整理财务分析报告范文_附件4

财务分析报告范文_附件4

整理表

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附件4：

年度财务分析报告模板

（本部和合并需分开撰写）

财务分析报告是年度财务决算报告的重要组成部分，也是国科控股撰写年度工作会议企业经营情况分析报告和全院企业经营情况年报的主要依据。各企业应高度重视，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，尤其对同比变化幅度较大的数据应予以重点分析说明，全面、客观反映企业运营特点及发展趋势。报告至少包括以下内容：

一、基本情况

（一）简介：包括公司全称、成立时间、注册资本及股东持股情况等。

（二）主营业务情况：主营业务内容及所处行业，主要产品及销量（出口额和进口额）；产品销量在同行业中排名和所占份额情况；可类比的上市公司有哪几家。如主营业务或经营方针发生重大调整，需进一步说明。

（三）纳入年度财务决算报表合并范围内的企业数量、业务范围、持股比例等。合并范围与上年不一致时，需说明增减原因。

纳入合并范围企业明细表

二、企业外部经营环境分析

（一）本企业所处行业发展态势。

（二）国家产业政策、财税政策、金融政策对企业经营的影响及效果。

三、经营情况分析

（一）业务板块分析：按业务（或子公司）板块进行详细分析，包括同比增减、预算完成情况、毛利率变化及其主要影响因素等。

营业收入和毛利率明细表（按照业务板块列示）

单位：万元或%

营业收入和净利润明细表（按照公司列示）

单位：万元或%

（二）盈利情况分析：分析盈利的质量及原因、销售净利率、成本费用利润率和净资产收益率的变化情况。出现亏损的企业需就亏损原因（如企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等）进行分析。

盈利情况明细表

单位：万元或%

（三）期间费用分析：对各项费用增减变化及预算完成情况进行分析。

期间费用明细表

单位：万元或%

（四）投资收益分析：各项收益占比变化、增减额变化及预算完成及原因分析。

投资收益明细表

单位：万元或%

（五）营业外收支分析：包括补贴收入各款项来源及金额、对外捐赠情况等。

营业外收支明细表

单位：万元或%

（六）缴税情况：包括有关税种和税率调整、享受各种税收优惠政策及退税返还情况。

缴税情况明细表

单位：万元或%

注：税费总额指增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、关税、企业所得税、教育费附加及其他税费的合计总额。

（七）利润分配情况：本年宣告分派利润和实际分派利润情况。

（八）对经营业绩产生较大影响的其他方面：会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额、其它影响业绩的主要因素。

四、资产状况分析

资产状况明细表

单位：万元或%

（一）资产情况分析：各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资、固定资产、无形资产等变化是否正常，增减原因。

（二）资产损失情况分析：包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，政策性挂账等内容及原因，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。

（三）负债情况分析：长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因；逾期借款本金和未还利息情况；资产负债率变动原因。

（四）资产周转情况分析：存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率的变化情况及原因分析。

五、现金流量情况

现金流量情况明细表

单位：万元或%

（一）经营活动产生的现金流量分析：具体情况及产生重大影响的事项。经营活动产生的现金流量净额为负数时，需重点说明情况。

（二）投资活动产生的现金流量分析。

（三）筹资活动产生的现金流量分析。

六、重要事项说明

（一）研发投入情况：本年累计研发投入金额，同比情况。

（二）固定资产投资情况：包括全年固定资产投资额及所投资的主要项目；在建项目及工程竣工决算情况。

（三）长期股权投资情况：购买、转让和处置股权投资情况。

（四）重大融资情况：发行企业债券的金额及年限等情况。

（五）或有事项情况：对外担保、抵押情况；涉及诉讼的情况及进展。

（六）境外投资和对外承包工程情况：包括累计投资、当年投资情况；主要投资项目和国家地区的分布情况。对外承包合同执行和签约情况、收入情况。

（七）年度报表审计情况：公司**年度会计报表审计报告由**会计师事务所出具，审计报告意见类型为**。

七、企业加强财务管理方面采取的主要措施及成效

八、有关工作建议

德宏州第二人民医院财务分析报告

一、单位情况

（一）基本情况

1．德宏州第二人民医院是一所集医疗、科研、教学、预防、保健、康复于一体的二级甲等医院；是德宏职业学院附属医院，保山中医药高等专科学校教学医院，德宏州医保、芒市医保定点医疗机构，芒市、瑞丽、龙陵农村医疗合作定点医疗机构。地处德宏州芒市南蚌路87号，总占地面积160亩。病床编制为300张，实际开放病床500张，病床使用率为200%。现设临床科室 13个（内一科、内二科、外一科、外二科、外三科、手术麻醉科、妇产科、中医痔漏科、精神康复科、眼耳鼻喉科、口腔科、急诊科、门诊部）及8个职能部门（党政办、总务科、信息科、医务科、护理部、感控办、人事科、财务科、审计科）。

2．我院编织人数253。实有职工人数571人，其中：在职职工人数283人；离休人员1人，退休人员139人；合同制人员288人。

3．财政供养人员核对情况

（1）财政拨款开支人员 140 人，比上年减少 1人。原因是新增退休人员4人，退休人员死亡5人。

（2）财政补助开支人员 283人，比上年增加 20 人，减少 7 人。原因是新进招考录用人员20人；退休4人，辞职2人，死亡1人。

(二)医院业务经营情况

医院坚持以病人为中心，以医疗质量为核心的理念，加强人才的培养和引进，开发医疗新项目，规范行业作风，使医院的在激烈的医疗市场竞争中占有了一席之地，业务收入逐年上升。单位2016年度总收入为17295.8万元，较上年总收入12226.2万元，增加了5069.6万元，增收比例为41.5%。除此之外，医院投入资金，加强硬件设施建设，医院目前已拥有500mA带监视系统X光机（DR）、螺旋CT、GE数字移动X光机、小C臂机、乳腺钼靶机、膀胱镜、全自动生化仪、全自动血凝仪、五分类血球分析仪、彩色B超、电子胃肠镜、腹腔镜、阴道镜、血透仪、电子数码肛肠诊疗仪、等离子治疗仪、电动手术台、麻醉机、气压弹道碎石机、体外震波碎石机、鈥激光治疗机等一系列配套齐全的大型医疗设备30多台。并且投资3467.8万元，建成15600万平方米综合门诊楼目前已投入使用，大大改善了病人的休养条件，职工工作环境得到进一步改善，医院综合实力明显增强。

二、收入支出情况分析

本年度决算：（一）、单位2016年度总收入为17295.8万元，较上年总收入12226.2万元，增加了5069.6万元，增收比例为41.5%。

1、事业收入11930.7万元，包括门诊收入2961万元，住院收入8969.4万元。较上年事业收入10394.94万元，增收了1535.76万元，增收比例为14.8%。

2、财政补助拨款收入5203.84万元，较上年1749.81万元，

增加了3454.03万元，主要原因为政策性增资，人员经费增加；专科经费的拨付以及儿童医院建设项目的拨款。其中：①在职人员经费1259万元；②离退休人员经费898.7万元。③一般行政管理事务经费0.9万元。④重大公共卫生专项41.14万元。

⑤外三科重点专科经费100万元。⑥科技奖励1万元。⑦儿童医院项目经费2900万元。⑧基本公共卫生服务项目3万元。

3、其他收入161.28万元，较上年其他收入81.45万元增加了79.83万元。其中：银行存款利息收入9.24万元；病人使用停尸房费用10.2万元；病人购买医院提供一次性用品款、病人陪客费及单病种奖励金16.94万元；捐赠收入120.65万元，职业学院实习费4.25万元。

增加原因为：①医疗人次增多93346人次，事业收入增加。

②我院2016年新成立了内三科和胃镜室，两个新成立的科室，增收住院病人和门诊病人；③本年新购入各种医疗设备如：00mA 带监视系统X光机（DR）、彩色三维B超机，牙科治疗仪等专业医疗设备；④新进大中专毕业生70人，人员经费拨款也有所增加。

（二）、单位2016年度总支出为15305.8万元。较上年支出10546.18万元，增加了4759.62万元，增支比例为45%，增加原因为①本年度人员经费增加。②实行养老保险改革后，医院承担的社会保障缴费增加，③医疗设备购置增加，④病人增加后，公共开支增加。

各项业务支出构成情况：

1、工资福利支出4538.15万元.其中：“其他工资福利支出”为482万元，主要为支付本院220名合同制职工的工资和津补贴。

合同制职工①每月最低工资标准1470元/人；②每月各项津补贴人均432元，包括值班费、误餐费、超劳务补助、岗位津贴等；③奖励性绩效的发放。

2、商品和服务支出6570.61万元。包括单位各项日常公用开支。其中“专用材料费”（药品、卫生材料）4988.79万元；“其他商品和服务支出”为142.06万元，主要包括：医疗垃圾处置费14.5万元；医疗诉讼赔款16.5万元；减免困难病人住院费111万元。

3、对个人和家庭补助支出1197.05万元.其中包括离休工资11.18万元；退休工资835万元；抚恤金57.68万元；住房公积金271.8万元；艾滋病补助21.24万元；。

4、项目支出3044.14万元，为①外三科重点专科项目100万元；②儿童医院项目工程款2900万元；③重大公共卫生专项41.14万元；④基本公共卫生项目3万元。

如下图所示(单位：万元)：

(二)、收入支出结构分析

1、各项收入占总收入的比重：2016年总收入17295.8万

元，业务收入占总收入69%，财政拨款占总收入30%，其他收入占总收入1%。如下图所示(单位：万元)：

其中：(1)业务收入11930.7万元：门诊收入为2961万元，住院收入为8969.4万元。如下图所示(单位：万元)：

(2)财政拨款收入5203.84万元：在职人员经费1259万元；

离退休人员经费898.7万元；重大公共卫生专项41.14万元；

基本公共卫生服务3万元；一般行政管理经费0.9万元；重点专科100万元；科技奖励经费1万；儿童医院项目经费2900万元。

如下图所示(单位：万元)：

2、各项支出占总支出的比重：2016年总支出15305.82万元，工资福利支出4538.16占总支出30%，商品服务支出6570.6

占总支出43%，对家庭和个人补助支出1197.05占总支出7.8%，项目支出3044.14占总支出20%。如下图所示(单位：万元)：

其中：(1)工资福利支出4538.16万元：基本工资783.33万元，津补贴1495.27万元；奖金44.3万元，社会保障缴费1004.9万元；绩效工资728万元；合同制职工工资482万元。

如下图所示(单位：万元)：

(2)商品服务支出6547.71万元：办公费899.2万元；水电费27.59万元；差旅费92.73万元；维修费97.4万元；培训费14.33万元；公务接待费12.66万元；专用材料费(药品、卫生材料)4988.7万元；劳务费89.45万元；公务用车运行维护费用9.2万元；工会经费75.9万元；福利费28.14其他(赞助费、减免病人费用)142万元。

如下图所示(单位：万元)：

(3)对个人和家庭补助支出1175.8万元：离休费11.17万元；退休费835万元；抚恤金57.68万元；公积金271.87万元。如下图所示(单位：万元)：

(4)项目支出3044.14万元：重点专科项目100万元；儿童医院2900万元；基本公共卫生服务3万元；重大公共卫生项目41.14万元。如下图所示(单位：万元)：

三、“三公经费”支出情况：我院无出国考察费，公务接待费与去年相比提高了3.58万元，降低比例为42.6%，接待人数减少了71人次；公务用车运行与维护费与去年相比提高了3.44万元，提高比例为59.3%。提高比例较高的原因为去年我院车辆维护费提高，今年无增加车辆。

四、当前预算执行中存在的问题、原因及改进措施

预算编制工作是一个十分严谨、认真的过程。然而当前我院

在执行20164年预算中，由于编制过程简单、耗时短、对医院的的发展和经营现状未进行深入的了解，导致预算结果与实际执行结果有较大的差距。在今后的预算编制工作中，我单位应当在预算编制准确性上下功夫，通过积极组织、认识论证、领导决策等程序确保做实预算，保证预算与实际需要基本相符。并且结合单位实际，由单位内部各部门共同参与，听取不同意见，从单位实际出发，综合安排各项经济活动支出费用，以此来制定更符合单位经济发展的预算。

五、结余情况

年末结余金额1999转入事业基金

六、年末资产、负债情况

年末本单位资产为20011.94万元，与去年资产数10129.3万元相比，增加了9882.64万元，增加原因为今年新购入专用医疗设备及医疗服务和医疗质量的提升。其中：流动资产11298.61万元，固定资产6723.3万元；在建工程为1990万元。

负债为7920.35万元，与上年度负债3468.82相比，增加