企业内部控制流程
总论
?为了有效保证公司各项经营活动高效的运作，保证会计信息的可靠、完整，资产的安全，有效地降低公司经营风险，结合公司的实际情况，现公司业务内部控制流程说明如下：
?本说明书公分五个部分
?第一部分货币资金业务循环控制流程
?第二部分销售与收款业务循环控制流程
?第三部分采购与付款业务循环控制流程
?第四部分固定资产业务循环控制流程
?第五部分费用成本业务流程控制
?第六部分工程项目管理流程控制
?我们所遵循的内部控制标准为COSO内部控制整体框架
?根据coso内部控制框架，内部控制的定义如下：
?内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
?内部控制在企业经营管理过程发挥着重要作用。它为公司高效的运作提供了有效的保证：
?组织运行的效果和效率。
?财务报告的可靠性和完整性。
?符合相关的法律法规和合同。
?资产的安全。
?我们设置内部控制遵循了以下的本方法和原则：
?相互牵制原则
?协调配合原则
?岗位匹配原则
?成本效益原则
?整体结构原则
?第一部分货币资金业务循环控制(1)
1、不相容岗位分离
?(1)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
?(2)财务专用章由财务副总保管，个人名章财务总监保管，公司公章由综合部经理保管。
?(3)按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
?(4)公司规定不得由一人办理货币资金业务的全过程。
?2、授权批准
?(1)公司对货币资金业务建立了严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
?(2)公司规定审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
?(3)公司对定业务经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
第一部分货币资金业务循环控制(2)
?3、控制程序
?(1)支付申请。公司有关部门或个人用款时，会提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
?（2）支付审核。由财务部对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的用途是否合理，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。审核无误后，交由审批人进行审批。
?(3)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
?(4)支付复核。出纳在支付前应该对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，办理支付手续。
?4、其他控制措施
?（1）定期核对银行帐户。公司目前每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
?（2）定期盘点现金。公司定期和不定期组织会计人员进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
?（3）限制接近。公司严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
?（4）票据管理。公司目前非常重视强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止了空白票据的遗失和被盗用。
?（5）借出款。对借出款项由严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
第二部分(1)销售与收款业务循环控制流程
客户 商务部 客服部 运营部 财务部
S A P 系统内流程 S A P 系统外流程
提出需求
报价
2
达成协议3
Y 4
签订合同N
合同管理
输入sap
入库申请
入库前的其他协调
工作
制作采购订单
9
卸货入库
11
收货及库存保表
发票校验
对帐单
8
7
出库申请
14
销售订单sap
系统
信用审核
15
16发货操作
发货前的其他操作17
18
计量19
开票
20
收款和清帐C1
C3
C5
C7
周期结算
C6
C4
C8
帐龄分析
C9
C2
10
21
结束
22
23催款通知
24
C10
12
(2)关键控制点
?----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------?序号处理说明责任单位
?----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------?C1 由商务部根据公司销售政策及报价政策及权限范围进行报价商务部
?C2 根据公司合同签订授权政策，有适当人员签署合同，合同签订前经过法律部审核方可政策控制
?C3 客服专员根据签订的合同，ERP系统中录入合同信息，诸如固定仓仓储费，
基于固定仓储费的固定流转量等,客服专员并有人进行审核确保与合同信息一致。客服主管
?C4 计量部要准确计量所收取的客户油量，并存放合同约定的库存点计量经理及运营经理
?C5 商务部在下订单前检查客户的信用状况，信用额度根据信用政策而定并商务合同事前
由财务部录入系统进行控制
?C6 计量部要准确计量所发出的客户油量计量部
?C7 财务部应收帐款人员要实时的在系统内对已发生的业务开局发票即确认收入和应收款，
这是检查客户信用状况的前提财务部
?C8 财务部应收帐款人员要定期对已开局的发票进行周期结算以保证及时反应客户的欠款情况财务部
?C9 财务部定期进行客户帐龄分析，对超过期限的客户监督商务进行催收财务部
?C10 财务部定期给客户对帐，对于超过信用期的款项，对超过期限的客户监督商务进行催收
(3)总体控制原则
?1、不相容岗位分离
?(1)公司将合同签订、合同管理、收入货管理及收款四项业务分别有商务部、客户服务部、运营部及财务部等部门（或岗位）来操作。
?商务部部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策。?客户服务部（或岗位）主要负责合同管理、催收货款
?运营部门（或岗位）主要负责油料的收发及油料的管理诸如盘点等。
?财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、客户的信用管理、监督管理货款回收。
?(2)信用的设定有商务部与财务部共同决定，信用的管理执行在财务部，信用额度有sap系统自动更新控制。
?2、授权批准
?(1)对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
?(2)审批人根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
?(3)经办人要当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。
?3、控制程序
?(1)销售谈判。单位在销售合同订立前，商务部就价格、信用政策、存储期限及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。
?(2)合同订立。公司授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同要使用泰山标准的合同文本。对于添加合同条款，要经公司事务部审核后方能签订。?(3)合同审批。在合同正式签订前，要进行合同审批。建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。?4、其他控制措施
?(1)建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。?(2)在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售计划、销售通知单、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。
(3)总体控制原则
?(3)会对赊销业务的加强管理。赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策。对符合赊销条件的客户，应经审批人批准后方可办理赊销业务；超出销售政策和信用政策规定的赊销业务，应当进行特别审批程序。
?(4)建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。
?(5)公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。
?(6)注销的坏账会进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。
?(7)有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；
已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据监控制度。
?(8)定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。
?(9)对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位要进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。
第三部分采购与付款业务循环控制流程
开始
运营部 财务部 商务部
程流 内统 系P A S 程流 外统 系P A S
采购申请
交商务部采购
采购定单
采购作业
收货
6是否需要预付款
N 5
Y
收发票
7
询价
3
合同签定4
在这里的采购订单是个概念可能时签订了采购合同，涉及法律部以及授权审批等环
节
采购执行
收货
创建申请2
订单审批
34
预付款流程
是否需要预付款
5
预付款流程
Y
合同执行会涉及付款、收货、理赔等事宜
N 6
7
收货入库
8
付款结算
9
结束
付款流程
8
审批
1
2
C2
C3
C1
C4
1
C5
C6
关键控制点：
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------序号处理说明责任单位责任人
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------?C1 根据公司授权批准政策，有适当的人员对采购申请进行批准
?C2 根据公司燃料油采购政策，确定适当的供应商并进行询价，政策控制?C3 根据权限有适当人员签署合同，合同签订前经过法律部审核方可
?C4 计量部及运营部要准确计量所收取的油量并进行储存，要填写采购收货单等单据作为其他环节操作依据运营计量部?C5 根据采购收获单及采购订单在里输入所收取的油量并对采购订单的执行, 情况进行比较。该步产生库存因此油量准确性及其重要运营部
?C6 财务部应付帐款会计根据油量的收取量及采购价格确认应付帐款发票财务部
总体控制原则：
?如下原则不仅适用于自用油采购的业务控制，也适用其他的采购，比如循环四的固定资产采购控制。
?涉及自用油采购时有商务部执行采购，其他由采购部执行。
?1、不相容职务分离
?（1）请购由使用部分提出，由适当人员进行审批
?（2）询价由采购部（商务部）进行，但是确定供应商由采购部外的其他部门或人员决定
?（3）合同的订立在事务部审核后，由适当人员审批后方可
?（4）采购由采购部（商务部）执行，货物验收由使用部门或者实物管理部门执行
?（5）采购、验收与相关会计记录分别由采购部及验收部填写
?2、授权批准
?(1)建立采购与付款业务授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，并规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。
?(2)根据据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，由财务部对审批情况进行监督。
?3、控制程序
?（1）请购与审批控制。建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。同时会加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。
?（2）采购。根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定订单采购、合同订货、直接购买等方式。采购前充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况，采取由采购、使用、财务等部门共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购要由经授权的部门事先对价格等有关内容进行审查。单位应当制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。
?（3）验收。根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。
?对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应查明原因，及时处理。
?（4）付款控制。财务部在办理付款业务时，要对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。
?（5）退货控制。公司要建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。
第四部分固定资产业务循环控制流程
使用部门
财务部
采购部
S A P 系统内流程 S A P 系统外流程
采购申请
部门经理
审核
2
审核是否通过
3
Y 4
是否在部门经理授权范
围内
Y
N
交采购部
采购
N
是否超过部
门资本预算创建申请
创建资产主
数据
走主数据创建流程
将资产号填入申请申请批准
采购定单
采购作业
收货
是否需要预付
款
N
支付预付款
Y
收发票
询价
签订合同
在这里的采购订单是个概念可能时签订了采购合同，涉及法律部以及授
权
审批等
环
节
采购执行
涉及付款、收货、理赔
等事宜
收货单验收单
是否符合要求
交付使用
Y
N
返回采购再次采购或者进入
理赔环节
收货单作为系统收货依据
验收单作为收发票依据
财务部预算审核
根据权限有适当人员审批
C 1
C 4
C 3
C 5
C 6
C 7
C 2
Y
关键控制点：
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
?序号处理说明责任单位或个人
?-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
?C1 对采购申请要根据授权政策由适当的人员进行审批后方可
?C2 由财务部通过部门资本预算对固产支出进行事前的控制，对超出预算者要进行特别审批程序财务部?C3 根据采购政策由采购部进行询价货比（招标程序）三家来确定供应商及采购价格，
对于招标项目财务部要参与招标过程并进行监督采购部
?C4 根据授权批准政策由适当人员审签合同，在合同签订前要经过事务部审核同意后方可政策控制?C5 根据合同条款对资产进行收货，要填写验收单，注明详细信息，说明实物使用或采购是否符合要求管理部门
?C6 在sap系统内由操作人员根据收货单的情况将资产的收货情况录入系统在系统内产生资产
?C7 由财务部应付帐款人员根据合同及验收单进行发票校验从而确认应付帐款财务部
第二部分：固定资产管理及处置业务
其中管理包括了台帐/卡片的建立，折旧的处理，资产的盘点和减值测试。
Assets management and disposal process
C y c l e e n d t o E n d P a r t T o w
备注:固定资产台帐在创建主数据时被创建 同时资产卡片也被创建，其信息包括面值、使用年限、资产编码、使用部门、存储地点，购置日期。
C1
C7
在创建资产主数据时创建资
产卡片
上接资产采购流程
在创建资产主数据时，固定资产卡片、折旧等信息被创建
每年末要进行减值测试及盘
点
是否减值
不做处理
N Y
参考 FA-07流程
按照新的面额计提折旧
盘亏或盘盈
Loss
盘盈
参考 FA-09流程
参考 FA-09流程是否使用结束或报废或销售
Y N
参考 FA-08流程
每期间末计提折旧
参考 FA-10流程
C2
C5
C6
C3
C4
关键控制点：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------序号处理说明责任单位/人?--------------------------------------------------------------------------------------------------------------?C1 创建主数据时要合适的单据作为依据诸如采购验收单或者调拨单等
?C2 折旧经过主管审核无误后方可结转财务主管
?C3 对盘盈的处理要经过授权审批后方可进行
?C4 对盘亏的处理要经过授权审批后方可进行
?C5 对于减值处理要由合理的判断基础并通过批准后方可处理
?C6 对变动后的固定资产计提折旧时要安装新的帐面价值计提
?C7 对固定资产的处理（诸如报废、销售等）要经过批准后方可处理。
?附件.ONE
流程编号及名称: FA_09 固定资产盘点流程图
业务流程图
审批财务部
固定资产盘点表
执行过帐
SAP
处理方案
处理方案
盘亏
盘盈
审批FA_03 固定资产其
他取得的方式
Y Y ( 参照)
N
N
业务部门
资产盘点
过帐流程编号及名称: FA_07 固定资产减值流程图
业务流程图
审批财务部
减值报告
结束
Y N
SAP
流程编号及名称: FA_10 固定资产折旧流程图
业务流程图
财务部
折旧测试运行SAP
月末结帐审查通过执行折旧过帐
SAP
Y N
流程编号及名称: FA_05 固定资产调拨流程图
业务流程图
审批财务部
报废
销售
报废申请书
审批LO_09 客户主数据
维护流程
结束
Y N
处置书面说明
是否有客户执行过帐
SAP
Y Y
N 执行过帐SAP
N
总体控制原则：
?1、不相容职务的分离
?（1）业务申请
?（2）业务审批，
?（3）业务执行
?（4）帐务处理
?2、授权审批
?(1) 建立固定资产的转移、处置、减损等制度，明确业务授权的批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
?(2) 根据据业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，由财务部对审批情况进行监督。?3、控制程序
?（1）资产折旧。建立固定资产的折旧政策，政策要经过公司总经理办公会议决议，一经确定不得随意改变折旧政策。
?（2）固定资产盘点。建立固定资产盘点制度和机制，每年财务部至少组织一次，由实物管理部执行的对固定资产全面盘点，对于盘亏盘盈的资产，要经过授权审批后方可进入下一处理程序。?（3）减值测试。建立资产的减值测试制度，每年至少进行测试一次，对于出现较大减值的资产，要经过审批后计提减值准备。
?（4）资产报废。建立固定资产报废标准和参数，对于没有使用价值或者不能使用的资产，要经过批准后方可进入报废流程。
内部控制手册总则
一、前言 1 编制《内部控制手册》的背景 为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理， 贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人 民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对 上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、 执行、评价及验证内部控制的依据。 完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范 企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施内部控 制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资 产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必 要性表现为： 一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制 的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务 状况。 二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利 法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。 三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技 术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风 险也逐渐加大。建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经 营管理效率和效果的重要措施。 四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系 统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份 公司管理理念。
2 《内部控制手册》遵循的基本原则 2.1 合规性原则 合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符 合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上 市公司的法律、法规和要求。 2.2 全面性与系统性原则 《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和 控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一 个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的 作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。 《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既 互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能 按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总 体目标。 2.3 内部牵制及不相容原则 内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互 相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度一个重要组成部分。 其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任 何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其 他部门或人员的验证、核对和制约。 2.4 权责明确、奖惩结合原则 根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任并 赋予相应的权限,制定操作规则和处理程序，确定追究、查处责任的
内部控制流程图
. 内部控制流程图
. 目录 第一部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架 第二部分：经济活动控制 第一节预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节资产业务控制 一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表
第一部分内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头 部门，负责组织协调开展内部控制工作 （二）开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度 主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策 纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责 任追究制度等 2、建立关键岗位管理制度 主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键 岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培 训制度等 3、建立会计机构管理制度 主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部 门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风 险点
内部控制设计步骤
内部控制的设计步骤 设计内部控制的步骤，主要是确定控制目标，整合控制流程，鉴别控制环节，确定控制措施，最终以流程图或调查表的形成加以体现。1.控制目标控制目标，既是管理经济活动的基本要求，又是实施内部控制的最终目的，也是评价内部控制的最高标准。在实际工作中，管理人员和审计人员总是根据控制目标，建立和评价内部控制系统。因此，设计内部控制，首先应该根据经济活动的内容特点和管理要求提炼内部控制目标，然后据以选择具有相应功能的内部控制要素，组成该控制系统。我们将内部控制的基本目标概括为六项：（1）维护财产物资的完整性。（2）保证会计信息的准确性。（3）保证财务活动的合法性。（4）保证经营决策的贯彻执行。（5）保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性。（6）保证国家法律法规的遵守执行。需要指出的是，以上六项目标均为基本目标或一般目标。在每项基本控制目标下，还可细化为若干具体控制目标。例如，第二项基本目标“保证会计信息的准确性”，即可分解为：（1）保证会计凭证的准确性；（2）保证会计账簿的准确性；（3）保证会计报表的准确性等几项具体目标。而第（1）项具体控制目标“保证会计凭证的准确性”，又可进一步分解为保证会计原始凭证的准确性、保证会计记账凭证的准确性，第（2）（3）项具体控制目标同样也可分解为若干更具体的控制目标。 2.整合控制流程控制流程，是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节。控制流程，通常同业务流程相吻合，主要
由控制点组成。当企业的业务流程存在控制缺陷时，则需要根据控制目标和控制原则加以整合。 3.鉴别控制环节实现控制目标，主要是控制容易发生偏差的业务环节。这些可能发生错弊因而需要控制的业务环节，通常称为控制环节或控制点。控制点按其发挥作用的程度而论，可以分为关键控制点和一般控制点。那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点，对于保证整个业务活动的控制目标具有至关重要的影响，即为关键控制点；相比之下，那些只能发挥局部作用，影响特定范围的控制点，则力一般控制点。如材料采购业务中的“验收”控制点，对于保证材料采购业务的完整性、实物安全性等控制目标都起着重要的保障作用，因此是材料采购控制系统中的关键控制点；相比之下，“审批”、“签约”、“登记”、“记账”等控制点，即是一般控制点。需要说明的是，关键控制点和一般控制点在一定条件下是可以相互转化的。某个控制点在此项业务活动中是关键控制点，在另外一项活动中则可能是一股控制点，反之亦然。 4.确定控制措施控制点的功能，是通过设置具体的控制技术和手续而实现的。这些为预防和发现错弊而在某控制点所运用的各种控制技术和手续等，通常被概括为控制措施。如现金控制系统中的“审批”控制点，就设有：（1）主管人员授权办理现金收支业务；（2）经办人员在现金收支原始凭证上签字或盖章；（3）部门负责人审核该凭证并签章批准等控制措施。银行存款控制系统的“结算”控制点则设有：（1）出纳员核查原始凭证；（2）填制或取得结算凭证；（3）加盖
企业内部控制细则手册
企业内部控制细则手册 Last revised by LE LE in 2021
Xxxxx股份有限公司 内 部 控 制 制 度 河南国研投资有限公司 二 0 年月
目录
第一章内部控制的基础 第一节总则 第一条为了加强XX有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。 第二条内部控制是指经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第三条建立健全内部控制制度，应当达到以下目标： （一）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学。 （二）保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。 （三）建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制。 （四）保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行。 （五）保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失。 （六）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定。 （七）防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符。
行政事业单位内部控制业务流程图
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程
二、主要经济活动的管理结构
三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图 1、工作步骤示意图 （1）预算执行 （2）预算绩效管理
2、工作流程图 3、风险点及主要措施一览表 （1）预算编制及批复 流程关键环节风险点主要防控措施责任主体 预算执行预算支出管理 没有按照批复的预算安排支 出、超预算指标安排预算支出 1、业务部门申请支出事项必须有预算指 标，再履行预算支出审批手续； 2、无预算指标或超预算指标的事项应先履 行预算追加调整程序； 3、明确单位内部预算追加调整程序。 单位负责人、预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构 预算收入管理 没有按照规定足额收取收入 并相应上缴财政 建立收入监控机制，按照进度组织收入并 及时上缴 收入执收部门，财会部门 预算执行 效果管理 没有进行预算执行分析，没有 建立有效沟通机制，可能导致 预算执行进度偏快或偏慢 1、建立预算执行监控机制，运用信息系统 对业务部门的预算执行情况进行监控； 2、建立预算分析机制，召开预算执行分析 会议，定期通报预算执行情况，研究存在 的问题，提出改进措施。 单位负责人，预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构 预算支出管理 没有按照批复的预算安排支 出、超预算指标安排预算支出 1、业务部门申请支出事项必须有预算指 标，再履行预算支出审批手续； 2、无预算指标或超预算指标的事项应先履 行预算追加调整程序； 3、明确单位内部预算追加调整程序。 单位负责人、预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构
内部控制流程手册(修改版)
内部控制流程手册
目录 第1章企业内部控制流程—组织架构 (3) 1．1 公司制度与授权审批控制 (3) 1．1．1 公司制度流程 (3) 1．1．2 授权审批流程 (5) 第2章企业内部控制流程——预算 (7) 2．1 预算与授权批准控制 (7) 2．1．1 预算工作业务流程 (7) 2．1．2 预算业务授权流程 (9) 2．2 预算编制与审批控制 (11) 2．2．1 预算编制业务流程 (11) 2．2．2 预算草案编报流程 (13) 第3章企业内部控制流程——融资 (15) 3．1 融资与授权审批控制 (15) 3．1．1 融资业务管理流程 (15) 3．1．2 融资授权批准流程 (17) 3．2 融资决策与审批控制 (19) 3．2．1 融资决策管理流程 (19) 3．2．2 重大融资方案审批流程 (21) 第4章企业内部控制流程——人力资源 (23) 4．1 人力资源规划与需求控制 (23) 4．1．1 战略规划业务流程 (23) 4．1．2 员工需求分析流程 (25) 4．2 人员招聘培训与离职控制 (27) 4．2．1 职位分析流程 (27) 4．2．2 招聘管理流程 (29) 第5章企业内部控制流程—资金 (32) 5．1 资金支付业务流程 (32) 5．2 银行存款和现金控制 (34) 5．2．1 银行账户核对流程 (34) 5．2．2 借出款项审批流程 (36) 第6章企业内部控制流程—采购 (38) 6．1 采购审批与预算控制 (38) 6．1．1 采购预算业务流程 (38) 6．1．2 采购审批业务流程 (40) 6．2 采购与采购验收控制 (42) 6．2．1 供应商的评选流程 (42) 第7章企业内部控制流程——固定资产 (44) 7．1 资产管理与审批控制 (44) 7．1．1 固定资产管理流程 (44) 7．1．2 固定资产计提折旧审批流程 (48) 7．2 资产取得与验收控制 (50) 7．2．1 固定资产申购流程 (50) 7．2．2 固定资产租赁流程 (52)
企业内部控制流程-研究与开发
第 10 章
10．1
企业内部控制流程——研究与开发
立项与研究控制
10．1．1 研发项目立项管理流程
1．研发项目立项管理流程与风险控制图 研发项目立项管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险
董事会 总经理 研发总监 研发部 相关部门
阶 段
如果研发项目立项前 的调研和考察不充 分，可能因错误的立 项建议而导致重大失 误 审批
开始 1 调研征集 项目建议 提供信息 D1
提交 《研发项目 立项建议书》
如果研发项目未经科 学论证或论证不充 分，可能导致创新不 足或资源浪费 审批 审核
2 组织开展项目 可行性研究 3 编制 《研发项目可 行性研究报告》 积极配合 D2
如果研发项目立项申 请审批不严格，可能 因决策失误而导致项 审议 目失败，造成资源和 成本的浪费 审批 审核
编制《研发项目 立项报告》 4 提交《研发项目 立项报告》 D3
研发项目 正式立项
结束
2．研发项目立项管理流程控制表 研发项目立项管理流程控制
控制事项 详细描述及说明
1．研发部在立项前应开展项目调研活动，征集项目建议，并对项目进行初步考察；各部 D1 门应积极配合研发部的调研活动，并提供相关信息支持
2．研发部应根据企业实际需要组织开展项目可行性研究，必要时可以组织独立于申请及 阶 立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，并出具评估意见 段 控 发总监审核，总经理审批 制 4．研发项目应当严格按照规定的权限和程序审批，重大研发项目应当报经董事会或类似 D3 权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研发项目促进企业发展的必要性、 技术的先进性以及成果转化的可行性 应建 D2 3．研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写《研发项目可行性研究报告》 ，并提交研
相 关 规 范
? 《研发项目立项管理办法》
规范
参照 规范
? 《企业内部控制应用指引》 ? 《企业内部控制基本规范》 ? 《研发项目立项建议书》
文件资料
? 《研发项目可行性研究报告》 ? 《研发项目立项报告》
责任部门 及责任人
? 董事会、研发部、相关部门 ? 董事会成员、研发总监、相关部门负责人
内部控制流程图
六、印章管理制度 （一）本制度就本单位使用的印章做出规定。 （二）本单位的印章是指单位公章、财务专用章及法人专用章。 （三）单位公章由办公室专人保管，财务专用章由出纳员保管及法人印章由主管会计保管。 （四）涉及全局性的工作、重大事项、决定、发文等需要用印时，由办公室提出申请，经主任批准后方可用印。涉及业务科（室）的一般性公文等需要用印时，由业务科（室）向办公室提出申请，经主任批准后，方可用印。 （五）单位印章的使用原则上由印章管理人掌握。印章管理人必须严格控制用印范围和仔细检查是否有领导签批，并按应发的份数盖章。 （六）印信管理人员要对印信使用登记事项进行认真的审查，对登记事项不全，无申请人、批准人签字的，有权拒绝用印。 （七）印章原则上不准带出单位，如因工作需要，需经领导批准后方可带出。 （八）严禁在空白信笺和空白介绍信上盖章。 （九）由于印章在管理使用中出现丢失造成经济损失的要追究有关当事责任人。 七、差旅费管理制度
（一）总则 1、为加强和规范机关差旅费管理，推进厉行节约反对浪费，根据前郭县人民政府办公室前政办发【2016】39号《前郭尔罗斯蒙古族自治县人民政府办公室关于调整前郭县县直机关国内差旅住宿费标准的通知》文件的要求，及前财字【2014】268号《关于印发前郭县县直机关差旅费管理办法》的通知要求，按照《行政单位财务规则》和《行政单位会计制度》等有关法律法规规定，结合本单位实际，特制定差旅费管理规定。 2、本规定适用于本单位各个部门。 3、差旅费是指各单位工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。 4、工作人员因公出差必须经过单位一把手批准，差旅费报销单据要附有领导签字手续、上级会议（培训）通知，否则不予报销。单位应当建立健全出差审批制度，从严控制出差人数和天数，严格差旅费预算管理，控制差旅费规模，严禁无实质内容，无明确公务目的差旅费活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习和考察调研。 5、城市间交通费是指工作人员因公临时到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。
商贸企业内控流程说明
商贸企业内控流程说明 The manuscript was revised on the evening of 2021
内部控制流程图说明: 1)销售部与客户签订销售合同,并将销售合同正本报送财务留存备查. 2)销售部根据销售合同的要求填写发货通知单给仓库管理人员按照通知单的要求配 货。 3)仓库管理人员根据发货通知单上所需销售商品的名称\规格\数量等信息进行发货备 料工作,所需商品若库存不足,或低于安全库存量,立即填写”商品请购单”. 并将填写好的商品请购单交公司采购部门. 4)采购部门收到仓库的商品请购单后立即联系供货厂家并与供货商签订采购合同,并将 采购合同正本报送财务留存备查. 5)供货商按照采购合同的要求送货到公司仓库. 6)采购部按照采购合同的要求填写收货通知单并交与仓库管理人员验收供货商所送商 品. 7)仓库管理人员根据供货商的送货单、采购部填写的收货通知单对所送商品进行实地 验收，验收合格后在送货单上签字确认，并填写商品入库单，将送货回单返还给供货商、商品入库单报送财务部门、采购部。 8)供货商开具采购发票并转交公司采购部门。 9)采购部门与采购合同、入库单等信息核对后将附有入库单的采购发票填写付款申请 单并交与财务部请款。财务部每月打印供货商应付帐款明细表交采购部对帐，采购部对帐后每周填写供货商货款支付预算表交财务部门。 10)财务部收到采购部填报的货款支付预算表后编制资金收支预算，将采购发票、入库 单、采购合同信息核对无误后在预算范围内经批准支付供货商货款。 11)仓库按照发货通知单的要求配货，开具商品出库单，并将货物送达厂方。 12)仓库管理人员将签字确认的成品出库单报送财务部门。 13)客户收到货物后在送货回单上签字确认，并将送货回单交与公司销售部，销售部确 认后填写开票申请书，后附送货回单报送财务部门申请开具发票。 14)财务部门将送货单，仓库成品出库单和销售合同以及开票申请书等信息核对后开具 销售发票，并将发票交销售部，销售部门在财务部门的发票领用簿上签字确认。销售部门核对无误后将发票转交客户向客户请款。并向客户索取已签字确认的发票签收单。 15)财务部每月打印应收帐款明细表与销售部门对帐，销售部每周向财务填报货款回收 预算表。财务部将客户的销售帐款回收预算表作入当日资金收支预算表中。 16)销售部根据销售帐款回收预算表并结合销售合同帐期规定填写请款单向客户请款。 17)客户收到销售部的请款单后核对无误后支付货款。 以下空白。
内部控制流程图范本
内部控制流程图
目录 第一部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架 第二部分：经济活动控制 第一节预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节资产业务控制 一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表
第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作 （二）开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度 主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等 2、建立关键岗位管理制度 主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等 3、建立会计机构管理制度 主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点
企业内部控制流程-合同控制
企业内部控制流程一合同协议13 . 1合同与审批控制 13. 1. 1合同管理流程
合同管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 ---------------- ----------------- -------------- -------------- n ------------- ------------ 总经理归口管理部门法律顾问承办部门相关部门外部单位 秘密泄露或因合同不进行检 查，导致合同承办部门不按相 关制度开展合同管理，进而可 能造成合同执行或签订违法、 违规 2 ?合同管理流程控制 表 合同管理流程控制 控制事项详细描述及说明 阶段控制D1 1 ?财务部对合同中有关付款的条款进行审核，并提岀审核意见 D2 D3 2.合同签订后，合同的承办部门将合同交归口管理部门进行编号、备案 3?归口管理部门作为合同的专门管理部门，需要对各类合同的文件和资料进行编号和恰当保存，以备参考 相关规范应建 规范 参照 规范 合同管理岗位责任制度 合同归口管理制度 合同分级管理制度 《中华人民共和国合同法》 《内部会计控制规范——基本规范（试行）》 文件资料合同承办部门签订的合同文本 责任部门及责任人合同归口管理部门、合同承办部门、财务部 总经理、法律顾问、归口管理部门人员、承办部门人员、财务部人员 阶 段 D3
资料存档 * 结束 13. 1. 2合同谈判流程 1 ?合同谈判流程与风险控制图 合同谈判流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 阶段 总经理 法律顾问 承办部门 相关部门 合同谈判人员如果 选择不当可能导致 谈判失败，进而增 加企业谈判损失或 因合同谈判目标不 明确，可能导致谈 判结果损坏企业利 益，进而可能增加 合同谈判方案如果 未经规范的审核、 审批或超越权限审 批，可能会产生重 大差错而导致企业 遭受损失 同谈判方协商 确定谈判事项 目标 \ 确定合同谈判 信息和资料 编制《合同谈判 方案》 参与谈判 提供协助 D1 D2 D3 资料进行及时存档 备案，可能导致资 料 丢失、遗漏等， 从而给企业带来损 失 /\ 停止合作或 3 另行谈判 2 开始 确定合同谈判 I 参加人员 收集合同谈判 如果不对合同谈判 进行谈判 否 是 执行谈判成果 达成谈 判目标
企业内部控制流程
企业内部控制流程
目录 第1章企业内部控制流程—资金............................................................................................. 1．1 资金与授权批准控制..................................................................................................... 1．1．1 资金支付业务流程........................................................................................... 1．1．2 资金授权审批流程........................................................................................... 1．2 现金和银行存款控制..................................................................................................... 1．2．1 借出款项审批流程........................................................................................... 1．2．2 银行账户核对流程........................................................................................... 第2章企业内部控制流程—采购............................................................................................. 2．1．请购审批与预算控制..................................................................................................... 2．1．1 请购审批业务流程........................................................................................... 2．1．2 采购预算业务流程........................................................................................... 2．2 采购与采购验收控制..................................................................................................... 2．2．1 采购业务招标流程........................................................................................... 2．2．2 供应商的评选流程........................................................................................... 第3章企业内部控制流程—存货............................................................................................. 3．1 存货与授权批准控制..................................................................................................... 3．1．1 存货采购请购流程........................................................................................... 3．1．2 存货采购管理流程........................................................................................... 3．2 存货验收与保管控制..................................................................................................... 3．2．1 外购存货验收流程........................................................................................... 3．2．2 存货存放管理流程........................................................................................... 第4章企业内部控制流程—销售............................................................................................. 4．1 销售与授权审批控制..................................................................................................... 4．1．1 销售业务审批流程........................................................................................... 4．1．2 销售定价业务流程........................................................................................... 4．2 销售发货与合同控制..................................................................................................... 4．2．1 销售发货业务流程........................................................................................... 4．2．2 赊销业务管控流程........................................................................................... 第5章企业内部控制流程—工程项目..................................................................................... 5．1 工程项目与授权批准控制............................................................................................. 5．1．1 工程项目业务流程........................................................................................... 5．1．2 工程项目审批流程........................................................................................... 5．2 工程项目评价与发包控制............................................................................................. 5．2．1 项目评价分析流程........................................................................................... 5．2．2 项目发包控制流程........................................................................................... 第6章企业内部控制流程—固定资产..................................................................................... 6．1 资产管理与审批控制..................................................................................................... 6．1．1 固定资产管理流程........................................................................................... 6．1．2 固定资产计提折旧审批流程........................................................................... 6．2 资产取得与验收控制..................................................................................................... 6．2．1 固定资产请购流程...........................................................................................
内部控制流程手册_合同管理
内部控制流程手册第十五章合同管理
第二节不兼容职责表及岗位职责分配表第三节业务流程及控制说明 COT001. 合同的订立 COT002. 合同的履行 COT003. 合同法律纠纷处理 第四节相关制度索引
COT001. 合同的订立 主要描述公司运行过程中的合同文本制定、审核、签署等环节的订立要求。合同执行参见各职能部门对应业务流程。 COT002. 合同的履行 主要描述公司运行过程中的合同执行情况。 COT003. 合同法律纠纷的处理 主要描述出现合同法律纠纷时的处理流程。 第二节不兼容职责表及岗位职责分配表 X：表示相互冲突的职责 附注： 角色1.合同文本的准备 角色2.合同会签与评审
第三节业务流程及控制说明 COT001. 合同的订立 1.0适用范围 本流程及控制适用于XXXX公司（“公司”）及其各级控股公司。 2.0控制目标和关键控制活动
3.0业务流程说明 3.1业务涉及合同的分类 1>土地类合同（如土地使用权转让及土地租赁等）； 2>前期开发类合同（如动迁、场地平整等）； 3>房地产类合同（如房地产销售或租赁等）； 4>建设工程类合同（如工程设计、工程承包、房屋维修、基础管线施工等）； 5>加工承揽类合同（礼品定制、办公用品定制、软件系统开发等）； 6>对外投资合同； 7>一般采购合同； 8>物流服务合同； 9>借款担保类合同； 10>其他合同。 3.2各部门合同签订的职责 合同承办部门在本部门职责范围和权限内根据公司经营计划订立合同，职责如下： 1>投资证券法务部主要职责： a)统一管理法定代表人授权委托书和公证事宜； b)贯彻执行合同管理的法律、法规和规章制度，为公司提供法律服务； c)建立健全本单位合同管理制度； d)参与各类重大合同的论证、谈判、起草、评审、签订及合同纠纷的处理； e)归口管理与资本市场法律事务相关的业务合同。 2>市场营销部主要职责：
资产管理内控流程图
8.4国有资产管理内部控制流程图 资产业务管控 一、资产业务范围、管控的目标及责任。资产业务管控是指对资产购置、资产使用、资产清查、资产处置、资产统计报告和监督检查等过程的管理。包括货币资金、存货、固定资产、无形资产和对外投资等。 (一)相关制度 1.《会计法》《政府会计制度》《政府会计准则》 2.《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》 3.《自治区行政事业单位国有资产处理管理办法》 4.《现金管理制度（2014年版）》公务卡管理制度（2014年版)》 5.《办公用品管理制度（2014年版）》 6.《固定资产管理制度（2014年版）》 (二)资产业务控制目标 1.避免资产流失、挪用或浪费，确保资产安全完整和有效使用； 2.防止实物资产业务中各种差错和舞弊行为发生，确保账、卡、物相符； 3.确保各项记录与统计数据如实反映资产状况，资产信息真
实可靠。 (三)资产业务控制职责 1.资产管理岗位职责 制定资产内部管理制度；负责产权登记、资产记录、日常保管、清查盘点、统计分析，并协调处理资产权属纠纷等；提供资产增减变动和存量信息，配合财会和政府采购部门开展政府采购预算和计划的编制审核工作；督促业务部门按照资产内部管理制度的规定使用资产，定期检查资产的使用情况，使资产得到有效使用；按照国家有关规定办理资产处置工作。定期与财会部门等相关单位核对资产信息，确保资产安全完整。 2.计财科职责 遵循会计制度规定，如实确认、记录和报告资产状况，反映/监督资产动态，分析资产利用效果，负责资产清查及报废清理财务手续，确保资产安全完整使用有效。 3.资产使用部门职责指定专人负责，明确资产使用和保管责任人，建立使用台账；贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。 二、货币资金(银行账户)管控 (一)货币资金控制范围 货币资金流程包括货币资金的收入、支出和结存。收入与支
企业内部控制流程手册
企业内部控制流程手册 编著2目录第1 章企业内部控制流程—资金1、1 资金与授权批准控制 1、1、1 资金支付业务流程 1、1、2 资金授权审批流程 1、2 现金和银行存款控制 1、2、1 借出款项审批流程 1、2、2 银行账户核对流程 第2 章企业内部控制流程—采购 2、1、请购审批与预算控制 2、1、1 请购审批业务流程 2、1、2 采购预算业务流程 2、2 采购与采购验收控制 2、2、1 采购业务招标流程 2、2、2 供应商的评选流程 第3 章企业内部控制流程—存货 3、1 存货与授权批准控制 3、1、1 存货采购请购流程 3、1、2 存货采购管理流程 3、2 存货验收与保管控制 3、2、1 外购存货验收流程
3、2、2 存货存放管理流程 第4 章企业内部控制流程—销售 4、1 销售与授权审批控制 4、1、1 销售业务审批流程 4、1、2 销售定价业务流程 4、2 销售发货与合同控制 4、2、1 销售发货业务流程 4、2、2 赊销业务管控流程 第5 章企业内部控制流程—工程项目5、1 工程项目与授权批准控制 5、1、1 工程项目业务流程 5、1、2 工程项目审批流程 5、2 工程项目评价与发包控制 5、2、1 项目评价分析流程 5、2、2 项目发包控制流程 第6 章企业内部控制流程—固定资产6、1 资产管理与审批控制 6、1、1 固定资产管理流程 6、1、2 固定资产计提折旧审批流程 6、2 资产取得与验收控制 6、2、1 固定资产请购流程3 6、2、2 固定资产租赁流程
第7 章企业内部控制流程—无形资产 7、1 无形资产审批与业务控制 7、1、1 外购资产请购审批流程 7、1、2 无形资产业务流程 7、2 资产取得与验收控制 7、2、1 无形资产投资预算流程 7、2、2 无形资产交付验收流程 第8 章企业内部控制流程—长期股权投资8、1 长期股权管理与审批控制 8、1、1 长期股权投资管理流程 8、1、2 投资项目减值准备审批流程 8、2 投资分析与决策控制 8、2、1 投资评估分析流程 8、2、2 投资决策审批流程 第9 章企业内部控制流程—筹资 9、1 筹资与授权审批控制 9、1、1 筹资业务管理流程 9、1、2 筹资授权批准流程 9、2 筹资决策与审批控制 9、2、1 筹资决策管理流程 9、2、2 重大筹资方案审批流程
内控制度流程图模版
关于流程图绘制标准要求的通知 公司所属各单位/各部门： 依据企业内部控制管理制度化，制度流程化，流程信息化要求，文件形成部门应针对文件所涉业务编制相应的一个或多个流程图并将其列为文件的附件。为规范流程图的绘制，使之清楚地表现业务流程以及负责该业务流程的职能部门之间的关系，同时达到简单明了、整齐美观的效果，现对流程图绘制标准提出以下要求，请各部门遵照执行。 一、绘制工具及模版 程图绘制工具为：Microsoft Office Visio 2003，模板采用：跨职能流程图。 二、流程图设计原则 1.流程必须有开始和结束，如果有分支，则每个分支均应有结束； 2.流程图重在描述部门之间的联系及进程内容，对于部门内部的流程应尽可能简略，但是需要审核批准的节点必须予以体现； 3．必须体现流程节点运用到的表单和产生的文挡； 4．保证图形定义及其尺寸的一致性； 5．保证流程图能在一张A4纸上清楚显示。 三、流程图图例要求流程绘制图常用
流程图中使用的图形及连线如下： 流程图结构及式样见附件1 五、其他形式要求 1．职能带区：职能带区内部门数量和排列顺序应本着清楚显示业务流程和流程图整齐美观的原则确定，文字采用横排、居中，字体为宋体，大小为12pt; 2. 执行阶段：文字采用竖排(正向)、居中，字体为宋体，大小为8pt； 3．节点：字体为宋体，大小应保持一致，且保证文件阅读者能够清楚辨识； 4.背景：流程图配色方案为黑白色；
5.连接线：进程间的连接线为实线，只有表示流程中涉及到的表单（文档）时采用虚线，线条粗细应保证文件阅读者清楚辨识； 6.判定：判定以“是否XX ”表示，判定后的结果用“Y”、“N”在分支线上予以标明。 附件： 1．流程图结构及式样 2．visio2003软件常用功能介绍 二0一二年八月二十日