企业财务预算管理制度

中钞特种防伪公司财务预算管理制度

【最新资料，WORD文档，可编辑】

财务预算管理制度

第一章总则

第一条为了加强中钞特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）财务预算管理、推动经营计划实现、发挥财务工作的预测与控制作用，根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司（以下简称“总公司”）的有关规定，特制定本制度。

第二条本制度主要内容包括：预算管理原则、预算管理体制与组织体系、预算期与预算编制期、预算编制、预算的控制与分析。

第三条本制度适用公司各部门。

第二章预算管理原则

第四条在充分了解公司的整体战略发展规划的基础上，对公司所有部门实行全面预算管理，并遵循以下预算管理原则：

(一) 在公司发展与需求的基础上，进行货币资金总体平衡的原则；

(二) 以经济效益为中心，控制成本与费用支出的原则；

(三) 考虑公司发展战略的投资原则。

第三章预算管理体制与组织体系

第五条公司对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。

(一) 统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理方式。

(二) 分级管理是指各项财务预算指标由公司统一向公司各部门分解、下达；业经下达的财务预算指标由公司各部门负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。

(三) 公司各部门要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。公司通过日常财务监督，检查各部门财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的部门，对其部门负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的部门，根据不同情节，对该部门主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任。

第六条组织体系

公司预算管理的组织单元包括：董事会、预算委员会、预算委员会秘书处（以下简称“秘书处”）、预算责任单位。

第七条董事会

董事会是预算的决策机构，负责向公司提出指令性生产计划及建议利润目标、审核并批准预算委员会上报的公司年度预算，并授权预算委员会下达正式预算。

第八条预算委员会

预算委员会是公司实施预算管理的最高管理机构，是非常设机构。

预算委员会的构成：委员会主任由公司总经理担任，委员会成员包括公司副总、生产技术部主任、营销部主任、研究开发部主任、设备一部主任、设备二部主任、物资部主任、规划财务部主任、人力资源部主任。

预算委员会在董事会授权下行使以下权责：

(一) 组织拟订公司年度预算编制方法、编制程序；

(二) 审核秘书处提交的公司年度预算草案和各部门年度预算，上报董事会，经董事会批准后下达正式预算；

(三) 审核秘书处审议提交的预算调整、修正方案，报董事会批准；

(四) 协调、裁定公司预算重大冲突；

(五) 对预算运行状况实施执行控制；

(六) 审议与预算执行部门执行情况挂钩的考核及奖惩办法和方案。

第九条秘书处

秘书处设在公司规划财务部，秘书处秘书长由规划财务部主任担任，秘书处秘书由规划财务部会计人员担任。秘书处是具体负责预算的非常设机构，在预算委员会的直接领导下负责预算管理文件的编撰、预算指标的测定、预算的汇总编制、最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等组织工作和汇总编制工作。

秘书处在预算管理中行使以下权责：

(一) 根据年度经营计划，将董事会提出的预算总目标对各部门进行分解、下达；

(二) 组织公司各部门编制预算，综合平衡汇总编制公司年度预算草案，上报演算委员会；

(三) 向公司各部门下达经批准的年度预算案；

(四) 监督预算执行，进行预算下情况的分析评价和反馈；

(五) 协调预算冲突，定期进行预算执行总结；

(六) 组织预算的培训工作；

(七) 向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见；

(八) 在预算执行过程中，及时搜集信息，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；

(九) 预算期结束后，配合相关部门进行预算评价，向预算管理委员会提交本年度预算工作的分析报告；

(十) 拟定公司预算管理办法及相关细则，报预算管理委员会审批后下发执行。

第十条预算责任单位

预算责任单位包括公司各部门。

各预算责任单位负责提供编制预算的各项基础资料，包括本部门的预算初稿及其形成依据；监督本部门预算的执行情况并及时进行反馈；协调部门内部资源及部门之间的预算关系。各部门负责人对本部门预算承担第一责任。

第十一条其他要求

预算管理涉及面广、业务交叉点多，各有关部门必须做到分工协作、职责明确、充分沟通、密切配合。通过逐级分解、下达预算指标，明确各级预算编制和管理责任人，形成预算编制和管理的组织体系。

第四章预算期与预算编制期

第十二条预算期指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。公司预算期为每年的1月1日至12月31日。

第十三条预算编制期指全面预算实际编制的时间期限。公司的预算应在预算期上一年度的 12 月开始着手编制。

第五章预算编制

第十四条预算编制原则

(一) 公司采用经营计划和预算统一编制的原则，预算必须以年度经营目标和经营计划为依据，必须与经营计划相匹配并综合平衡公司的财务状况。

(二) 务实原则，切实分析公司资源条件和实际情况编制预算，提高预算的可行性。

第十五条预算编制方法

年度财务预算编制方法为：滚动预算与零基预算相结合。年度预算的编制应当结合公司的总体规划与近期目标，对以后的预算不断进行调整与平衡，做到与实际的客观情况相吻合，以充分发挥财务预算的控制作用。

季度与月度财务预算采用滚动预算编制方法，即上期已经列入计划而未完成或未执行的项目（停止执行项目除外），由规划财务部滚动列入下期计划，各个职能部门和业务部门不再新报计划。

年度财务预算采用零基预算编制方法，即上年已列入计划而未完或未执行的项目，编制新年度计划时，各职能部门和业务部门应将需要继续执行的上年未完成或未执行项目列入新年度专业计划，经重新审批后开始生效。

第十六条预算编制程序

公司采用自上而下、上下结合的预算编制程序，主要体现为“两上两下”的形式，包括对公司对董事会“两上两下”、各预算责任单位对秘书处“两上两下”编制预算。

(一) 预算编制准备

在编制预算之前秘书处要组织公司预算责任单位做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查、总结到目前为止的上一报告期内经营计划及预算的执行情况，预测本报告期经营计划和预算的总体执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。

(二) 预算编制规程

1．每年11 月董事会向公司下达指令性生产计划及建议利润目标，公司预算委员会负责根据董事会的目标要求确定下年度的预算目标。

2．根据董事会达指令性生产计划及建议利润目标、公司预算委员会确定的预算目标，秘书处负责具体分解预算目标。

3．秘书处负责制定公司预算指导文件，在12 月1 日之前下发到各预算责任单位。

预算指导文件具体包括：预算目标文件、重大预算假设文件、关键预算项目编制方针文件、预算编制规范（含表式、编制说明要求）和编制进度要求文件等。

4．各预算责任单位根据公司年度指令性生产计划、公司预算目标、以前年度本预算责任单位成本费用情况以及提高内部经营管理水平的要求，合理测算预算年度各项收支，根据预算指导文件的要求编制预算年度的各项预算草案交主管领导初审，由主管领导提出意见并进行初步修改。

5．在12 月10 日之前各预算责任单位将审核后的预算草案（包括编制说明）报交秘书处。

6．秘书处审议各预算责任单位报交的年度分项预算草案。审核其是否符合公司总体的方针、目标，是否充分展示发展前景和管理潜力，对各预算责任单位之间的冲突进行协调，讨论通过各预算责任单位预算草案或返回重编。

7．秘书处负责汇总平衡各预算责任单位预算草案，编制公司预算草案，具体操作如下：

在主管财务（副）总经理的统一领导下，秘书处进行各预算责任单位预算汇总平衡，对预算的制定进行沟通、修改后，编制出公司年度财务预算初稿，包括现金预算表、预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表及其他有关资料，提交预算委员会审议。

8．公司预算草案经预算委员会审议确定后，上报至董事会进行审批。

9．根据董事会批示意见，秘书处组织公司各预算责任单位调整预算草案，根据预算调整的不同内容和情况，重复上述2-7的规程。

10．公司调整后预算草案经预算委员会审议确定后，上报至董事会进行审批。

11．经董事会批准的预算方案，由秘书处负责下发至各预算责任单位执行。

第十七条预算编制的内容

(一) 公司预算包括经营预算、财务预算和专项决策预算。其中生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料消耗和采购预算、产品成本预算、期末存货预算、销售和管理费用预算；财务预算包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表；专项决策预算包括固定资产投资预算。

(二) 销售预算。销售预算是全面预算编制的起点，其内容包括销售量、销售单价销售收入、以及应收销货款收回的现金数。公司主业产品的销售量按总公司的指令性计划确定，其他产品的销售量应由公司根据效益目标、对市场的预测、生产能力的平衡等因素确定。销售预算应按产品品种进行编制，按主业、非主业进行汇总。

(三) 生产预算。生产预算应根据预计的销售量按品种分别编制。公司在确定生产量时，应考虑预算期初的库存数和期末必要的库存数，可按如下公式确定：

预计生产量=预计销售量+预计期末库存量-预计期库存量

每一品种的生产量确定后，应根据公司的生产能力综合平衡，确定每季度的生产量，并编制生产预算。

(四) 材料消耗和采购预算。根据生产预算和物料清单，确定材料的消耗量，根据材料的消耗量以及预算期初库存和期末库存，确定材料的预计总采购量。

预计材料消耗量=∑（某一产品生产量×单位产品消耗量）

预计材料总采购量=预计材料耗用量+预计期末库存材料-预计期初库存材料

根据材料最佳库存量、再订货点、经济采购批量和预计材料单价，编制材料采购预算和预计材料采购现金支出预算。

材料消耗和采购预算应按材料品种进行编制。对于非主要原材料，根据成本效益原则，可以适当简化，汇总编制。

(五) 产品成本预算。产品成本预算采用变动成本法进行编制。工资及工资性费用、折旧等固定费用，编制固定费用明细表。根据生产预算、材料消耗和采购预算、变动制造费用预算、工时预算编制产品单位变动成本预算。将固定费用依据工时预算在产品品种之间进行分配后和单位变动成本预算进行汇总，编制产品单位成本预算。

(六) 期末存货预算。期末存货预算包括产成品、在产品和原材料。根据生产预算中的期末库存量和产品单位成本预算确定期末产成品和在产品金额，根据材料消耗和采购预算确定期末原材料金额。

(七) 销售和管理费用预算。销售和管理费用预算应按费用项目编制，按固定费用和变动费用进行汇总。销售和管理费用预算可采用增量预算的方法编制。

(八) 专项决策预算。是指公司的长期投资项目预算，包括总公司批复的基建技改项目、公司自己确定的技改项目、科研开发项目、资本支出项目。专项决策预算应按项目进行编制，项目预算应包括资金来源和支出的时间和金额。

(九) 现金预算。反映由于生产经营和资本活动而引起的一切现金收支及其结果的预算。现金预算应包括现金收入、现金支出、最低资金余额、现金收支差额以及资金的筹集与运用。资金的筹集与运用是根据预算期现金收支的差额和资金管理的各项政策，确定筹集和运用资金的数额，进而进行筹资决策或投资决策。现金预算要依据生产经营预算和专项决策预算进行。

(十) 预计利润表。根据生产经营预算的情况，按权责发生制编制的年度利润计划。

(十一) 预计资产负债表。根据生产经营预算、专项决策预算、现金预算、预计利润表等编制的，综合反映企业期末的财务状况的预算。

第十八条各预算责任单位需要编制的预算

财务预算编制所涉及的工作面较宽，需要公司各个职能部门和业务部门的积极配合，及时提供各部门的费用预算，具体如下：

(一) 综合部：公关费用预算、全公司办公费用预算、办公用品、办公设备采购预算、会议费用预算、礼品费用预算、车辆费用预算、物业租赁费用预算、本部门差旅费用预算、办公费用预算及招待费用预算等；

(二) 规划财务部：主业品销售收入预算、各项税金预算、专项费用支出预算、财务费用预算、报表预算、本部门差旅费用预算、办公费用预算及招待费用预算等；

(三) 人力资源部：员工薪酬福利支出预算、员工招聘费用支出预算、员工培训费用支出预算、本部门差旅费用预算、办公费用预算及招待费用预算等；

(四) 生产技术部：主业品销售数量预算、外协加工费用预算、本部门差旅费用预算、办公费用预算及招待费用预算等；

(五) 质量部：本部门差旅费用预算、办公费用预算及招待费用预算等；

(六) 安全保卫部：安保设备采购预算、劳保用品以及武警消防费用预算、本部门差旅费用预算、办公费用预算及招待费用预算等；

(七) 营销部：非主业品销售数量预算、营销费用、本部门差旅费用预算、办公费用预算及招待费用预算等；

(八) 设备工程一部：设备采购预算、备品备件（含外协加工）采购预算、专项设备预算、水电气费用预算、本部门差旅费用预算、办公费用预算及招待费用预算等；

(九) 设备工程二部：设备采购预算、备品备件（含外协加工）采购预算、专项设备预算、水电气费用预算、物业费用预算、本部门差旅费用预算、办公费用预算及招待费用预算等；

(十) 物资部：物资采购预算、运输费用预算、废品销毁费用预算、仓库租赁费用预算、本部门差旅费用预算、办公费用预算及招待费用预算等；

(十一) 制作一/二部：本部门的材料消耗预算、本部门人工成本预算、本部门的制造费用预算、本部门差旅费用预算、办公费用预算及招待费用预算等；

(十二) 研究开发中心：研发各项费用预算、本部门差旅费用预算、办公费用预算及招待费用预算等；

(十三) 党群工作部：工会费用预算、党团活动经费预算、宣传费用预算、本部门差旅费用预算、办公费用预算及招待费用预算等；

(十四) 保定分部：提供保定分部公关费用预算等。

各部门有义务配合其他部门完成相关预算。

第六章预算控制与分析

第十九条公司进行各项生产经营活动，应依照预算进行。公司进行生产经营决策时，应充分考虑其对预算的影响，应积极创造条件保证利润预算和现金预算的完成。

第二十条预算控制的原则

预算控制方法原则上依金额进行管理，、同时运用预算项目管理、数量管理的方法。

(一) 金额管理：从预算的金额方面进行管理。

(二) 预算项目管理：按预算的项目进行管理，不同预算项目之间不得相互充抵。

(三) 数量管理：对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。

第二十一条预算控制

(一) 预算内支出，根据不同的审批权限由公司各部门负责人、主管副总、规划财务部主任、主管财务（副）总经理、总经理审批。具体审批权限见第六部分《资金审批权限表》。

(二) 下达的预算指标与各部门业绩考核挂钩，一般情况不得突破。公司根据预算执行情况对责任人进行考核、奖惩。

(三) 成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经预算委员会批准后纳入预算外支出。

(四) 预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度。

第二十二条预算的调整

(一) 当出现下述情况时，公司应及时调整预算：

1．公司的指令性计划调整；

2．主业产品的价格与预算时出现差异；

3．出现预算外重大投融资项目；

4．公司不能控制的原因造成产品成本大幅度上升；

5．其他的预算委员会认为应调整预算的情况。

(二) 预算调整权限

公司在调整预算时，如涉及利润预算、现金预算的变动时，需报董事会审批。

第二十三条预算差异分析

(一) 基础预算差异数据分析：各部门需及时通过信息系统了解本部门预算执行情况，按预算项目及时掌握本部门预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

(二) 预算差异财务分析：在预算执行过程中，规划财务部主要从预算金额、预算项目方面进行控制、记录和监督。

(三) 各部门、规划财务部在追踪预算执行情况、开展预算差异分析时，由规划财务部定期形成预算差异分析报告，上报至预算委员会。预算差异分析报告应包含以下内容：

1．本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

2．对差异额进行的分析；

3．产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第七章附则

第二十四条本制度由规划财务部负责解释。

第二十五条本制度自公布之日起实施。