报告文号（一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告；（二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称；（三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话；（四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。二、审计报告的基本内容（一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下：北京市市政管理委员会：我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称"承担单位"）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：（二）课题项目基本情况：包括如下内容： 1、项目概况项目名称：课题名称：课题编号：立项时间：计划验收时间：项目委托单位（甲方）：项目承担单位（乙方）：市市政管委分类归口管理处室：项目总额：XXXX万元其中：市市政管委拨款：XXXX万元 2、课题项目主要任务 3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况 4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况（三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率；（四）审计结果：在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露；（五）审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议；（六）附送文件：包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政

企业财务内部审计报告

企业财务内部审计报告一、经济指标完成情况（一）销售收入指标截至2011年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。按照销售结构分析，xxx 按照销售品种分析xxxx 2011年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，xxxx （二）利润指标 2011年度xxxx公司报表显示实现利润总额x万元，但存在潜亏因素。 xxxx 综合潜亏因素后，实现利润总额xxx-8x77＝4xxx元。第二部分审计发现问题及建议 2003年度审计后，xxxx公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。

一、资产管理方面二、内控制度方面（一）货币资金收支控制（二）采购流程控制环节薄弱（三）销售流程控制环节薄弱（四）固定资产控制环节薄弱三、财务核算及管理方面（一）xx （二）xxx （三）x 四、审计建议（一）x （二）资产管理方面（三）内部控制方面（四）财务核算和管理方面第三部分会计报表附注三、所有者权益情况截至2011年12月31日，所有者权益合计x元，明细见下表：1、实收资本 xxx有限公司x万元； xxxx有限公司x万元。合计x万元

2、资本公积截至2011年底，余额x万元： 3、盈余公积截至2011年底，余额x元，为提取的03年度法定盈余公积。2011年度利润没有进行分配。四、经济效益情况（一）销售收入 1、按照销售结构分析，xxxx公司的销售业务组成见下表： x2、按照销售品种分析：（二）销售毛利率 2011年度平均毛利率x％，比上年降低x个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：（三）销售税金及附加 2011年度共缴纳附加税x元，明细如下：城市维护建设税x元；教育费附加x元（四）费用情况 1、营业费用 2011年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下： 04年营业费用绝对额比2003年增加x万元，主要增长较大的为

企业财务审计报告模板

企业财务审计报告模板，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少（仅三人），工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。从201X年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨1 4.2%、石灰石上涨2 5.68%、原煤上涨 5.1%。其次，201X年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。

采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。（五）长期投资截至201X年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。固定资产 1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。 2、资产使用部门未明确固定资产责任人。 3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。 4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在201X年进行相应调整。（七）财务收支

内部审计报告格式

内部审计报告书写格式内部审计报告没有固定的项目要求。基本的项目应该包括以下几方面内容：一、审计报告的标题审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如：关于对**公司财务收支的审计报告;关于对**公司(**期间)经营(目标)结果的审计报告;关于对***任期经济责任的审计报告;关于对**公司经理**离任的审计报告;关于对**公司***问题的中期审计报告;关于对项目的专项审计调查报告;关于对拟并购**公司资产情况的审计报告;尽职调查报告;关于对**公司内部控制制度的审计报告……。二、审计报告的主送人根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别：财务总监;主管总裁(经理);总审计师(审计总监);董事长;审计委员会等。三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间开宗明义：根据什么进行审计?本次审计要解决什么问题?审计何时间内、何范围内、何内容?审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦，宜高度概括但不能缺项。四、审计出的主要问题及问题形成的原因审计出的主要问题要根据重要性(金额大小、性质、影响程度等)原则，对问题进行排序。如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增**年度利润300万元;职务侵占公款300万元;现金短款300元;违反投资决策程序造成投资损失300万元;私设小金库300万元等等。然后逐项描述。基本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。

问题形成的原因可以单独写也可写在报告里，但一定要实事求是，符合客观实际。问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是：明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯。客观原因的表现是：业务流程中设为非控制重点环节;内部控制点制度空白;非常情况下发生;企业发展中的新问题。所有原因均应引申其对公司发展的影响。五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及纠正措施在审计期间(审计通知书发出之日起到部门审计报告定稿前)对审计发现的问题，公司已经或正在进行整改，有实际纠正行动和结果的，应该在审计报告中进行描述。肯定被审计对象对制度的维护和对审计问题的态度所做出的努力。这个信息应该通过审计报告传递到所有能读到审计报告的每位领导。六、审计结论与审计评价每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。这不仅是对被审计对象履行的义务，也是体现审计独立性、权威性、客观性、决策可参照性的必要前提。也是企业设立内部审计机构的主要目标之一。内部审计不参与经营，与经营者没有直接的利益冲突关系，审计结论和审计评价必须确保独立性和权威性。七、审计建议国家审计这个位置是要写“审计意见”或“审计结论和处理意见”的，内部审计无执法权，如无公司文件明确规定，则没必要写成“审计意见”。“审计建议”要具备可操作性，基本要求是能够解决审计发现的问题。内部审计存在的前提是能够发现问题，内部审计的价值是如何解决已经发现了的问题，最低要求是同样的问题不能再在同一个管理中心或利润中心重复发生。八、审计报告出具人审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字;审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。这和国家审计机关的审计报告有明显的区别。九、审计报告出具日期

公司财务审计报告范本

公司财务审计报告范本欢迎来到聘才网，下面是小编为大家为大家搜集整理的《公司财务审计报告范本》，欢迎大家阅读与借鉴，希望能够给你带来帮助。公司财务审计报告范本一： ABC公司：我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金

额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师：中国注册会计师：中国 20XX 年月日公司财务审计报告范本二：一、公司的基本情况广东星河生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)，前身为东莞市星河实业有限公司，系由叶运

公司审计报告范文

公司审计报告范文关于供应部2019年度采购与付款情况的审计报告总经理：根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部2019年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：一、基本情况为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采

购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求

审计报告常用的模板

审计报告常用的模板作为审计人员，我们一定要会书写审计报告!在2016年年末，大家要做好年度审计工作!以下是审计报告常用的格式模板，请参考! 审计报告常用的格式模板根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定和《xxxx 关于审计××××的通知》(审××通〔20××〕××号)的安排，xxxx派出审计组，自××年××月××日至××年××月××日，对××××(注：被审计单位法定全称，经济责任审计被审计人员姓名和职务)(以下简称××)××××(注：审计通知书列明的审计内容)进行了审计(注：采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明)，重点审计了××××等单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了××××(注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名和职务)等有关单位(和人员)的支持和配合，进展顺利。 ××××(注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名)对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责，xxxxx的责任是对此进行审计并出具审计报告。一、被审计单位(经济责任审计被审计人员)基本(履行经济责任)情况

××××××××××××××××××××××××××××××××。 (注：1.本部分主要表述被审计单位的背景信息，如被审计单位类型、组织结构;职责范围或经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务管理体制;相关财政财务收支情况;适用的绩效评价标准;相关内部控制及信息系统情况等。 2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。 3.如果引用的数据未经审计核实，应当注明来源。二、审计评价意见审计结果表明，××××××××××××××××××××××××××××××××。 (注：根据不同的审计目标，以适当、充分的审计证据为基础发表的审计意见。 (注：1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。 2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。 3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中

公司财务审计报告范本(通用).docx

公司财务审计报告范本内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7 号 -- 审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。一、封面 XXX公司机密内部审计报告报告名称：关于XXX的审计报告报告编号： XXX集团内审字 [200X] 第 0XX号出具报告时间： 200X 年 XX月 XX日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX 部门二、报告正文关于 XXX分公司的审计报告XXX 集团内审字 [200X] 第 0XX号

2019-审计报告-范文模板 (9页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 审计报告篇一：审计报告范文审计报告范文根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定和《xxxx关于审计××××的通知》（审××通〔20××〕××号）的安排，xxxx派出审计组，自××年 ××月××日至××年××月××日，对××××（注：被审计单位法定全称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）（以下简称××）××××（注：审计通知书列明的审计内容）进行了审计（注：采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明），重点审计了××××等单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了××××（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）等有关单位（和人员）的支持和配合，进展顺利。××××（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名）对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责，xxxxx的责任是对此进行审计并出具审计报告。一、被审计单位（经济责任审计被审计人员）基本（履行经济责任）情况 ××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：1.本部分主要表述被审计单位的背景信息，如被审计单位类型、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。 2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。 3.如果引用的数据未经审计核实，应当注明来源。）二、审计评价意见审计结果表明， ××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：根据不同的审计目标，以适当、充分的审计证据为基础发表的审计意见。）

民办非企业单位年度财务审计报告范本

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审计报告 ****[2015]**号*****社会组织：我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会

内部审计报告格式模板

致: 由：日期：关于：一、背景我们受XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。二、目的进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊, 提高效率的目的。三、范围业务范围：本次审计涉及的业务流程期间范围：本次审计涉及的期间四、方法此次内部控制评价过程中，我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。五、说明说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项

六、总体结论依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。 1.业务流程（如货币资金）

2.业务流程 3.…… 4.……

七、具体审计发现与建议根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。问题1 :用一句话概括，明确指出问题所在。（对应审计总体结论） ①审计发现：具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。 ②原因分析：对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。 ③造成影响：该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 ④审计建议：提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。 ⑤业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。问题2 :……

2018年最新审计报告模板(适合保留意见)

广州市ABC公司审计报告二零一七年度目录页次一、审计报告1-5 二、已审会计报表 1.资产负债表 6-7 2.利润表 8 3.现金流量表 9-11 4.财务报表附注 12-24 三、本所《执业许可证》及《营业执照》复印件

审计报告粤审字[2018] 号广州市ABC公司：我们审计了后附的广州市ABC公司财务报表，包括2017年12月31日的资产负债表，2017年度的利润表、现金流量表及财务报表附注。一、保留意见我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，广州市ABC公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了广州市ABC公司2017年12月31日的财务状况以及2017年度的经营成果和现金流量。二、形成保留意见的基础广州市ABC公司资产负债率为101.34%，净资产为-1,870,038.61元。这种情况表明存在可能导致对广州市ABC公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，广州市ABC公司未在财务报表附注中披露其持续经营能力存在重大不确定性的事实及拟采取的改善措施。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广州市ABC 公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，并为发表保留意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项，这些事项是在对财务报表整体进行审计并形成意见的背景下

关于XX公司进行财务专项审计的报告

关于对xxxx进行财务专项审计的报告 xxxx： xxxxx成立于xxxx年XX月XX日，负责人：XXX，经营范围：XXX、XXX、XXX，XXX。不具有法人独立资格。从XXXX年XX月XX日开始，清算领导小组出于对xxxx职工稳定原因，xxxx在清产核资时，xxxx生产一直未停止，为考虑xxxx 财务稳定之计，XXXX年XX月XX日xxxx清算工作领导小组向xxxx发出《通知》，《通知》要求“xxxx及其xxxx不再产生新的债权债务，违者后果由责任人自负。”，截至xxxx年xx月xx日清产核资基准日，xxxx银行存款账面值xxxx元，库存现金账面值XXX 元，合计XXXX元。依照《xxxxxx资产清算工作领导小组文件》（XXX〔xxxx〕X号）“......xxxx资金账户中存款，由XXX负责，县法院、县检察院、县清算办配合，对清算出的企业所有银行存款

及现金一并转入县清算办公室专户，同时依法注销该企业账户。”，xxxx年XX月XX日，清算办对xxxx所有银行存款及现金一并转入县清算办公室专户时，发现xxxx工行账户上仅存XX元，与清产核资报告数据XXXXX元相差XXXXX元，清算办多次督促xxxx 负责人对差额部分向县清算领导小组做出书面说明，xxxx负责人屡次推诿，频于应付，至今没有任何回复。同时，依照《xxxxxx 资产清算工作领导小组会议纪要》（xxxx年第X次）要求，清算领导小组办公室在进行xxxx债务兑付和债权清收核实时发现，有XX笔xxxx债务，在没有xxxx负责人签字及xxxx公章、财务专用章收缴的情况下，财务人员从xxxx工行账户上支出XXXX元；从xxxx年X月XX日开始至xxxx年XX月XX日结束，清算报告中xxxx多笔应收账款（主要是货款）债权追收组的清收下，资金全部进入xxxx账户。xxxx财务收支与资产清算、财务审计、资产评估数据差距较大，按照有关政策法规规定，在企业财务审计、资产评估基准日时间至资产处置后移交时间段，要进行财务审计，即对xxxx财务从xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日之间的财务收支情况进行专项审计，通过审计落实企业经济责任，防止国有资产流失。以上报告，如有不妥，请批示。

香港审计报告样本

审计报告范本关于对××外贸公司与香港××公司合作办厂引进设备情况的审计报告省审计局：根据局第××次会议决定，我们于20×9年7月1～15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下： (一)基本情况 ××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。 20×9年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。20×9年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。 (二)存在的问题经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在： 1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。 2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。 3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，×× 外贸公司于20×9年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为90年代末2000年初产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。 4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986

新企业会计准则保留意见审计报告模板

新企业会计准则保留意见审计报告模板 1 2020年4月19日

审计报告穗注报备: 0 000号粤X审字[20 ]第000号委托单位：************* 广东XXX会计师事务所有限公司地址：广州市XXX路XX号XX楼电话：传真：

邮政编码： 1 2020年4月19日

目录 1、审计报告正文----------------------------------------------------------- 第2页 2、附送：（1） 12月31日资产负债表---------------------------- 第3页（2）利润表---------------------------------------------- 第4页（3）所有者权益变动表-------------------------------- 第5页（4）现金流量表---------------------------------------- 第6页（5）会计报表附注------------------------------------------------- 第7页 2 2020年4月19日

广东XXX会计师事务所 GUANGDONG X X X CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 穗注报备： 0 0号粤X审字[ ]000号审计报告 ABC股份有限公司全体股东: 3 2020年4月19日

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20 12月31日的资产负债表，20 度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告 “三、导致保留意见的的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计 4 2020年4月19日

财务审计报告的模板

财务审计报告二Ｏ一四年月

公司财务审计报告 GK 字( 2014 )第号公司股东：根据董事会的授权，我们受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日对××××公司期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。按照要求提供完整、真实的审计相关资料。（1）提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。（2）提供的资料是真实的。我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

计意见提供了基础。在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下：一、基本情况（一）被审计企业基本情况 ××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。 ××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，其中××公司为上市公司。截止200×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工×××人，离退休×××人。（二）被审计企业负责人基本情况本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理（董事长），××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。 ××同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班