金融企业会计完整习题附答案

名词解释

金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。

财政性存款:主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。

自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款.指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款,其风险由贷款人承担,并由贷款人收回本金和利息。

委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金,委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务

支付结算:是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行,由出票银行签发的,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据

银行本票:是申请人将款项交存银行,由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

商业汇票:是指由付款人或存款人(或承兑申请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。

支票:是出票人签发,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

托收承付:是收款人根据购销合同发货后,委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的一种结算方式。

清算:是终结现存的法律关系,处理其剩余财产,使之归于消灭的程序

简答

1.金融企业会计与一般会计的区别?

核算对象,核算方法,计量原则,会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性,业务处理和会计核算的统一性,监督和服务的双重性,会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性,及时性。

2金融企业会计核算的特点

(1)会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性。(2)会计核算内容的广泛性。(3)会计核算过程和业务处理过程的同步性。(4)反映情况的综合性和全面性。(5)会计方法的多样性。(6)会计资料提供的及时性。

3.简述借贷记账法主要内容

借贷记账法是根据复式记账原理,以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础,以"借"和"贷"为记账符号,按照"有借比有贷,借贷必相等"的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法

4.金融企业会计具有哪些作用P3

①帮助投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众作出合理的决策。②考评企业经营者的责任和绩效。

③为国家提供宏观调控所需要的特殊信息。④为企业经营者提供经营管理所需要的各种信息。

5.单位存款账户管理基本规定P56

①一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不允许在多家银行开立基本存款账户。②单位开立基本存款账户,应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。③存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动,不允许出租和转让他人。④开户实行双向选择。⑤实行开户申报制度。

6.贴现和贷款的区别

①融资基础不同②信用关系的当事人不同③利息收取方法不同④确定期限不同

7.支付结算核算基本程序P83

①受理业务,即接受和审查凭证。②办理收付款单位账户间的资金转移。③转账后通知收、付款单位。

8办理支付结算的基本要求

1认真执行支付结算原则2遵守支付结算纪律3正确使用支付结算工具

9.同城票据交换基本做法P178

参加票据交换的银行均应在中央银行开立存款账户,由中央银行集中监督并清算资金

票据交换分为提出行和提入行两个系统(提出行:向他行提出票据;提入行:向他行提入票据)提出行:提出贷方凭证,即付款单位在本行开户并委托向他行开户单位付款的票据(本行开户单位付款,他行开户单位收款)提出借方凭证,即收款人或持票人在本行开户并委托向他行开户单位收款的票据(本行开户单位收款,他行开户单位付款)提入行通过票据交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证

课后习题

第二章

一、银行开户单位华泰公司2010年6月21日至9月8日账户余额累计计息积数1 800 000,9月9日、17日账户余额分别为2 000元、6 000元,年利率0.72%,要求计算第3季度利息,并作利息转账会计分录。

解:利息支出:累计计息积数*年利息/360=(1800000+2000*8+6000*4)*0.72%/360=36.8

借:利息支出 36.8

贷:吸收存款-活期存款-A公司 36.8

二、某企业分户账如下,要求填制分户账,计算第3季度利息,并作利息转账会计分录。

××银行分户账页码:×××

借:利息支出 47.42

贷:吸收存款-活期存款-A公司 47.42

三、2009年7月15日经审查发现,同年7月6日A公司交存取得的转账支票1张,金额20 000元,误记入其他单位账户;同年7月5日银行为A公司支付购货开出的转账支票1张,金额50 000元,误记入其他单位账户。年利率2.1%,要求计算第3季度利息,并作利息转账会计分录。

解:7333100*2.1/360=427.76元

借:利息支出-活期存款利息支出户 427.76 贷:吸收存款-活期存款-单位活期存款户 427.76

四、某银行2010年发生下列业务,根据业务作出会计分录。

1、收到开户单位A公司签发的现金支票,提取现金5 000元,审核办理。

2、B公司解交销货收入40 000元,清点无误后入账。

3、银行计算将应付给C公司利息560元办理转账手续。

4、D公司支取1年期过期20天定期存款,金额500 000元,存单利率2.25%,当日活期存款利率0.72%,

审核无误后予以办理。

5、储户张某存入2年期整存整取定期储蓄存款,金额10 000元,审核清单清点现金无误后办理。

6、储户李某持1年期定期存单办理提前支取,已存40天,金额10 000元,存单利率2.25%,当日活

期存款利率0.72%,审核无误后予以办理。

7、储户李某持1年期定期存单办理到期支取,金额10 000元,存单利率2.25%,本金转入储户活期

存款账户,利息以现金支付。

解:1、借:吸收存款-活期存款-A公司 5000

贷:库存现金 5000

2、借:库存现金 4000

贷:吸收存款-活期存款-B公司 4000

3、借:利息支出 560

贷:吸收存款-活期存款-C公司 560

4、500000*2.25%=11250 (500000+11250)*0.72/360*20=204.5

借:吸收存款-活期存款-D公司 500000

应付利息 11250

利息支出-活期利息 204.5

贷:吸收存款-活期存款-D公司 511454.5

5、借:库存现金 10000

贷:吸收存款-定期存款-整存整取-张某 10000

6、借:吸收存款-定期存款-整存整取-李某 10000

利息支出-活期利息支出户 8

贷:库存现金 10008

7、借:吸收存款-定期存款-李某 10000

利息支出-定期利息支出户 225

贷:吸收存款-活期存款-李某 10000

库存现金 225

第三章贷款业务核算作业

1、某行2010年5.15向甲公司发放一笔短期贷款100万元,期限3个月,利随本清,利率6%。要求做放贷、到期收回分录。

5.15 发放贷款时

借:贷款—短期贷款—甲公司 1000000

贷:吸收存款—活期存款—甲公司 1000000

6.20结息时 1000000*36*6%/360=6000元

借:应收利息—甲公司 6000

贷:利息收入 6000

8.15 收回贷款时 1000000*6%/4-6000=9000

借:吸收存款—活期存款—甲公司 1015000

贷:贷款—短期贷款—甲公司 1000000

应收利息 6000

利息收入 9000

2、某行6.27发放乙公司贷款50万元,期限2年,按季结息,到期还本,利率6%。要求做放贷、第一、二次结息、到期收回的分录。

6.27 发放贷款时

借:贷款—中长期贷款—乙公司 500000

贷:吸收存款—活期存款—乙公司 500000

9.20结息时 500000*86*6%/360=7166.7元

借:吸收存款—活期存款—乙公司 7166.7

贷:利息收入 7166.7

12.20 结息时 500000*91*6%/360=7583.3元

借:吸收存款—活期存款—乙公司 7583.3

贷:利息收入 7583.3

6.27 利息=500000*6*6%/360=500元

借:吸收存款—活期存款—乙公司 500500

贷:贷款—短期贷款—乙公司 500000

利息收入 500

3、委托拍卖公司处置甲公司抵押物,净收入46万元,贷款本金50万元,尚未支付的利息1.5万元(应收利息),罚息1万元(未入账),不足部分向甲公司收取,抵押物价值80万元。做收回贷款的分录。借:吸收存款—活期存款—拍卖公司 460000

吸收存款—活期存款—甲公司 65000

贷:贷款—逾期贷款—甲公司 500000

应收利息 15000

利息收入 10000

付出:代保管有价值品—甲公司 800000

4、5.22甲公司持5.11签发的商业承兑汇票申请办理贴现,票面金额10万元,签发单位为同一银行开户的A公司,汇票到期日7.11,当天办理贴现,贴现率6%。汇票到期A公司付款。要求做贴现行贴现、

收回款项的分录。

贴现利息=100000*6%/360*50=833.3元

实付贴现金额=100000-833.3=99166.7元

借:贴现资产—贴现—甲公司 100000

贷:吸收存款—活期存款—甲公司 99166.7

贴现资产—利息调整 833.3

5月份贴现利息收入=100000*6%/360*10=166.7元

借:贴现资产—利息调整 166.7

贷:利息收入—贴现利息收入 166.7

汇票到期 A公司支付款项,银行收回款项

借:吸收存款—活期存款—A公司 100000

贷:贴现资产—贴现—A公司 100000

5、2009年5.10向丙公司发放贷款100万元,期限2年,年利率6%,至2010.12.20按季付息,以后无款偿付,2011.10.18本息一次还清。逾期贷款利率上浮50%。要求做发放贷款、第1次结息、2010.12.20以后各阶段的会计分录。

2009.5.10放贷

借:贷款—中长期贷款—丙公司 1000000

贷:吸收存款—活期存款—丙公司 1000000

2009.6.20利息 1000000*42*6%/360=7000元

借:吸收存款—活期存款—丙公司 7000

贷:利息收入 7000

2011.3.20 利息未付利息=1000000*90*6%/360=15000元

借:应收利息—丙公司 15000

贷:利息收入 15000

2011.5.10 贷款到期利息=(1000000+15000)*50*6%/360=8458.3元

借:应收利息—丙公司 8458.3

贷:利息收入 8458.3

借:贷款—逾期贷款—丙公司 1000000

贷:贷款—中长期贷款—丙公司 1000000

2011.6.19 利息逾期90天,转为非应计贷款

借:贷款—非应计贷款—丙公司 1000000

贷:贷款—逾期贷款—丙公司 1000000

借:利息收入 23458.3

贷:应收利息—丙公司 23458.3

收入:未收贷款利息—丙公司 23458.3

2011.6.20 结息

利息=(1000000+23458.3)*42*6%/350*(1+50%)=10746.3元

收入:未收贷款利息—丙公司 10746.3

2011.9.20 结息

利息=(1000000+23458.3+10746.3)*92*6%/350*(1+50%)=23786.7元

收入:未收贷款利息—丙公司 23786.7

2011.10.18 结息

利息=(1000000+23458.3+10746.3+23786.7)*28*6%/360*(1+50%)=7141.4元

利息总额=15000+8458.3+10746.3+23786.7+7141.4=65132.7元

未收利息 15000+8458.3+10746.3+23786.7=57991.3元

借:吸收存款—活期存款—丙公司 1065132.7

贷:贷款—非应计贷款—丙公司 1000000

利息收入 65132.7

付出:未收贷款利息—丙公司 57991.3

6、某行第一季末正常类贷款70亿元、关注类20亿元、次级类3亿元、可疑类2亿元、损失类1亿元。计提专项准备的比例分别为0、2%、25%、50%、100%。年初专项准备贷方余额2亿元,要求做第一季度计提专项准备的会计分录。

70*0+20*2%+3*25%+2*50%+1*100%=3.15

当期计提=3.15-2=1.15亿元

借:资产减值损失—提取专项准备金 1.15

贷:贷款损失准备金—专项准备金 1.15

7、某银行第一季度初一般准备账户贷方余额2亿元。当季末该行贷款余额230亿元,第二季末贷款余额180亿元,计提比例1%。要求计提第一、二季度的一般准备。

第一季度应提一般准备金=230*1%=2.3亿元

当期计提=2.3-2=0.3亿元

借:利润分配—计提一般风险准备 0.3

贷:一般风险准备 0.3

第二季度应提一般准备金=180*1%=1.8亿元

当期计提=1.8-2.3=-0.5亿元

借:一般风险准备 0.5

贷:利润分配—提取一般风险准备 0.5

8、A公司的逾期贷款50万元经批准予以核销,未收贷款利息8万元已入账。

借:贷款损失准备 500000

贷:贷款—逾期贷款—A公司 500000

收入:核销贷款本金 500000

借:利息收入 80000

贷:应收利息 80000

收入:应收未收利息 80000

9、李某向房产公司购买住宅,银行发放90万元的住房按揭贷款,期限15年,年利率6%,要求按照以下2种还款方式作发放贷款、第1次收回本息的账务处理:(1)等额还本付息;(2)等额还本,利息照付。

发放贷款:

借:贷款—长期贷款—李某 900000

贷:吸收存款—活期存款—李某 900000

第一次收回本息:

还款额=(900000×6%÷12×(1+6%÷12)^180)÷((1+6%÷12)^180-1)=7594.71元

利息=900000×6%÷12=4500元

还本=7594.71-4500=3094.71元

借:吸收存款—活期存款—李某 7594.71

贷:贷款—长期贷款—李某 3094.71

利息收入 4500

(2)等额本金,利息照付:

发放贷款:

借:贷款—长期贷款—李某 900000

贷:吸收存款—活期存款—李某 900000

第一次收回本息:

利息=900000×6%÷12=4500元

本金=900000÷(12×15)=5000元

第一次还款额=4500+5000=9500元

借:吸收存款—活期存款—李某 9500

贷:贷款—长期贷款—李某 5000

利息收入 4500

第四章

支票

工行某市分行A支行5月份发生下列业务,作该行会计分录。

1、1日,收到华兴公司交来委托收款的进帐单和在本行开户的泰富商场签发的转帐支票,金额75 000元,审查无误予以入帐。

借:吸收存款—活期存款—泰富广场 75000

贷:吸收存款-活期存款-华兴公司 75000

2、5日,收到春江工厂交来委托收款的进帐单和在同城交行一支行开户的亚东公司签发的转帐支票,金额56 000元,经审查无误,票据交换,予以入帐。

借:清算资金往来 56000

贷:其他应付款-春江工厂 56000

3、6日,退票时间已过,将上项春江工厂的进帐单入帐。

借:其他应付款-春江工厂 56000

贷:吸收存款-活期存款-春江工厂 56000

4、8日,从建行甲支行交换提入开开公司签发的转帐支票一张,金额45 000元,审查无误予以入帐。借:吸收存款-活期存款-开开公司 45000

贷:清算资金往来 45000

5、11日,从建行乙支行交换提入宏昌工厂签发的转帐支票一张,金额36 000元,审查发现余额不足,应在次场票据交换时退回,予以入账。

借:其他应收款-宏昌工厂 36000

贷:清算资金往来 36000

6、12日,票据交换,将宏昌工厂签发的转账支票一张,金额36 000元,退回建行,予以入账。

借:清算资金往来 36000

贷:其他应收款-宏昌工厂 36000

7、15日,收到本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进帐单,金额45 000元,要求将款项划转在农行宝山支行开户的泰康商场,经审查无误,予以入账。

借:吸收存款-活期存款-沪西工厂 45000

贷:清算资金往来 45000

8、18日,从农行卢湾支行交换提入进帐单,金额为30 000元,系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款,经审查无误后,予以入账。

借:吸收存款-活期存款-系大洋商厦 30000

贷:清算资金往来 30000

银行本票

工商银行上海分行静安支行发生下列经济业务,要求作该行的会计分录。

1、3月1日,收到欣欣商厦交来银行本票申请,申请签发银行本票25 000元,审查无误后,款项从其存款户收取。当即签发本票25 000元,交付该商厦,予以入账。

解:借:吸收存款-活期存款-欣欣商厦 25000

贷:开出本票 25000

2、2日,收到本行开户的沪西工厂交来的进账单和本行签发的本票各一份,金额25 000元,审查无误予以入账。

解:借:开出本票 25000

贷:吸收存款-活期存款-沪西工厂 25000

3、3日,收到春江工厂交来的进账单和由中国银行黄埔支行签发的本票各一份,金额48 000元,审查无误予以入账。

解:借:清算资金往来 48000

贷:吸收存款-活期存款-春江工厂 48000

4、5日,收到范先生交来银行本票申请书,申请签发现金银行本票50 000元,经审查无误款项从其活期储蓄存款户收取,当即签发注明“现金”字样的本票,交范先生,予以入账。

解:借:吸收存款-活期存款-范先生户 50000

贷:开出本票 50000

5、8日,周先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张,金额50 000元,申请人为范先生,审查无误当即支付现金50 000元。

解:借:开出本票 50000

贷:库存现金 50000

6、12日,从农行徐汇支行交换提入本票一张,金额42 000元,审查无误予以入账。

解:借:开出本票 42000

贷:清算资金往来 42000

银行汇票

工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务,做会计分录。

1、1日,收到春江工厂交来银行汇票申请书一份,申请签发银行汇票80 000元,经审查无误后,款项从其存款户收取,当即签发银行汇票一张,金额80 000元,交付该厂,予以入账。

解:借:吸收存款-活期存款-春江工厂 80000

贷:开出汇票 80000

2、5日,收到在本行开户的华兴公司交来的进帐单和中行嘉兴支行签发的银行汇票,汇票出票金额为75 000元,进帐单金额和银行汇票实际结算金额为72 000元,经审查无误后,予以入账。

解:借:清算资金往来 72000

贷:吸收存款-活期存款-华兴公司 72000

3、10日,收到农行长春支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知,填列汇票出票金额80 000元,实际结算金额80 000元。经审查无误后,予以入账。

解:借:开出汇票 80000

贷:清算资金往来 80000

4、15日,收到未在本行开户的董华先生交来进帐单和中行昆山支行签发的注明现金字样的银行汇票,汇票出票金额40 000元,进帐单和汇票实际结算金额40 000元。经审查无误后,予以入账。

解:借:清算资金往来 40000

贷:应解汇款-董华 40000

5、16日,收到董华先生交来取款凭条,从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。经审查无误后,予以支付。

解:借:应解汇款-董华 5000

贷:库存现金 5000

6、18日,收到中行徐汇支行交换提入董华先生签发的转账支票一张,金额为35 000元,经审查无误后,款项从其银行汇票汇入款中支付。

解:借:应解汇款 35000

贷:清算资金往来 35000

7、22日,收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份,申请签发银行汇票66 000元,经审查无误后,款项从其存款户中收取,当即签发银行汇票一张,金额为66 000元,交付该商厦,予以入账。

解:借:吸收存款-活期存款-欣欣商厦 66000

贷:开出汇票 66000

8、30日,收到中行青岛支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知,填制汇票出票金额66 000元,实际结算金额63 500元,多余款项2 500元。经审查无误后,将多余款项退回新欣商厦,予以入账。

解:借:开出汇票 66000

贷:清算资金往来 63500

吸收存款-活期存款-欣欣商厦 2500

商业汇票

1、3月1日,收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份,付款人为无锡天龙公司,金额27 000元。经审查无误后,为其办理托收手续,予以入账。

解:不用做会计分录

2、3月5日,收到建行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票,系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。经审查无误后,予以支付。

解:借:吸收存款-活期存款-上海服装公司 78000

贷:清算资金往来 78000

3、3月8日,收到中行无锡支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知,金额27 000元,系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后,予以入账。

解:借:清算资金往来 27000

贷:吸收存款-活期存款-开开公司 27000

4、3月12日,收到出票人开开公司交来付款期限1个月的银行承兑汇票,金额100 000元,申请承兑,收款人为苏州绣品公司。经审查无误后,签署承兑协议,按票面金额向开开公司收取万分之五承兑手续费,予以入账。

解:借:吸收存款-活期存款-开开公司 50

贷:手续费 50

5、3月15日,收到沪西工厂交来付款期限为1个月的银行承兑汇票一份,金额为150 000元,收款人为大连日化厂。经审查无误后,签署承兑协议,按票面金额向沪西工厂收取万分之五承兑手续费,予以入账。

解:借:吸收存款-活期存款-沪西工厂 75

贷:手续费 75

6、3月20日,收到春江工厂交来委托收款凭证和银行承兑汇票,付款人为厦门贸易公司,金额90 000元。经审查无误后,为其办理托收手续。

解:不用做会计分录

7、3月28日,收到中行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收帐通知,金额90 000元,系春江工厂托收的银行承兑汇票的货款,经审查无误后,予以入账。

解:借:清算资金往来 90000

贷:吸收存款-活期存款-春江工厂 90000

8、4月12日,上月12日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票金额100 000元,已经到期,向出票人收取票款,予以入账。

解:借:吸收存款-活期存款-开开公司 100000

贷:应解汇款-开开公司 100000

9、4月14日,收到中行苏州支行寄来的委托收款凭证和银行承兑汇票,系开开公司支付苏州绣品公司的货款100 000元,经审查无误后,予以入账。

解:借:应解汇款-开开公司 100000

贷:清算资金往来 100000

10、4月15日,上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行汇票金额150 000元,已经到期,而沪西工厂帐户余额为70 000元,予以收取,不足款转入逾期贷款。

解:借:吸收存款-活期存款-沪西工厂 70000

贷款-逾期贷款 80000

贷:应解汇款 150000

11、4月25日,沪西工厂帐户已有存款,从其帐户扣除银行承兑汇票逾期未付的80 000元,并按逾期天数,每日按5‰计收利息。

解:借:吸收存款-活期存款-沪西工厂 80400

贷:贷款-逾期贷款 80000

利息收入 400

12、4月26日,收到中行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份,系沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元,经审查无误后,予以入账。

解:借:应解汇款-沪西工厂 150000

贷:清算资金往来 150000

汇兑

1.1日,收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份,要求将36 000元货款汇给在中行开封支行开户的捷利工厂。审查无误后,汇款额从其存款户扣除。

解:借:吸收存款-活期存款-欣欣商厦 36000

贷:清算资金往来 36000

2.8日,收到未在本行开户的刘烊先生交来注明现金字样的信汇凭证一份,以及现金 22 000元,要求将 22 000元汇至中行常州支行,收款人为江镇先生。审查无误后,予以入账。

解:借:库存现金 22000

贷:清算资金往来 22000

3.15日,收到中行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份,金额32 000元。审查无误后,予以入账。

解:借:清算资金往来 32000

贷:吸收存款-活期存款-宏昌工厂 32000

4.18日,收到建行静安支行寄来的注明现金字样的信汇凭证一份,金额18 000元,付款人刘凯,收款人王芳。审查无误后,予以入账,并通知收款人来行办理取款手续。

解:借:清算资金往来 18000

贷:应解汇款-王芳 18000

5.20日,王芳前来办理提取汇款的手续,审查无误后,当即支付其现金 18 000元。

解:借:应解汇款-王芳 18000

贷:库存现金 18000

6.24日,收到中行扬州支行注明留行待取字样的电汇凭证,金额90 000元,付款人为扬州日化厂,收款人为周伟。审查无误后,予以入账,并通知收款人来办理取款手续。

解:借:清算资金往来 90000

贷:应解汇款-周伟 90000

7.25日,周伟从汇入款项中提取现金5 000元。审查无误后,予以支付。

解:借:应解汇款-周伟 5000

贷:库存现金 5000

8.31日,收到周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单,金额85 000元,要求将款项支付本行开户的沪西工厂货款。审查无误后,予以入账。

解:借:应解汇款-周伟 85000

贷:吸收存款-活期存款-沪西工厂 85000

第五章

1、工行杭州分行甲支行于7.8代开户单位A公司支付货款5万元,收款单位为工行南京分行乙支行开户的B公司。做各银行的会计分录。

解:甲支行:借:吸收存款-活期存款-A公司 50000

贷:上存辖内款项-上存杭州市分行备付金户 50000

杭州市分行:借:辖内存放款项-甲支行备付金户 50000

贷:上存系统内款项-上存总行备付金户 50000

工行总行:借:系统内存放款项-杭州市分行备付金户 50000

贷:系统内存放款项-南京市分行备付金户 50000

南京市分行:借:上存系统内款项-上存总行备付金户 50000

贷:辖内存放款项-乙支行备付金户 50000

乙支行:借:上存辖内款项-上存南京市分行备付金户 50000

贷:吸收存款-活期存款-B公司 50000

2、甲地工行营业部收到开户单位A公司提交的金额15万元的跨行电汇委托凭证,汇往乙地建行开户单位B公司。采用“先横后直”方式汇划款项,做各行会计分录。

解:甲地工行:借:吸收存款-活期存款-A公司 150000

贷:清算资金往来 150000

甲地建行:借:清算资金往来 150000

贷:上存辖内款项 150000

乙地建行:借:上存辖内款项 150000

贷:吸收存款-活期存款-B公司 150000

第六章

1、工行某支行于2010.8.25成立,8.31该行财政性存款余额500万元,9.1第一次办理缴存手续。做该支行的会计分录。

解:借:存放中央银行款项-缴存中央银行财政性存款 5000000

贷:存放中央银行款项备付金户 5000000

2、中行某支行因季节性信贷资金不足,于2010.5.8向央行申请借款700万元,期限3个月,利率0.3%,央行审查后同意办理。借款到期归还,做该支行借入资金和到期归还的会计分录。

解:借款日:借:存放中央银行款项 7000000

贷:向中央银行借款 7000000

还款日:借:向中央银行借款 7000000

利息支出 5250

贷:存放中央银行款项 7005250

3、某农行甲支行2009.3.1持未到期银行承兑汇票一张,金额100万元,向当地人行申请再贴现(买断式),该票据承兑行为同城中行乙支行。汇票到期日为当月3.31。央行审查同意办理再贴现,再贴现利率1.8%。要求:计算再贴现利息和实得金额,编制农行甲支行各阶段的会计分录。

解:利息:1000000*1.8%*30/360=1500

3.1:借:存放中央银行款项 998500

贴现负债-再贴现利息 1500

贷:贴现资产贴现 1000000

3.31:借:利息支出 1500

贷:贴现负债-再贴现利息调整 1500

4、农行甲支行向中行乙支行申请拆借资金450万,期限1个月,利率2%。做拆借、还款时拆借双方的会计分录。

解:拆借时:甲:借:存放中央银行款项 4500000

贷:拆入资金-中行乙支行 4500000

乙:借:拆出资金-农行甲支行 4500000

贷:存放中央银行款项 4500000

还款日:甲:借:拆入资金-中行乙支行 4500000

利息支出 7500

贷:存放中央银行款项 4507500

乙:借:存放中央银行款项 4507500

贷:拆出资金-农行甲支行 4500000

利息收入 7500

5、农行甲支行向中行乙支行存放资金1000万元,做双方的会计分录。

解:甲:借:存放同业-中行乙支行 10000000

贷:存放中央银行款项 10000000

乙:借:存放中央银行款项 10000000

贷:同业存放-农行甲支行 10000000

6、根据下列同城票据交换数据,做各商业银行的会计分录。

解:工行:应收:800+500+4500+700=6500

应付:5000+6000+2000+100=13100

应付差额:13100-6500=6600

借:清算资金往来6600

贷:存放中央银行款项6600

农行:应收:10000 应付:9100 应收差额:900

借:存放中央银行款项900

贷:清算资金往来900

中行:应收:9900 应付:4200 应收差额:4700

借:存放中央银行款项4700

贷:清算资金往来4700

第七章

1、4.21某英国游客持GBP1000到A行要求兑换人民币现金,经审核按当日牌价结付现金。解:借:库存现金 GBP1000

贷:货币兑换-钞买价 GBP1000

借:货币兑换-钞买价¥10165.4

贷:库存现金¥10165.4

2、4.21向甲公司发放贷款,USD10000,3个月,固定利率4%,直接支付给收款人。

解:借:贷款-短期外汇贷款-甲公司 USD10000

贷:存放国外同业 USD10000

3、6.20甲公司以美元存款支付上述贷款利息。

解:计算利息得:10000*4%*61/360=67.78

借:吸收存款-活期存款-甲公司 USD67.78

贷:利息收入 USD67.78

4、7.21甲公司购汇偿还本息。

解:利息:10000*4%*30/360=33.33

$10033.33=¥64233.38

借:吸收存款-活期存款-甲公司¥64233.38

贷:货币兑换-汇卖价¥64233.38

借:货币兑换-汇卖价 $10033.33

贷:贷款-短期外汇贷款-甲公司 $10000

利息收入 $33.33

金融企业会计练习题-答案

第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1.货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位,以计算反映经济活动情况。其假定()。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人,但承租人却作为资产核算,其依据的会计原则是()。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3.会计期末,应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价,这是依据于()会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法,在执行过程中如有意见,( )。 A.及时反映,在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时,修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行,向上级反映 5.下列各项,属于金融企业资产的是( )。 A.拆入资金 B.吸收存款 C.存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中,本银行为被告 B.一项诉讼中,本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8.()假设,是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A.会计主体 B.会计分期 C.持续经营 D.货币计量 9.客户以现金存入某商业银行,表明某商业银行()。 A.资产和负债同时增加 B.资产和负债同时减少 C.资产增加,负债减少 D.负债增加,资产减少 10.会计的基本职能是()。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1.会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括()。

《金融企业会计》练习题及答案

《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的:练习存款业务的核算及利息计算 资料:某商业银行20×2年发生下列存款业务: 1.开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2.开户单位市百货公司开出现金支票,提取现金5 000元备用。 3.储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元,来行支取到期利息年利率为3.5%,本金转存2年期整存整取储蓄存款。(不考虑利息税,下同) 4.储户张平来行办理活期储蓄存款,交来现金4 500元。 5.储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元,来行办理到期取款手续,年利率为4.0%,经审核无误后支付本息。 6.某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元,来行申请提前支取本息,经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0.85%,存期为6个月。 7.开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元,来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账,年利率为3.25%。 8.红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元,来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续,支取日的活期存款利率为0.85%,存期为6个月。 要求:根据上述资料,编制会计分录,列示分户账及计算过程。

习题二商业银行贷款业务核算 目的:练习贷款业务的核算及利息计算 资料:某商业银行20×2年发生下列贷款业务: 1.红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元,期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款,转入该单位存款账户。 2.开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元,期限6个月,年利率为7。2%。经核对无误后,本息一并从其存款账户中支付。3.个体户李平申请抵押贷款,抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意,按抵押品价值的60%发放贷款。 4.市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期,该单位存款账户无款支付,经信贷部门审核同意,转入逾期贷款户。 5.开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张,来行申请贴现,汇票金额为50 000元,贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续,贴现率为4.8%。 6.收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元,经审核无误后办理转账手续。 7.向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元,因匡算时期已过,仍未收回票款,向贴现申请人收取票款,办理转账手续。 8.贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款,办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求:根据上述资料,编制会计分录,列示分户账及计算过程。

金融企业会计完整习题附答案

名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款:主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。 自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款.指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款,其风险由贷款人承担,并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金,委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算:是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行,由出票银行签发的,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行,由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人(或承兑申请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付:是收款人根据购销合同发货后,委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系,处理其剩余财产,使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别? 核算对象,核算方法,计量原则,会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性,业务处理和会计核算的统一性,监督和服务的双重性,会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性,及时性。

金融企业会计习题及答案

金融会计习题及答案 第一章总论 一.名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二.填空题 1.银行会计的对象是银行会计(核算)和(监督)的内容,是能够用货币计量的(银行的经济活动)。 2.明确了会计主体,才能划定(会计所要处理的各项交易或事项)的范围;才能把握(会计处理)的立场;才能将(会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动)分开。 3.会计期间分为(年度)、(半年度)、(季度)、(月度). 4金融企业会计要素包括(资产)、(负债)、(所有者权益)、(收入)、(费用)和(利润)六项。 三.选择题 1.( A )是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种( C )活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位,以计算反映经济活动情况,其假定( B )。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C.币种不变 D。按现值记账

4.。反映商业银行经营状况的要素有( ABC );反映商业银行经营成果的要素有( DEF )。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一.名词解释 1.基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二.填空题 1.商业银行会计核算方法是根据会计的(基本原理),结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括(基本核算方法)和(各项业务的核算处理方法)两大部分。 2 .基本核算方法主要包括(会计科目的设置)、(记账方法的原理和应 用)、(会计凭证的填制和审核)、(帐务组织)和(会计报表的编制)等。 3.会计科目按与资产负债表的关系分,可分为(表内)科目和(表外)科目。 4.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定,余额在借方表现为(资产),余额在贷方表现为(负债)。 5. 银行会计中,对涉及表内科目变化的经济业务采用(借贷)记账法;未引起 表内科目变化,只涉及表外科目的,用(单式收付)记账法。 6.借贷记账法以“(有借必有贷)、(借贷必相等)”作为记账规则 7.借贷记账法的帐务平衡公式是:发生额的平衡为(全部帐户的借方发生额合计数= 全部帐户的贷方发生额合计数),余额的平衡为(全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数)。

金融企业会计练习题及答案

金融企业会计练习题及答案 总论 一、判断题 1.银行的业务活动和会计核算不是同步进行,是相分离的。( ) 2.现金收入业务必须“先收款,后记帐”。( ) 3.金融企业是经营货币信用业务的特殊部门,每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程,体现了会计核算和业务处理过程的同步性。( ) 4.银行会计在业务处理方面,基本上采用国家公布的会计核算方法,但对于特殊业务的处理,又有着其他行业所没有的方法。( ) 5.再贴现是金融企业的资产。( ) 6.商业银行分行对总行的制度、办法,如有不同意见,可以自行研究修订。( ) 7.会计人员不得超越权限范围处理会计帐务,也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。( ) 8.金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定,其核算方法亦具有特殊性,因此,国家规定的一般会计原则、规章,金融企业不能执行。( )

9. 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。 ( ) 二、单选题 1.金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采用一致的会计政策,不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的()。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 配比性要求 2.会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用,不得多计资产或收益、少计负债或费用,这是指金融企业会计信息质量要求中的()。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 谨慎性要求 3. 在我国金融组织体系中,居于主体地位的是()。 A.商业银行B.政策性银行 C.中央银行D.非银行金融机构 4.商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系,这体现出商业银行的功能是()。 A.支付中介B.信用中介 C.创造货币信用D.提供金融服务

金融企业会计课后习题答案

金融企业会计课后习题答案 金融企业会计课后习题答案 在金融企业会计的学习过程中,课后习题是非常重要的一部分。通过解答习题,我们可以巩固所学的知识,提高自己的理解能力和应用能力。下面是一些金融 企业会计课后习题的答案,希望能对大家的学习有所帮助。 1. 企业会计的基本假设是什么? 答:企业会计的基本假设包括货币计量假设、持续经营假设、会计实体假设和 会计期间假设。货币计量假设指的是企业会计只记录与货币有关的经济业务; 持续经营假设指的是企业会计假设企业将持续经营下去;会计实体假设指的是 企业与业主分开看待;会计期间假设指的是企业会计将经济活动划分为一定的 会计期间。 2. 什么是会计核算? 答:会计核算是指对企业的经济业务进行分类、计量、记录和汇总的过程。通 过会计核算,可以得到企业的财务报表,反映企业的财务状况、经营成果和现 金流量。 3. 什么是会计科目? 答:会计科目是指对企业的经济业务进行分类和记录的基本单位。会计科目包 括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目、损益类科目等。 4. 什么是会计凭证? 答:会计凭证是会计人员在进行会计核算时,用于记录和证明经济业务的原始 凭证。会计凭证包括原始凭证和记账凭证两种形式。 5. 什么是会计账簿?

答:会计账簿是用于记录和存储企业经济业务的簿记工具。常见的会计账簿包括总账、明细账、日记账、现金日记账等。 6. 什么是会计报表? 答:会计报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的综合反映。常见的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 7. 什么是会计分录? 答:会计分录是指在进行会计核算时,将经济业务按照借贷记账法的原则进行分类和记录的过程。每一个会计分录包括借方金额和贷方金额。 8. 什么是会计账户? 答:会计账户是会计科目在会计账簿中的具体表现形式。会计账户包括借方账户和贷方账户。 9. 什么是会计政策? 答:会计政策是指企业在编制财务报表时,根据会计准则和法律法规的要求,选择和应用的会计方法、会计估计和会计处理程序。 10. 什么是会计估计? 答:会计估计是指在会计核算过程中,对于无法准确确定的事项,根据可靠的信息和合理的假设,进行估计和计量的过程。 以上是关于金融企业会计课后习题的一些答案。通过课后习题的解答,我们可以更好地理解和掌握金融企业会计的知识和技能。希望大家在学习过程中能够认真对待每一道习题,不断提高自己的会计水平。

金融企业会计完整习题附答案

金融企业会计完整习题附答案 金融企业会计完整习题 附答案 文档编制序号:[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08] 名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款:主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款.指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款,其风险由贷款人承担,并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金,委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算:是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行,由出票银行签发的,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行,由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人(或承兑申请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付:是收款人根据购销合同发货后,委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的一种结算方式。

清算:是终结现存的法律关系,处理其剩余财产,使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别 核算对象,核算方法,计量原则,会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性,业务处理和会计核算的统一性,监督和服务的双重性,会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性,及时性。 2金融企业会计核算的特点 (1)会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性。(2)会计核算内容的广泛性。(3)会计核算过程和业务处理过程的同步性。(4)反映情况的综合性和全面性。(5)会计方法的多样性。(6)会计资料提供的及时性。 3.简述借贷记账法主要内容 借贷记账法是根据复式记账原理,以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础,以"借"和"贷"为记账符号,按照"有借比有贷,借贷必相等"的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法 4.金融企业会计具有哪些作用P3 ①帮助投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众作出合理的决策。②考评企业经营者的责任和绩效。③为国家提供宏观调控所需要的特殊信息。④为企业经营者提供经营管理所需要的各种信息。 5.单位存款账户管理基本规定P56 ①一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不允许在多家银行开立基本存款账户。②单位开立基本存款账户,应凭当地人民银行分支机构核发的开 户许可证办理。③存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动,不允许出租和转让他人。④开户实行双向选择。⑤实行开户申报制度。 6.贴现和贷款的区别 ①融资基础不同②信用关系的当事人不同③利息收取方法不同④确定期限不同

金融企业会计练习题1(附答案)

金融企业会计练习题(一) 第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1.下列银行会计不属于金融企业的是(B)。 A.中国农业银行会计 B.中国农业发展银行会计 C.中国建设银行会计 D.中国银行会计 2.下列银行会计中属于金融企业会计的是(C)。 A.中国人民银行会计 B.中国进出口信贷银行会计 C.中国工商银行会计 D.中国农业发展银行会计 3.货币兑换科目属于(C)科目。 A.资产科目 B.负债科目 C.资产负债共同类科目 D.所有者权益科目 4.金融会计核算的起点是(A)。 A.编制审核会计凭证 B.确定会计科目 C.登记会计账簿 D.应用借贷记账法 5.银行会计对外办理日常业务的主要工具是(A)。 A.分类账 B.登记簿 C.总账 D.余额表 6.金融企业对一些涉及资金运动方面的重要业务事项可以设置(C)科目进行可算。 A.资产科目 B.负债科目 C.表外科目 D.损益科目 7. 表外科目采用(D)记账。 A.借贷记账法 B.收付记账法 C.复式记账法 D.单式记账法 8. 综合核算的基本账户是(B)。 A.分户账 B.总账 C.登记簿 D.科目日结单 9. 控制明细核算的发生额、记账凭证张数和轧平当天账务的工具是(D)。 A.分户账 B.总账 C.登记簿 D.科目日结单 10. 反应当天全部金融业务的基本情况及和轧平当天账务的工具是(D)。 A.总账 B.登记簿 C.科目日结单 D.日计表 11.下列会计凭证中,除(C)外,均属于基本凭证。 A.现金收付传票 B.转账借贷方传票 C.银行进账单 D.特种转账借贷方传票

12.统驭明细分户账,进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是(B)。 A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 二、多项选择题 1.下列银行会计中属于金融企业会计的是(CDE)。 A.中国人民银行会计 B.中国农业发展银行会计 C.中国建设银行会计 D.中国工商银行会计 E.中国农业银行会计 2.下列金融会计中属于金融企业会计的是(ABCDE)。 A.中国人民保险公司会计 B.国泰君安证券公司会计 C.中化集团财务公司会计 D.环球国际租赁公司会计 E.中航信托投资公司会计 3.金融会计特点表现有(ABCDE)。 A.计算机网络化 B.社会性 C.宏观性 D.严密的内控制度 E.与业务活动密切联系 4.金融会计的计量属性有(ABCDE)。 A.历史成本 B.公允价值 C.可变现净值 D.现值 E.重置成本 5.构成商业银行账务组织的基本内容有(ABCD)。 A.分类账B总账 C.科目日结单 D.余额表 E.资产负债表 三、判断题 1.所有金融会计都是金融企业会计。(×) 2.金融会计的核算同金融各项业务的处理紧密联系在一起,金融会计核算过程就是金融业务处理过程。(√) 3.金融企业会计在核算上具有严密的内部监控机制和管理控制机制制度。(√) 4.银行的金融资产和金融负债的初始确认要按历史成本进行计量。按照公允价值对金融资产进行后续计量。(×) 5.登记簿银行会计对外办理日常业务的主要工具。(×) 6.金融负债是指企业向其他单位支付现金或其他金融资产的合同义务,以及在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务。(√) 7.金融行业的资产计量不同分为金融资产和非金融资产。(√) 8.固定资产、无形资产、长期待摊费用等物权形式存在的资产不属于金融资产。(√) 9.金融行业的所有资产都是金融资产。(×) 10.对非金融资产的计量应按其公允价值计量。(×)

金融企业会计完整习题附答案

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2金融企业会计核算的特点 (1)会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性。(2)会计核算内容的广泛性。(3)会计核算过程和业务处理过程的同步性。(4)反映情况的综合性和全面性。(5)会计方法的多样性。(6)会计资料提供的及时性。 3.简述借贷记账法主要内容 借贷记账法是根据复式记账原理,以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础,以"借"和"贷"为记账符号,按照"有借比有贷,借贷必相等"的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法 4.金融企业会计具有哪些作用P3 ①帮助投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众作出合理的决策。②考评企业经营者的责任和绩效。 ③为国家提供宏观调控所需要的特殊信息。④为企业经营者提供经营管理所需要的各种信息。 5.单位存款账户管理基本规定P56

①一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不允许在多家银行开立基本存款账户。②单位开立基本存款账户,应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。③存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动,不允许出租和转让他人。 ④开户实行双向选择。⑤实行开户申报制度。 6.贴现和贷款的区别 ①融资基础不同②信用关系的当事人不同③利息收取方法不同④确定期限不同 7.支付结算核算基本程序P83 ①受理业务,即接受和审查凭证。②办理收付款单位账户间的资金转移。③转账后通知收、付款单位。 8办理支付结算的基本要求 1认真执行支付结算原则2遵守支付结算纪律3正确使 用支付结算工具 9.同城票据交换基本做法P178 参加票据交换的银行均应在中央银行开立存款账户,由中央银行集中监督并清算资金

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