管理报告管理实施细则

管理报告管理实施细则

1 目的

为规范公司财务管理报告的编制，提升财务管理报告的质量，增强财务管理报告对公司经营管理活动的决策支持作用，结合公司实际，特制定本办法。

2 使用范围

本办法适用于××××××有限公司生产经营过程中财务管理报告的管理。

3 引用标准及相关关联子系统

北京××××《××××财务管理报告制度》

4 专用术语定义

财务管理报告是指公司财务产权部牵头整理、审阅、提供的财务信息与数据以及对信息数据进行整理、分析、加工之后形成的文字、表格等资料。

5执行程序

5.1 使用对象

财务管理报告主要供公司管理层、各级业务部门、上级业务指导部门使用。在经过公司领导的批准后，也可供公司其它利益相关方如债权人、政府税务机构、审计机关等使用。

5.2管理报告体系

针对公司高层管理人员对内部管理的信息不同需求，为他们提供内部决策、控制、评价、沟通所需要的各种信息。建立全面管理报告体系，包含定期管理报告和不定期管理报告。

5.2.1定期管理报告

5.2.1.1公司定期管理报告由三部分构成：指标统计管理报告、经营财务风险管理报告、经济活动分析管理报告。对定期的管理报告建立全套标准的报告模板，统一格式，每月上旬定时上报。

5.2.1.2财务产权部负责报送公司高层管理人员指标统计管理报告，经营管理部负责报送公司高层管理人员经营财务风险管理报告和经济活动分析管理报告。

5.2.1.3指标统计管理报告实时、完整地反映企业整体的经营状况和管理状况。报告包含：月度主要指标完成情况表、累计主要指标完成情况表、其他费用完成情况表、电量业务计划完成情况表、资金预算完成情况明细表、计划检修项目费用完成情况统计表、重大修理及日常级护重点项目费用完成情况统计表、资本性支出项目费用完成情况统计表、运行小指标对标管理情况统计表、检修费用进班组完成情况统计表、公司预留费用统计表、月度燃料收耗存表、累计燃料收耗存表。

5.2.1.4经营财务风险管理报告对对公司所有经营风险都进行识别、评估、监控、测量、报告和分

析。报告包含经营风险管控测量表和不受控风险点说明两部分构成。

5.2.1.5经济活动分析管理报告在对反映当期各项基本经营财务指标和生产指标完成情况的同时，对关键问题进行深入分析。报告包含财经经济活动分析报告和生产经济活动分析报告，财经经济活动分析报告主要由宏观经济形势及××市场情况、公司执行预算完成情况分析、燃煤管理分析、存在问题及应对措施四部分构成；生产经济活动分析报告主要由生产指标分析、环保费用分析、检修费用分析三部分构成。

5.2.2不定期管理报告

不定期管理报告又称临时报告，是根据外部经营环境变化、指标类报告所反映出的问题等进行有针对性的分析，编制报送的频率具有一定的随机性。

5.3 管理报告的追踪与完善

5.3.1 对报出的管理报告，需有反馈或批复意见的，财务产权部应尽快与相关人员进行沟通，尽早得到相应的反馈意见或批复，并根据反馈或批复意见落实到具体工作。

5.3.2 各专项报告的编报责任人可根据公司经营发展的特点、管理重点的变化及报告使用者的要求定期完善管理报告内容或增加新的报告。

6 职责

6.1 财务产权部

6.1.1 财务产权部管理报告专责会计负责对各部门以及各专责会计提交的各项资料进行整理，汇总、分析编制管理报告，经财务产权部经理批示后，报公司管理层。

6.1.2 财务产权部各专责会计根据本岗位职责编制管理报告，提供的管理报告应该首先分析本月的实际情况，以及与预算的比较分析，对差异进行详细分析，找出管理中存在的问题，并提出合理的建议或措施。

6.1.2.1 燃料成本分析：主要对电量、上网煤耗、标煤单价等几个影响因素进行分析。对燃煤成本部分重点分析天然煤价、热值、煤种结构对燃煤费的影响。

6.1.2.2 生产固定成本分析：按固定成本组成项目逐项分析与预算的差异及其原因，尤其对外购××费、水费、材料费、人工成本、折旧费、修理费、排污费、委托运行费进行重点分析。

6.1.2.3 管理费用分析：区分可控费用与不可控费用，对其组成单项逐一分析。

6.1.2.4 资金管理报告是对公司经营、投资和筹资活动中资金流动的记录、分析和评价，包括资金日常管理、融资成本分析、风险等内容。

6.1.2.4.1 资金日常管理记录：对报告期内现金（包括库存现金、银行存款）的平均余额的记录；电费回收情况、应收账款余额构成及应收账款周率分析。

6.1.2.4.2 财务费用分析：按借款余额、长短期负债比例、利率变化等影响因素分析。跟踪公司贷款结构、银行利率、银企关系等因素的变化，为及时调整融资策略、降低资金成本提供指导意见。

6.1.2.4.3 风险和收益分析：资金调控、融资结构调整等资金管理手段实现的融资成本节省或其它收益；现有债务规模与结构的潜在风险及应对建议；与资金相关的内部控制措施或手段的不足及其改进建议。

6.1.2.5存货管理报告包括通过对存货的占用资金情况及变化趋势的研究为合理的采购策略提供依据，定期的库龄分析、质量状况、报废情况等内容。

6.1.2.6 税务管理报告内容包括报告期内公司增值税、企业所得税等各税种的缴纳情况与公司税负成本分析，公司业务活动中的涉税风险与防范建议，合理的税务筹划建议及效益分析，对国家税务政策与环境的跟踪与对公司影响的分析等。

6.2经营管理部

负责电量构成情况表、经营管理报告的编制，经部门经理批示后交财务产权部经理。

6.2.1经营管理部每月的1日12：00前向财务产权部报送电量构成情况表。电量构成情况表应包括计划内电量、替代电量和双边交易电量的电价和电量，并计算、提供平均上网电价。

6.2.2经营管理部应在每月的2日12：00前向财务产权部提交经营管理报告。经营管理报告主要是分析影响公司生产经营过程中的影响因素，根据公司的实际情况，提出合理化的建议，便于完善、提升公司经营管理活动的效率，其主要内容应包括：

市场分析：分析公司所处区域电网的市场变化情况，包括区域电网用电量增加、装机容量增长及网间交换情况等，定性分析利用小时相对于同期及预算的变化主要是因市场变化所致还是由机组运营稳定状况引起的。

电量的竞价情况分析：分析计划内电量的合理搭配。通过全面分析市场情况，提供合理化的替代电量和双边交易电量的电价。

非计划停运等故障影响：当期机组出现非计划停运、计划外检修等××故障，分析损失的机会电量及其对当年利润的影响。

风险提示：及时跟踪分析××市场环境、资源环保等定价趋势、机组安全状况等内外部环境因素的变化对实现预算目标的影响。

6.3燃料管理部

负责燃料收耗存报告的编制，经部门经理批示后交财务产权部经理。

燃料管理部每月的1日报送燃料收耗存报告，报告内容应及时反映公司燃煤、燃油的购入、消耗及期末存量情况，并对采购价格、煤种、热值、硫份等重点关注，对当期滞期费、速遣费情况进