审计实务第一次作业复习资料

《审计原理与实务》第一次作业

本次作业分四类题型

一、单选题（共10题）

二、多选题（共10题）

三、简答题（共1题）

四、案例分析题（共1题）

一、单项选择题

1、审计的本质特征是（D）

A. 合法性

B. 真实性

C．效益性 D. 独立性

2、财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（A）进行的审计。

A.财政预算编制、执行及结果

B.财经政策、财经法纪执行情况

C.国家地区发展计划完成情况

D.国家财政资金收取与使用的真实性、合法性、完整性、合规性

3、将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（A）

A . 审计的主体

B . 审计的内容

C . 审计的范围

D . 执行审计的地点

4、注册会计师对财务报表的审计属于（A）业务

A.鉴证

B.咨询

C.监督

D.服务

5、将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（A）

A .审计的主体

B .审计的内容

C .审计的范围

D .执行审计的地点

6、审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（D）开始审查。

A.会计原始凭证

B.会计账簿

C.会计记账凭证

D.会计报表

7、下列事项（B）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。

A.没有保持职业上应有的合理的谨慎

B．没有按照审计准则的主要要求执行审计

C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据

D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告

8、在获取银行存款存在的证据时，除银行对账单外，还应对银行存款进行（A）

A.函证

B.询问

C.观察

D.监盘

9、根据业务循环与会计报表相关项目之间的对应关系，其他业务利润属于业务循环中的

（A）

A. 销售与收款循环

B. 购货与付款循环

C. 生产循环

D. 筹资与投资循环

10、全面质量控制是指会计师事务所为合理确信其执行的所有审计业务都是按照（B）进行而采取的控制政策和程序。

A.职业道德原则

B.注册会计师审计准则

C.国际审计准则

D.专业胜任能力

二、多项选择题

1、审计的职能有（ABC）。

A. 经济监督

B. 经济鉴证

C. 经济评价

D. 经济咨询

2、与期末账户余额相关的认定有（ABC）

A．存在 B. 权利和义务

C．完整性 D. 截止和分类

3、下列属于筹资与投资循环业务的报表项目有（AB）

A．管理费用 B. 财务费用

C．销售费用 D. 制造费用

4、注册会计师的业务分为鉴证业务和相关服务，其中相关服务包括（BCD）

A .对财务信息执行商定程序

B .代编财务信息

C .税务服务

D .管理咨询及会计服务等

5、审计的三方关系人是指（ACD）

A. 审计人

B.管理人

C. 审计委托人

D.被审计人

6、注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，可能承担的法律责任有（ABD）

A．行政责任 B.民事责任 C. 赔偿责任 D. 刑事责任

7、国家审计机关的基本职责是（AB）

A．审计监督国家财政收支 B. 审计监督与国有资产有关的财务收支C．审计监督上市公司的财务收支 D. 审计监督社会团体的财务收支

8、.根据《注册会计师法》的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的是（BCD）

A.可以设立独资会计师事务所

B.可以设立合伙会计师事务所

C.可以设立有限责任会计师事务所

D.不可以设立独资会计师事务所

9、按内容和目的划分，审计可分为（ABCD）

A. 财政财务审计

B.财经法纪审计

C. 经济效益审计

D. 经济责任审计

10、下列事项（AC）中，注册会计师法律责任中规定为普通过失。

A．没有保持职业上应有的合理的谨慎

B．没有按照审计准则的主要要求执行审计

C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据

D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告

三、简答题

1、简述民间审计人员法律责任中普通过失与重大过失的区别，并举例说明。

答：（1）普通过失指没有完全遵循专业准则的要求。比如，未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据就出具审计报告的情况，可视为一般过失。

（2）重大过失是指根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。比如，完全没有依照专业准则就出具审计报告的情况。

区别表现为：①是否遵守准则②是否容易避免③单一问题的严重程度④风险评估结果

四、案例分析题

1、注册会计师A负责对上海某大学2015年度会计报表审计中的货币资金项目。该大学总部设在青浦，徐家汇有一分部，均设有出纳部门。注册会计师A在监盘现金的前一天通知学校财务主管做好监盘准备。考虑到出纳工作安排以及到青浦上班较远，徐家汇分部安排在上午十点，青浦总部安排在下午二点。监盘时，出纳将现金放入保险柜，并将已办妥现金收

付手续的交易登入现金日记帐，结出现金日记帐余额；注册会计师A当场盘点现金，在与现金日记帐核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。

要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。

答：

（1）提前通知学校会计主管人员做好监盘准备的做法不当。A注册会计师应当实施突击性的检查。

（2）没有同时监盘总部和分部库存现金的做法不当。A注册会计师应当同时监盘总部和分部的库存现金，若不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。

（3）学校会计主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师。

（4）现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。

（5）“库存现金监盘表”签字人员不当。“库存现金监盘表”应由被审计单位出纳、会计主管和注册会计师共同签字。