税收概述练习题

一、单项选择题

1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。

A．税法属于制定法

B．税法属于义务性法规

C．税法属于习惯法

D．税法具有综合性

2．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（）。

A．全国人民代表大会及其常务委员会

B．国务院

C．财政部

D．国家税务总局

3．一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A．计税依据

B．税目

C．税率

D．课税对象

4．减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，正确的是( )。

A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式

B．增值税的减免税由全国人大规定

C．免征额是税额式减免税的一种形式

D．抵免税额是税额式减免税的一种形式

5.下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。

A.纳税人是由税法直接规定的

B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致

C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式

D.纳税人可以是法人，也可以是自然人

6.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。

A.纳税人

B.计税依据

C.纳税环节

D.课税对象

7.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）。

A.法定式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.税基式减免

8.体现征税广度的是（）。

A.纳税人

B.税率

C.计税依据

D.税目

9.《中华人民共和国企业增值税暂行条例》由（）发布。

A.全国人大及其常委会

B.国务院

C.财政部

D.中国人民银行

10.下列各项中，按照超额累进税率计算应纳税额的是（）。

A.个人所得税

B.土地增值税

C.企业所得税

D.增值税

11.下列各税种中，不适用从价计征形式的是（）。

A.增值税

B.营业税

C.房产税

D.城镇土地使用税

12.关于纳税期限的决定因素，下列描述不正确的是（）。A．税种的性质

B．交通条件

C．企业所在行业的特点

D．应纳税额的大小

13.（）是征税对象的具体化。

B.税源

C.税目

D.税率

14.税率这一要素是以（）为基础确定的。

A.课税对象

B.纳税主体

C.计税依据

D.纳税人

15.税收按（）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。

A.按税收管理和使用权限

B.按征税对象的性质

C.按计税标准为依据

D.按税负是否转稼为标准

16.属于行为税的有（）。

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.印花税

17.我国现行税制中，属于真正意义上的中央税种的是（）。

B.增值税

C.企业所得税

D.个人所得税

18.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲.乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲.乙纳税人分别纳税（）。

A.0元和20元

B.0元和40元

C.20元和40元

D.以上说法都不对

19.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）。

A.25元和1元

B.25元和24元

C.24元和1元

D.1元和0元

20.（）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。

A.纳税人

B.负税人

C.扣缴义务人

D.纳税义务人

21.税率主要有三基本种形式，其中不包括（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.优惠税率

22.（）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.优惠税率

二、多项选择题

1．税收的特征包括（）。

A．不稳定性

B．固定性

C．无偿性

D．强制性

E．经济性

2．下列关于课税对象的描述正确的是（）。

A．课税对象体现着各种税的征税范围

B．税目是根据课税对象确定的

C．纳税人同课税对象相比，纳税人是第一性的

D．课税对象是以纳税环节为基础确定的

E．各种税的名称通常都是根据课税对象确定的

3．按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。A．直接负有纳税义务的单位和个人是纳税人

B．消费税的负税人和纳税人是一样的

C．税种的不同最主要是起因于课税对象的不同

D．负税率主要用于负所得税的计算，实际上是国家对收入低于一定标准的家庭或个人的补贴

E．定额税率适用于从量计征的税种

4．以下关于减免税基本形式的表述正确的是（）。A．当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税B．纳税人收入超过免征额时，则只就超过部分征税

C．减半征收是税率式减免

D．核定减免税是税额式减免

E．税率式减免使用范围最广泛

5．纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有( )。

A．不同性质的税种，其纳税期限不同

B．我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C．商品课税大都采取“按期纳税”形式

D．我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E．纳税期限的选择和当地的交通条件有一定关系

6．税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。下列属于税收法律的是（）。

A．《中华人民共和国企业所得税法》

B．《中华人民共和国个人所得税法》

C．《中华人民共和国增值税暂行条例》

D．《税务行政复议规则》

E．《中华人民共和国税收征收管理法》

7.下列关于税收强制性叙述正确的有（）。

A.税收强制性依据的是国家的政治权力

B.对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性

C.税收的强制性也即对纳税人的惩罚

D.税收强制性是以法律形式规定的

8.下列叙述中属于免征额规定的有（）。

A.每次劳务报酬在4 000元以下的，先扣除800元后再征收个人所得税

B.增值税法规规定，对个人每月销售额货物超过5 000元的征税，没有超过5 000元的不征税

C.每次劳务报酬在4 000元以上的，扣除收入的20%后再征收个人所得税

D.财产转让所得可以扣除财产原值后征收个人所得税

9.从广义的立法层次上划分，税法包括（）。

A.全国人大制定的税收法律

B.国务院制定的税收法规

C.省级政府制定的地方性税收法规

D.中央政府部门制定的税收规章

E.市级政府制定的税收规章

10.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是（）。

A.企业所得税

B.耕地占用税

C.车船税

D.土地使用税

E.房产税

11.对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）。

A.课税对象是国家据以征税的依据

B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的

D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的

E.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

12.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（）。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限

13.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。

A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人

B.计税依据是课税对象量的体现

C.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

D.税目的作用是进一步明确征税范围

14.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.关税

B.消费税

C.营业税

D.增值税

15.属于税额式优惠的有（）。

A.即征即退

B.全部免征

C.跨期结转

D.免征额

16.纳税人与负税人通常一致的税种是（）。

A.个人所得税

B.企业所得税

C.增值税

D.消费税

17.采用比例税率的税种是（）。

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.资源税

18.采用定额税率的税种有（）。

A.个人所得税

B.车船税

C.资源税

D.增值税

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